代理記賬財務管理制度集合 篇1
為了進一步規範公司財務管理制度，構造合理的財務管理體系，經股東會研究決定製定財務管理制度，請全體職員遵照執行。現將具體管理制度通知如下。
一、公司財務管理有公司股東會指定專人負責，具體設審批崗位、出納崗位、會計崗位、審核崗位，具體人員公司另行通知。
二、公司的收入包括，服務費、代理代辦費、中介費、佣金、利息、預收客戶的各種款項(包括稅款)資料費、投資收入、其他收入。
(一)服務費是指公司在接受客戶合理合法的服務要求時，同客戶商定好價格，通過給客戶提供方便達到客戶要求收取的全部價款，包括查詢遞交資料、製作會計報表、建賬、製作稅務文書、協調事項等;
(二)代理代辦費是指公司在接受客戶合理合法的辦理代理請求時，同客戶商定好價格，通過為客戶辦理代理達到客戶預期要求收取的全部價款，包括辦理各種資證、代理記賬等;其中代理記賬費用拖欠不得超過三個月(包括)，超過三個月書面通知客戶(可電話通知但必須有書面記載)將停止服務，同時書面提請部門主管上報經理，公司將開會討論處理方案;其二辦理資證的費用在客戶未支付全額費用時，不得將任何資料提交給客戶，有特殊情況的必須經得總經理的簽字同意(可電話同意);
(三)中介費是指公司在客戶之間或客戶與行政部門之間商洽或調解處理促成某項事務而收取得全部費用;
(四)佣金是指公司在商業活動中的一種勞務報酬，是具有獨立地位和經營資格的中間人在商業活動中為他人提供服務所得到的報酬;
(五)利息是指公司資金向國家、個人或其他組織借出資金而取得的報酬，是指公司貨幣資金在向實體經濟部門注入並回流時所帶來的增值額。
(六)預收客戶的各種款項(包括稅款)是指公司的經營過程中向客戶或外界收取的各種費用，其中稅款的預收必須用公司統一的收據，並加蓋公司財務專用章和公司財務部稅款預收監製章，每月底財務部會計將費用支出單、稅票複印件、收據、結餘稅款匯總交與公司出納，然後會計記賬;
(七)資料費是指公司在接受客戶的各項事宜時收取的需要耗費的材料費;
(八)投資收入是指公司向經營方投入資金的資本性支出實現的收益;
(九)其他收入是指公司除以上收入以外的各項收入。以上公司的各項收入必須經由經理的簽字同意(可電話同意)，方可執行。
三、公司的.支出包括，水、電、暖、物業、房租、固定電話及寬頻、一伙食、工資及獎金福利、行政支出(逢時過節)工會支出、利息支出、分紅、預支的各種款項(包括自用)辦公費用、固定資產、業務費用支出、投資支出、其他支出
(一)水、電、暖、物業、固定電話及寬頻是指公司為維持日常經營做支付的必須的支出;
(二)一伙食是指公司為職員提供午餐所支付的全部費用，包括米、面、油、調味品、蔬菜等;
(三)工資及獎金福利是指公司為職員工作所支付的勞務支出，包括工資、福利、補助、補貼、獎金等;
(四)行政支出是指公司在日常經營中開拓人脈關係做支付的費用;
(五)工會支出是指公司為職工日常業餘生活所支付的費用，包括活動費用(門票、場地)就餐費、交通費、比賽獎勵;
(六)利息支出是指公司資金向國家、個人或其他組織借入資金而支付的報酬;
(七)預支的各種款項(包括自用)是指公司為應急或臨時處理事務準備支出的不確定的費用支出，其中總經理、經理、顧問自用資金每月不得超過五千元(含5000元)，可事後審批，預支的各種款項要視同現金管理;
(八)辦公費用是指工日為維護日常經營活動辦公所支付的必須費用;
(九)固定資產是指公司購入使用期限超過一年的機器、機械、運輸工具，以及其他與生產有關的設備、工具、器具;單位價值在20__元以上，並且使用年限超過2年的不屬於生產經營主要設備的物品;
(十)分紅是指公司將公司利潤在公司現金周轉良好的情況下支付給股東、公司管理層、有重大表現的職員(標準有股東會確定)的紅利，分紅每半年執行一次;
(十一)房租是指公司為取得經營場地使用權所支付的房屋租金;費用按照契約約定進行支付;
(十二)業務費用支出是指公司在完成某項業務時所支付的全部費用，包括成本支出、各項費用支出等，業務支出必須經得經理和經辦人的簽字確認(可電話同意)，方可支付;
(十三)投資支出是指公司為實現公司業務以外的各種收益而向經營方投入資金的資本性支出;
(十四)其他支出是指公司支付除以上支出以外的各項支出。以上費用的支付(除有特殊說明外)必須經得審批人員的簽字同意(可電話同意)，並經審核人員的簽字確認，方可計入公司賬務列支。
四、公司財務每半年審計一次，由會計和出納出具詳細的財務報告，由股東會全體成員組成審計組到場匯同審批人、出納、會計、審核人進行審計。並提出可行的意見建議，並下達書面檔案通知執行。
五、公司的收入必須交由公司出納存入指定的銀行賬戶，銀行賬戶開設兩個，公司的現金存量不得超過伍仟元整(含5000元)，未執現金管理制度，造成損失的由責任人承擔。
六、公司會計和出納人員必須定期不定期核對賬務，保證賬務的真實完整、準確無誤，按月給經理提交財務報表。
七、會計和出納必須對公司的財務安全決定負責。公司股東可以提請查看賬務資料，但不得複印、攝像、照相、保存賬務資料，其他人未經得總經理、審批人和經理的簽字同意不得查看公司賬務。
八、公司收支的具體流程
(一)收入流程
1、業務客戶——經辦人(業務員、協辦人、財務會計)——經理覆核——開票人開票——出納做憑證——會計做賬
2、記賬客戶——財務會計(預收稅款)——會計主管覆核——出納做憑證——會計做賬
(二)支出流程分部門預算申購——審批——出納預支——採購——登記入庫——經理覆核——審批——出納做憑證——會計做賬
九、公司物資管理辦法
(一)公司購進或代管理固定資產，經理助理必須登記“公司固定資產入庫登記簿”，需要領用的必須登記在“公司固定資產出庫登記簿”上，辦理交接手續，責成專人負責，屬公共使用的，大家共同負責，誰損壞誰賠償。中途離職辦理移交手續，交回經理助理處登記入庫，經理助理簽字同意離職。
(二)公司購進辦公用品及耗材，經理助理必須登記“公司辦公用品及耗材入庫登記簿”，需要領用的必須登記在“公司辦公用品及耗材出庫登記簿”，然後方可領用，保質期內人為損壞的，責任人照價賠償，屬公共使用的，大家共同負責，誰損壞誰賠償。中途離職辦理移交手續，交回經理助理處登記入庫，經理助理簽字同意離職。
十、公司職員因各種原因需要辦理離職手續，公司經理、助理、會計、出納必須對離職職員進行離職情況審計，並出具《公司離職情況審計報告書》，經公司總經理簽字同意方可離職。
十一、公司提倡全體職員勤儉節約、愛護公物、勤奮智慧。
代理記賬財務管理制度集合 篇2
公司代理記賬的業務規範體系如下：
(1)簽署“代理記賬委託契約”。
當客戶委託公司進行賬簿記賬時，應基於相互協商。 ，簽了書面契約。除法律規定的基本規定外，委託契約還應包括以下內容：
1.受託人和受託人應對會計資料的合法性，真實性，準確性和完整性負責。
2.會計憑證的轉移手續和收據程式;
3.編制和提供會計報表的要求;
4.會計檔案的保管要求;
5.受託人，受託人終止委託契約應當由會計轉讓處理。
(2)雙方的責任和權力。
委託方委託公司核算賬戶的，應當履行下列義務：
1.必須完成或編制單位的經濟業務，以滿足國家統一會計制度的要求。原始憑據。
2.應配備負責日常貨幣收支和保管的'專業人員;
3.及時向公司提供合法，真實，準確，完整的原始憑證及相關資料;
4.退回公司，要求遵守國家統一核算原始憑證的糾正和補充制度應及時予以糾正和補充。委託公司對契約範圍內的行為負責。
公司的代理簿記從業人員應遵守以下規則：
1.遵守會計法，會計制度和國家統一的會計制度，依法履行職責;
2.對業務執行中已知的商業秘密負有保密義務。
3.向客戶指明不正確的會計處理，提供虛假信息，以及其他不符合法律法規要求的要求應予以拒絕;
4.與會計相關的原始會計問題有責任解釋。
(3)處理會計業務。
根據契約協定，公司定期派人到委託地點辦理會計業務。根據客戶提供的原始憑證和其他資料，會計應按照國家統一的會計制度的規定進行，包括審核原始憑證，填寫會計憑證，登記會計報表。會計報表。
(4)編制和提交會計報表。
按照國家統一的會計制度的規定，向有關政府部門和其他用戶提交會計報表。
(5)定期向稅務機關提供稅務信息。
(六)承擔委託人委託的其他會計業務。
代理記賬財務管理制度集合 篇3
第一節內部機構設定
本公司為了完成各項業務和完善內部管理,設定以下部門：業務部、諮詢部、財務部。
第二節公司內部財務管理
本公司財務管理的基本任務是：認真執行國家的財經政策和法紀，加強核算，改善經營管理，不斷提高資金使用效益，加強財務管理，支持財會人員工作，認真執行國家政策、法規、遵守財經紀律。嚴格執行財經紀律，加強財務監督必須按照經濟核算的原則，充分運用各項業務活動數據，分析和評估一定時期的財務狀況，並預測財務前景，從而總結經驗，找出差距，提出措施，改善財務管理，提高經濟效益必須按規定要求，如實填制財務報表，並按規定及時向有關部門報送月報、季報和年報。
第三節代理記帳業務質量控制
本公司應當在代理記帳具體業務操作時由項目負責人進行必要的覆核、審閱，在代理記帳業務契約執行期間，本公司應當安排由不執行該項業務的其他業務人員定期或不定期的進行質量抽查，以保證每一項業務均符合公司內部質量要求。
第四節代理記帳業務所涉及的諮詢
本公司涉及的諮詢有以下三部分組成：
1.在代理記帳業務執行中有關客戶向本公司提出的有關諮詢，本公司應當按照具體諮詢業務的`工作量和價值量決定免費服務或簽約收費服務後，及時予以答覆。
2.在代理記帳業務操作過程中，本公司根據需要向有關學者、專家諮詢，增強公司實力，拓展服務能力。
3.根據代理記帳業務實際情況，將有關新政策、新方法，以書面形式定期或不定期的及時向委託人進行宣傳和解釋。
第五節代理記帳業務管理
本公司代理記帳業務應當有效管理，應當根據客戶具體情況，合理劃分，按“ABC”三級管理方法進行管理，業務負責人按照不同等級，合理確定相隔一定時間通過電話和上門等形式訪問委託人，平時積極做好委託人來訪接待，確保雙方交流暢通。
第六節代理記帳相關業務內容的保密
本公司應當加強對業務人員的保密教育，對委託人的資料嚴格保密，不得以任何形式利用或方便他人利用有關委託人的所有資料。
第七節代理記帳業務檔案管理
本公司應當重視代理記帳業務檔案管理，以確保對代理記帳業務不至於給委託人造成任何損害。具體操作步驟如下：
1.本公司應當明確代理記帳業務所需保留歸檔的具體內容。
2.本公司應當加強管理，對歸檔資料如遇國家工作需要、委託人自身需要，經本公司負責人同意後可以翻閱，其他非本公司有關業務人員一律不得翻閱。
3.本公司應當對代理記帳業務檔案及時整理，及時更新，及時裝訂。
4.本公司業務人員需要查閱代理記帳業務檔案，應按照規定辦理借閱手續，明確歸還日期後方可借閱。
代理記賬財務管理制度集合 篇4
一、從業人員的職業道德規範
1、愛崗敬業。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠於職守，盡心盡力，盡職盡責。
2、誠實守信。要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，執業謹慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。
3、廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。
4、客觀公正。要求會計人員端正態度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。
5、堅持準則。要求會計人員熟悉國家法律法規和國家統一的會計制度，始終堅持按法律法規和國家統一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監督。
6、提高技能。要求會計人員增強提高專業技能的自覺性和緊迫感，勤學苦練，刻苦鑽研，不斷進取，提高業務水平。
7、參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鑽研相關業務，全面熟悉本單位經營活動和業務流程，主動提出合理化建議，協助領導決策，積極參與管理。
8、強化服務。要求會計人員樹立服務意識，提高服務質量，努力維護和提升會計職業的良好社會形象。
二、內部財務管理
為加強本公司財務會計管理、規範會計工作，促進公司經營業務的發展，提高公司的經濟效益。根據《中華人民共和國會計法》、國家有關財務會計管理法規和公司章程的有關規定，結合本公司的實際情況，特制定本財務會計管理制度。
(一)財務會計管理的基本原則
1、公司核算應遵循權責發生制原則。
(二)財務會計管理的基本任務和方法：
1、籌集資金和有效的使用資金，監督資金的正常運行，維護資金的安全，努力提高公司經濟效益。
2、做好財務管理的基礎工作，建立健全財務會計管理制度，認真做好財務收支計畫、控制、核算、分析和考核工作。
3、有加強財務會計核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。
4、監督公司財產的購建、保管和使用，配合公司管理部門定期進行財產清查。
5、按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析和考核工作。
(三)財務會計管理的基本內容
1、財務會計管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務部門負責人對財務會計管理負有組織、實施檢查的責任。財務人員要認真執行會計法，堅決按財務會計制度辦事，並嚴守公司的秘密。
2、加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
3、公司應根據審核無誤的原始憑證、編制記賬憑證。記賬憑證內容必須具備：填制憑證的日期、編號、業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證的張數、填制人、覆核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應由出納人員簽名或蓋章。
4、健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設定會計賬薄。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行。保證會計指標的口徑一致、相互可比，會計處理方法應前後相一致。
5。做好會計審核工作，經辦財務人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時，應由專人覆核，重大事項由財務負責人覆核。
6、會計人員根據不同的賬務內容採用定期對會計賬薄記錄的有關數據與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來賬的單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符，賬實相符，賬表相符。
7、建立會計核算檔案，包括會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料者應建立檔案，並妥善保管。會計檔案應按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。
8、會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部交給接替人員，會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。交接人員及監交人應分別在交接清單上籤字後，移交人員方可調離或離職。
三、業務規範制度：
(一)簽訂《代理記賬委託協定書》委託人委託本公司進行代理記賬時，應當在互相協商的基礎上，簽訂書面委託協定。委託協定除具有法律規定的基本條款外，還要包含以下內容：
1、委託人、受託人對會計資料合法、真實、準確、完整應承擔的責任。
2、會計憑證的傳遞程式和簽收手續;
3、編制和提供會計報表的'要求;
4、會計檔案的保管要求;
5、委託人、受託人終止委託契約應當辦理的會計交接事宜。
(二)雙方的義務責任及權利
1、代理記帳委託人應履行的義務
(1)對本單位發生的經濟業務，必須填制或者編製取得符合國家統一會計制度規定的原始憑證;
(2)應當配備專業人員負責日常貨幣收支和保管;
(3)及時向本公司提供合法、真實、準確、完整的原始憑證和相關資料;
(4)對本公司退回的，要求按照國家統一會計制度規定進行更正、補充的原始憑證，應當及時予以更正、補充;
(5)承擔《代理記帳委託協定》中約定的責任。
2、本公司應履行的義務
(1)遵守會計法律和法規以及國家統一會計制度，依法履行職責;
(2)對在執行業務中知悉的商業秘密，負有保密義務;
(3)對委託人示意做出不當的會計處理，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、法規規定的要求應當拒絕;
(4)對委託人提出的有關會計處理原始問題負有解釋的責任;
(5)承擔《代理記帳委託協定》中約定的責任。
四、代理記帳的操作規範
1、根據會計業務需要配備專業會計人員，非會計專業人員，不得從事代理記帳工作。
2、代理記帳人員未得到客戶認可，公司必須根據客戶要求另行委派至用戶滿意為止。
3、定期向客戶了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，並加以改進。
4、依法制止客戶示意作不當的會計處理或提供不實的會計資料，如阻止無效即向公司匯報或向主管財政部門匯報。
5、代理業務形成的會計憑證、會計帳冊、財務會計報告等資料應按約定的時間提交委託單位。
6、承接代理記帳業務時，必須向客戶說明代理範圍、代理責任、雙方權利義務和收費標準，不得以個人名義承接業務或擅自收費。
7、不得在委託單位或通過委託單位獲取代理收費以外的任何利益。
8、代理記帳人員定期參加會計業務的培訓。
9、會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦理交接手續的，不得調動或者離職。接替人員應當認真接管移交工作，並繼續辦理移交的未了事項。
五、檔案管理制度
1、對委託單位提供的原始憑證等會計資料負有保管的責任。處理完畢後，應按規定及時返還委託單位，對代理業務形成的會計憑證、會計帳冊、財務會計報告等會計資料應整理歸檔，以備需查時用。
2、對每一客戶建立檔案，並由專人保管，內容包括：用戶概況、代理記帳協定、原始憑證、會計憑證、會計帳冊、會計財務報表等交接驗收記錄。
3、對不真實、不合法的原始憑證，不得歸檔。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不歸檔的同時，應當予以扣留，並及時向單位領導人報告，請求查明原因，追究當事人的責任。對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、補充。
4、歸檔過程中如果發現對外送報的財務報告有錯誤，應當及時辦理更正手續。除更正本單位留存的財務報告外，並應同時通知接受財務報告的單位更正。錯誤較多的，應當重新編報。
5、每季度由監督部檢查檔案管理工作並匯總至經理辦公室。
代理記賬財務管理制度集合 篇5
第一條為了加強代理會計機構的管理，規範代理會計業務，促進代理會計行業的健康發展，按照“中華人民共和國會計法”等法律的規定執行。按照規定的規定製定。
第二條本辦法適用於設立代理記賬機構和委託代理記賬機構辦理代理記賬業務。本辦法所稱代理會計機構是指從事代理記賬業務的中介機構。本辦法所稱“客戶”，是指委託代理人會計機構辦理會計業務的單位。本辦法所稱“會計”，是指接受委託會計業務的會計機構代理。
第三條設立會計師事務所以外的代理記賬機構的申請，應當經縣級以上__部門(以下簡稱審批機關)批准，並予以批准。機構簿記許可證由財政部印製。具體審批機關由省，自治區，直轄市__部門和計畫市政府確定。第四條設立代理記賬機構，除國家法律，行政法規規定外，還應當符合下列條件：
(1)3名以上全職員工持有會計從業資格證書;
(2)監理代理記賬業務負責人具有會計以上專業技術資格;
(3)有固定的辦公場所;
(4)有完善的代理會計準則和財務會計管理制度。第五條申請代理會計，應當向審批機關提交申請報告，並提供以下材料：
(1)代理商的協定或章程;
(2)員工身份證明，會計資格證書，主管代理人記賬業務負責人具有會計人員以上專業技術資格證明材料;
(3)代理人簿記業務負責人和持有會計從業資格證書的全職員工在機構全職工作的書面承諾;
(4)辦公地址和辦公場所產權或使用權證明;
(5)代理簿記業務規範和財務會計管理制度;
(六)工商行政管理部門批准的機構名稱的有關資料。
