費用規章制度 篇1
為進一步加強市區農村信用合作聯社（以下簡稱區聯社）財務管理，根據省聯社《關於印發省農村信用社縣（市、區）信用聯社一級法人核算若干規定的通知》，結合我區聯社實際，制定本暫行辦法。
第一條 報帳制是指由區聯社會計核算中心對轄內信用社部（以下統稱信用社）在業務經營過程中所發生的營業性費用，進行集中記帳和核算的財務管理形式。
第二條 堅持計畫使用，許可權管理、大宗採購集中管理的原則。
第三條 實行區聯社統一核算，財產統一管理，經營成果分級核算，按社單獨考核的管理模式。
第四條 實行報帳制後，核定信用社必要的業務周轉金（陳倉、長壽社為3萬元，其餘社為1萬元），用於支付區聯社核定範圍和額度內的零星開支；其使用程式是：先借支，再報批，最後沖銷。
第五條 業務周轉金由信用社負責人於每年初5日內，填寫借款單，並經區聯社相關領導審簽後，在會計核算中心辦理借支手續，每年12月30日前全額解繳。
第六條 業務周轉金須由專人專戶管理，作到有權人簽字，定向使用。
第七條 費用支出管理。
以下費用科目由信用社使用，從業務周轉金暫支，實行分級核算：
1、業務宣傳費。按營業收入（不含金融機構往來收入）的2‰控制，據實列支。單筆金額超過500元的請示聯社同意後使用，500元以內直接從業務周轉金列支。
2、業務招待費。信用社按財務總收入的0.4‰控制使用，據實際列支。凡單筆金額超過300元的，報請聯社綜合部同意後列支，300元以內直接使用。
3、郵電費、水電費。實行限額管理，超額自負的原則。對超額部分由信用社負責扣收，並按季繳至核算中心沖減費用。
4、公雜費。用於支付零星性辦公用品等，實行限額管理。具體是：陳倉、長壽社每年人均限額500元，其餘社為300元。
5、差旅費。由當事人據實填制報銷單並附相應憑證後，經信用社負責人審核簽署意見後，據實列支。
6、鈔幣運送費。全轄車輛實行定點加油，統一管理，分級核算。車輛外出加油，須2人以上（含2人）簽字證明，並經信用社主任簽字後，方可列支。
以下費用科目由區聯社統一管理，並實行分級核算：
1、印刷費。會計憑證、帳簿等由聯社統一採購，按社建立分戶，實行定期核對，由信用社按需登記領用，同時核減該社費用額。
2、電子設備運轉費。電子設備、計算機耗材等由聯社統一採購，按社建立分戶，實行定期核對，由信用社按季報計畫登記領用，區聯社按月與信用社核算。
3、安全設施費以及裝修費。營業網點裝修改造實行計畫報批，區聯社統一負責實施。
4、保險費。全轄所有車輛的保險由區聯社統一購買，實行分級核算。
5、訴訟費和諮詢費。信用社對擬訴案件實行報批制，因起訴或應訴而發生的費用實行統一列支，分級核算。
6、職工工資、臨時工工資、各項提留。由區聯社按人建立分戶帳，並完成個人稅費的代扣代繳。加班、值班費的管理從《請休假管理辦法》。
7、會議費。統一法人後，信用社原則上不再單獨召開對外會議,確需召開的，須事先報綜合部同意，會議費用在核算中心統一列支。
8、租賃費。由區聯社統一承租，會計核算中心按月預提，信用社負責實施。
9、取暖及降溫費。由區聯社統一管理，會計核算中心結算。
第八條 報帳程式、時間及其他。
1、各項報銷票據必須保證真實、完整、合法、合規。
2、所有票據須有2個（含2人）以上經手人簽字證明。
3、報帳程式：當事人出據憑證（符合第一、二款要求）→信用社負責人初審並簽署意見→按許可權於每周一、五上午由區聯社主管領導審批或會議研究後審批→區聯社會計核算中心結算。
