10.存貨控制
（1）崗位分工控制
①建立存貨業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責許可權，確保辦理存貨業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。
②存貨業務的不相容崗位：存貨的採購、驗收與付款；存貨的保管與清查；存貨的銷售與收款；存貨處置的申請與審批、審批與執行；存貨業務的審批、執行與相關會計記錄。
③不得由同一部門或個人辦理存貨的全過程業務。
（2）授權批准控制
①明確審批人對存貨業務授權批准的方式、程式和相關控制措施，規定審批人的許可權、責任。審批人不得越權審批。
②明確經辦人員的職責範圍和工作要求。對於審批人超越授權範圍審批的存貨業務，經辦人有權拒絕辦理，並及時向審批人的上級授權部門報告。
③嚴禁未經授權的機構或人員辦理存貨業務。
④制定存貨業務流程，明確存貨的取得、驗收與入庫，倉儲與保管，領用、發出與處置等環節的控制要求，設定相應的記錄或憑證。