第六條審批機關應當自受理申請之日起20日內決定是否批准。如果不能在20天內作出決定，審批機關負責人的批准可以延長10天，並告知申請人延期的理由。
第七條審批機關審查滿足法定條件的，應當自作出批准決定之日起十日內向申請人出具批准檔案，並出具代理簿記許可證。審批機關決定不批准的.，應當向申請人出具書面決定，說明理由，並告知申請人有權申請行政複議或者依法提起行政訴訟。省級以下人民__部門作出批准決定的，審批機關應當將批准檔案複製到當地省級財政部門。
第八條申請人取得代理人的會計許可證後，應當依法辦理工商登記。
第九條代理記賬機構應當在辦公室的顯著位置設定代理簿記許可證。
第十條代理人會計機構名稱，會計，會計業務負責人或者辦公地點變更的，變更登記由審批機關依法辦理。
第十一條單位應當依法設定會計帳簿，但沒有設立會計機構或者帳戶的條件簿記公司內部管理系統。
代理記賬財務管理制度集合 篇6
第一條為了加強公司內部管理，規範代理記賬業務，根據《中華人民共和國會計法》及其他法律、法規的規定，制定本公司管理辦法。
第二條本公司接受委託，受託辦理委託人的下列業務：
(一)根據委託人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統一的會計制度的規定進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告等;
(二)對外提供財務會計報告;
(三)向稅務機關提供稅務資料;
(四)委託人委託的其他會計業務。
第三條委託人委託本公司代理記賬，應當在相互協商的基礎上，訂立書面委託契約。委託契約除應具備法律規定的基本條款外，應當明確下列內容：
(一)委託人、受託人對會計資料真實性、完整性承擔的責任;
(二)會計資料傳遞程式和簽收手續;
(三)編制和提供財務會計報告的要求;
(四)會計檔案的保管要求及相應責任;
(五)委託人、受託人終止委託契約應當辦理的會計交接事宜。
第四條委託代理記賬的委託人應當履行下列義務：
(一)對本單位發生的經濟業務事項，應當填制或者取得符合國家統一的會計制度規定的原始憑證;
(二)應當配備專人負責日常貨幣收支和保管;
(三)及時向本公司提供真實、完整的原始憑證和其他相關資料;
(四)對於本公司退回的要求按照國家統一的會計制度規定進行更正、補充的原始憑證，應當及時予以更正、補充。
第五條本公司從業人員應當履行下列義務：
(一)按照委託契約辦理代理記賬業務，遵守有關法律、行政法規和國家統一的會計制度的規定;
(二)對在執行業務中知悉的商業秘密應當保密;
(三)對委託人示意其作出不當的會計處理，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、行政法規和國家統一的會計制度規定的`要求，應當拒絕;
(四)對委託人提出的有關會計處理原則問題應當予以解釋。
第六條本公司為委託人編制的財務會計報告，經本公司負責人和委託人簽名並蓋章後，按照有關法律、行政法規和國家統一的會計制度的規定對外提供。
第七條委託人對本公司在委託契約約定範圍內的行為承擔責任。本公司對其專職從業人員和兼職從業人員的業務活動承擔責任。
第八條本管理辦法自營業執照辦理之日起執行。
代理記賬財務管理制度集合 篇7
第一條：根據會計法、會計基礎工作規範和國家統一的會計制度規定，從事財務會計工作。
第二條：財務會計管理基本要求
(一)會計從業人員從業資格要求：所有會計從業人員持有深圳會計證，並在本公司所屬財政局註冊、年檢和接受繼續教育培訓管理。
(二)會計機構設定及崗位要求：
(1)總審覆核崗位(會計機構負責人)1個，由會計師或註冊會計師擔任;
(2)會計核算操作員崗位(收入、支出、債權債務崗位，工資核算、成本費用核算、財務成果核算崗位，資金、基金核算崗位，財產物資的收發、增減核算崗位，總帳崗位，稽核崗位，財務會計報告編制崗位，會計檔案管理崗位，出納崗位)若干個，由初級及以上會計從人員擔任;
(3)客服崗位一崗多人，主要負責與客戶的聯繫和諮詢工作。
(三)會計核算基本要求：
(1)會計年度自公曆1月1日起至12月31日止;
(2)會計核算以人民幣為記賬本位幣;
(3)採用借貸複式記賬法，會計科目和核算方法以《企業會計準則—套用指南》為主;
(4)原始憑證是記賬的依據，財會人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續完備，合法，內容真實，數字正確，日期和印章齊全，大，小寫相符等，不得有白條報賬，不得有塗改。一切原始憑證經審核無誤後，才能填制記賬憑證，據以記賬;
(5)財會人員應對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補，塗改或用褪色藥水消除字跡，記賬應使用鋼筆，不準用鉛筆或原子筆，發生錯誤應根據性質，採用劃線更正或紅線更正。憑證，賬冊應根據專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關會計報表，賬冊，會計憑證保存年限按規定辦理，使用財務軟體電腦記帳的應將所用財務軟體版本及模組內容報稅務主管機關備案。
第三條：貨幣資金管理要求
(1)嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，除抵補現金庫存外，不得將業務收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線;
(2)做好庫存現金的保管工作，有關證券和現金必須放在保險箱內，確保全全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現金不得超過銀行規定的限額。
①建立健全現金賬目，做到日清月結，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現金;
②對超過現金收付限額以上的'收付款項，必須通過銀行結算。
(3)不得對外開具空頭或與銀行預留印鑑不符的支票。
第四條：往來賬目管理要求。
做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環節。財務人員要及時結賬收款，摧收應收賬款。過月未收的賬款，要上門催收，對月終尚未清理的債權債務，應查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時上報領導。
第五條：會計報表的管理會計報表是經營收支執行情況的重要組成部分，其書寫報告是領導和上級主管部門了解管理部經濟狀況和領導工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計畫的重要依據。所以，要保證報表的數據準確，內容完整，報送及時，手續完備。對年度結算報表，應附有分析收支計畫執行情況的說明。
第六條：財會人員的崗位職責
1、總審覆核崗位(會計機構負責人)
(1)向企業領導人負責，組織公司的財會管理工作，當好企業負責人的經營管理參謀;
(2)每月，每季審核各種會計報表和統計報表，寫出財務會計分析報表，送企業法人審閱;
(3)檢查，監督管理各項費用的及時收繳，保證企業資金的正常運轉;
(4)審核會計核算操作員崗位填制的會計憑證的正確和完整;
(5)根據行業的具體特點，依據財會管理有關法規，政策，檔案，制定財會管理具體制度和操作程式;
(6)組織擬定各項費用標準的預算方案，送企業領導審核，修定;
(7)研究熟悉和實施相關的工商，財會及稅務，物價等管理制度，運用法律，行政處分和經濟手段保護公司的合法權益。
2、主管會計(會計核算操作員)
(1)向部門經理負責，具體組織好本部門的日常管理工作;
(2)每日做好各種會計憑證和賬務處理工作;
(3)每月，每季按時做好各種會計報表，定期公布費用收繳及使用情況;
(4)負責檢查，審核各下屬的收支賬目，向公司領導及時匯報工作情況;
(5)檢查銀行，庫存現金和資產賬目，做到賬賬相符，賬實相符;
(6)按照行業特點和需要，分類記賬;完成公司領導交辦的財會工作。
3、出納
(1)遵守公司員工守則和財務管理制度;
(2)管理好公司的現金收付，銀行存款的存取，保管現金，有價證券，銀行支票等;
(3)及時追收企業各種應收款項，保護公司利益不受損失;
(4)編制有關現金收付記賬憑證，現金日記賬，銀行日記賬的工作;
(5)及時辦理各項轉賬，現金支票，按月將銀行存款餘額與銀行對賬單核對相符，並交會計作賬。
第七條：本制度從20xx年9月1日起執行。
代理記賬財務管理制度集合 篇8
一、員工的職業道德
1.奉獻精神和奉獻精神。要求會計人員熱愛會計工作，安心，忠誠，奉獻和盡職盡責。
2.誠實守信。要求會計師誠實，誠實，誠實，謹慎，要可信，不要被利益誘惑，不要偽造，不泄露秘密。
3.誠信和自律。要求會計人員公開和私密，不要貪婪，遵紀守法，誠實守信。
4.客觀公正。要求會計人員糾正態度，依法行事，實事求是，公正，保持應有的獨立性。
5.遵守準則。會計人員要求熟悉國家法律法規和國家統一的會計制度，並始終堅持按照法律法規和國家統一的會計制度要求進行會計核算，並實行會計監督。
6.提高技能。要求會計人員增強提高專業技能的意識和緊迫感，努力學習，努力學習，不斷進步，提高業務水平。
7.參與管理。要求會計人員在做好工作的同時努力學習相關業務，充分熟悉業務活動和業務流程，主動提出合理化建議，協助領導決策，積極參與管理。
8.加強服務。要求會計人員樹立服務意識，提高服務質量，努力維護和提升會計專業的良好社會形象。
二、內部財務管理制度
為了加強公司的財務會計管理，規範會計工作，促進公司業務運作的發展，提高公司的經濟效益。根據“中華人民共和國會計法”，國家財務會計管理相關法規和公司章程，結合公司實際情況，專門制定財務會計管理制度。
(一)財務會計管理的基本原則
公司會計應遵循權責發生制會計原則。
(二)財務會計管理的基本任務和方法：
1.有效籌集資金和使用資金，監督資金的正常運行，維護資金安全，努力提高公司的經濟效益。
2.做好財務管理基礎工作，建立健全財務會計管理制度，認真做好財政收支規劃，控制，核算，分析和評估工作。
3.加強財務會計管理，提高會計信息的及時性和準確性。
4.監督公司財產的購買，建設，儲存和使用，並與公司管理部門合作進行定期財產檢查。
5.準時編制各種會計報表和財務規範，做好分析評估工作。
(三)財務會計管理的基本內容
1.財務會計管理是公司經營管理的重要方面。公司財務部門負責人負責組織和實施財務會計管理檢查。財務人員必須認真貫徹執行會計法，堅決按照財務會計制度行事，嚴格遵守公司的秘密。
2.加強原始檔案的管理，實現制度化和標準化。原始憑證是公司中發生的每項業務活動的必不可少的書面證明，是會計記錄的'主要依據。
3.公司應根據經過驗證的無錯誤的原始檔案編制會計憑證。會計憑證的內容必須包括：日期，編號，業務摘要，會計科目，已完成憑證的金額，所附原始憑證的編號，簽名者，審稿人，會計師的簽名或印章。收據和付款會計憑證也應由出納員簽字或蓋章。
4.完善會計核算，按照國家統一會計制度和會計業務需要設定會計賬簿。會計核算應基於實際經濟運作並按照規定的會計處理方法。確保會計指標一致。
代理記賬財務管理制度集合 篇9
總則
1.為加強財務管理，適應社會主義市場經濟體制的客觀要求，進一步完善財務制度體系，維護投資者的合法權益，根據有關法律法規，制定本管理制度。
2.基本任務和方法：做好各項財務收支計畫，對生產和經營過程進行控制、監督、核算、分析和評價工作，管好用好資金，保證資金和財產的安全，有效利用企業的各項資產，努力提高經濟效益。
3.要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在公司經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
財務人員管理
1.財務人員應當保持公司的商業秘密和財務信息。除法律規定或總經理同意外，不得私自向外界提供或泄露公司的財務信息。
2.財務人員調動工作，必須與公司指定的接替人員進行財務移交，且要一切手續完備，財務清楚後，方可調職。移交人員在辦理移交的，須編制移交清單，交接完備後，交接雙方和監交人在移交清單上籤名或蓋章。
3.財務人員要認真執行崗位責任制，各司其責，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、按期報賬。
會計憑證和會計賬簿
1.公司必須按照規定正確使用會計憑證，合理設定會計賬簿，全面、系統、連續地記錄公司的各項經濟業務活動，及時，真實地反映公司的經營成果。
2.公司必須使用財務局統一監製的會計憑證、會計賬本、會計報表，保持統一和規範。
3.財務人員填制憑證、登記賬簿，必須嚴肅認真、正確及時，做到內容完整、數字正確，摘要簡明，字跡整潔，不得潦草、模糊；發現差錯應及時查明，並按規定進行更正，不得任意塗改，更換銷毀憑證賬冊。
4.填制會計憑證和登記賬簿，必須用鋼筆或黑色簽字筆寫，不得使用鉛筆或原子筆，畫線、改錯、沖賬時可用紅墨水筆。
5.記賬憑證和賬簿上的會計科目和子細目，以及往來賬戶名稱，必須用全稱，不得隨意簡化或用代號。
6.制記賬憑證必須附有合法的原始憑證作為依據，各種原始憑證必須內容真實、手續完備、數字準確。對結賬和更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。
7.各種空白支票、發票、收據，都應指定專人保管，並設立登記簿，登記領用日期、數量及起訖號碼，並由領用人合適簽收，防止丟失。
8.公司必須設定總賬、日記賬和明細分類賬，並根據業務和管理的需要，設定備種輔助或備查簿。
9.啟用會計賬簿要在會計賬簿行上寫明公司名稱和賬簿所屬年度，賬簿內的“賬簿起用表”要填寫齊全。
10.登賬必須根據經過審核無誤的記賬憑證進行登記，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、憑證號碼和經濟事項的摘要。登記賬簿應按日期和編號的順序記賬，不能前後顛倒、不得跳行、隔行。
11.各種賬簿在記賬完畢後，必須結出餘額，按月進行核對，保證賬賬相符、賬表相符、賬實相符。
12.記賬憑證及賬簿，都必須定期按日期及編號順序裝訂成冊，加上封面，記賬憑證上註明年度、月份、起訖、號數、分冊號數及財務主管人員，逐冊編號，交由專人登記會計檔案目錄簿。
13.會計憑證、賬簿和報表，是公司的重要檔案，必須指定專人妥善保管、做到完整無缺、便於調閱，無關人員未經財務經理及公司總經理同意，不準任意查閱會計檔案。未經財務部經理批准，不準擅自複印或外借。
流動資金的核算
1.經管債權(應收賬款、預付賬款、其他應收款)賬目的財務人員經常清理各賬戶款項，定期與有關單位核對餘額，經常向部門主管匯報債權清理情況，督促經辦人員及時結清和收回債權。
2.公司應按當年未應收賬款、應收票據、預付賬款等應收款項的餘額計提一定比例的壞賬準備金，納入管理費用。
3.公司根據國家統一規定確認壞賬損失，即：因債務人破產或者死亡，以其破產財產或者遺產和擔保人清償後，仍然不能收回的部分。其次，因債務人逾期未履行償債義務超過三年仍然不能收回的賬款。
4.嚴格壞賬損失的控制及審批程式。公司若發生壞賬損失時，應先書面報告公司財務部初審、財務部經理複審，經公司總經理批准同意後方可沖賬。如因個人責任造成壞賬的責任者要視情節分別給予經理、行政處罰直至追究刑事責任。
5.存貨的計價方法規定執行。
收入、成本費用
1.按下述規定收入的實現：
⑴商品或產品已經發出，勞務已經提供，同時收訖款或取得收取價款的憑據時，確認收入的實現。
⑵在交款提供方式的情況下，如貨款已收到，發票賬單和提貨單已經交買方，無論商品、產品是否發出，都作為收入的實現。
⑶採用預收貨款銷售的商品和產品，在商品、產品發出時作為收入的買現。
⑷委託其他單位代銷的商品、產品，收到代銷單位的代銷清單後作為收入的實現。
⑸在採用承付結算方式銷售商品、產品或提供勞務的情況下，應當在商品、產品已經發出，勞務已經將發票賬單提交銀行辦委託收手續後作為收入的實現。
⑹採用分期收款方式銷售商品、產品，按契約約定的收款日期作為收入的實現。
⑺公司出口銷售的商品、產品、陸運以取得承運貨物收據或鐵路運單、海運以取得出口裝船提單，空運以取得空運單，並實行辦理出口交單後作為收入的實現。
2.實現的銷售收入，應按實際價款記賬，當期發生的銷售退回，不論是屬於本期還是以前期間銷售的，都應沖減當期的收入和成本。銷售商品發生的銷售折讓(折扣)支出，應沖減當期的銷售收入。
3.當月實現的收入應全部記入當月賬內，並按配比原則計算與收入有關的成本、費用、稅金。這些成本、稅金費用應單獨核算，在財務報表上單獨反映，不得低減銷售收入。
4.公司應按會計核算的規定設生產成本，工程成本、製造費用、管理費用、銷售費用、財務費用等科目對成本和費用進行歸集和核算。
5.公司應根據產品種類建立產品成本明細台賬，做到記錄完整、核算準確、資料齊全。同時，要分析成本、費用的升降原因，採取必要措施，努力降低成本，提高效率。
6.公司要嚴格控制成本費用開支範圍和開支標準，嚴格定額管理，做到精打細算，厲行節約，降低成本。
財務報告與財務評價
1.月報、季報：資產負債表、利潤表、管理費用明細表、銷售費用明細表、製造費用明細表。
2.年報：企業除報送月報、季報所列表式外，還需加報：現金流量表。
3.公司在報送年度會計報表時，應附送財務分析報告。
主要說明：
公司的生產經營情況；
利潤完成情況；
資金使用及周轉情況；
債權債務變動情況；
各類資產增減變動情況；
主要稅項交納情況；
成本、費用升降情況；
其他財務會計方面需要說明的問題包括：
總結和評價公司的財務及經營成果，認真分析影響財務指標變動的各個因素。財務指標主要包括：資產負債率、流動比率、速動比率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、資本利潤率、營業收入利稅率、成本費用利潤率。流動資金周轉天數、次數等。
代理記賬財務管理制度集合 篇10
一、總 則
1、為了強化企業管理,規範財務管理、財務核算,健全財務制度,更有效的為企業決策服務,特制定本制度。
2、本制度分為三個部分:崗位及職責、會計處理程式、會計核算辦法。
3、本制度暫適用分公司。
二、崗位、 職責、分工
(一)分公司財務組織設以崗位:
1、總出納;
2、收銀;
3、庫管;
4、財產庫管;
5、財務負責人;
6、會計核算組。
(二)會計核算組分為:
1、採購應付賬款組;
2、收入、應收賬款組;
3、固定資產核算組;
4、成本核算組;
5、工資核算組;
6、材料核算;
7、總賬、稽核、綜合分析組。
(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗,1崗多人,1人多崗制進行崗位分配。
(四)職責
1、財務負責人
(1)領導分公司財務工作,參與分公司經營決策;
(2)組織人員制定分公司財務制度和參與集團公司財務制度建設;
(3)監督財務制度執行;
(4)執行財務稽核、綜合分析職責;
(5)審核對外報表並簽字;
(6)組織會計培訓、會計考核;
(7)組織實施財務公關計畫(銀行、稅務等);
(8)對處理財會不當造成的違章、罰款、浪費等現象視具體情況負相應責任;
(9)對基地、門店成本、費用管理措施監督執行不嚴而造成的損失負責;
(10)對不及時清理現金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負責;
(11)對各種會計資料管理不善,出現損壞、遺失負責;
(12)對未做好財務分析工作負責;
(13)財務負責人應參與各項經濟契約的簽訂;
(14)財務負責人應參與投資項目的核算與控制;
(15)對各部門的成本、費用有檢查權、監督權;
(16)對違反公司財務制度的收、支,有權制止並呈報總裁;
(17)對集團公司的財務制度有建議義務,可提出修改意見,如分公司財務與集團財務意見不一致,應先執行集團財務制度並上呈總裁意見書;
(18)對基地、門店、分公司各環節的節約和浪費情況有權檢查並提出獎懲意見;
(19)對各部不合理現象在徵得總裁意見後可分開臨時財務會;
(20)有權要求各部門提供有關標準、定額、管理措施等資料;
(21)組織制定各項費用定額、計畫成本、計畫毛利率,有權要求各部門提供必要資料;
(22)負責組織財務人員對企業現金、財、物進行臨時抽檢和盤點;
(23)負責組織實施會計電算化方案;
(24)負責擬定會計崗位職責,對會計人員進行合理分工。
2、會計職責
(1)採購、應付賬款核算;
①審查採購調查報告;
②審查申購計畫;
③審查採購入庫單、申購單是否一致;
④審查入庫單各項是否準確無誤;
⑤審查採購結算憑證(發票入庫單、送貨單等),防止錯付、漏付、重付;
⑥採購成本差異核算;
⑦登記應付賬款賬,材料成本差異明細賬;