4、區聯社會計核算中心按社建立管理台帳，定期公布帳目，堅持公開、高效的原則，準確、快捷地辦理報銷手續，嚴禁人為壓票，對人為壓票超過20個工作日的票據，中心不再受理。
5、許可權管理。單筆金額在元之內的,由區聯社主管財務的副主任審批；元以上(含元)至6000元的,由區聯社理事長審批；超過6000元的，經區聯社財務管理委員會集體研究後，由理事長審批。
6、聯社機關和營業部營業費用由理事長審批。
第九條 本暫行辦法由區聯社財務會計部制定並負責解釋。
第十條 本暫行辦法從1月1日起執行,凡與之相牴觸的，按本暫行辦法執行。
費用規章制度 篇2
1)物業總機及各分機的日常管理由前廳部執行和落實。部門不得通知總機開關本部門管轄範圍以外的分機。部門如遇業務欠費、安全問題等特殊原因需關閉管轄範圍以外的分機,須向前廳部或當班大堂副理提出申請、說明理由,由總機做好相應記錄。
2)各部門管轄範圍以內且經物業批准的分機開關外線、長途,須由部門經理本人通知總機(長途開啟只限部門經理本人辦公用分機),部門經理未在店內時可由當班級別最高的管理人員向大堂副理提出申請、說明理由。
3)物業各部門可開通外線的分機、直撥電話及其話費額度由總經理辦公室確定,財務部每月進行審核並於每月六日之前將上月電話費用表交至總經理辦公室,每月話費超額部分由財務部開出扣罰通知至總經理辦公室,再由總辦於每月工資中扣出。
費用規章制度 篇3
為了規範公司的費用報銷、付款和借款管理，公司執行先申請、再執行、後報銷或請款的管理模式及公司各項費用額度控制和例外支出申請審批制度。
一、費用管理原則
1、費用報銷必須嚴格按照財務制度辦理，任何人報銷費用必須手續齊全，符合程式；
2、報銷費用的票據必須有經辦人簽字，註明時間和用途，並附有原始單據、入出庫等相關單據；
3、不得報銷與工作無直接關係的個人用品及工作無直接關係的費用支出，如特殊原因購買的辦公用品，個人離職時應收回，無法收回的應按新舊程度按購買價折價扣回；
4、當期費用須當期報銷；
5、費用在一定的合理額度範圍內控制使用，額度的依據是工作量、銷售額、工作職務、員工人數等。
二、費用報銷、資金支付審批許可權
1、公司的支出審批根據'適當授權、分級分項控制'的原則進行管理；
2、公司的費用報銷、借款、工資發放、付款等支出由被總公司授權人在授權範圍內進行審批，超過授權範圍的，由被總公司授權人審核後，報送總公司審批；
3、各部門所發生的費用等各項支出必須由部門主管進行審核後，送到財務部審核後，方可送到被授權人及總公司進行逐級審批；
4、公司被授權人的借款、報銷、請款的審批人為上一級有審批許可權的主管或總公司總裁；
5、有審核、審批許可權的被授權人、應在財務部門簽留字樣備案。
三、費用報銷、請款、借款流程
（一）費用報銷流程及規定
1、公司員工因公借款或報銷，經辦人統一填制、整理好借款單、費用報銷單、車票、採購申請單、驗收單、發票等單據（要求單據按照類別及時間順序整理分類），並在全部原始憑證後簽名，先由各部門主管簽署審核意見後送到公司財務部審核，然後送往被授權人、總公司審批後，出納方可給予辦理借款或報銷；
2、員工出差應填寫'出差申請單'，並按規定程式報批後，可據此辦理借款申請及辦理機票、客房等事項預訂工作，借款申請經審批後，方可到財務部門預借差旅費；
3、員工出差返回、採購、招待完畢後，須及時整理好有關費用單據，填寫'費用報銷單'，並附上相關單據，並於出差返回或事務辦理完畢後3日內將報銷單據交部門主管審核，再送財務部，延期遞交的，財務有權拒絕受理，一切費用由經辦人自行承擔。
