2006年高級財務會計財務公式指導之財務指標

一、基本的財務比率（一）變現能力比率1、流動比率

流動比率=流動資產÷資產負債

2、速動比率

　 速動比率＝（流動資產－存貨）÷流動負債

3、保守速動比率

保守速動比率＝（現金＋短期證券＋應收票據＋應收賬款淨額）÷流動負債

（二）資產管理比率1、營業周期

　 營業周期＝存貨周轉天數＋應收賬款周轉天數

2、存貨周轉天數

　 存貨周轉率＝銷售成本÷平均存貨

　 存貨周轉天數＝360÷存貨周轉率

3、應收賬款周轉天數

　 應收賬款周轉率＝銷售收入÷平均應收賬款

（平均應收賬款是指資產負債表中“應收賬款”和“應收票據”的期初、期末金額的平均數之和）。

　 應收賬款周轉天數＝360÷應收賬款周轉率

　“銷售收入”數據來自利潤表，是指扣除折扣和折讓後的銷售淨額。

4、流動資產周轉率

　 流動資產周轉率＝銷售收入÷平均流動資產

5、總資產周轉率＝銷售收入÷平均資產總額

（三）負債比率1、資產負債率

　 資產負債率＝（負債總額÷資產總額）×100%

2、產權比率

　 產權比率＝（負債總額÷股東權益）×100%

3、有形淨值債務率

　 有形淨值債務率＝［負債總額÷（股東權益－無形資產淨值）］×100%

4、已獲利息倍數

　 已獲利息倍數＝息稅前利潤÷利息費用

　 長期債務與營運資金比率＝長期負債÷（流動資產－流動負債）

5、影響長期償債能力的其他因素

　（1）長期租賃

　（2）擔保責任

　（3）或有項目