⑧審核內部交易結算單據。
(2)銷售、應收組;
①審查營業日報各項目;
②審核收銀記錄本;
③審核折免單據;
④審核內部交易結算單據;
⑤正確計算銷售成本;
⑥登記收入,應收相關成本明細賬。
(3)固定資產核算
①企業固定資產增減變動核算;
②折舊核算;
③清理核算;
④制定企業固定資產目錄和折舊單據;
⑤登記固定資產明細賬;
⑥固定資產清理整頓。
(4)成本核算(使用不當,閒置不用的固定資產處理)
①審核各項費用單據;
②會同各部門制定費用標準及管理辦法;
③成本費用的歸集與分配;
④登記有關明細賬。
(5)工資核算
①制定工資表;
②分配計算;
③審核發放。
(6)材料核算
①審核材料收發憑證;
②核算材料領用存;
③登記有關明細賬;
④各項低耗品的購進、領用、攤銷核算;
⑤各項低耗品及材料的報廢核算。
(7)總賬、稽核、綜合分析
①審核記賬憑證;
②匯總記賬憑證;
③登記總分類賬;
④月終財務分析;
⑤填制各類報表。
3、出納職責
(1)認真執行現金管理制度,參見《集團公司現金管理制度》;
(2)嚴格執行庫存現金限額,限額由總裁制定,超額部分及時存入銀行;
(3)不得私自支出現金,均以總裁簽字為依據支出現金;
(4)認真做好現金日記賬、銀行日記賬,做到月清旬結;
(5)認真審核各種報銷憑證,手續不全者一律不得辦理支付手續;
(6)各種支票嚴加管理,建立領用消號制度,任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效;
(7)積極配合會計做好,對賬、報賬工作;
(8)配合會計做好各種賬務處理;
(9)現金收支應立即加蓋印記並登記;
(10)配合會計做好現金盤點工作。
4、收銀職責參見《收銀制度》
5、庫管職責參見《庫房管理制度》
代理記賬財務管理制度集合 篇11
為切實加強農村財務管理，規範農村集體經濟組織財務行為，推進基層黨風廉政建設，根據中央、省市有關規定和《興化市村級集體經濟組織財務管理制度》檔案精神，結合我鎮實際情況，特制定本制度。
一、村級會計委託代理制度
1、實行會計委託代理。在堅持村集體資金所有權、使用權、審批權、收益權不變前提下，村集體經濟組織會計核算由鎮會計代理中心（簡稱代理中心）實行委託代理。
2、健全會計賬簿。全面實行以合併村統一建賬核算。
代理中心按照會計核算要求，以鎮為單位設立資金代管賬簿，以行政村為單位設立會計核算賬簿。
代管資金賬簿和會計核算賬簿均應健全賬目，設立總賬、明細賬、銀行存款和現金日記賬進行會計核算。
3、合理設定崗位。代理中心設立總賬會計和出納會計，負責村級資金代管工作；設立審（計）核員、代理會計，負責村級賬務記賬、核算、監督、報表編制等工作。村設結報會計和輔助會計，負責本村財務事項結報，協助做好會計核算和本村賬務審核、核對等工作。
會計代理中心實行賬款分離管理，管賬與管錢嚴格分開；嚴禁總賬與出納、審（計）核與記賬一人兼任。
4、規範代理業務程式。全面實行“報賬制”結報模式：
（1）結報業務。村級財務事項實行按月結報與隨時結報相結合，當月財務事項，結報會計應在次月初前向代理中心進行集中結報，最遲不得超過一個季度，結報時，同時填寫結報清單，代理中心和村分別留存。
（2）收款業務。村結報會計收到資金，應在7日內將款項送至代理中心銀行賬戶，不得直接繳納現金。出納會計憑銀行資金解交單，開出代理中心代管資金收入憑證。代理中心出納會計和總賬會計依據代管資金收入憑證記賬聯入賬；村結報會計依據結算憑證、農民負擔專用票據的記賬聯和代管資金收款聯向代理會計結報。
（3）付款業務。經辦人所經辦的開支事項，在手續完備、票據規範的情況下，經村民主理財小組集體核實、自然村負責人審核和村黨組織書記批准後，由村結報會計再履行好相關報批手續向代理中心集中結報。結報後所需的付款，經代理會計審核後，填制結算資金打卡表，由結報會計開出代理中心村付出憑證（手續齊全），經代理中心主任審批後，出納會計開出代理中心轉賬支票，由結報會計到農村商業銀行直接打到收款人在農村商業銀行的公務卡、一折通或結算賬戶；村因工程建設、大額兌付、債務償還等需要付款的，必須先提供對方出具完備的會計手續，並填制市統一印製的付款憑證，由村審批人批准，再由村結報會計到代理中心辦理打卡支付手續。打卡表必須一事一表，打卡對象必須準確。代理中心出納會計和總賬會計憑代管資金付出聯入賬；代理會計憑代管資金記賬聯、資金用途有關手續和打卡表入賬。
（4）記賬和報表。代理會計按照審計員審核後的原始憑證編制記賬憑證、登記賬簿，按月編制會計報表，並及時將會計報表報送代理中心主任和村黨組織書記、結報會計。並按季上報市業務主管部門。
（5）審核和對賬。代理中心審計員按月對村結報會計結報的原始憑證和相關手續進行審計，對合格的票據蓋章確認後，代理會計方可入帳。
每月，代理中心出納會計與總賬會計核對存款、現金賬面餘額，與銀行核對存款餘額；總賬會計制訂代管資金對賬單，與代理會計和結報會計核對各村交鎮代管款情況，確認無誤後雙方簽字，確保賬賬相符。
村各種有價證券必須納入會計賬核心算，統一交代理中心進行登記、保管。代理中心應定期不定期地進行盤點清查。
二、村級集體資金管理制度
1、資金預（決）算管理。年初，各村應按照“以收定支”和“先保運轉、後搞建設”的原則，編制村級集體資金年度預算方案。編制的預算方案應交村民代表會議討論通過後，報鎮經管站審核，並經鎮政府批准。審批後的預算方案，應在村務公開欄中張榜公布。
村級當年收支要按預算方案執行，代理中心專門負責預算方案實施情況的管理和監督，做到“有預算不超支，無預算不列支”，杜絕超預算使用資金。對特殊情況確需超預算使用資金的，須重新修編資金預算方案，經規定程式通過後方可實施。
每年末，代理中心根據村資金實際收支情況編制資金收支決算方案，經民主理財後，進行張榜公布。
2、村級資金收入管理。村級組織實行收支兩條線管理，村級組織收取的任何資金和各個單位部門下達、幫扶的資金均統一納入會計代理中心賬戶實行扎口管理，禁止私人收取保管。
村集體取得資金，應在規定的期限內（7天）交代理中心，進入資金代管專戶。
3、賬戶管理。鎮會計代理中心代管資金賬戶只開設一個基本賬戶，並與市設在農村商業銀行的“現金池”賬戶實行聯網，便於歸集管理，提高利息收入，達到保值增值作用。
4、資金使用。村級資金實行先交後用，嚴禁行政幹部收款用款，先用後結，公款私結等坐支集體資金的行為發生，嚴禁私設小金庫和資金體外循環。
5、村級轉移支付資金管理。村級轉移支付資金要全面、及時、規範地進行核算；村級轉移支付資金保障範圍為村幹部報酬、村辦公經費和基本公共服務支出。不屬於村級經費保障的開支項目，不得在村級轉移支付資金中列支。
6、代管資金管理。鎮任何單位和部門不得以任何名義擠占、挪用、平調村集體資金。
7、資金結算管理。嚴格執行非現金結算制度，村級所有費用支出及資金付款，不允許由村結報會計（或村幹部）代領代發，統一由會計代理中心直接支付，打卡至收款人在農村商業銀行辦理的公務卡、一折通或結算賬戶。嚴禁不打卡結算、不根據收款人打卡、打卡表不入村賬或不按憑證分表打卡等情況發生。
會計代理中心要逐步建立簡訊平台信息庫，將打卡情況以簡訊形式傳送至收款人手機。
8、備付金管理。市規定村級原則上取消備付金，但考慮到我鎮各村實際情況確定限額，備付金每村不得超過3000元，並實行逐步取消。
三、村級集體資產、資源管理制度
1、資產資源台賬登記管理。村級組織的固定資產、財產物資，要建立明細賬登記，明確存放地點，落實保管人和保管責任。每年應對財產物資至少進行一次全面盤點，確保賬物相符。
村集體擁有的資源包括大水面、精養魚塘、機動地、“三荒”地塊、圩堤、場地、集體建設用地等集體資源，要建立好台賬管理。
代理中心和村共同對資產資源的變動情況及時進行記載。實行承包、租賃經營的應當及時進行登記，已出讓或報廢的，應當履行規範程式及時核銷。
2、農村產權交易制度。農村集體經營性資產、農村集體建設工程項目、固定資產購置、農村集體資源發包均需向鎮農村產權交易服務中心先申報、審批、立項，後購置、發包或轉讓。主要包括：
（1）單件超過20xx元的辦公用品及設備先申報後購置。
（2）建設工程項目。所有單項金額超過5000元的新建、改建、擴建工程（包括新建公用房屋建築、裝飾、綠化、道路、路燈、橋樑、泵站修建、河道疏浚、硬渠建設等），先申報、招標、評標，後進行建設。
（3）集體資產、資源的發包，實行公開競標。
（4）集體土地的出讓、轉讓、租賃、流轉。
（5）集體資產的產權轉讓、出售。
（6）一事一議資金、財政資金、募捐資金、村級自有資金實施的項目。
（7）其他應該在農村產權交易服務中心進行交易的項目。
3、產權交易管理。村需要發包、轉讓的資產、資源、工程建設項目、農村土地流轉等，一律到鎮農村產權交易中心按照全市統一的程式組織發包，簽好契約，招標資金統一解繳會計代理中心資金專戶。
所有申報項目、發包標底價格和時間必須經村兩委會充分醞釀，由村務監督委員會、民主理財小組全體成員討論通過形成會議記錄，報鎮農村產權交易服務中心審核。
村級資源嚴禁低價發包，鎮黨委、鎮政府進一步明確村集體魚池標的指導價，凡魚池在20畝以下的最低年承包標的不低於400元/畝，20畝以上的不低於600元/畝，承包年限魚池一般在5年內，河溝一般在6年內，所承包年限租金須一次性交清。
村級工程建設（招標工程），必須履行申請立項程式，鎮招標辦和產權交易中心要在招標公告或招標檔案中明確要求村級工程建設支出必須取得合法有效的原始憑證（稅票），工程結束後，經村申請，由招標單位、村主要幹部和全體理財代表，組成驗收小組驗收，出具驗收合格報告，並且履行好相關審批手續，會計代理中心方可入賬。對招標後工程增項、變動部分應由招標單位、發包單位、監理單位（或村民議事代表表決意見）、審計單位（經管站、財政所）出具手續，報鎮政府批准後由招標辦或產權交易中心備案，增項部分超出本工程10%的，應該另行公開招標。
4、承包契約管理。各類承包契約必須簽訂規範的契約文本，鎮農村產權交易服務中心必須對產權交易的招標投標方案、招標公告、現場記錄、招標契約及其它相關資料統一編號、統一保管，任何人不得以任何理由私自保管、扣押、隱藏契約或協定。
嚴格按承包契約規定的上交標準和上交時限結算兌現，未經村民代表會議討論，任何人不得私自決定承包上交款的減免。
5、集體建設用地收益專項管理。農村集體建設用地是集體資產和資源的重要組成部分，其收益歸集體經濟組織所有，主要用於發展生產、增加集體積累、集體福利和公益事業等方面，改善農民的生產生活條件，不得用於發放幹部報酬、支付招待費用等非生產性開支。農村集體建設用地收益一律納入賬核心算，嚴格實行專款專用、專項審計監督。
6、凡涉及村貸款、承包、對外簽訂契約、集體投資立項、固定資產出讓、出租、買賣、土地流轉及村集體所有經濟業務等重大事項，履行好相關程式，並經村黨組織書記、村主任（自然村負責人）批准後，一律使用村經濟合作社公章，否則不得入賬，村經濟合作社公章統一由鎮會計代理服務中心代理會計保管。
四、費用管理制度
（一）費用支出實行定項限額管理制度。
1、村幹部報酬開支。嚴格按照市委、市政府有關檔案的規定配備村幹部，其報酬由基本報酬和考核報酬組成，具體依據鎮年度目標考評實施辦法，通過考核結算後，年終憑經管站工資報銷單一票入賬；村級不得無依據發放考核獎勵、補助，養老保險和醫療保險集體負擔部分一律按鎮檔案規定列支，集體不得為村幹部墊支應由村幹部本人承擔的各項保險費用。
2、辦公、會務開支。村辦公用品、列印費用、電腦耗材、修繕、水費、電費等辦公費用，厲行勤儉節約，憑規範票據（稅票）實報實支，報支時需有支出的清單附屬檔案。
3、電話費用。每村設一部公用電話，村公用電話費按實報支，每月控制在150元以內（含電信網路費）。村幹部個人通訊費用實行包乾使用，村黨組織書記、自然村負責人按每人每年720元補貼，村委會主任、村結報會計，按每人每年500元補貼，其他人員不得報支。
4、差旅費用。本鎮以內，公務車船費用實行包乾使用，一票入賬，包乾標準為村黨組織書記、自然村負責人按每人每年600元補貼，村委會主任、村結報會計，按每人每年500元補貼，其他鎮批村幹部按每人每年300元補貼；本市以內，只報公務差旅費用，沒有出差補貼；本市以外，因公出差，需經鎮分管領導同意，出差補貼標準：住宿費每人每天200元限額，一伙食費每人每天補助標準為100元，公雜費每天補助標準為60元。差旅費用一律憑正式票據報支，並附有會議通知、考察學習等附屬檔案。
5、招待費支出。村級公務招待費實行零支出。杜絕任何形式的招待、接待、協調、來人費用支出，嚴禁改頭換面虛假列支招待費。
村級商務接待必須貫徹中央“八項規定”和省委、市委“十項規定”精神，厲行勤儉節約，與村級集體收入、建設項目多少掛鈎，具體標準為：按上年集體經營性收入的2%、其他收入的10%（不含財政補助收入）。接待範圍：必須屬於商務接待，接待費用用於與集體收入直接關聯的人和事。審批程式：由鎮蹲點幹部簽字、掛片領導或片長審核、鎮分管領導審批後方可報支入賬。全年額定總額最高不得突破2萬元。並且納入村級年度收支預算，經鎮政府批准後，年初一票入賬，記入專項應付款，憑票逐筆使用，實行超支不報，由代理中心把關，超用不補，結餘全部轉入下年度使用。
報支時必須填制商務接待報銷單，並註明招待對象、招待事由、招待時間，實行一事一報，實報實支，並且取得對方合法有效的票據（稅票）方可入帳，嚴禁列支香菸、釣魚、購買農副產品和高檔酒水等。
6、用工支出。村級日常零星調工，必須公開透明，由村黨組織書記和自然村負責人共同審批調工工單，當月月底公布用工情況，用工費用要在次月月初結清，報賬時，列具用工清單（註明用工事由、工時、價格、金額），由出工人簽字確認，經手派工人、證明人簽字，村理財代表審核簽章，審批人審批後，實行一月一報，並實行打卡發放到出工人，嚴禁村幹部、用工頭代領代發情況發生。村幹部對用工的真實性負全部責任。
工程建設、植樹、打撈水上飄浮物等用工量較大的，還需事先擬定用工計畫，填寫用工評估表，由村民代表對用工量進行評議，工後對項目進行驗收評估，實行一事一報制。
7、外出學習考察支出。原則上村級不得自行組織村幹部（黨員、村民代表）外出學習考察，確因工作需要的，須經鎮批准；鎮相關單位及主管部門確因工作需要，組織村幹部（黨員、村民代表）外出學習考察的，須報鎮紀檢監察室備案，學習、培訓、考察費用由組織單位列支。
8、捐助、贊助、賀禮支出。村集體不得以捐助、贊助、賀禮費等名義向外單位（個人）捐款，確需捐贈的須經村民代表會議討論通過，並報鎮審核同意。
9、報刊費用。村級報刊訂閱費用實行限額控制，每年控制在20xx元以內，主要用於黨報黨刊的訂閱，黨報黨刊下達超過標準的，提倡黨員幹部個人自主訂閱；黨報黨刊報支時，除有規範的票據外，須附有鎮黨委政府出具的報支證明。嚴禁公費訂閱x電視報、揚子晚報等娛樂性報刊雜誌；嚴禁訂閱“人情報”、“關係報”。
10、計畫生育、徵兵、黨員冬訓班等專項工作不再單獨提取費用。其誤工補助、醫藥費用、差旅費用等按照相關政策據實逐項報支。其它非生產性開支要求嚴格控制。
（二）定期限時報支制度。村集體發生的費用支出，由村結報會計按月定期結報，特殊情況隨時結報。超季報支的，須報經鎮分管負責人同意，超過一年的，非特殊情況，一律不得報支。
（三）先理財後入賬管理制度。費用支出發生時，經辦人必須取得有效的原始憑證，註明用途並由證明人簽字（蓋章），每月在規定的結報日內，交民主理財代表和村幹部集體審核， 審核同意後由理財小組組長簽字（蓋章），然後村審批人進行審批。審批後的票據，每月定期由村結報會計到鎮履行好相關審批手續，統一到代理中心進行審核、審計、結報。
（四）集體審批制度。村集體發生的費用支出和各項付款，由自然村負責人證明，村黨組織書記“一支筆”審批。對村發生的支出費用，村理財代表要嚴把審核關，每一張支出發票，在經手人、證明人齊全的前提下，村理財代表要共同審核，組長簽字確認，加蓋“理財代表審核專用章”。再經村主要幹部共同審核後，由自然村負責人證明，村黨組織書記審批。村結報會計要將票據先交代理會計審核，再報相關領導審批後，送代理中心審計員審計合格後方可入帳。對301—20xx元支出需經鎮蹲村幹部審核；20xx—4000元支出由村填報事先支出申請表，經片長批准後方可使用列支；對4001—10000元支出必須召開村幹部和議事代表會議討論表決通過後，向鎮政府提出事先書面請示，經片長審核、掛片負責人批准後再使用；10001元以上重大支出需經鎮主要負責人批准同意後方可實施，村幹部對支出發票的真實性負全部責任。
五、票據管理制度
1、票據的使用。要規範票據使用，不得串開、混用各種票據，嚴禁白條支出。收款和收入票據必須使用《x省村集體經濟組織內部結算憑證》，屬於農民經濟上繳的，一律使用《農民負擔專用票據》。費用支出應當取得對方單位出具的財政、稅務或其他合法有效的專用票據，同時附材料明細清單並註明具體使用地址；100元以下小額的，可以憑對方單位（章印齊全）出具的收據入賬，村發放各種補助應列發放清單（報銷單），領款人必須簽字（或蓋章），嚴禁拆分報支行為；對於應當取得對方法定票據而不取得濫用自製憑證的，報支程式不規範和報支手續不健全的，票據事由、時間不具體含糊不清的都是無效和違規的行為，村結報會計、代理會計、審計員必須拒報。村集體和農戶付款統一使用市農辦印製的《村集體經濟組織付款憑證》。村結報會計到代理中心交納、支付交鎮代管資金，分別使用《代理中心代管資金收入憑證》、《代理中心代管資金付出憑證》。
2、票據的保管和領用。代理中心明確專人保管票據，由代理會計和村結報會計一併領取，領用時必須進行登記簽名，經代理會計在收據聯加蓋村經濟合作社公章後，交村結報會計使用，一般情況，每個品種每次領用僅限一本，做到先交銷存根，再領下冊；收入憑證交銷存根時，代理會計必須查清收入是否入賬，並在存根註明入賬憑證號碼。《x省村集體經濟組織內部結算憑證》、《農民負擔專用票據》、《村集體經濟組織付款憑證》、《代理中心代管資金付出憑證》等連號票據，由村結報會計領取、使用；《代理中心代管資金收入憑證》會計代理中心出納會計使用。代理中心要定期檢查票據的領用和使用情況，查看發票存根是否完整，抽查存根與收入聯、付款聯等是否相符。
六、債權債務管理制度
1、加強債權管理。要強化村級組織經濟工作考核，及時完成政策規定內各項規費的收取工作，不得讓農戶拖欠集體資金。因借（付）出資金導致債權新增的，誰同意借付、誰負責收回，確因無法收回的由同意借付人個人負擔；對歷年形成的往來欠款，有償還能力的，要通過行政、經濟、法律等措施常年催繳；農戶暫無償還能力的要簽訂還款協定，約期歸還；對確無償還能力的農戶稅費尾欠款或無法收回的應收款項，可以通過村民代表會議進行民主評議，確定減免金額，經鎮經管站審核，報鎮人民政府批准後核銷，核銷對象和金額須張榜公開，接受民眾監督。
2、債務台賬管理。建立村級債務台賬，台賬由代理會計和結報會計負責連續登記，村結報會計負責與債權人核對和解釋。
3、嚴格控制新債。嚴格執行資金預算方案，確保當年收支平衡。村級一般情況嚴禁借款，確需借款的，填好《興化市村級借款審批表》，必須經村民代表會議討論通過，並落實好還款資金來源，報鎮政府審批後，辦理借款手續。村民議事和鎮審批手續必須隨票入賬。未辦理規範手續擅自借款的，集體不得入賬，誰借誰負責償還。
嚴禁以集體名義為他人提供擔保，嚴禁舉債支付非生產性開支，嚴禁舉債興辦公益事業，嚴禁舉債墊支規費，嚴禁舉債興辦企業。
要加強借款利息管理，凡超過農村商業銀行同期貸款利率的借款利息，一律降息（最高不得超過年息10%），嚴禁超標準付息，嚴禁利滾利或預提利息現象發生。
4、逐步化解陳債。整合集體資產資源，民主確定債務化解方案，有計畫、有步驟償還集體債務。
七、籌資籌勞管理制度
1、民主議事。一事一議籌資、籌勞實行年初一次議定，由村委會提議，經村民大會或村民代表會議2/3以上人員討論通過，形成書面記錄，報鎮審批後實施。
2、限額收取。嚴格執行農民負擔政策，按規定標準向農民收取一事一議資金。
3、專款專用。一事一議籌資、籌勞款必須專款專用，不得用於彌補村幹部報酬和村行政開支的不足，不得隨意預收、透支或追加。
4、專賬核算。代理中心統一分村設立一事一議專賬，專門核算村級一事一議資金的籌集和使用情況。專賬核算情況納入理財公開範圍，接受民眾監督。
八、民主理財和村務公開制度
1、理財組織。民主理財小組成員由村民會議或村民代表會議從村務公開監督小組成員中推選產生，每村一般5—7人，任期與村委會任期同步。現職村幹部及其配偶、直系親屬不得參加民主理財組織。
2、民主理財。全面實行“先理財、後入賬”的管理模式。民主理財小組應按月逐筆逐項審核財務收支單據，經民主理財組長簽名確認並加蓋民主理財專用章，未經民主理財小組審核的收支單據不得入賬。
民主理財活動定期不定期開展，每年不少於四次，記載和報告理財情況，公布理財結果；開展正常的村級財務審計活動，鎮政府組建審計工作組，每2—3年對全鎮各村集體財務進行審計一次，發現問題及時整改處理到位，不斷提升全鎮農村財務規範化管理水平。