（二）員工差旅費報銷標準
1、本地差旅
（1）報銷市內交通車（船）費時，應在報銷報告附屬檔案上註明每次行程的事由、起迄點及費用；
（2）嚴格控制市內的的士費報銷。市內辦事搭乘的士，應說明事由並事先取得分公司負責人的批准，方予報銷。如沒有分公司負責人的批准，凡搭乘'的士'的費用一律不予報銷。對弄虛作假者，一經查出，將從嚴處理；
（3）本地出差員工派用公司車輛的，不再報銷相關的交通費；
（4）現金報銷實行周報制度，即上周發生的各項現金報銷費用，應及時整理並於本周星期三前辦理報銷手續。一般不允許跨月報銷；
（5）本地出差，無法在用餐時間（參照公司的作息時間表）前趕回的，每人每餐補助10元，不再報銷其他餐費。如無經審批的出差申請單，不發補助，也不報銷相關費用。
2、外地差旅
（1）出差審批
所有需要到外地出差的員工，必須填寫'出差申請單'經部門主管審核後，由分公司經理批准，方可出差；'出差申請單'：在出差前必須把手續完備的申請表存根聯交給考勤部門考勤，而保留財務聯直到報銷為止；
（2）出差交通費報銷標準
分公司要求各出差員工儘可能選擇最經濟的交通工具，限制員工隨意乘坐飛機、火車軟臥。分公司負責人以下的出差員工需要乘坐飛機、火車軟臥，應事先經總公司總裁的批准。
a、機場至市區往返應乘坐大巴，並根據發票報銷；
b、公司到外地及返回，應乘坐大巴或火車，如需要乘坐飛機，應在出差申請單上註明從哪裡到哪裡需要乘坐飛機，報送總公司總裁審批；
c、外地出差的市內交通費報銷額度：
各出差人員，應提供外地出差的市內交通車票，車票總額在每日市內交通限額與實際在外出差天數的乘積範圍之內，據實報銷，超過部分由個人承擔。
兩人或兩人以上一同出行的，乘坐公車的，交通費可以按同行人數計算；同坐計程車的，只能按照較高級別的一人額度計算，超過部分，由同行人員共同分擔；同行人，分開乘坐的，按照各自的額度報銷。
d、外地出差人員住宿費用報銷額度：
一般員工住宿條件為公寓、招待所、普通飯店、賓館，部門主管級別住宿條件不超過三星級酒店，分公司負責人可以據實選擇。如果開會需要，由會議主辦方統一安排住宿，造成超出標準的，須說明原因，經分公司負責人審批後方可報銷。
如果是兩人或兩人以上人員出差同一地區，應儘量安排至少兩人住同一房間。不同級別的員工合住房間，適用其中較高級別員工的住宿標準。不論是否合住房間，儘可能按人分別付款，分別開具住宿發票，以便準確核算部門費用。
公司將外地出差區域劃分以下三類地區：
一類地區：包括北京、上海、廣州、深圳、天津、重慶等。
二類地區：上述一類地區之外的省會城市和經濟發達地區城市（包括國家規定的十四個經濟開放城市）。
三類地區：其他地區。
各地區，各級別員工的住宿費報銷限額如下：
出差員工儘可能入住公司指定的代理訂房或與公司有優惠協定的酒店，住宿費在限額內據實報銷，到外地參加會議、培訓等活動，統一安排住宿的，住宿費可以據實報銷。
3、出差人員一伙食補貼標準
補貼天數的計算辦法：出發當天，以機票/車票時間為準，在12點前出發的算1天，12點半後出發的算半天，返程到達當天不計算補貼天數，即算頭不算尾。
出差人員趁出差之便，經上級主管批准並通知考勤部門就近回家探親、辦事，其間的交通費自理，並且該期間視同請假，不享受出差補貼。
除以上規定外，出差人員不享受任何其他出差補貼。
