XX年第三稽查局實施行業性專業化稽查，對甘井子區和旅順口區所轄的建材企業35戶進行了納稅檢查，到目前為止，已經全部結案，有問題補稅戶13戶，罰款7戶。合計補征xx83.5萬元、企業所得稅34.8萬元，加收滯納金13.5萬元，罰款19.4萬元，滯補罰合計151.2萬元。從比率上來看，有問題戶率達到37%，處罰戶率為20%，處罰（數額）率為16.4%。
一、所查建材企業的基本情況
從經濟性質分，在所查的35戶企業中，以有限責任公司居多，共有26戶，其中私營有限責任公司11戶，其他有限責任公司15戶；另外國有企業4戶、合資企業2戶、集體企業2戶、股份制企業1戶。
按經營的產品分，從事建材批發零售的商貿企業12戶，混凝土生產企業9戶，建材生產企業8戶，水泥生產企業3戶，石灰石生產企業2戶，油漆生產企業1戶。
從經營規模來看，年銷售額千萬元以上的企業有20戶，其餘企業年銷售額在三百萬元到千萬元之間。
從xx銷售收入負擔率來看，混凝土企業由於按照簡易辦法徵收，負擔率為6%；石灰石企業的負擔率為7%；建材生產企業的負擔率在6%以上；水泥生產企業的平均負擔率僅為2%；油漆生產企業負擔率7%；建材經銷企業的負擔率為1―3%。
二、檢查過程中發現的問題
（一）xx方面
1、查補前後xx負擔率比較
如下圖所示，在13戶有問題的企業中，對11戶企業進行了xx補稅處理。其中3戶混凝土企業由於按簡易辦法徵收，查補前後負擔率均為6%；兩個石灰石礦企業查補後稅負比原來略有增加，其中一戶企業稅負與行業標準稅負基本持平，另一戶企業因是老企業，生產設施、水平落後，稅負低於行業標準稅負3個百分點；1戶水泥企業的稅負達到10%以上，超過行業標準稅負3個百分點；3戶建材生產、製造企業的稅負均超過了行業標準稅負5.65%；2戶建材經銷企業的稅負也超過了行業標準稅負0.16%。
企業名稱XX年銷售收入xxxx負擔率計稅依據調整額補征xx補稅後負擔率行業標準稅負
某石灰石礦56,016,848.184,095,279.527.31%2489470.2286399.237.34%7.84%
某塑鋼有限公司31,562,870.141,774,992.245.62%342,070.0558,151.915.75%5.65%
某混凝土有限公司44,922,076.962,695,324.626.00%1,893,955.17113,637.316.00%6%
某水泥分廠8,309,140.07889,898.4910.71%481,034.1940,757.5210.59%6.96%
某混凝土有限公司3,447,686.77206,861.216.00%154,134.269,248.056.00%6%
某石灰石礦28,102,405.131,290,751.104.59%440,334.0050,657.894.70%7.84%
某建材有限公司8,022,249.61529,519.776.60%333,313.3322,074.156.60%5.65%
某混凝土有限公司29,588,343.301,775,300.606.00%0.000.006.00%6%
某建材經銷有限公司6,500,723.92104,688.831.61%15,130.292,572.151.65%0.16%
某建材分廠8,344,047.89151,953.411.82%481,034.1940,757.522.18%0.16%
某混凝土有限公司16,001,265.56960,075.946.00%104,830.196,289.816.00%6%
某混凝土有限公司47,434,767.142,846,092.036.00%0.000.006.00%6%