3、財務公開。村級財務要定期不定期公開，每年公布不少於四次，有條件的村應每月公開，對專項的、重大的財務情況，及時向村民公開；對五分之一以上村民或三分之一以上民主理財小組成員要求公開的專項或重要的財務活動，村集體應當單獨公布，並附其說明。財務公開要拍照存檔，資料須及時整理歸檔保管。
九、會計電算化管理制度
1、電算化崗位設定。代理中心應根據會計代理和電算化工作情況，配備管理員、審核員、記賬員，嚴禁管理員、審核員、審計員和記賬員一人兼任。
2、機房及電腦設備管理。做好計算機房和設備的防火、防水、防盜工作，配好防盜門、防盜窗，不得將任何易燃易爆物帶入機房。機房要配備空調設備，保持室內規定的工作溫度。不得隨意拆裝、移動計算機設備，更不得帶電維修、拆裝、移動設備。要按照規定的程式操作使用計算機和印表機，防止設備損壞。
3、會計核算軟體的操作管理。按照電算化規定的要求設定工作崗位和工作許可權，系統管理員、審核員、記賬員要妥善保管操作密碼並注意經常更換。憑證錄入時，要嚴格按照市現行規定的會計科目和各級子科目錄入業務，憑證的各項要素不得預設。
4、會計電算化檔案管理。及時做好電算化數據備份工作，每次記賬後，要將數據導出，保存在硬碟或軟碟中；每年，要將電算化數據採用光碟刻錄，並歸檔由代理中心統一保管。
每個季度，記賬人員必須將會計報表以書面形式列印輸出；年終，除總賬、報表外，必須將各科目的明細賬進行列印，並分類裝訂成冊，交檔案管理員統一保管。
十、檔案管理制度
1、檔案設施建設。以鎮統一建立農村會計檔案室，檔案室應具備防火、防盜、防塵、防潮、防蛀、防光、防鼠、防震、防高溫和防禦有害生物、有害氣體的條件和設施。
2、檔案集中管理。每年年終，會計憑證、賬簿等會計檔案要集中統一按期移交到鎮經管站保管，經管站嚴格按財務檔案管理辦法強化管理。
3、檔案專人管理。鎮經管站要設立專職檔案管理員，負責檔案的收集、管理和調閱。
4、檔案調閱管理。查看村集體財務檔案，村委會須出具書面申請，經鎮經管站站長批准後，由專管人員進行登記，安排進行查閱。嚴禁會計檔案外借；嚴禁在檔案上塗畫、拆封和抽換，確保檔案完整。
十一、崗位職責
1、村級財務實行一把手負責制。村黨組織書記、自然村負責人為農村財務管理制度執行的第一責任人。
2、村級結報會計、代理會計承擔村級會計工作主體責任。負責對會計賬目的核算和會計業務的入賬把關。
3、實行會計人員持證上崗。凡是從事農村集體經濟組織會計工作的人員，應接受市、鎮農村經營管理部門的管理、培訓和考核，取得農村會計上崗證書，憑證上崗。
4、會計人員使用。村結報會計要保持相對穩定，任免和調換，先徵求鎮經管站意見，然後鎮黨委政府考察批准，村“兩委會”不得自配財會人員。鎮代理會計實行聘用制，在鎮經管站現有人員中選聘。任何個人不得任意隨意撤換財會人員。
5、實行輪換制度。代理會計代理村賬要定期進行輪換，代理某一村賬最長時間不得超過市規定年限。
6、實行迴避制度。村負責人直系親屬不得擔任本村的代理會計、結報會計；會計代理中心負責人直系親屬不得擔任會計代理中心總賬會計和出納會計。
本制度從20xx年1月1日起執行，並由鎮經管站負責解釋。
代理記賬財務管理制度集合 篇12
為了加強財務管理，嚴肅財經紀律，保證財會資料真實、完整，規範和加強財會工作，提高經濟效益，為保證教育教學工作的正常開展，根據我校實際情況特制定本制度。
一、認真學習貫徹執行《會計法》，遵守國家的各項財經法規、制度和崗位責任制。
二、會計人員必須加強政治學習，努力鑽研業務，不斷提高自身的業務素質。學校領導要為財務人員的業務提高提供有利條件。
三、會計人員要堅持原則，遵紀守法，忠於職守、廉潔奉公，嚴格履行財務審批手續。
四、會計憑證，會計賬薄，會計報表等資料必須符合國家統一的會計制度的規定。
五、會計人員必須按規定使用、登記會計憑證、賬薄，賬目要做到日清月結，要及時，準確、完整上報各種財務報表，定期向領導報告財務收支情況。
六、對於不合理的票據和不合法的支出，會計人員有權拒付。
七、學校財務銀行支票和印鑑由會計和出納分持，不得由出納一人保管，會計員不得兼管現金和支票，出納員不得兼保管員。
八、學校的固定資產要定期盤點，新購入和調配的要及時入賬，報廢的要及時上報申請報損，固定資產必須作到賬賬、賬物相符。
九、開展增收節支工作，各項開支要有計畫，不得盲目支出、占用、挪用專項資金，收入要入財政專戶。學校大型辦公設備、教學設備等必須通過政府採購。
十、會計檔案要及時歸檔，不得丟失、損壞。
代理記賬財務管理制度集合 篇13
1、財務工作人員辦理會計事項必須取得原始憑證,並根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳都必須在記帳憑證上加蓋名章。
2、財務工作人員應當會同總經理、財務部負責人定期進行財務清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。
3、財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理,並報送有關部門。會計報表每月由會計編制並上報一次。會計報表須加蓋會計人員和部門負責人名章。
4、財務工作人員對本部門實行會計監督。財務工作人員受理原始憑證應堅持真實、準確、完整的原則,對記載不真實、不準確、不完整的原始憑證,不予受理。
5、財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經理(廠長)書面報告,並請求查明原因,作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
6、財務工作應當建立內部稽核制度,並作好內部審計。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管以及收入、支出、債權和債務帳目的登記工作。
7、財務審計每季度一次,審計員根據審計事項實行審計、並做出審計報告,報送總經理(廠長)。
8、財務工作人員調動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續。財務工作人員辦理交接手續,由財務部經理監交,財務部經理交接工作由總經理(廠長)監交。
代理記賬財務管理制度集合 篇14
一、出納現金的管理。
公司出納員要嚴格審核各種現金收付原始憑證。各種原始憑證必須真實、合法、準確，審批手續必須齊全，不符合要求的憑證，出納員拒絕受理。出納員必須設定現金日記帳，對每筆收付款必須序時登記，逐日結出餘額，每日下班前，必須核對現金帳面餘額及庫存餘額。
二、現金進貨管理。
確需現金進貨的業務，由採購部根據採購計畫及訂單，經總經理審批後，方可在財務部借支現金進貨。借支時必須在借據上註明進貨品種金額和結帳時間。剩餘現金必須當天歸還財務部。貨物到達時，馬上辦理入庫手續，並在入庫後一個星期內到財務部結帳。
三、大宗業務銷貨現金管理。
公司的批發業務銷售原則是貨出去、錢進來，錢貨兩清。如特殊情況發生賒銷行為，須經總經理批准，並簽訂好契約，本著誰經手誰負責的原則，貨送出未收回貨款時，應從收貨方取得欠條。貨款收回後，應於當日上交財務部，未及時上交的，則按每天5%的比例收取滯納金，如將貨款收回後挪作他用的，處以一倍的罰款，情節嚴重的予以辭退，並追究法律責任。逾期未收回的貨款由經辦人負責全額賠償。
四、現金借支的管理。
公司嚴格控制借支現金。
1.差旅費借支的管理。因公出差，根據工作需要，經總經理批准後可以借支，在完成工作任務之後一星期內到財務部結帳.
代理記賬財務管理制度集合 篇15
改革開放三十年來，我國逐漸確立了以市場為主導的經濟模式，在這種背景下，各企業、公司制度改革也穩步推進，事關企業發展命脈的財務管理髮生著顯著變化。在煤礦企業中，內部控制與財務管理是企業生存與發展的關鍵所在，二者緊密結合，必將為企業發展帶來不竭動力。在現代煤礦企業管理中，財務管理不能脫離內部控制而開展工作，應該揭示財務管理中導入內部控制的重要意義，找準二者間高效的結合點，明晰財務管理導入內部控制時亟需注意的要點，採取切實措施，確保導入內部控制的煤礦財務管理為企業的發展提供更強能量，實現經濟效益的穩步提升，促進煤礦企業健康、持續、穩定發展。
一、煤礦財務管理導入內部控制的重要意義
（一）強有力的內部控制是提升煤礦企業安全的保證
煤礦安全生產是事關人民民眾生命安全的重大事項，前些年，我國各地陸續發生了一系列造成重大傷亡的煤礦生產事故，在很大程度上來看，這與忽視內部控制密切相關，血淋淋的教訓值得國人深思和警惕。近兩年來，煤礦企業強化內部控制管理，將內部控制理論運用到煤礦企業各個環節，煤礦安全事關大幅下降；同時，將內部控制導入財務管理中是控制企業經濟風險的迫切需要；因此，強化內部控制，並將內部控制運用到煤礦企業日常各工作環節中是保障企業安全的必然要求，煤礦企業應在包括財務管理在內的各項工作中穩步實施。
（二）財務管理中導入內部控制是提升煤礦企業經濟效益的必要需要
受世界經濟危機的影響，近幾年來，國際能源市場需求降低，我國經濟增速有所回落，煤炭產量供過於求，導致煤炭價格長期走低，煤礦企業經濟效益不佳。鑒於此，我國煤礦企業要想擺脫不利經濟因素影響，在逆境中實現涅?重生，必須改變過去脫離內部控制的財務管理模式，在財務管理中導入內部控制，提升財務管理效率，實現煤礦企業經濟效益的.提升。
二、煤礦企業中財務管理與內部控制的高效結合點
內部控制是指企業在日常生產經營活動中建立的自我調節與約束的內部機制，對企業的生存和發展起著至關重要的作用。企業內部控制涉及生產、人事、財務、技術、供應等各領域，對於財務管理，具體來講內部控制不僅涵蓋到企業資金的籌集、投放和營運，還涉及到財務預測、分析、決策和收入分配，與財務管理有著恰到好處的結合點。因此，煤礦企業負責人和財務管理人員應當高度重視在財務管理中導入內部控制機制，二者緊密結合，通過有效的財務核算和管控明確企業經濟責任，規範企業內部人員的各項經濟行為，使煤礦企業在激烈的市場競爭中始終保持蓬勃的發展勢頭。
三、煤礦企業財務管理中導入內部控制應該重點注意的方面
（一）財務管理中導入內部控制應該確保二者的完整性
財務管理與內部控制都有自己一套完整的運作體系和模式，財務管理涉及面廣，綜合性強，涵蓋煤礦企業各方面工作。內部控制由控制環境、控制活動、風險評估、信息溝通、信息監督五大要素組成，各要素間形成不可分割的整體。財務管理中導入內部控制時一定要保證二者體系的完整性才能實現煤礦企業預期的管理目標。
（二）財務管理與內部控制都應該與時俱進，保持科學性
財務管理與內部控制是隨著市場經濟環境與企業變化而不斷調整與完善的，財務管理與內部控制應始終貫徹不斷完善的方針，才能確保財務管理導入內部控制時發揮更大的作用。
（三）確保監督機制在內部控制導入財務管理的過程中有效運作
有效監督是確保企業邁入健康發展之路的法寶，在財務管理與內部控制中，一定要建立相關監督機制，確保監督體系暢通無阻運作。
四、推進煤礦財務管理導入內部控制工作的可行性建議
與時俱進，不斷完善煤礦企業財務管理制度與內部控制制度，使二者的結合更加科學、有效，發揮出更大的作用。煤礦企業應該結合行業特徵建立與之相適應的財務管理制度和內部控制機制，將內部控制導入財務管理中時應該高度重視各部門間的溝通和協調工作，對企業財務管理制度和內部控制機制進行全面的梳理和完善，強化制度建設。具體來講應做好以下幾方面工作：
第一，財務管理中要體現定員定崗，績效考核的理念，不斷完善企業福利薪酬體系，使煤礦企業日常工作中權責分明、競爭激烈，實現煤礦企業高效運作。
第二，將備用金管理制度融入財務管理中，促進借款手續不斷完善，並及時清賬，杜絕壞賬的產生，對備用金的使用者應該嚴格審核，建立成熟的催賬機制，防止備用金被部分人長期、過度占用。
重視對財務人員的專業培訓，提升財務人員綜合素質水平。既然財務管理制度與內部控制機制不斷得到更新與完善，那么相關從業人員自身的專業知識和技能也應該不斷提升才能滿足煤礦企業財務管理的需要，更加專業的做好導入內部控制的財務管理工作。因此，煤礦企業應該強化對財務管理人員的專業培訓，建立一整套完善的人才聘用、培訓、考核、選拔機制，使內部控制機制在財務管理中發揮更大作用。
將控制財務風險作為財務管理與內部控制的重中之重。在煤礦企業財務管理中，導入內部控制應該對存在的風險進行專業、綜合的評估，採用手工、自動控制和預防、發現性控制，盡最大努力降低財務管理對煤礦企業生產經營活動造成的影響，確保煤礦企業經濟安全。
總而言之，在激烈的市場競爭中，將內部控制導入財務管理中是現代企業的通行做法，在新形勢下，煤礦企業應該結合自身的行業 特徵，不斷完善財務管理制度和內部控制機制，二者緊密結合，共同發力，實現煤礦企業經濟效益不斷增長。
代理記賬財務管理制度集合 篇16
為進一步規範政協機關的財務行為，加強機關經費和財產的管理，節約開支，勤儉辦事，增強約束機制和財務管理的透明度，提高資金使用效益，保證區政協正常公用經費的需要和機關工作的有序運行，制定如下制度：
1、認真執行上級規定的各項財務制度。賬目做到日清月結，賬目清楚。
2、財務工作由主席委託常務副主席分管，採取大事報告制度。
3、嚴格執行機關財務預決算制度，保證經費正確運用和政協工作的正常運行。
4、會議費及各室搞活動所需經費首先做出預算，報主管主席審批。
5、職工的工資和福利，由行政科按有關規定辦理，秘書長審批。
6、購買一般辦公用品和機關小型維修的日常開支，由行政科拿出意見，經分管主任同意後辦理，由秘書長審批；數額較大的特殊開支，報主席同意後審批。
7、招待經費由辦公室拿出意見，經主席同意後辦理。
8、機關物品統一建帳、統一保管，做到帳物清楚，需物要有領取手續。機關各種貴重物品，行政科設專人保管，借用時要經辦公室主任批准，並要有借用手續，損壞或丟失要賠償。
9、會計、現金出納、採購設專人分管。購物用款必須提前報計畫，經批准後方可購買，未經批准購物用款不予以報銷。購物發票須有經手人簽字，分管副主任審核，秘書長審簽報銷。
10、財務公開。每半年辦公室匯總財務收支情況，向駐會主席會議匯報一次。
代理記賬財務管理制度集合 篇17
總則：
一、財務管理工作必須在加強巨集觀控制和微觀搞活的基礎上。嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
財務會計：
二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務帳目的登記工作。
四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備、內容真實、數字準確、帳目清楚、日清月結、近期報帳。
五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。
六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。
原則問題：
七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關於會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。
八、記帳方法採用借貸記帳法。記帳原則採用權責發生制，以人民幣為記帳本位幣。
九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及原子筆書寫。
十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為四大類：
1、機器裝置；
2、電子裝置（如微機、影印機、傳真機等）；
3、運輸工具；
4、其他裝置。
十一、各類固定資產折舊年限為：
1、機器裝置5年；
2、電子裝置、運輸工具3年；
3、其他裝置2年。
固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊後仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。
十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協定約定的價格為原價。
十三、固定資產必須由財務部契約辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批准後，於年度決算時處理完畢。
1、盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價累計折舊後的差額轉入公積金。
2、盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊後的差額作營業外支出處理。
3、報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用後的淨額）與固定資產淨值的差額，其收益轉入營業外收入，其損失作營業外支出處理。
4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢等都要辦理會計手續，並設定固定資產明細帳進行核算。
財務管理：
十四、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套取現金。
十六、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。
十七、銀行帳戶印鑑的使用實行分管並用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑑保管人臨時出差由其委託他人代管。
十八、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。
十九、根據已獲批准簽訂的契約付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委託並經總經理批准，不準改變收款單位（人）。
二十、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的帳面餘款與實際庫存額相符，銀行存款餘款與銀行對帳單相符，現金、銀行日記帳數額分別與現金、銀行存款總帳數額相符。
二十一、因公出差、經總經理批准借支公款，應在回單位後七天內交清，不得拖欠。非因公事並經總經理批准，任何人不得借支公款。
二十二、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其餘投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉帳結算，不得直接兌付現金。
二十三、領用空白支票必須註明限額、日期、用途及使用期限、並報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批准後方可報銷付款。
二十五、未經董事會批准，嚴禁為外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。
二十六、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處並對該資金的損失負連帶賠償責任。
設施管理：
二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計畫、報經領導批准後方可購置。
二十八、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公櫃、桌、椅要編號，經常檢查核對。
二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。
其他事項：
三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。
三十一、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，儘量使資金結構趨於合理，以期達到最最佳化。
三十二、配合公司業務部門對專案工程的竣工、財務決算進行監督管理。
三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，並按其要求不斷完善制度、改進工作。
三十四、報銷需自己填寫憑證，然後交由財務部。
財務管理是在一定的整體目標下，關於資產的購置（投資），資本的融通（籌資）和經營中現金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。
財務管理是企業管理的一個組成部分，它是根據財經法規制度，按照財務管理的原則，組織企業財務活動，處理財務關係的一項經濟管理工作。簡單的說，財務管理是組織企業財務活動，處理財務關係的一項經濟管理工作。