4、出差分公司所在地區以外的員工移動話費，享有話費報銷額度的，按照額度範圍內報銷，並提供正式發票，不享有話費報銷額度的，按每人每天10元進行補貼；
5、特殊情況
若有特殊情況而不能按照公司差旅報銷管理規定或者公司差旅報銷管理規定沒有涉及的事項進行的費用報銷的情形，應以合理為原則，事先取得分公司負責人的批准，方可辦理相關報銷手續。
（三）員工差旅費報銷具體規定：
1、住宿費及交通費按規定標準執行，超標自付（如有特殊情況需總裁批准方可報銷）；
2、一伙食補貼按規定標準和出行時間計算領取，不得報銷與此相關的費用。如果出差參會，由會議主辦方統一安排膳食並已包含在會務費中報支的，不得享受一伙食補貼；
3、差旅期間發生的日常交際應酬費用須事先告知分公司負責人，事後報銷交際應酬費用時，須註明應酬原因與事由等相關內容，並單獨填寫費用報銷單，經總經理批准方可報銷。應酬發生在用餐時間，也不得享受一伙食補貼；
4、本地出差不享受住宿補助；
5、員工出差返回後應於7個工作日內報銷，未按規定時間報銷的，財務部門應於當月工資中直接扣回該員工預借的差旅費；逾期報銷的（在1個月內），須書面註明原因，經分公司負責人批准後，方可報銷；
6、超過1個月以上的出差單據、假票據或不符合規則的票據，財務部門不予報銷。有關人員偏離正常出差行駛路線或擅自改變出差申請單上批准的方式與路線造成的費用，一律由本人自行承擔；
7、財務部有權對有疑問的出差費用報銷單據向員工出差居住地酒店直接核實，如有虛假行為，公司將按情節輕重及公司規定對當事人進行處罰；
8、報銷外地差旅費者，必須在費用報銷單附上相應的出差申請表'財務聯、'出差工作總結'、考勤部門出具的出勤情況表及按照時間順序分門別類整理好的相關原始單證，並用附表詳列每天行程及出差期間工作內容，送部門主管審核後，轉送財務部審核，最後由財務統一呈報給分公司負責人審批。
（四）員工借款管理規定
公司員工因工作、生活原因需要借款，履行以下規定：
1、員工生活費借款
員工因家庭、生活原因需要借款的，應填寫'借款單'，報部門主管審核後，送工資核算員審核後送被分公司負責人審批，出納方可辦理借款手續。出納將在借款當月或次月發放該員工的工資時扣回。借款原則不超過未發工資60%，特殊原因借款數額超過員工未發放工資時，借款人應找擔保人，並要求擔保人在借款單上籤字確認。
2、員工差旅借款
（1）員工差旅借款執行'前款不清，後款不借'的原則；
（2）員工因公出差需要借款時，必須根據審批後的出差申請單，填寫'借款單'，報部門主管審核後送分公司負責人審批，財務方可給予辦理借款手續；
（3）員工出差返回公司後，應在7天內根據公司費用報銷管理規定及時辦理報銷手續，沖銷差旅費借款，否則，財務部門將先行從出行員工的工資中扣除借款。
3、其他事項借款
（1）允許分公司各專職司機借用備用金1000元，原則上要求各司機每周匯總報銷一次，若經常跑長途，發生費用超過備用金額，也可在累計發生費用超過備用金時，及時辦理費用報銷手續，並年底或離職前結清備用金借款。若車輛需要進行較全面的保養、維護所需金額超過備用金時，單獨辦理借款手續，執行'專款專用'原則，若車輛在屬於公司定點維護，按月結算的維修單位維護，不得另行辦理借款手續；
（2）因工傷需要，由行政部門負責辦理借款及報銷結算手續；
（3）因應酬需要，根據審批後的費用申請辦理借款手續；
（4）各營業終端需要交納的各種稅費，由經辦人員根據有關的契約協定的規定事先辦理借款，接著辦理各營業終端的支付事宜，然後按費用報銷流程辦理報銷手續；
