26.年度盈利計畫最有效的基礎是：
a、淨收入、投資回報和每股收益等財務指標
b、單位銷售的增長、員工數量以及生產能力等數量指標
c、組織活動的定性指標，比如產品創新、領導能力、產品質量水平和產品安全情況
d、財務、定量和定性指標的結合
註：應該是d吧。如果我理解沒有錯的話，d指的是以上3項都對。abc本身都是年度盈利計畫的一個有效基礎，但d是最全面的，也是最好的。
27.某公司要求，所有超過20萬美元的支出都必須得到董事會的批准。如果審計師希望測試這種控制，他應該從哪種抽樣工作著手？
a、選取董事會批准重大採購事項的樣本。
b、選取庫存收貨報告
c、選取被董事會否決的開支樣本
d、選取已付款發票樣本
註：傾向於d，其實這項抽樣工作大致應當是這樣的：在所有超過20萬美元抽出部分樣本，看其是否都得到董事會的批准，從而判斷題目中所提到的控制是否實施。從這個意義上講，a肯定是不合適了，因為這樣選取的話，肯定都是經過批准的；b也不合適，因為收貨報告中未必有董事會批准的內容，而且超過20萬美元的支出未必都是購買存貨。在c、d之間選擇，我個人也傾向於d。因為c僅僅提到董事會否決的情況，無論董事會否決的事項情況如何，都不能說明20萬美元以上的開支都是否經過董事會批准的問題。d相對好一些，以已付款的事項作為抽樣的總體，抽取發票金額超過20萬的事項。
28.可以將下列哪種行為視為對標準的違犯？
i、與被審計單位一起審查審計報告草案，以獲取後者的反饋意見。在為審計報告定稿時，考慮被審計單位的評論意見。
ii、一些控制程式將內置正在開發的主電腦應用程式中，某審計師是該應用程式開發小組的成員，但他又參加了對控制程式的審查工作。
iii、鑒於資源有限，審計執行主管通過開展風險分析，來確定對哪些部門開展審計。
a、只有iii對
b、只有i、ii對
c、i、ii、iii都對
d、以上說法都不對。
註：傾向於b。但我覺得這道題在表述上是存在問題的。i的說法比較曖昧，審計報告應當考慮被審計單位的意見，如果說這樣違反標準的話，只能說不能和被審計單位一起審查報告草案，而是與被審計單位交換意見，但我個人認為這種分辨沒有什麼意思；ii的說法明確違反標準，審計師既承擔開發工作又參加審計，屬於對獨立性和客觀性的一種損害。iii的說法應該是不違反標準的，風險分析是內部審計師決定對哪些部門開展審計的重要依據。
29.如果在支付貨款之前驗收報告與採購定單和發票不相符，最可能的原因是：
a可能從未經批准的供應商處購貨
b沒有取得可得到的購貨折扣
c不及時的採購可能會造成存貨短缺或過度供給
d貨款可能在未收到之前就已經支付
註：答案是d，這道題隱含了一種購貨方面的控制措施，我們需要發揮自己的想像力：先發採購定單→收到供應商供貨→驗收貨物→核對採購定單、驗收報告和發票→支付貨款。在這種控制下，如果這三種單據對不上的話，原因可能是很多的，包括這種情況：這項控制制度沒有得到嚴格執行，貨款可能已經在沒有得到核對之前就已經支付出去了，現在我們這三種單據根本就不是同一批貨物的單據，所以才會對不上。所以，d是合適的答案。
雖然d不是三者不相符的唯一解釋，但相對來說，其他解釋更加無法成立。a說的是供應商沒有資質或質量不過關的問題，或者存在虛構供應商，但這樣不會影響三者能夠相符（就算造假也可以保持一致的）；b根本沒有提到問題的實質，折扣的問題可以同時在定單和發票上同時註明的；c沒有指向問題的原因，而是指向問題的結果，也是不合適的。
30.在對銀行審計的過程中，某審計師發現一貸款官員批准了向某企業集團所屬的各獨立組織發放貸款，這違背了常規政策。該貸款官員表示這只是工作的疏忽並保證不再發生類似情況。但審計師相信這一行為可能是有意的，因為他與控制該企業集團的一個主要負責人有親密的關係。該審計師應該：
a.把存在的利益衝突和違規情況報告管理當局，並建議作進一步調查；
b.向規章制定機構報告違規行為，因為它是銀行控制系統的重大失誤。
c.如果該貸款官員同意採取補救措施，則可以不報告該違規行為；
d.擴大審計範圍，以測定貸款官員是否有舞弊行為，並將調查結果向管理當局報告。
註：a.正確。該利益衝突和違規行為屬於一種重要的審計發現，但由於牽涉集團的主要負責人，內部審計師應當報告管理層，並提出深入開展調查的建議。
b.不正確。根據《標準》規定，內部審計師沒有將審計發現向法規部門報告的責任。
c.不正確。由於該行為已經違反了銀行的常規政策，無論該貸款官員是否同意改正，這個審計發現都應當報告。
d.不正確。由於該審計發現牽涉集團的主要負責人，內部審計師未必有能力開展下一步的審計工作，最恰當的做法是先報告，根據報告的情況決定是否以及如何開展後續工作。