企業財務內部控制制度體系(以下簡稱“財務內控制度體系”)是企業內部為了有效地進行經營管理而制訂的一系列相互聯絡、相互制約、相互監督的制度、措施和方法的總稱。建立健全財務內控制度體系，對於提高企業會計資訊質量，保護資產的安全、完整，促進企業規範健康發展，具有十分重要的現實意義。
具體地講，企業財務內控制度體系框架可分為以下五個方面：
(一)原則性的財務、會計制度
會計核算制度：
(1)會計核算的體制;(2)主要會計政策;(3)會計科目名稱和編號;(4)會計科目使用說明;(5)會計報表種類及其格式;(6)會計報表編制說明。
財務管理制度：
(1)企業內部財務管理體制;(2)貨幣資金管理;(3)往來結算管理;(4)存貨管理;(5)短期、長期投資管理;(6)固定資產管理;(7)在建工程管理;(8)無形資產、遞延資產管理;(9)其他資產管理;(10)銷售收入管理;(11)成本費用管理;(12)盈利及分配管理;(13)財務會計報告與財務評價管理。
(二)綜合性管理制度
1.賬務處理程式制度;2.財務預算管理制度;3.會計稽核制度;4.內部牽制制度;5.財產清查制度;6.財務分析制度;7.會計檔案管理辦法;8.會計電算化管理辦法;9.對子(分)公司等所屬單位的財務會計管理辦法。
(三)財務收支審批報告制度
1.財務收支審批管理辦法;2.重大資本性支出審批與授權審批制度;3.重大費用支出審批與授權審批制度;4.財務重大事項報告制度。
(四)財務機構與人員管理制度
1.財務管理分級負責制;2.會計核算組織形式;3.會計人員崗位責任制;4.內部會計人員管理辦法;5.對違反財經紀律及企業財會規章制度事項的處罰規定。
(五)成本費用管理制度
1.費用報銷管理辦法;2.成本核算辦法;3.成本計畫管理辦法;4.成本控制管理辦法;5.成本分析管理辦法;6.成本費用考核管理辦法。
製造業的財務管理制度包括哪些
企業財務內部控制制度體系（以下簡稱“財務內控制度體系”）是企業內部為了有效地進行經營管理而制訂的一系列相互聯絡、相互制約、相互監督的制度、措施和方法的總稱。建立健全財務內控制度體系，對於提高企業會計資訊質量，保護資產的安全、完整，促進企業規範健康發展，具有十分重要的現實意義。
企業財務內控制度體系應遵循的原則
企業建立財務內控制度體系既要以《會計法》、《公司法》、《會計基礎工作規範》等法律法規作為依據，又要結合企業的具體情況，便於企業有效加強內部監管，防範經營風險，增加企業效益。具體地講，企業財務內控制度體系的建立要符合以下原則。
合法性原則。企業必須以國家的法律法規為準繩，在合法範圍內，制訂本企業切實可行的財務內控制度體系，這是企業建立財務內控制度體系的基礎。
整體性原則。企業財務內控制度體系必須充分涉及到對企業財務會計工作各個方面的控制，它既要符合企業的長期規劃，又要注重企業的短期目標，還要與企業的其他內控制度相互協調。因此，在建立財務內控制度體系時應把握全域性，注重企業的整體實施效果。
針對性原則。企業財務內控制度體系的建立要根據企業的實際情況，針對企業財務會計工作中的薄弱環節，針對企業容易出現錯誤的細節，制訂切實有效的財務內控制度，對各個環節和細節加以有效控制，以提高企業的財務會計水平。
一貫性原則。企業財務內控制度體系必須具有連續性和一致性，不能朝令夕改，否則就無法貫徹執行。
適應性原則。適應性可分為兩個方面，一方面是對外部的適應性，也就是企業的財務內控制度體系要適應國家的巨集觀經濟發展、產業的發展和對企業競爭對手機制的適應；另一方面是對企業內部的適應，也就是要適應企業本身的戰略規劃、發展規模和企業現狀。企業應把握這兩個方面，構建適時適用的財務內控制度體系，推動企業財務會計水平向更高的目標邁進。
適用性原則。企業財務內控制度體系應便於各部門和職工實際運用，也就是說企業財務內控制度的操作性要強，要切實可行，這是制訂財務內控體系的一個關鍵點。企業財務內控制度體系的適應性可概括為“內容規範、易於理解、便於操作”。
發展性原則。制訂企業財務內控制度體系要充分考慮巨集觀政策和企業的發展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發展性或未來著眼點的規章制度。企業財務內控制度體系是企業的一項重要制度，能促進企業財務會計水平的提高。為此，我們要從戰略的高度，不斷健全財務內控制度體系。
企業財務內控制度體系的框架
具體地講，企業財務內控制度體系框架可分為以下五個方面：
（一）原則性的財務、會計制度
會計核算制度：
（1）會計核算的體制；（2）主要會計政策；（3）會計科目名稱和編號；（4）會計科目使用說明；（5）會計報表種類及其格式；（6）會計報表編制說明。
財務管理制度：
（1）企業內部財務管理體制；（2）貨幣資金管理；（3）往來結算管理；（4）存貨管理；（5）短期、長期投資管理；（6）固定資產管理；（7）在建工程管理；（8）無形資產、遞延資產管理；（9）其他資產管理；（10）銷售收入管理；（11）成本費用管理；（12）盈利及分配管理；（13）財務會計報告與財務評價管理。
（二）綜合性管理制度
1.賬務處理程式制度；2.財務預算管理制度；3.會計稽核制度；4.內部牽制制度；5.財產清查制度；6.財務分析制度；7.會計檔案管理辦法；8.會計電算化管理辦法；9.對子（分）公司等所屬單位的財務會計管理辦法。
（三）財務收支審批報告制度
1.財務收支審批管理辦法；2.重大資本性支出審批與授權審批制度；3.重大費用支出審批與授權審批制度；4.財務重大事項報告制度。
（四）財務機構與人員管理制度
1.財務管理分級負責制；2.會計核算組織形式；3.會計人員崗位責任制；4.內部會計人員管理辦法；5.對違反財經紀律及企業財會規章制度事項的處罰規定。
（五）成本費用管理制度
1.費用報銷管理辦法；2.成本核算辦法；3.成本計畫管理辦法；4.成本控制管理辦法；5.成本分析管理辦法；6.成本費用考核管理辦法。
企業財務內控制度體系應達到的目標
企業財務內控制度體系是為企業的經營目標服務的，運用財務內控制度體系，應力爭達到以下目標：一，保證業務活動按照適當的授權進行；二，保證所有交易事項以正確的金額，在恰當的會計期間及時記錄於適當的賬戶，使財務會計報告的編制符合有關財務會計制度和會計準則的要求；三，保證對資產和記錄的接觸、處理均經過適當的授權；四，保證賬面資產和實存資產定期核對相符；五，保證財務會計監督的及時性和準確性。
綜上所述，企業財務內控制度體系是一個相互聯絡、相互制約的體系，它涵蓋企業經營管理的多個方面，就菸草企業來講，制訂財務內控制度時，不僅要考慮企業本身的情況，還要緊密結合企業的組織結構特點及經營管理方式，充分考慮資產產權關係和節點。只有這樣，才能真正建立起一套符合企業發展和管理需要的控制機制。
代理記賬財務管理制度集合 篇18
【摘要】醫院的財務管理是醫院整個經濟業務的主要部分，加強醫院財務管理，對醫院的可持續發展是很重要的。文章分析了影響醫院財務管理的因素、醫院財務管理的對象及內容，並針對此提出了一些自己的看法，並求教於同行。
【關鍵字】醫院財務管理 影響因素 對象 內容
隨著醫療衛生體制改革和發展的不斷深入，在醫療補償機制尚不完善的隋況下，為使醫療機構得以良性發展，醫院在提高醫療技術水平和服務質量、依法組織收入的同時，應當進一步加強成本管理，增強對醫院整體資源的利用，最大限度降低醫院運行成本和費用支出，提高醫院的綜合競爭力。財務管理作為醫院管理的一項重要內容，貫穿了醫院經濟業務的全過程，醫療機構應當規範醫院財務行為，加強醫院財務管理，提高資金使用效益，降低醫療服務成本，走優質、高效、低耗的可持續發展之路，促進醫療事業的發展。
一、影響醫院財務管理目標實現的影響因素
醫院財務管理的目標是既要最大限度地有效利用國家財政資金髮揮社會效益，提供醫療服務，同時要自籌資彌補財政撥款的不足，增收節支，提高經濟效益來保證醫院的擴大發展。影響這個管理目標實現的主要因素有：從醫院管理當局可控的因素看，一個是投資風險，一個是投資的報酬，醫院要儘量降低風險提高報酬，而報酬率和風險，又是由醫院的投資項目，資本結構和利潤分配政策決定的。因此，這三個因素影響醫院的價值。財務管理正是通過投資決策，籌資決策和利潤分配政策來提高報酬率，降低風險，實現其目標。
二、財務管理的對象及內容
財務管理的主要內容是投資決策，籌資決策和利潤分配決策三個方面：第一，投資是指以收回現金並取得收益為目的而發出的現金流出。如，購買設備，建造醫療用房，增加新的醫療項目等。第二，籌資決策，籌資是指籌集資金，例如，取得借款，向職工借款，賒購，融資租賃等都屬於籌資。籌資決策要解決的問題是如何取得所需的資金，包括在什麼時候，向誰，籌集多少。第三，利潤分配的決策，利潤的分配。指在賺得的利潤中，有多少作為效益上資發放給職上或責任人，有多少留在醫院作為再投資或積累，過高的分配政策會影響醫院的再投資能力，過低的分配政策影響職工的積極性和工作效率，近而會影響醫院的盈利水平。
三、從醫院日常的基本做起，嚴格控制
1、從源頭上控制醫療成本，強化成本核算
醫院內部成本核算就是在醫院財務管理中引入企業財務管理中成本管理的有效管理經驗和方法，通過實施成本核算，對成本費用信息進行分析、管理和控制，達到降低醫療成本和醫療業務總費用的目的，從而降低醫療運行費用。為完善成本核算的內容，應將相關的費用、控制指標、服務效率指標納入考核機制，各科室和部門對自己的費用支出管理和控制的效果會在成本核算的結果及考核上得到直接的反映，這樣，各科室和部門對成本核算的費用支出項目內容及數量都會多方關注，主動採取措施控制費用、支出的發生，例如：對衛生材料耗用的管理要與醫囑、護理記錄及舊清單相互核對，確保耗用量與實際工作量的相符，有效地減少了非工作因素的材料消耗，衛生材料作為醫療服務費用中最直接的組成部分，通過科室成本核算，科室管理的力度會大大加強，衛生材料的支出消耗率等指標得到有效的控制。水電汽的耗用量及房屋的占用費記入科室成本，將以往占有和消耗資源的無償性轉變為有償性，可以促使使用科室精打細算、合理和有效地配置、利用醫療資源，極大地調動廣大醫務人員主動控制成本、節約資源的積極性。
2、嚴把支出關，加強日常的財務管理
在重大項目建設上，為保證運行過程的規範，從項目的立項、審批、到招標過程、訂立契約以及契約的履行、工程結算，都要有財務、審計和紀檢部門的全過程的參與和監督。對醫院日常的設備器械及材料等方面的採購，要建立內部招標機制，首先根據科室提出的購置中請有相應的採購管理部門做出可行性論證、主管院長審核，經院務會議討論通過後進入招標程式，整個招標過程由主管院長主持，採購部門組織，參加科室包括中請科室、維修部門以及財務、審計、紀檢，每個部門各司其職、各負其責，從機制上防範購銷過程中可能存在的不正之風，通過招標，可以大大降低採購成本，從源頭上節約資金、減少支出，有利地促進醫院的內部成本核算。
在日常的財務管理過程中，要堅持科學發展的理念，在強化管理的同時運用現代化的管理手段為醫療一線服務，通過對醫院信息系統的逐步完善，實現全天候的費用結算，建立財務與出院結算之間的收賬確認模式，確保全部資金的及時回籠、到位。在積極組織收入的同時，合理安排支出，改變傳統財務事後反映、核算的被動狀況，通過對財務預算及其執行情況的核算和分析，加強對消耗性支出的控制。要堅持“一支筆”審批，嚴格執行財務制度，完善核算和考核機制，有效地控制費用開支，消除虛增醫療費用的誘因，為降低患者醫藥費用負擔的提供良好的基礎。通過對醫院的經濟狀況和費用支出進行分析，動態掌握和控制醫院的財務狀況，積極參與醫院決策及管理的全過程，並為其提供可靠的數字和核算依據。努力降低消耗性支出占業務支出的比率，合理安排資金流向，提高資金的使用效益，儘可能地將資金使用安排和落實在醫療事業發展性支出上。
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代理記賬財務管理制度集合 篇19
學校實行獨立財務制度並專門開設銀行帳戶進行獨立核算，開戶行是南京銀行健康路支行，帳號是__________為了進一步規範我校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進我校事業發展，根據我校具體情況制定本制度。
一、財務管理的基本原則、任務：
1、財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法規、法律和財務規章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業發展需要和資金供給的關係，國家、集體和個人三者利益的關係。
2、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，並對預算過程進行控制和管理；合理配置學校資源，努力節約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全學校內部管理制度；如實反映學校財務狀況。對學校經濟活動的合法性、合理性進行監督。
二、財務管理體制：
1、學校財務管理體制是：“統一領導，集中管理”，財務工作實行校長負責制。
2、學校總務處為學校的單一的'財務機構，在校長領導下，統一管理學校的各項財務工作，不得在學校之外設定同級機構。
3、學校總務處應根據會計業務的需要，制定會計人員崗位職責。財會主管人員的任免應當經過學校行政同意，不得任意調動和撤換。
三、預算及收入管理：
1、學校預算的依據是事業發展計畫和任務編制的年度財務收入計畫。學校會計室應在每年的十二月前按有關規定編制好下一年度的財務預算。
2、編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持積極穩妥原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點，勤儉節約的原則。
3、學校收費實行一費制。
四、支出管理：
1、支出是根據學校為開展教學、科研及其它活動發生的各項耗費和損失。
2、學校支出包括：
⑴事業支出。事業支出的主要內容包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其它費用。
⑵專項資金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成後並接受有關部門的檢查和驗收。
3、學校支出應當嚴格執行國家有關財務規定的開支範圍及開支標準。國家沒有統一規定的由辦公室結合學校情況制定有關規定和開支標準，並報學校行政組審批。
五、資產管理：
1、資產是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。
2、流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上並在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質，作為固定資產管理。
4、固定資產分類：學校固定資產一般分為六類：房屋和建築物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產。
5、學校總務處應配合有關部門，結合學校具體情況，制定存貨、固定資產管理制度。
六、財務監督和檢查：
1、財務監督是貫徹國家財經法規以及財務規章制度，維護財經紀律的保證。對違反財經法規的支出財務部門有權拒絕，同時報告領導處理。
2、財務監督包括事前監督、事中監督和事後監督三種形式。總務處對不同的經濟活動實行不同的監督形式。
3、學校總務處有權對學校的會計工作進行審計。
4、學校總務處應接受上級有關部門的財務監督和審計。
七、財務報告和財務分析：
1、財務報告是指反映學校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面檔案。會計室應定期向有關部門和財政部門提供財務報告。
2、會計室要定期編制財務分析報告。財務分析的主要內容包括學校事業發展和預算執行、資產使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進措施等。
八、總務處應根據上述管理制度進一步細化，制定出有關配套的規章制度。
略
代理記賬財務管理制度集合 篇20
為加強機關財務管理，規範財務行為，保障機關日常各項工作正常運轉，提高工作效率，根據《行政單位財務規則》，等有關財政法規的規定，制定本制度。
一、鄉政府機關所有支出（包括報銷、發放津貼、撥轉經費和往來性支付），一律由鄉長一支筆審批，除特別授權外，財政所一概不予受理和入帳。
二、鄉機關各部門所取得的所有收入，必須按照“鄉財縣代管”的規定，統一使用從財政領用的正規收據，不得自行購用其它收據，所取得的資金直接繳入鄉財政結算專戶，不得邊收邊用，直接或變相坐支。
三、支出報銷實行以下程式。先由經辦人簽明具體事由，分管領導簽好證明，財政所長簽審核並加蓋鄉財縣代管公章，再交由鄉長審批。購置固定資產的支出，還應經使用（或保管）人簽字，財會同時進行固定資產賬務核算、工資和對個人以外的支出憑證一般應為稅務發票，嚴格控制白條支出。招待發票，大額辦公用品及菸酒等大額發票須帶有附屬檔案，工程發票要有工和平結算單。所有的財務支出應於支出後儘早履行報批手續，最遲不能超過一個月，否則將不予報批。
四、生產性支出憑契約、會議決定、辦事通知單或檔案，由鄉長審批，非生產性支出在 20xx元以下的由鄉長直接審批，20xx---10000元經商請書記同意並審核簽字，由鄉長審批，10000元以上的須提交班了會聯席會議研究同意後，由鄉長審批，特殊情況下黨政負責人可以先行開支，然後向班了聯席會議通報。
五、機關在編，在冊，在崗財政供給人員的工資，離退休人員的離退休費，由縣財政統一發放，其他人員工資由班了聯席會議根據有關規定研究核定，並下發〈〈辦事通知單〉〉。
六、公務費支出管理：
（一）辦公費。一般辦公用品由辦公室編制計畫經分管領導審核，報鄉長審批後，會同財政所負責購買，由辦公室負責發放。辦公室要相應建立領用手續和分發記錄。未經批准，任何部門不得隨意購置，否則不予報銷。各種檔案材料統一在機關列印室列印，確需在外列印的'應事先報經鄉長同意，事後一個星期內辦理結算手續。
（二）會議費。鄉，人代會及其他有關會議要本著履行節約的原則，根據會前班子會決定的標準，辦理會務支出，不得超支。
（三）電訊費。黨政主要領導電訊費實行實報實銷，其他班子成員按規定標準予以補貼包乾使用。
（四）差旅費。受上一級統一按排到縣外開會，參觀，學習或因工作需要到縣外開展工作需出差，須報經黨政主要領導同意後方可成行。費用單位自理的，根據上級財政部門的標準報銷車船票，住宿費，定額發給一伙食補助。費用由組織單位支付的不再報銷差旅費，差旅費應於出差歸來五日內填寫〈〈差旅費報銷表〉〉，及時辦理報銷。縣內差旅費實行包乾制度，班了成員每人每年1600元，一般人員每人每年800元。
（五）交通費。鄉兩主要領導的小車費用實行包乾制度，每人每年15000元。鄉政府臨時需租車時，需經鄉主要領導同意，並簽發用車通知單，用車人憑用車通知單結算有關費用。
（六）招待費。上級黨委政府或業務部門領導或工作人員來鄉檢查指導工作，可安排工作餐。具體標準參照機關食堂的有關管理制度執行。在外發生招待的，一律由書記或鄉長安排，並由業務人員當時辦理現款結算，一般不得簽字掛賬。接待用煙由財政所統一採購備用，憑鄉主要領導簽發的用煙通知單領用，辦公室填寫發放記錄，分管領導簽字。因工作需要配送土特產的，需經鄉主要領導同意並簽發用物通知單，由辦工室採購。
七、根據工作需要由黨政主要領導安排購置辦公用品以外的其他物品，由財政所根據領導授意負責現款購買，辦公室負責管理和支配並填寫使用清單，使用清單原則上每月一次分別由書記鄉長審核簽字。
八、醫藥費支出管理。機關財政供給在職和退休人員實行醫療保險制度，機關除按醫療保險有關規定為職工繳納應由財政負擔部分的醫療保險外不另行報銷醫療費用。
九、鄉機關二級機關財政收支管理
（一）帳戶管理。所有二級機關的銀行帳戶納入財政統管，由財政統一建帳，部門只設臨時報帳員，報帳員負責保管和填寫支票，印鑑交由財政所統一管理。
（二）收支管理。
1、各二級機構必須依據有關法規，檔案規定的收費項目和標準收取各項費用，嚴格手續和程式，做到依法收取，嚴禁亂設收費項目和違規收費。
2、各二級機構一律從財政領用相應收入票據，嚴禁使用其他收據或白條收取。
3、各二級機構所收取的款項必須及時全額繳入財政指定的帳戶，與財政一月一結算，臘月15日前必須結清全年收入，嚴禁挪用或存入私人帳戶，嚴禁坐支分成和用支出收據抵庫。
4、各二級機構的工作經費支出必須憑原始支出憑征，按本規定第三、四、六款辦理。
十、嚴格控制個人借款和庫存現金規模，各部門報帳員手中現金額度不能超過5000元。