（5）各營業終端，由各收銀員借款人民幣500元，作為各營業終端流通備用金；
（6）因其他事項需要借款的，以有審批許可權公司領導的審批手續辦理借款事宜；
（7）、各項借款和備用金在春節放假前全部結清，未結清者不予發放工資，合理的備用金春節完上班後再辦理備用金借款手續予與付款；
（六）領用公司物資，各部門應先向公司物資保管部門查詢相關辦公用品庫存情況，若有庫存，各部門需要填寫領料申請單，報部門主管審批後到物資保管部門領用。物資保管應根據領料申請單或生產指令單，填寫領料單（存根聯、倉庫聯、財務聯），並要求領料人簽字後發料；若無庫存，應填寫物資採購申請表，送公司領導審批，轉交給採購部進行採購。採購部參照公司採購管理規定執行；
（七）關於通訊，分公司將根據各部門各人員崗位特點給每個員工制定通訊費報銷額度。員工申請話費報銷，應填寫費用報銷單，並附上話費發票，送部門主管和財務審核後送公司領導審批，在額度範圍內，分公司據實給予報銷；超出額度的，分公司原則上不給予報銷，情況特殊需要報銷的，員工還應填寫費用支出申請表，送給公司領導審批，審批後，分公司方可據實給予報銷，否則分公司將按額度給予報銷；
（八）關於公司車輛使用，對於日常的油費、過路費、停車費、洗車費等費用，要求公司司機一周填寫一次費用報銷單，並附上派車單、發票等相關單據，送分公司負責人審批，後給予報銷；對於需要支付車輛保險費、養路費、維修費，公司司機應事先填寫費用支出申請單，送分公司負責人審批後辦理借款手續，出納方可付款。借款之日起一周內，經辦人員應填寫費用報銷單，並附上發票等相關單據，送分公司負責人審批，出納方可給予報銷；
（九）關於郵寄費，分公司原則上長期與一家快遞公司合作，按月結算，各部門收到上述快遞公司送來或要求快遞分公司送出的郵件時應及時填寫郵件接收傳送單，月末匯總後三日內將匯總表、郵件接收傳送單送到公司財務部，由財務部與快遞公司進行結算；對於其他零星的郵寄，經辦人員應在郵寄後三天內，填寫費用報銷單，並附上發票等相關單據，送分公司負責人審批，後給予報銷。
（十）工資結算
1、對於新招聘人員，人事部門，應將該員工的待遇情況，及時書面通知工資結算人員；
2、提成人員工資，各營業終端主管應及時上報各員工的提成計算表上報給公司工資結算人員；
3、考勤部門和各營業終端主管應及時將各員工的出勤情況及時報送給工資結算員；
4、根據公司規定對於員工進行的獎懲，由各部門主管上報給行政主管審批後進行公告，並報送給工資結算員；
5、工資結算員，應按照規定的期限上報工資匯總表及明細表，並附上新增人員待遇通知書、獎懲單據，交給財務審核，再上報給分公司負責人審批。出納再根據審批後的工資表，按規定時間發放工資。各部門要積極配合工資結算人員工作，及時做好各自的資料報送工作，不要隨意找藉口搪塞，影響公司員工工資的按時發放；
6、對於開除的員工，由行政部門安排相關部門及時辦理好該人員的離廠手續，並通知工資結算人員結算該人員工資，並交給出納簽字，並註明該員工的借款情況，並交給分公司負責人審批，出納再給予結算工資；
7、對於擅自離職的員工，相關部門應及時向行政管理部門進行匯報。行政部門應進行查證，屬實的，應及時安排相關部門辦理該人員的離廠手續，並通知工資結算員，結該員工未結算工資，後轉交財務進行賬務處理；
8、員工因契約到期或者辭職獲批准後，辦理了辭職和離廠手續。行政部門，應通知工資結算人員結算該人員工資，並交給出納簽字，並註明該員工的借款情況，並交給財務審核和分公司負責人審批，出納再給予結算工資；
9、分公司核算員計算工資後，報給財務審核，然後報送分公司負責人審批；
10、公司部門主管及以上級別人員的待遇，應上報總公司人力中心審核，並報總公司財務中心備案；
11、其他契約和公司制度未規定的員工過節費、各種補貼、津貼、獎金等福利待遇，由分公司擬定申請，並上報總公司總裁審批後實施。
（十一）其他報銷事項
分公司臨時發生的需要支付的無法預測的財務制度沒有規定的其他事務，公司要求各部門執行'先申請，後執行'的審批制度，由經辦人員事先填寫費用申請單，報送分公司負責人審批後執行。執行之後，在財務規定的報銷時間內，經辦人員應填寫費用報銷單、附上發票、送貨單、驗收單、收款收據、審批後的費用申請單等有關單據，報部門主管和財務審核後，送公司領導審批，出納方可給予辦理報銷手續。若經辦人需要借款，按照財務規定借款流程實施。
四、付款申請
（一）現金採購
採購員根據審批後的採購申請單以採購備用金或借款進行採購後，交給公司指定人員進行驗收，填寫費用報銷單，附上採購申請單、供應商送貨單、發票、驗收單等，在採購完成後一周內送部門主管和財務審核及公司領導審批。
（二）預付及月結採購
1、需要預付的採購，採購員根據審批後的採購申請和採購契約、協定等條款填寫付款申請單，並附上審批後的契約、協定、採購申請單複印件、收款賬戶、付款委託書（收款單位與契約簽署單位不一致時提供），送部門主管和財務審核後，送審批許可權的分公司負責人審批後，轉給出納付款。採購物資驗收合格後，採購員根據契約協定的要求及與供應商的對賬單，填寫付款申請單，參照預付款辦理流程執行，並負責催討稅務發票；
2、月結或先發貨後付款的採購，採購員根據契約、協定的要求及與供應商對賬情況，填寫付款申請單，參照預付款流程辦理付款手續，並負責催討稅務發票。
五、報銷手續及要求
1、各分公司經營發生的各項對外資金支付，包括原材料、存貨採購，支付的貨款及運雜費，按契約規定支付的預付貨款款等支出，由資金使用部門提出申請並經部門主管簽字後，送財務部門審核用款的，屬正常用款的由主辦會計簽字後，報分公司負責人審批使用。對有問題的開支，財務部門有權拒絕支付；
特別提示：不能用收到的銷售款（包括承兌匯票等）直接支付費用。收到的貨款應先交存入貨款戶，支付的費用款等按規定辦理。否則按違規處理！
2、一般財務事項報銷，要有經手人（申請人）、部門主管簽字；採購物品，除經手人（申請人）、部門主管簽字外，還要有驗收人或證明人簽字；日常辦公物品、低值易耗品、各類業務推廣、業務宣傳、企業宣傳項目等的採購或者維修申請固定資產的物品，金額較大的（超過20xx元或it電子設備超過1000元），必須附上經總公司董事長或總裁審批的請購單'或經批准的報價單'、'契約'（批准檔案必須作為報銷附屬檔案，為必要條件），辦理完入庫手續後有經手人（申請人）、驗收人、部門主管及分公司領導簽字，方可報銷；
3、分公司總經理、副總經理和部門主管的簽字批准許可權，根據公司統一的授權政策執行；
4、新開店必須嚴格按先申請後開支原則。裝修、房租、購買固定資產必須事先申請，經總公司董事長或總裁書面批准的裝修預算、契約、固定資產購買預算作為支出申請必備附屬檔案，特殊情況電話等口頭申請的，應及時補辦書面手續，沒有書面批准檔案的不得開支，已開支的責任人負相應經濟責任；
5、分公司單次費用超過20xx元的應事先申請，經總公司董事長或總裁書面批准後方可列支，批准檔案作為開支必備附屬檔案之一；