十一、各財務人員要及時辦理撥款和月度收支憑證結算業務，會計對出納每月至少進行一次庫存檔點，財會人員在辦理財務收支過程中遇有重大疑難問題時向主要領導匯報，財會人員在下月五日前須將上月會計報表送黨政主要負責人。
十二、機關財產的一般購置、修繕、高度，由辦公室負責，財政所協助，各辦公室保管使用，辦公室和財政所要對所有財產造冊登記，式三份，各辦，辦公室，財政所各一份。
代理記賬財務管理制度集合 篇21
第一章總則
第一條：為規範聯誼會財務行為，保護會員和理事單位合法權益，發揮財務在聯誼會中加強經營管理和提高經濟效益的作用，特制定本財務管理制度。
第二條：聯誼會財務部為本會資產管理部門，接受聯誼會會長領導，對聯誼會理事會負責。
第二章機構人員職責
第三條：本聯誼會設財務部，為聯誼會職能部門，對理事會負責。
第四條：財務部設財務總監一名，會計一名，出納一名。
第五條：財務部的主要職責：
（1）負責收繳會員和理事單位會費
（2）負責理事單位和其他贊助單位捐贈現金和實物的管理
（3）按理事會決定對每次活動的經費進行預算，對活動開支情況進行決算。
（4）負責審核聯誼會開支報銷的原始單據
（5）對聯誼會經費進行賬務處理，建立健全會計賬簿和管理台賬
（6）定期對理事會和會員大會報告財務收支情況
（7）厲行節約，合理使用資金
（8）完成理事會交辦的其他任務
第六條：財務總監的職責：
（1）負責制定聯誼會財務管理制度
（2）負責定期對聯誼會財務工作的審計監督
（3）負責制定聯誼會經營管理活動的財務方案
第七條：財務會計的職責：
（1）審核報銷單據的真實性和手續完整性
（2）記賬、報賬並做到手續完備、數字準確、賬目清楚、報賬及時
（3）妥善保管會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料
（4）妥善保管財務章，負責三聯單現金收據蓋章、登記、發放和核對工作
第八條：財務出納的職責：
（1）認真執行現金管理制度
（2）嚴格審核現金收支單據，接受捐贈現金和實物時必須以統一的.三聯單現金收據開票、收款，並填寫《捐贈榮譽證書》，及時結算現金入賬。
（3）辦理現金收付，建立健全現金出納各種賬目
（4）配合會計進行各種帳務處理
第三章資產管理
第九條：聯誼會財務應嚴格執行財金管理和規定，及時辦理收付和記帳工作，貨幣資金由出納員專人管理，會計人員不得兼管貨幣資金。
第十條：聯誼會以會長實名開設活期儲蓄賬戶一個，授權會計管理存摺取款密碼，存摺由出納員保管。
第十一條：聯誼會收入和支出業務應分開處理，不得相互對抵。
第十二條：聯誼會經費開支報銷，明確每一張發票必須有一個經手人，兩個分會副會長審核把關簽字之後，報會長審批同意之後方能報銷。
第十三條；聯誼會財務總監應定期和不定期對貨幣資金管理進行抽查核對，對抽查結果須向理事會匯報，對貨幣資金管理存在問題及時制定改進措施。
第十四條：聯誼會財務應加強對債權債務的清理，對債權發生達1個月仍未清理的，除督促相關經辦人員催辦外，應向秘書長和會長報告。
第十五條：聯誼會會員辦理業務需借支備用金，借款單應由秘書長和會長（副會長）審批，審批許可權比照本章程第十三條，未經審批，財務部門不得辦理，業務辦理完畢應在一個月內結清。
第十六條：聯誼會購入資產單位價值在200元及以上，預計使用年限一年以上，應列為固定資產管理，設立固定資產台帳。
第十七條：本會購置固定資產必須事先提出申請，由會長常務會議同意後，由秘書長派專人採購，並建立財產檔案。
第十八條：聯誼會接受的實物捐贈，應按捐贈單位或個人提供的實物出廠價計價入賬，無出廠價相關資料的，由秘書處會同財務部按市場行情核定並報理事會確認。
第四章出差費用管理
第十九條：本會公派辦事人員出差差旅費開支標準：原則上實報路費、住宿費、會務費和禮品費，不能報一伙食費、補貼等，特殊情況除外。
第二十條：原則上非專職人員出差費用不能報銷、專職人員因公出差以節約為本，路費、住宿費按最低標準報銷。
第五章業務活動應酬管理
第二十一條：本會的公益活動、書志編纂、捐款工作過程中招待宗親和有關單位的餐費、禮品費、慰問金、紀念品可予報銷，但娛樂費本會不報銷。
第二十二條：應酬費批准許可權。
經辦人審核人覆核審批人
簽字秘書長或分管財務副會長監事主任會長
第二十三條：所有應酬費報銷必須註明招待客人的身份、人數和應酬人，由經辦人簽字，秘書長和分管財務副會長簽字，監事主任覆核、會長審批報銷。
第六章投資管理
第二十四條：聯誼會對外投資，應進行充分調查和可行性分析，擬定可行性分析報告和投資計畫書，由理事會審議批准，未經理事會審批不得對外投資撥款。否則，由相關責任人負全部責任。
第二十五條：聯誼會對外短期投資，應以國庫券、國家債券等信譽較高，收益穩定的品種為主，不得從事股票二級市場投資。
第二十六條：聯誼會對外投資應指定專人負責或分管，對投資經營情況要全過程監督，財務部有權對投資資金運用情況進行監督和審計。
第七章收益
第二十七條：聯誼會經營收益除必要開支外，根據聯誼會章程規定，屬全體會員所有，必須用於聯誼會活動開支，不得進行分配。
第二十八條：聯誼會經費開支必須堅持量入為出原則，不得透支使用。
第二十九條：聯誼會經費年度結餘應結轉下年度使用，理事會換屆財務部必須進行財務決算，向會員大會報告並向新一屆理事會辦理移交手續。
第八章附則
第三十條：本管理制度由聯誼會財務部制定，在具體實施中可不斷補充完善，解釋權屬理事會。
第三十一條：本管理制度自第一屆二次理事會討論通過後施行。
以上所訂條例，誠望膺任宗賢自覺共同遵守，忠心致力履行職責，為宗親大業的蓬勃發展而律己奉公，不負全體宗親之重託和期望。
氏宗親聯誼會
二oXX年十二月二十六日
代理記賬財務管理制度集合 篇22
總則
一、為加強公司的財務管理，規範會計核算工作，統一管理各項資金，正確、及時、完整的反映公司財務狀況和經營成果，提高公司經濟效益，根據法律、法規、公司章程級公司董事會有關決議，制定本制度。
二、財務部系公司職能部門，公司財務部有權對財會人員進行考核，並有權向公司提請對有突出貢獻的財務人員進行獎勵，對不稱職的財會人員進行撤換。
三、財務管理的基本原則是建立、健全公司內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映企業財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證股東權益不受侵犯。其基本任務時，做好財務收支的計畫、控制、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運用資金，提高企業效益。
四、公司財務部應認真分析、反映本公司財務計畫執行情況和執行國家有關企業財務法規得情況，及時發現存在的問題，並分析產生原因，提出解決的辦法和措施。
五、逐步採用現代化管理辦法，如責任會計、目標利潤、計算機管理等，不斷提高財務管理水平和工作效率。
六、財務人員應當好公司領導的參謀，為公司聚財、理財、用財出謀劃策，嚴格把好財務收支關，為提高公司效益努力工作。
財務會計機構、人員和制度
一、財務機構及人員設定
（一）依照健全、有效的原則設定財務會計機構，配備財務會計人員，依法辦理財務會計工作。
（二）財務人員因故離辭職時，須辦理交接手續，不得中斷財務會計工作。一般財務人員變動應時先徵得公司領導批准，並辦理財務人員登記手續。
（三）公司根據實際需要，設定財務部級財務部經理，主持本公司的財務會計工作。財務部經理由董事長提名，董事會任免。財務部成員按業務活動的需要劃分崗位攝製。
二、財務會計制度
（一）人員考核：
1、公司財務部對財會人員每年考核一次。對其業務水平、工作業績等方面進行考核。財會人員要進行總結和自評。
2、公司財務部應建立財會人員考核檔案，作為晉級及獎懲的依據。
（二）財務部制度的建立：
1、財務部應根據中國有關法律、法規、公司章程級和公司具體情況，指定公司財務制度，包括財務收支管理、固定資產
管理、流動資產管理、成本費用管理、開支標準與審批程式、內部控制、稽核制度以及印簽、支票、發票、會計檔案等管理制度。
2、公司的財務制度應報公司董事會批准。
（三）財務工作要求：
1、公司財務部按財政部規定的格式、內容和時限，定期向主管財稅機關報送財務會計帳表、年度報表應附有中國註冊會計師的審計報告。
2、
3、公司財務部應於每月七日前向公司領導報送財務報表。公司應於每月二十五日向公司董事會報送月度“收支計畫表”，“資金支付預算表”，待公司董事長批准後按批准額執行。
4、公司財務部應按國家的財務會計制度設定帳戶；應定期核對帳戶，定期財產清查，保證帳實相符；應規範本公司的會計核算和財務行為保證各種報表數據的正確性、真實性、完整性和及時性。
資金管理及成本、費用管理
一、資金管理
（一）公司用款按用款計畫撥付。經公司董事會同意使用所收
的售樓款，帳務處理上仍計作撥付。售樓款未經公司領導批准部的退款。
（二）非計畫用款要專門向公司領導請示報告。
（三）公司接到董事長簽字之調配資金通知，應立即照辦，不得延誤。
（四）公司將非公司業務之用的資金調出公司系統，應由董事會研究決定董事長書面批准。如系口頭通知，需補辦書面批准手續。非經董事長批准將資金調出系統，有關人員以嚴重過失論處。
（五）各幣種之間的兌換一律經公司領導批准。不得私自進行外匯買賣業務。
（六）公司要積極籌措、運用和管理好各類資金，保證工程項目的需要。
二、成本、費用管理
（一）公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批手續，公司財務部對經董事長批准支付的款項及總經理簽字的預算內的申請付款款項，辦理付款手續，對未經申報及申報後未經批准的款項，即不符合財務手續的款項，財務部有權拒付。
（二）嚴格進行工程成本和管理費用的管理和控制。從材料設備採購、日常開支到工程預算，應進行全過程管理和控制，努力降低工程造價。不得超標準支付工程款項。
（三）財務部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包單位，分別設定預付款和應付帳款明細賬。預付帳款用於歸集
我公司對各供貨商及承包單位的預付購貨款和預付工程款的詳細記錄，應付帳款反映我公司對供貨單位及承包單位所欠債務的詳細記錄。在契約最後一次付款時經管部必須和財務部對帳，經財務部確認實際付款情況後，方可付款。
（四）公司的管理費用，包括：辦公費、業務費、工資、房租等，採取在經董事會批准的預算內，按實報銷的形式，由總經理批准、財務部負責執行，公司財務部控制使用，不得隨意突破限額。凡屬國家規定應於支付的費用如：稅務、財政、會計常年諮詢費按實列支、會議等在發生實單獨申報預算交董事會批准。
（五）購入的低值易耗品，一次性攤入費用後，應有辦公室相應建立實物台帳。
（六）重視固定資產的管理，所有固定資產由辦公室登記造冊，專人管理和使用，每年清核一次。督促員工做好日常維修保養工作，節約修理費用，防止毀損和盤虧。
（七）對外簽訂材料、設備、工程承包、勞務等方面契約應嚴格按照公司經濟管理工作實施辦法執行。
代理記賬財務管理制度集合 篇23
一、有事寫請假條，請假1天由股長批准，請假2天報主管局長審批，
請假3天以上者報局長審批後，方可離開。
二、請假期滿後，應當日銷假，否則按曠工論處。
二、不能無故曠工。曠工1天扣3天的基本工資，曠工2天扣十天的
基本工資，曠工3天扣當月的全部工資，曠工4天以上者按下崗論處。
代理記賬財務管理制度集合 篇24
一、總則
為規範我街道學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業優先發展，根據《事業單位財務規則》、《市學校財務管理制度》和國家有關法規，結合本街道學校特點，制定本制度。
學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業發展需要和資金供給的關係，社會效益和經濟效益的關係，國家、集體和個人三者利益的關係。學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集事業資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國家資產損失；建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。
本所屬學校實行“集中管理，分校核算”的財務管理體制，由中心學校配備會計人員進行集中核算管理，實施會計工作電算化；各校只設報帳員，在校長領導下，管理學校的財務活動，統一向中心學校報帳。
二、財務收支管理
（一）收入管理
1.收入是指學校開展教學活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學收入和其他收入。
2.學校必須嚴格按照國家有關規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費範圍和標準，並使用符合國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學校預算，統一管理，統一核算。
3.學校要自覺執行“收支兩條線管理”的原則，各項經費必須及時足額上繳中心學校，做到票款同步。
（二）支出管理
1.支出是指學校為開展教學活動及其他活動發生的各項資金耗費和損失。包括：事業支出、建設性支出、經營性支出、對附屬單位補助支出。
2.學校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支範圍及開支標準，精打細算，厲行節約，使各項支出發揮出最大的經濟效益。
3.學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計畫數和預算數代替，中國小校支出須使用合法票據。
（三）財會人員職責
1.會計人員具體負責本單位的財務會計工作，進行會計核算，實行會計監督。做到憑證合法、手續完備、帳目清楚、數字準確、及時記帳、按時結帳、如期報帳、經常分析、如實反映情況。負責編制本單位的財務收支計畫，並組織實施，參與學校事業發展和經濟活動的預測、規劃、決策，學校資金的籌措和使用，運用會計資料進行科學分析，做好學校領導參謀。做好學校的收費管理，制止亂收費。
2.出納人員應熟悉、掌握財務制度和收支標準，認真把關，嚴格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據，對不符合制度和規定的經濟業務，不予辦理和報銷或要求退還補正。嚴格遵守現金管理制度，控制庫存現金限額。及時辦理現金、銀行收支業務，及時登記現金及銀行日記帳，做到日清月結。妥善保管現金、有價證券及應收票據，嚴格掌握庫存現金限額和現金使用範圍，不得以白條子抵充現金，也不得坐支現金。嚴格空白支票和票據管理，銀行印鑑分人保管，確保資金安全。出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
3.報帳人員負有出納的職責外，還應做好以下幾點：
⑴及時將學校收入解繳銀行，並將收入記帳聯和銀行存款回執交中心學校會計人員入帳；
⑵在8000元備用金範圍內支付學校各項支出業務，並及時向中心學校報帳；超過8000元的支出業務應按批准許可權規定。
4.財會人員應認真做好會計核算工作。記帳憑證每月應連續編號、認真覆核、及時列印、妥然貼上，發現有錯及時更正，確保會計核算資料的準確性。
由於憑證錄入錯誤而導致會計帳簿發生錯誤，只能通過調整憑證的方法進行調整，即另編記帳憑證以紅字沖錯誤憑證，重新編制正確憑證，任何人不得通過其他操作對機內帳簿作無痕修改。
5.報表是進行會計信息綜合的重要手段，是反映學校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面檔案。會計報表必須實行全市統一格式，不得隨意修改報表格式和確定報表檔案名稱稱，並按規定要求報送。做到內容完整，數據準確，報送及時。
6.做好財務分析。學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分，財務分析的內容包括學校事業發展和預算執行、資產使用管理、收入、支出和專用基金變動、財務管理以及事業和業務工作完成情況、存在主要問題和改進措施等。
三、固定資產管理
學校固定資產是國家財產，是保證教育、教學工作，滿足師生生活所必須的物質基礎。學校應加強對固定資產的使用管理，充分發揮其作用。
1.固定資產的管理和使用。
學校固定資產的管理必須貫徹“統一領導，分工負責，管用結合，合理調配，物盡其用”的原則，建立健全管理和使用制度，充分發揮固定資產的作用。
財產總保管員負責財產明細帳的管理，做好固定資產的驗收保管、頒發、調撥、登記、維修工作，定期檢查核實分管的財產。當分保管員調換時，負責監督交接工作。
財產保管員分管財產、設備的保管、使用、維修，隨時記錄分管財產的變動情況，定期清查盤點，做到帳卡物相符。學校財產、設備由總務處統一調配使用，專用設備要專管專用，財產設備的使用須有領用、借用、回收手續，努力提高使用效率。
學校教職工調離，必須辦理公物歸還移交手續，經財產總保管員簽字後，學校行政才可辦理調動手續。
2.資產的帳、冊
財產分保管員應對分管固定資產建立財產登記清冊，記錄所分管財產的品名、規格、數量、單價、價值等。
學校必須做到帳冊記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。
3.固定資產減少的鑑定、報批
學校固定資產的報廢、報損和轉讓，一般經學校負責人批准。房屋、建築物、車輛及單價價值在1萬元以上的大型、精密、貴重設備儀器的報廢、報損和轉讓，要經過有關部門技術鑑定，經主管部門或國有資產管理部門、財政部門批准後予以核銷。
固定資產經鑑定不能使用且無使用價值時，應填寫固定資產報損單，經學校負責人批准方能報損，並作相應的帳務處理，申報表一份交會計作記帳憑證。收回的變價款轉入修購基金。
學校應當定期或不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終了前應當進行一次全面的清查盤點，對固定資產的盤盈盤虧應當按規定程式及時處理。
四、收費管理
嚴格收費管理，加強行風建設，各學校要進一步統一思想，提高認識，常抓不懈，嚴格要求，規範學校收費行為，樹立教育的良好形象和聲譽。
健全收費許可證制度。各學校必須在收費前依據有關檔案及時向物價部門辦理《收費許可證》的申領和變更手續；實行收費公示制度，嚴格按規定亮證收費，公開學校收費項目和收費標準，自覺接受社會的監督；規範學校收費票據，嚴禁自製或代用其他票據，票據的結報實行“向誰購領向誰結報”的辦法。
加強代管費的管理，代管費要按規定統一收繳，集中管理，單獨核算，專款專用，按規定項目列支，每學期結束前必須按實結清，列明細向學生公布，餘額退還。
五、內部牽制制度
為了在經濟業務處理中查錯防弊，以保證會計信息質量和學校財物的安全完整，各校應制訂學校內部牽制制度。
凡涉及款項和財物收付、結算及登記每一項經濟業務的處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責。
經費的報銷需有經手人、驗收人（或證明人）簽字，報校長按許可權審批後才能辦理。重大經濟業務須經校務會議研究決定。學校財務實行校長一支筆審批。
帳、錢、物相互獨立分管。貨幣資金實物形態保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨立。財產物資保管和反映財產物資增減變化的記錄完全獨立。
簽發支票所使用的印鑑，有中心學校會計人員和學校報帳員分別保管。
實行財務公開、民主理財，增強學校財務工作透明度。各校應建立財務審查小組，對學校經費收支情況每月進行審查，公開學校經費收支的項目和內容，加強民眾性的財務監督。學校年度收支預、決算應向教工代表大會報告，接受審議。
代理記賬財務管理制度集合 篇25
財務管理規則
第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作
用，特制定本規定。
第二條公訶財務部門的職能是：
（一）認貞貫徹執行闔家仃關的財務管理制度、
（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計畫，加強經營核算管理，反映、分析財務計畫的執行情況，檢杳監督財務紀律。
（三）積極為經背管理服務’促進公訶取得較好的經濟效竄、
（四）厲行網,令理便用綸敘
（五廠介理分配公訶收?入，及時完成需要上交的稅收及管理費卅:?、
（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
（七）瓷成公司交給的其他丁作。
第三條公司財務部由總會計師、會計、川納和市計工作人一燦紐成:?
在沒有專職總會訃師之前，總會訃師職貴血會訃兼任承擔.
第四條公訶各部門和職員辦理財會事務，必須遵守木規總
財務工作崗位職責
第五條總會計師負貴組織木公10的下列工作：
（一）編制和執行預算、財務收支計畫、信貸計畫，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，仃效地使用資金；
（二）進行成本費用預測、計畫、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低泊耗、底約費用、提高經濟效益;
（三）建說全經濟核算制度，-利用財務會計資料進行經濟活動分析：
（四）承辦公司領導交辦的英他工作。
代理記賬財務管理制度集合 篇26
第一章總則
第一條為進一步規範全鄉農村集體經濟組織財務管理，嚴格執行政策，嚴肅財經紀律，推進村組財務管理的規範化、制度化、民主化進程，切實維護農民的合法權益，促進農村經濟發展和社會穩定，根據中共中央辦公廳、國務院辦公廳《關於健全和完善村務公開和民主管理制度的意見》、財政部《村集體經濟組織會計制度》，結合我鄉實際情況，特制定本制度。
第二條本制度適用於本村和各村民小組(以下簡稱“村組”)。
第三條鎮農經站為本村農村集體經濟組織財務管理工作的職能部門，主管本轄區內的農村集體經濟組織財務管理工作。
第四條農村集體經濟組織的賬務、資金、契約、檔案本村留存檔案，鎮農經站同步監管(簡稱“四代管”)。
第五條村黨組織書記是執行本制度的第一責任人，在任職期限內對本村集體經濟組織的財務管理負總責。
第二章收支預(決)算管理
第六條村級集體經濟組織年初必須編制年度財務收支預算方案，年終根據實際收支情況做好決算，財務收支預(決)算方案必須經村民代表會議討論通過，向全體村民張榜公布，並報鄉經濟服務中心備案。
第七條財務收支預算方案嚴格遵循以收定支、量入為出、留有餘地的原則，嚴禁編制赤字預算。預算方案由村兩委會提出，排定當年可實現的村直接經營收入、發包上交收入、投資收益、財政轉移支付等固定收入，按“先保運轉，後搞建設”的步驟安排當年支出。
代理記賬財務管理制度集合 篇27
一、業務費用分類
業務費用分為日常業務費用和專項業務費用兩類、日常業務費用是指用於日常性開支的業務費用，包括日常關係維護、日常應酬招待、節日打點、日常問題的解決等方面的業務費開支、專項業務費用是指用於解決專項問題的業務費用，包括獲取新資源、最佳化改善資源、取得專項收入、化解重大損失、減少專項開支等特定資料方面的業務費開支、
二、日常業務費用管理
日常業務費用納入企業年度財務預算，實行預算額度管理、
1、上級批准下達的年度財務預算中的業務費用指標為年度業務費用預算額度，年度預算額度應根據開支需要分解到各月，日常業務費用應按照月度累計預算額度控制開支，一律不得超支，超出預算額度的，財務一律不得付款、
2、預算額度以內的日常業務費用由企業經營職責人統籌安排使用，並保證到達使用效果、
3、年度管理費用預算中，除工資、社保及各種攤提費用以外的可控費用有節儉的，報請上級批准後，可用於日常業務費用開支、
可控費用節儉用於業務費用開支的，按下列許可權審批：
(1)企業可控費用節儉用於業務費用開支的`，由事業部直接審批，報集團公司和集團公司董事會備案、
(2)事業部本部可控費用節儉用於業務費用開支的，由集團公司直接審批，報集團公司董事會備案、
(3)集團本部可控費用節儉用於業務費用開支的，報集團公司董事會審批、
4、日常業務費用開支後，必須按照國家有關會計制度的規定進行會計核算，同時按照預算口徑經過管理報表進行統計考核、
三、專項業務費用管理
專項業務費用不納入企業年度財務預算，按照“一筆一批”的辦法管理、
1、專項業務費的申請
企業需要開支專項業務費用時，應填寫“專項業務費用申請表”，寫明申請額度、具體用途、預期目標和效果以及項目職責人等資料後，經企業經營職責人、財務負責人和項目職責人簽字後，報上級審批、
2、專項業務費的審批
專項業務費必須遵循“費用就是成本”的理念，本著“投入產出”的原則進行審批，具體審批許可權如下：
(1)企業申請專項業務費用時，不改變年度考核利潤指標的，由事業部直接審批，報集團公司和集團公司董事會備案；需要改變年度考核利潤指標的，由事業部初審，集團公司複審後，報集團公司董事會審批、
(2)事業部本部和集團本部申請專項業務費用的，一律報集團董事會審批、
3、專項業務費的使用
(1)專項業務費用指標按照“專款專用”的原則使用，不得挪作他用、
(2)專項業務費用指標因事項未辦或中途停辦而未使用的，指標自動作廢、
(3)專項業務費用指標使用後有剩餘的，指標自動作廢、
4、專項業務費用的核算
(1)專項業務費用開支後，必須按照國家有關會計制度的規定進行會計核算，同時按照審批口徑經過管理報表對費用開支情景和取得的效果進行專項統計、
(2)專項問題結束後，申請單位應填寫“專項業務費用核銷表”，寫明申請額度、實際開支額、預期目標和效果、實際到達的目標和效果以及產生差距的原因等資料後，經企業經營職責人、財務負責人和項目職責人簽字後，報費用審批部門核銷備案、
5、專項業務費用的跟蹤
上級單位批覆專項業務費用後，應對專項業務費用的使用和所辦事項的進展情景進行跟蹤檢查，督導進程、
6、專項業務費用的考核
專項業務費用按照下列原則進行考核：
(1)凡是當年已經取得經濟效益的，將抵消開支後的淨效益併入到當年利潤指標完成數中，按照當年的績效考核政策進行考核、
(2)凡是當年沒有取得經濟效益的，例如獲取到新的資源但當年未投入運營等，將專項業務費用開支單列，不影響當年的績效考核結果、
(3)集團審計部門應定期對專項業務費用開支結果進行審計評價，經審計評價確認貢獻比較大的，可視貢獻大小另行給與獎勵、
代理記賬財務管理制度集合 篇28
第一章總則
第一條為了建立符合股份有限公司管理要求的現代企業管理制度，加強企業經濟核算，規範財務行為，提高經濟效益，維護股東的合法權益，根據《中華人民共和國會計法》《企業會計準則》《企業內部控制基本規範》《內部控制套用指引》以及《冠城大通股份有限公司章程》等有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條本制度的適用範圍包括納入本公司合併報表範圍的各下屬分公司、控股子公司（含其所控股的下屬企業，下同）。本公司參股公司應遵守國家法律、法規及該公司章程制定其財務管理制度，並遵照執行。
第三條各下屬分公司、控股子公司必要時可根據本制度，結合各自的具體情況，制定相應的財務管理制度和實施細則，報公司總部財務管理部門備案。
第四條公司的一切財務活動必須遵守國家法律、法規、公司章程及本制度的規定，嚴格執行國家規定的各項財務開支範圍和標準，正確處理、如實反映財務狀況和經營成果，依法計算並繳納各項稅收，接受股東大會、董事會、監事會等機構以及證券監管、稅務、審計等部門的檢查監督。第二章財務管理機構
第五條公司設財務總監職位。財務總監在總裁領導下，負責整個公司財務活動。財務總監由總裁提名，公司董事會任命；公司總部財務主管由財務總監提名，按公司人事制度規定，經審核審批後任命；各下屬分公司、控股子公司財務主管的提名、任命執行公司有關人事管理制度。財務總監基本職責如下：
（一）指導建立和完善財務部門，指導建立科學、系統、符合企業實際情況的財務核算體系和財務監控體系，組織監控公司日常的財務會計活動；
（二）執行公司經營管理中有關財務管理的各項決定；
（三）參與公司資本經營、財務決策和經營發展重大決策的研究、制定和執行，出席經營班子有關會議，並擬定財務管理和財務運作方面的方案；
（四）根據公司管理流程簽批涉及重大財務收支的經濟事項；
（五）指導、組織年度財務預算計畫方案的編制；
（六）參與公司籌資工作及指導、組織資金的調度管理和稅收策劃；
（七）領導公司財務部門和會計人員執行國家的政策、法規，對公司在經營過程中執行財經法律、法規情況進行監督，支持財會人員依法行使職權；
（八）依據公司相關人事制度對公司總部財務主管及各下屬分公司、控股子公司的財務主管或負責人的配備和聘任進行提名或審核；
（九）公司領導交辦的其他工作。
第六條公司設財務管理職能部門，在公司相關領導的領導下，具體負責財務管理工作，基本職責如下：
（一）制定並執行符合相關管理部門與公司要求的財務管理制度和財務工作程式，對各項經營活動進行財務監督；
（二）執行公司有關財務管理、會計核算的各項決定；
（三）負責公司各類帳務處理、憑證管理、出納事務，及時完成財務報表的編制工作；
（四）編制、執行公司的財務計畫和資金預算並分析其執行情況；
（五）負責公司金融機構融資的日常工作；
（六）負責日常稅收申報繳納工作以及為稅收籌劃提出合理建議；
（七）配合其他業務部門開展工作，提供財務專業支持；
（八）公司領導交辦的其他工作。
第七條公司總部財務管理部門除履行第六條所規定的職責外，還需履行以下職責：
（一）監督和指導各下屬分公司、控股子公司的會計核算和財務管理工作；
（二）編制合併財務報表，組織協調合併報表範圍內企業的會計師事務所審計工作，並配合相關部門的財稅檢查、審計工作；
（三）匯總公司的財務計畫和資金預算並根據公司相關規定實施監督；
（四）根據公司意見，實施集團範圍內的資金統籌調配；
（五）履行公司相關制度規定賦予的其他職責。
第三章財務管理與控制
第八條財務預算管理：
為加強財務管理，提高財務管理水平，公司要以年度經營計畫為基礎，根據公司經營計畫大綱結合各公司實際情況，編制年度財務預算，各下屬分公司、控股子公司年度財務預算的報送要求及時間，按公司關於編制年度財務預算的相關檔案要求執行。
第九條資金管理：
為防範和控制資金風險，保證資金安全，提高資金使用效益，公司應當根據自身發展戰略，科學確定投融資目標和規劃，完善嚴格的資金授權、批准、審驗等相關管理制度，加強資金活動的集中管理，明確籌資、投資、營運等各環節的職責許可權和崗位分離要求，確保資金安全和有效運行。
資金支出實行逐級審批制度，並對各級審批許可權制定相應的標準。
籌資、投資、運營相關資金管理要求具體參見《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》。
第十條生產採購管理：公司應加強採購及應付款項支付的管理，建立相應制度，明確請購、審批、購買、驗收、付款、採購後評估等環節的職責和審批許可權，建立不相容職務的分離制度，透明採購決策，降低採購成本。
（一）請購：應建立採購申請制度，依據購臵物品或勞務等的類型，確定歸口管理部門，授予相應的請購權，並明確相關部門或人員的職責許可權及相應的請購程式。
（二）審批：應建立嚴格的請購審批制度，明確審批許可權和審批流程，注意請購和審批職位的不相容性。
（三）採購：應明確實施採購業務部門，採購部門應根據物品或勞務等的性質及其供應情況確定採購方式，一般物品或勞務等的採購應採用訂單採購或契約
訂貨等方式，小額零星物品或勞務等的採購可以採用直接購買等方式。大宗採購原則上應通過招標的方式進行。
（四）驗收：應建立嚴格的驗收制度，驗收部門應與採購部門相分離。驗收環節應注意採購物品或勞務的規格、型號、數量、質量、到貨時間等是否與採購約定一致，對驗收過程中發現的異常情況，負責驗收的部門或人員應當立即向企業內部有權管理的相關機構或部門報告。
（五）付款：財務部門在辦理付款業務時，應當對採購發票、結算憑證、驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及合規性進行嚴格審核，核對契約並依據相關約定（包括付款時間和付款方式）安排付款。
財務部門應該加強對預付賬款和定金的管理，對於大額或時間較長的預付賬款應當定期進行追蹤核查，規避風險，發現問題，及時上報。財務部門應指定專人通過函證方式，定期與供應商核對應付賬款、應付票據、預付賬款等往來款項。
（六）供應商管理：加強供應商管理，建立供應商評審和準入制度，建立供應商管理信息系統，並根據採購實施情況，對供應商進行合理選擇和調整。
（七）退貨管理：應建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續、退貨貨物出庫以及退貨貨款回收等做出規定，在與供應商簽訂契約時，需明確退貨事宜，及時收回退貨貨款；涉及索賠的，應在索賠期內及時辦理索賠，保證公司利益。
各下屬分公司、控股子公司應根據自身經營特點，並參照本條款規定的原則，制定相應的內部管理辦法並報備公司總部。
第十一條存貨管理：
公司應建立存貨管理崗位責任制，明確內部相關部門和崗位的職責許可權，切實做到不相容崗位相互分離、制約和監督，對存貨的管理和會計核算進行分工，並對存貨取得、驗收、原料加工、保管、入庫、稽核、發出、盤點和處臵等環節
建立控制制度，除存貨管理、監督部門及倉儲人員外，其他部門和人員接觸存貨，需經過特別授權。
應建立存貨管理信息系統，強化會計、出入庫等相關記錄和流程管理，確保存貨管理全過程的風險得到有效控制。倉儲部門應當詳細記錄存貨入庫、出庫及庫存情況，做到存貨記錄與實際庫存相符，並定期與財務部門、存貨管理部門進行核對。應根據存貨庫存情況結合企業生產經營計畫和市場供求，合理確定存貨採購日期和數量，確保存貨處於最佳庫存狀態。
（一）存貨驗收：
公司應規範存貨驗收程式和方法，在數量、質量、技術規格等方面對入庫的存貨進行審核查驗，驗收無誤方可入庫，並重點關注契約、發票、運輸單等原始單據與驗收存貨的一致性。
（二）存貨發出和領用：
應明確存貨發出和領用的審批的授權審批許可權，大批存貨、貴重商品或危險品的發出應當實行特別授權。
存貨在公司內部不同管控環節之間流轉或者對外銷售時，應辦理相應的出庫手續，並做好相關庫存記錄。
（三）存貨盤點：
建立存貨定期盤點清查制度，結合企業實際情況確定盤點流程等相關內容，盤點應有非存貨保管部門的人員以及財務人員參與，盤點清查中發現的存貨盤盈、盤虧、毀損、閒臵以及需要報廢的存貨，應查明原因，落實並追究責任，按照規定許可權批准後處臵。
盤點清查結果應該形成書面材料，並由相關人員簽字確認。
（四）寄外庫存：對於寄外庫存，應加強定期盤點對賬工作，及時做好存貨使用的跟蹤，避免發生實物管理風險以及價格波動風險。
（五）存貨質押：
公司因經營需要將存貨用於質押的，需事先將該質押事項上報總部，經批准後，方可實施，並在實施後的一個工作日內，將實施情況報備總部計畫財務部。
其中，各下屬分公司、控股子公司因金融機構融資需要辦理存貨質押的，還應根據《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》中關於金融機構貸款的規定辦理審批手續，並及時將存貨質押契約及相關借款契約（授信契約）報備公司總部。
第十二條固定資產管理：
公司應制定固定資產目錄，建立固定資產台賬，詳細記錄固定資產的來源、驗收、使用地點、責任單位和責任人、運轉、維修改造、折舊、盤點、處臵等事宜，並定期進行盤點，保證實物資產的安全和完整。
（一）固定資產購臵：
公司總部發生資產購臵事項時，必須由使用部門提出購臵申請，經總裁辦、分管領導及總裁簽批後由總裁辦統一採購或總裁辦授權使用部門自行採購。
各下屬分公司、控股子公司採購除生產設備外的其他資產時，單項金額超過10萬元以上的，需報經公司總部批准後，方可購臵；採購生產設備的，單項金額超過100萬以上的，需報經公司總部批准後方可購臵。
各下屬分公司、控股子公司購臵辦公場所、車輛及對新購臵辦公場所進行裝修或對原有辦公場所進行整體功能性改變的裝修（對原有辦公場所進行的日常維修及局部整改，不在此列），不論金額大小，均需事先將該支出項目上報公司總部，經批准後方能實施、付款。
因項目技改而涉及的資產購臵，參照本規定第十六條執行。
（二）固定資產處臵：
公司發生固定資產處臵事項時，必須由資產使用部門提出處臵請示，經相關程式審核批准後，方可依適當程式進行處臵。
各下屬分公司、控股子公司對賬面淨額超過10萬元的辦公類資產或賬面淨額超過100萬元的生產類資產進行處臵時，需報經公司總部批准後，方可實施。
以上所述資產，為具有獨立使用價值的單項資產，如該項資產的處臵將造成相關資產組喪失其應有使用價值的，以相關資產組的總價值來確定審批許可權。
固定資產處臵行為發生後，應及時做好賬務處理及必要的稅務申報手續。
（三）固定資產保險：
對於主要生產機器設備、廠房、自有物業、車輛等固定資產，應嚴格執行固定資產投保政策，及時辦理投保手續，保證資產安全，防範或有風險。
（四）固定資產抵押：
公司因經營需要將固定資產用於抵押的，需事先將該抵押事項上報總部，經批准後方可實施，並在實施後的一個工作日內，將實施情況上報總部計畫財務部。其中，對於各下屬分公司、控股子公司因金融機構融資需要辦理固定資產抵押的，應根據《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》中關於金融機構貸款的規定辦理審批手續，並及時將固定資產抵押契約及相關借款契約（授信契約）報備公司總部。
（五）固定資產清查：
公司應建立固定資產定期清查制度，至少每年年末對固定資產進行全面清查盤點，發現問題，應該及時查明原因，追究責任，妥善處理。
第十三條無形資產管理：
公司應重視外購、自行開發以及其他方式取得的各類無形資產的權屬關係，加強權益保護，防範侵權行為和法律風險。對於土地使用權，應及時取得土地使用權有效證明檔案、正式票據和合法權證。
公司因經營需要將無形資產用於抵押的，需事先將該抵押事項上報總部，經批准後方可實施，並在實施後的一個工作日內，將實施情況上報總部計畫財務部。其中，對於各下屬分公司、控股子公司因金融機構融資需要辦理土地使用權抵押的，應根據《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》中關於金融機構貸款的規定辦理審批手續，並及時將土地使用權抵押契約及相關借款契約（授信契約）報備公司總部。
第十四條銷售管理：
公司應加強銷售及應收款項的管理。建立客戶信用條件和標準、價格制定、契約評審、契約實施、貨款回籠、發票、應收賬款定期函證等環節控制制度。
（一）銷售定價：應建立銷售定價控制制度，加強市場調查，合理確定定價機制和信用方式，根據市場變化及時調整銷售策略，並制定相應價目表、折扣政策、付款政策等並予以執行；準確把握金融信貸政策變化對銷售結算的影響，適時調整銷售結算方式，保證公司利益。
（二）客戶信用：應建立客戶信用評審制度，在選擇客戶時，充分了解和考慮客戶的信譽、財務狀況等有關情況，降低賬款回收中的風險，同時，根據客戶信用情況的差異給予不同的賒銷政策。應建立客戶信用管理台賬，健全客戶檔案，跟蹤客戶信用執行情況，關注重要客戶的資信變動情況，防範客戶信用風險。
（三）契約簽訂：應建立健全銷售契約審批制度，審批人員應對銷售價格、信用政策、發貨及收款方式等嚴格把關。重大銷售業務談判應吸收財會、法律等專業人員參與；契約的簽訂應符合《中華人民共和國契約法》的規定；重要的銷售契約的訂立應當徵詢法律顧問或專家的意見。
（四）發貨：銷售部門按照經批准的銷售契約開具相關銷售通知，財務部門和儲運部門應對銷售部門開具的銷售發貨單據進行審核，儲運部門據以組織發貨。財務部門應核對出庫單、銷售發貨單據、銷售契約，並據以開具銷售發票或對銷售部門開具的發票加蓋發票專用章。嚴禁開具沒有實際交易背景的發票，發票應真實反映銷售業務。
（五）退貨：應建立銷售退回管理制度，銷售退回必須經銷售主管審批後方可執行，銷售退回的貨物應經質檢部門進行檢驗並出具檢驗證明，以分清責任，並經倉儲部門清點後方可入庫。倉儲部門應在清點貨物、註明退回貨物的品種和
數量後填制退貨接收報告。財務部門應對檢驗證明、退貨接收報告以及退貨方出具的退貨憑證等進行審核後方可辦理相應的退款事宜。
（六）銷售款回籠：銷售部門負責應收賬款的催收，催收記錄應妥善保存，財務部門負責辦理資金結算並監督款項回收。銷售款回籠時，財務部門應核對銷售款回籠的時間、金額及方式，如與銷售契約的約定出現差異的，應及時向分管
銷售領導匯報並將相關情況通報銷售部門。加強商業票據管理，嚴格審查商業票據的真實性和合法性，設立票據登記薄，對票據的取得、貼現、背書和承兌情況進行登記，由專人保管應收票據，並定期核對盤點；對已貼現但仍承擔收款風險的票據以及逾期票據，應當進行追索監控和跟蹤管理。
（七）應收款函證：應定期與往來客戶通過函證等方式核對應收賬款、應收票據、預收賬款等往來款項。如有不符，應查明原因，及時處理，避免應收款項風險。
（八）應收賬款風險控制：應建立應收帳款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度，跟蹤客戶資信情況及財務狀況，及時發現、報告應收賬款風險並採取相應措施。建立應收賬款風險應對機制，及時處臵風險，減少壞賬損失。
（九）客戶按揭擔保管理：對於房地產業務根據業務特性為購房客戶提供的階段性按揭擔保，應切實履行事前報告制度及建立按揭擔保信息定期上報工作機制，防範或有風險及信息披露風險；應建立按揭擔保台賬制度，加強對按揭擔保保證金繳付和解回的管理。
各下屬分公司、控股子公司應根據自身經營特點，並參照本條款規定的原則，制定相應的銷售管理辦法並報備公司總部。
第十五條投資管理
為促進企業發展，降低投資風險，提高投資效益，公司應根據相關程式對投資項目進行管理，包括審批、資金籌集與支付、風險和收益管理等。
公司選擇的投資項目應當突出主業，謹慎從事股票投資或衍生金融產品等高風險投資。
公司加強對投資項目的跟蹤管理，及時收集被投資方經審計的財務報告等相關資料，關注被投資方的財務狀況、經營成果、現金流量以及投資契約履行情況，定期進行分析，發現異常情況，應及時報告並妥善處理。
投資（含技改項目）財務管理具體參照公司投資管理的相關制度規定執行。
第十六條權益資金的管理：
公司股本的增減變動或者股本結構的變動，股東股份的變動，應嚴格按照有關法律、法規和公司章程的規定辦理，公司股本實行統一核算和管理。下屬控股子公司權益資金的變動，應事先報經公司總部批准同意後，履行相應法定程式後予以實施。
各控股子公司發生增資事項時，應在收到驗資報告正本後的一個工作日內，將驗資報告傳真公司總部財務管理部門，同時，將驗資報告正本寄送公司總部財務管理部門，並在工商變更完成後的一個工作日內將相應的工商變更手續（含變更後的營業執照）複印件報備公司總部；實施利潤分配事項時，應在正式簽訂利潤分配相關決議後的一個工作日內，將決議傳真公司總部財務管理部門，並將決議正本寄送公司總部財務管理部門。
第十七條對外擔保管理：
公司對外擔保實行謹慎原則，若根據需要確需對外擔保的，應履行必要審批程式。各下屬分公司、控股子公司不得對外提供擔保，如確因業務需要為他人提供擔保的，必須報公司總部批准後實施。
對外擔保事項，具體參照《冠城大通股份有限公司對外擔保管理辦法》執行。
第十八條關聯方交易管理：
關聯交易是指公司及其控股子公司與關聯方發生的轉移資源或義務的事項。
為保證公司與關聯方之間簽訂的關聯交易符合公平、公正、公開的原則，確保公司的關聯交易行為不損害公司與全體股東的利益，公司在處理關聯交易時應秉持審慎原則，與關聯方之間發生包括購買、銷售、往來借款等關聯交易事項前，需事先將相關事項上報公司總部，經公司總部審核認定並同意後，方能予以實施。
公司對關聯交易事項的管理，具體參照《冠城大通股份有限公司關聯交易管理辦法》執行。
第十九條稅務事項管理：
公司嚴格遵守國家稅收法律法規，依法納稅。
各下屬分公司、控股子公司根據國家相關規定獲得稅收優惠政策或稅種、稅率發生變化時，應於知曉該事項一個工作日內，將相關情況書面報告公司總部財務管理部門，如有正式檔案的，需在取得正式檔案後的一個工作日內，將正式檔案複印件報備公司總部財務管理部門。
各下屬分公司、控股子公司發生重大涉稅事項（包括稅收專項稽查、大額稅款支付等）時，需於知曉該事項的一個工作日內，將相關事項上報公司總部財務管理部門。各下屬分公司、控股子公司發生稅收清算事項時，應及時將相關情況上報公司總部，清算報告完成後，需於一個工作日內將清算報告報備公司總部財務管理部門。
第二十條各下屬分公司、控股子公司發生除上述事項外的其他重大財務事項，應於知曉該事項的一個工作日內，上報總部計畫財務部。
本條所指的其他重大財務事項包括但不限於以下事項：
（一）贈與或者受贈資產；
（二）對外委託理財、委託貸款、與銀行等金融機構簽訂的借款契約（機電類企業在授信期內對貸款額度的循環使用除外）等；
（三）對外提供財務資助；
（四）業績或盈利預測發生重大變化；
（五）發生現金增資、資本公積轉增、利潤分配等事項；
（六）股東結構發生變化；
（七）發生重大虧損或者遭受重大損失；
（八）發生重大債務或者債權到期未獲清償；
（九）發生可能依法承擔重大違約責任或者大額賠償責任的情況；
（十）計提大額資產減值準備；
（十一）公司預計出現資不抵債（一般指淨資產為負值）；
（十二）主要債務人出現資不抵債或者進入破產程式，該公司對相應債權未提取足額壞帳準備的；
（十三）主要資產被查封、扣押、凍結或者被抵押、質押；
（十四）獲得大額政府補貼等額外收益，轉回大額資產減值準備或者發生可能對控股子公司資產、負債、權益或經營成果產生重大影響的其他財務事項；
（十五）發生大額銀行退票的。
第四章會計核算和財務報告
第二十一條會計政策：
根據中華人民共和國財政部於20xx年2月15日發布的財會[20xx]3號《財政部關於印發〈企業會計準則第1號—存貨〉等38項具體準則的通知》，相應制定會計政策、會計估計，納入公司合併報表範圍的各下屬分公司、控股子公司實施統一的會計政策。
（一）財務報表編制基礎：公司以20xx年頒布的《企業會計準則》及其相關規定為財務報表編制基礎。
（二）會計期間：公曆1月1日至12月31日止。
（三）記帳本位幣：採用人民幣為記帳本位幣。