6、報銷購物發票，如果未能在發票上列明物品明細，則無論金額大小，都要有購物清單。如對方單位確實不能提供清單的，需由經手人（申請人）根據購物單價、購物數量等補列購物清單，經驗收人、部門主管核對無誤並簽字後憑正式發票、送貨單和自製購物清單報銷；
7、各部門報銷招待餐費，須列明用餐的人員、時間和事由，嚴格執行先申請後招待的流程，報銷單據應為正式發票並附詳細選單；
8 、因公出差的，必須附上經總經理批准的出差申請單'，本地出差，由部門主管批准，嚴格執行先申請後出差的流程。交通費用憑乘車人、部門主管簽字報銷，每次報銷的車票要求在背後寫清楚起止地點和時間，經手人（申請人）須將車票按金額整理、貼上匯總，填寫總金額。報銷住宿費用，應提供正式的酒店住宿發票和清單。市內交通費不得超過報銷限額。未經批准改變行程產生的費用不予報銷。差旅費報支應嚴格按公司標準列支；
9、嚴禁報支非公務活動產生的費用，分公司為個人充值的電話費、交通卡等限公務活動中使用，發現非公務活動中使用的，一律按違規金額5倍扣回；
10、公務活動中個人違法、違章、違規等罰款不得報銷；
11、合理的費用支出應取得對方的手續完整（包括對方公章、經辦人、收款人、收款人聯繫方式、聯繫電話等）正式發票，不得用自己填寫的收據或白條代替，特殊原因不能取得票據的僅限於低於100元並寫明原因，分公司負責人審批後報銷；高於100元的未取得對方的手續完整的發票無論何種原因都不能報銷列支；
12、分公司對外簽訂的契約、協定等經濟活動文書應全部報一份分公司主辦會計，作為費用支出審核依據，未將手續完備的契約、協定未報主辦會計備案的主辦會計有權拒絕退回處理；分公司主辦會計應妥善保管相關文書，定期交總公司財務留檔，作為總公司審計公公司費用合理性的依據，不得擅自丟棄、銷毀等；
13、分公司財務負責人應認真審核財務開支的必要性、真實性、合理性、合法性；
14、分公司財務負責人應認真審核支出手續的完整性（包括支出憑證、經批准的預算、申請單、契約、協定書面依據等）；
19、情況特殊需要特別處理的費用報銷單或付款申請，必須經常董事長或總裁書面簽字認可。任何口頭通知都不得作為財務部執行的依據。
六、費用報銷單填列規範。
1、費用報銷單必須用藍、黑水筆或藍、黑書鋼筆書寫，不得使用原子筆等，用膠水貼上附屬檔案，不得使訂書針、大頭釘、回形針串別。不符合規定的，財務部門作退回處理；
2、報銷的原始發票原則要求是正規發票，除定額票據外，其餘票據都必須是經複寫紙一次性套寫清楚的票據，收據（財政票據除外）及白條不予報銷；特殊原因無法取得，需寫明原因，領導審批；發票級次：增值稅發票—普通發票—正式收據；特別提示：能索取正式發票（增值稅發票、普通正式發票）不索取用小票、收據等不規範發票報銷的，財務部門有權退回；
3、原始單據不得塗改，挖補。發現原始單據有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章；
4、票據背後寫明經辦事由、經手人、證明人、經辦日期；
5、費用報銷申請單只能用公司統一印製的規範的單據填寫，不得用複印件填寫；
6、借款原則：前款不清，後款不借；
7、報銷單據使用說明
單據名稱
使用說明
出差申請單
外地出差申請
差旅費報銷單
差旅費報銷（車、船、飛機票、住宿費等）。
費用報銷單
非差旅費的日常費用的報銷。
原始憑證貼上單
對小票較多，按類別分層次貼上。
付款申請單
原輔材料付款申請；外協加工付款申請；服裝、配件加工付款申請等；
借款單