（四）記賬基礎及計量屬性：以權責發生制為基礎進行會計確認、計量和報告；在對會計要素進行計量時，計量基礎一般應當採用歷史成本，如採用重臵成本、可變現淨值、現值、公允價值計量的，則應當保證所確定的會計要素金額能夠取得並可靠計量。
（五）現金等價物的確定標準：在編制現金流量表時，公司持有的期限短、流動性強、易於轉化為已知金額現金、價值變動風險很小的投資為現金等價物。
（六）外幣業務核算方法：對發生外幣業務外幣折算，按實際發生時國家公布的外匯牌價折合人民幣記賬，期末外幣餘額按國家公布的外匯牌價調整賬面匯率，匯兌損益列入本期損益。
（七）金融資產和金融負債的核算方法：
1、金融資產和金融負債的分類
管理層按照取得金融資產或金融負債的性質以及持有目的，將其劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債，包括交易性金融資產或金融負債和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債、持有至到期投資、應收款項、可供出售金融資產、其他金融負債等。上述分類一經確定，不得隨意變更。
2、金融資產和金融負債的核算
（1）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產（或金融負債）
取得時以公允價值（扣除已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息）作為初始確認金額。
持有期間將取得的利息或現金股利確認為投資收益，期末將公允價值變動計入當期損益。
處臵時，其公允價值與該金融資產賬面價值之間的差額應確認為投資損益，同時將原已確認的公允價值變動損益轉出，計入投資損益。
（2）持有至到期投資
取得時按公允價值（扣除已到付息期但尚未領取的債券利息）和相關交易費用之和作為初始確認金額。
持有期間按照攤余成本和實際利率（如實際利率與票面利率差別較小的，按票面利率）計算確認利息收入，計入投資收益。實際利率在取得持有至到期投資時確定，在該預期存續期間或適用的更短期間內保持不變。
處臵時，將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。
（3）應收款項
公司對外銷售商品或提供勞務形成的應收債權，通常應按從購貨方應收的契約或協定價款作為初始確認金額。
收回或處臵時，將取得的價款與該應收款項賬面價值之間的差額計入當期損益。
（4）可供出售金融資產
取得時按公允價值（扣除已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息）和相關交易費用之和作為初始確認金額。
持有期間將取得的利息或現金股利確認為投資收益。期末將公允價值變動計入資本公積（其他資本公積）。處臵時，將取得的價款與該金融資產賬面價值之間的差額，計入投資損益；同時，將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處臵部分的金額轉出，計入投資損益。
（5）其他金融負債
按其公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。
通常採用攤余成本進行後續計量。
（八）壞賬準備的確認標準、計提方法：
1、壞賬準備的確認標準：期末如果有客觀證據表明應收款項發生減值的，則將其賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，並相應提取壞賬準備。
2、壞賬準備的計提方法
公司壞賬核算採用備抵法。
單項金額重大（單項金額為人民幣500萬元及500萬元以上）的應收款項，應當單獨進行減值測試。有客觀證據表明其發生了減值的，應當根據其未來現金流量現值低於其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。
單項金額不重大的和雖單項金額重大但未發現減值跡象的應收款項按類似信用風險特徵劃分為若干組合，再分別按這些應收款項組合在資產負債表日餘額
的一定比例計算確定資產減值損失，計提壞賬準備。
公司根據以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風險特徵的應收款項組合的實際損失情況，結合現實情況確定按賬齡劃分不同組合，並按不同比例計提壞賬準備，計提比例如下：
賬齡計提比例
一年以內3%一至二年10%二至三年30%三至五年50%五年以上100%對於歸屬於同一合併報表範圍內公司之間的應收款項按照個別認定法確認，不計提壞賬準備。
對於有確鑿證據表明可在一年內收回的應收款項，不應包括在具有類似風險特徵的應收款項組合中計算確定減值損失，即不計提壞賬準備。
（九）存貨核算方法：
1、存貨分類為：
存貨分類為：原材料、庫存商品、委託加工物資、在產品、包裝物、低值易耗品等。
房地產開發企業的存貨分類為：開發成本、已完工開發產品、出租開發產品等。
2、取得和發出的計價方法：
日常核算取得時按實際成本計價；發出時按加權平均法計價。債務重組取得債務人用以抵債的存貨，以存貨的公允價值為基礎確定其入帳價值。
在非貨幣性交換具備商業實質和換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性交易換入的存貨通常以換出資產的公允價值為基礎確定其入賬價值，除非有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產交換，以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入存貨的成本。
以同一控制下的企業吸收合併方式取得的存貨按被合併方的賬面價值確定其入賬價值；以非同一控制下的企業吸收合併方式取得的存貨按公允價值確定其入賬價值。
3、周轉材料的攤銷方法：低值易耗品採用一次攤銷法；包裝物採用一次攤銷法。
4、存貨的盤存制度：採用永續盤存制。
（十）投資性房地產的後續計量方法：
1、投資性房地產範圍：投資性房地產是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產，包括已出租的土地使用權、持有並準備增值後轉讓的土地使用權、已出租的建築物。
2、投資性房地產計量模式：公司採用成本模式對投資性房地產進行後續計量。
3、投資性房地產的轉換：有確鑿證據表明房地產用途發生改變的，應將投資性房地產轉換為其他資產或將其他資產轉換為投資性房地產，並將轉換前的賬面價值作為轉換後的入賬價值。
（十一）固定資產的計價和折舊方法：
1、固定資產標準：指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的並且使用年限超過一年的有形資產。
2、固定資產的分類：房屋及建築物、機器設備、運輸設備、其他。
3、固定資產的取得計價：一般採用實際成本計價。
購買固定資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，固定資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。
債務重組取得債務人用以抵債的固定資產，以該固定資產的公允價值為基礎確定其入賬價值，並將重組債務的賬面價值與該用以抵債的固定資產公允價值之間的差額，計入當期損益；在非貨幣性交換具備商業實質和換入資產或換出資產
的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性交易換入的固定資產通常以換出資產的公允價值為基礎確定其入賬價值，除非有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產交換，以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入固定資產的成本，不確認損益。
以同一控制下的企業吸收合併方式取得的固定資產按被合併方的賬面價值確定其入賬價值；以非同一控制下的企業吸收合併方式取得的固定資產按公允價值確定其入賬價值。
融資租入的固定資產，按租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者作為入賬價值。
4、固定資產折舊計提方法：固定資產折舊採用年限平均法分類計提，根據固定資產類別、預計使用年限和預計淨殘值率確定折舊率。公司預計淨殘值率為5%。
已計提減值準備的固定資產，應當按照固定資產的賬面價值（即固定資產原值減去累計折舊和已計提的減值準備）以及尚可使用年限重新計算確定折舊率和
折舊額。已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的固定資產，應當按照估計價值確定其成本，並計提折舊；待辦理竣工決算後，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不需要調整原已計提的折舊額。
符合資本化條件的固定資產裝修費用，在兩次裝修期間與固定資產尚可使用年限兩者中較短的期間內，採用年限平均法單獨計提折舊。
融資租賃方式租入的固定資產，能合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產所有權的，在租賃資產尚可使用年限內計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產所有權的，在租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期間內計提折舊。
各類固定資產折舊年限和年折舊率如下：
類別年限折舊率
房屋建築物30—403。17—2。38%機器設備10—159。50—6。33%運輸設備6—1515。83—6。33%其他5—819。00—11。88%☆
（十二）在建工程核算方法：在建工程按各項工程所發生的實際支出核算，按工程項目分類核算，並在工程達到預定可使用狀態時轉入固定資產；尚未辦理竣工決算的，按估計價值轉帳，待辦理竣工決算手續後再作調整。
與購建固定資產有關的借款所發生的'借款費用，在滿足《企業會計準則—借款費用》所規定的條件下，計入所購建固定資產的成本。
（十三）無形資產的計價和攤銷方法：
1、無形資產的計價：無形資產按取得時的實際成本入賬。自行開發的無形資產，滿足相關條件的開發階段支出可作為初始成本。開發階段是已完成研究階段的工作，在很大程度上具備了形成一項新產品或新技術的基本條件。
2、無形資產的攤銷：使用壽命有限的無形資產，應在使用壽命內系統合理攤銷，無法可靠確定與該項無形資產有關的經濟利益預期實現方式的，採用直線法攤銷。攤銷自無形資產可供使用時起，至不再作為無形資產確認時止。
無法合理確定無形資產為企業帶來經濟利益期限的，應作為使用壽命不確定的無形資產。使用壽命不確定的無形資產不進行攤銷，但年末應對無形資產使用壽命進行覆核。
使用壽命的確定：來源於契約性權利或其他法定權利的無形資產，其使用壽命為契約性權利或其他法定權利的期限；契約性權利或其他法定權利在到期時因續約等延續、且有證據表明企業續約不需要付出大額成本的，續約期應當計入使用壽命。契約或法律沒有規定使用壽命的，應綜合各方面因素判斷，以確定無形資產能為企業帶來經濟利益的期限。
（十四）長期待攤費用的攤銷方法及攤銷年限：長期待攤費用在受益期內平均攤銷，其中：
預付經營租入固定資產的租金，按租賃契約規定的期限平均攤銷。
經營租賃方式租入的固定資產改良支出，按剩餘租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期限平均攤銷。
融資租賃方式租入的固定資產的符合資本化條件的裝修費用，按兩次裝修間隔期間、剩餘租賃期與固定資產尚可使用年限三者中較短的期限平均攤銷。
（十五）主要資產的減值：
1、存貨
期末，存貨按成本與可變現淨值孰低法計價，在對存貨進行全面盤點的基礎上，按各類存貨單個項目的存貨成本高於其可變現淨值的差額提取存貨跌價準備；對於數量繁多、單價較低的存貨，按存貨類別計提存貨跌價準備。可變現淨值，是指在日常活動中，存貨的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費後的金額。
在同一地區生產和銷售的產品系列相關、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，可以合併計提存貨跌價準備。
以前減記存貨價值的影響因素已經消失的，減記的金額應當予以恢復，並在原已計提的存貨跌價準備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。
2、應收款項外的其他金融工具
公司在期末對交易性金融資產以外的金融資產的賬面價值進行檢查，以判斷是否有證據表明金融資產已由於一項或多項事件的發生而出現減值。減值事項是指在該等資產初始確認後發生的、對預期未來現金流量有影響的，且公司能對該影響做出可靠計量的事項。
（1）持有至到期投資
期末，有客觀證據表明持有至到期投資發生減值的，應將賬面價值減記至預計未來現金流量現值，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益。
如有客觀證據表明該金融資產的價值已恢復，且客觀上與確認該損失後發生的事項有關，原確認的減值損失應當予以轉回，計入當期損益。
（2）可供出售金融資產
期末如果可供出售金融資產的公允價值發生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關因素後，預期這種下降趨勢屬於非暫時性的，就認定其已發生減值，將原
直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一併轉出，確認減值損失。
可供出售金融資產的減值損失一經確認，不得通過損益轉回。
3、長期股權投資
期末應判斷是否發生了長期股權投資減值事項，如發生減值事項的，應進行減值測試並確認減值損失。
成本法核算的、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，其減值損失是根據其賬面價值與按類似金融資產當時市場收益率對未來現金流量折現確定的現值之間的差額進行確定。
其他長期股權投資，如果可收回金額的計量結果表明，該長期股權投資的可收回金額低於其賬面價值的，將差額確認為減值損失。長期股權投資減值損失一經確認，不得轉回。
4、固定資產、在建工程、無形資產、商譽等長期非金融資產
對於固定資產、在建工程、無形資產等長期非金融資產，公司在每期末判斷相關資產是否存在可能發生減值的跡象。因企業合併所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產，無論是否存在減值跡象，每年都進行減值測試。
資產存在減值跡象的，估計其可收回金額。可收回金額根據資產的公允價值減去處臵費用後的淨額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定。
可收回金額的計量結果表明，資產的可收回金額低於其賬面價值的，將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。
資產減值損失一經確認，在以後會計期間不得轉回。
有跡象表明一項資產可能發生減值的，企業以單項資產為基礎估計其可收回金額。企業難以對單項資產的可收回金額進行估計的，以該資產所屬的資產組為基礎確定資產組的可收回金額。
資產組的認定，以資產組產生的主要現金流入是否獨立於其他資產或者資產組的現金流入為依據。同時，在認定資產組時，考慮公司管理層管理生產經營活動的方式和對資產的持續使用或者處臵的決策方式等。
資產組一經確定，各個會計期間保持一致，不得隨意變更。在合併財務報表中反映的商譽，不包括子公司歸屬於少數股東權益的商譽。但對相關的資產組進行減值測試時，將歸屬於少數股東權益的商譽包括在內，調整資產組的賬面價值，然後根據調整後的資產組賬面價值與其可收回金額進行比較。如上述資產組發生減值的，該損失按比例扣除少數股東權益份額後，來確認歸屬於母公司的商譽減值損失。
（十六）長期股權投資的核算方法：
1、初始計量
同一控制下的企業合併形成的長期投資，在合併日按照取得被合併方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。
非同一控制下的企業合併形成的長期投資，以購買日確認的合併成本作為長期股權投資的初始投資成本。
其他方式取得的長期股權投資，其初始投資成本按支付對價或承擔債務的公允價值計量，初始投資成本包括與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出。
2、後續計量
能夠對被投資單位實施控制的長期股權投資採用成本法核算，但在編制合併報表時，按權益法進行調整。對被投資單位不具有共同控制或重大影響且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，採用成本法核算。對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資，採用權益法核算。（十七）借款費用資本化
1、借款費用資本化的確認原則
借款費用包括借款賬面發生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用以及因外幣借款而發生的匯兌差額。
公司發生的借款費用，可直接歸屬於符合資本化條件的資產的購建或者生產的，予以資本化，計入相關資產成本；其他借款費用，在發生時根據其發生額確認為費用，計入當期損益。
符合資本化條件的資產，是指需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態的固定資產、投資性房地產和存貨等資產。
借款費用同時滿足下列條件的，才能開始資本化：
（1）資產支出已經發生，資產支出包括為購建或者生產符合資本化條件的資產而以支付現金、轉移非現金資產或者承擔帶息債務形式發生的支出；
（2）借款費用已經發生；
（3）為使資產達到預定可使用或者可銷售狀態所必要的購建或者生產活動已經開始。
當符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發生非正常中斷、且中斷時間連續超過3個月的，借款費用暫停資本化。
當購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態時，借款費用停止資本化。
2、借款費用資本化金額的確定方法
資本化期間，專門借款可資本化的利息，應當以專門借款當期實際發生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益後的金額確定；
而占用的一般借款的可資本化利息支出，根據累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應予資本化的利息金額。資本化率根據一般借款加權平均利率計算確定。
（十八）股份支付核算辦法：
股份支付分為以權益結算的股份支付和以現金結算的股份支付。
授予後立即可行權的換取職工服務的以權益結算的股份支付，在授予日按照權益工具的公允價值計入相關成本或費用，相應增加資本公積；完成等待期內的服務或達到規定業績條件才可行權的換取職工服務的以權益結算的股份支付，在等待期內的每個資產負債表日，以對可行權權益工具數量的最佳估計為基礎，按照權益工具授予日的公允價值，將當期取得的服務計入相關成本或費用和資本公積。
授予後立即可行權的以現金結算的股份支付，在授予日以企業承擔負債的公允價值計入相關成本或費用，相應增加負債；完成等待期內的服務或達到規定業績條件以後才可行權的以現金結算的股份支付，在等待期內的每個資產負債表日，以對可行權情況的最佳估計為基礎，按照企業承擔負債的公允價值金額，將當期取得的服務計入成本或費用和相應的負債。
權益工具的公允價值，按照《企業會計準則—金融工具確認和計量》確定。
等待期內每個資產負債表日，根據最新取得的可行權職工人數變動等後續信息作出最佳估計，修正預計可行權的權益工具數量。
（十九）收入確認原則：
銷售商品的收入，在下列條件均能滿足時予以確認：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯繫的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施控制；相關的經濟利益很可能夠流入公司；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。
房地產行業的收入結合收入準則並根據行業特點，在房產主體工程完工驗收，簽訂了銷售契約，已收到價款，相關的收入和成本可以計量時確認房地產銷售收入的實現。
公司在資產負債表日提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，應當採用完工百分比法確認提供勞務收入。
提供勞務的收入，在下列條件均能滿足時予以確認：在同一會計年度內開始並完成的勞務，在完成勞務時確認收入；勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，在提供勞務交易的結果能夠可靠估計的情況下，於資產負債表日按完工百分比法確認相關的勞務收入。
確定提供勞務交易的完工進度，可以選用下列方法：
1、已完工作的測量。
2、已經提供的勞務占應提供勞務總量的比例。
3、已經發生的成本占估計總成本的比例。
讓渡資產使用權的收入，在下列條件均能滿足時予以確認：與交易相關的經濟利益能夠流入公司；收入的金額能夠可靠地計量。
（二十）遞延所得稅資產核算方法：
所得稅的會計處理方法採用資產負債表債務法。
資產的賬面價值小於其計稅基礎或者負債的賬面價值大於其計稅基礎的，可產生可抵扣暫時性差異。
確認由可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產，以未來期間很可能取得用以抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。資產負債表日，有確鑿證據表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，應當確認以前期間未確認的遞延所得稅資產。
對於能夠結轉以後年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應當以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產。
資產負債表日，企業應當對遞延所得稅資產的賬面價值進行覆核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益，應當減記遞延所得稅資產的賬面價值。
適用稅率發生變化的，應對已確認的遞延所得稅資產進行重新計量，除直接在所有者權益中確認的交易或者事項產生的遞延所得稅資產以外，應當將其影響數計入變化當期的所得稅費用。
（二十一）套期保值核算方法：
套期保值分為公允價值套期、現金流量套期和境外經營淨投資套期。其中：
滿足運用套期會計方法條件的公允價值套期，套期工具為衍生工具的，套期工具公允價值變動形成的利得或損失計入當期損益；套期工具為非衍生工具的，套期工具賬面價值因匯率變動形成的利得或損失應當計入當期損益。被套期項目因被套期風險形成的利得或損失應當計入當期損益，同時調整被套期項目的賬面價值。
滿足運用套期會計方法條件的現金流量套期，套期工具利得或損失中屬於有效套期的部分，確認為所有者權益，屬於無效套期的部分，計入當期損益。被套期項目為預期交易，且該預期交易使企業隨後確認一項金融資產或一項金融負債的，原直接確認為所有者權益的相關利得或損失，在該金融資產或金融負債影響企業損益的相同期間轉出，計入當期損益；被套期項目為預期交易，且該預期交易使企業隨後確認一項非金融資產或一項非金融負債的，原直接在所有者權益中確認的相關利得或損失，在該非金融資產或非金融負債影響企業損益的相同期間轉出，計入該非金融資產或非金融負債的初始確認金額。
（二十二）政府補助：
根據《企業會計準則第－政府補助》，對於公司收到的政府補助區分與資產相關的政府補助和與收益相關的政府補助分別進行會計處理，與資產相關的政府補助取得時確認為遞延收益，在資產達到預定使用狀態之日起，在其使用壽命內平均分配，分次計入當年損益，與收益相關的政府補助，用於補償以後期間費用的，取得時確認為遞延收益，在確認費用的期間計入當期損益，用於補償以前期間費用的，取得時直接確認為當期損益
（二十三）合併報表的編報：
合併報表的編報按照《企業會計準則—企業合併》和《企業會計準則—合併財務報表》的有關規定，公司控制的所有子公司，無論是小規模的子公司還是經營業務性質特殊的子公司，均應納入合併財務報表的合併範圍，公司控制的特殊目的主體也納入合併財務報表的合併範圍，有證據表明母公司不能控制被投資單位，不納入合併財務報表的合併範圍。
根據《企業會計準則—合併財務報表》的規定，公司將少數股東權益在合併資產負債表中股東權益項目下以“少數股東權益”項目列示，將少數股東損益在合併利潤表中淨利潤項目下以“少數股東損益”項目列示。第二十二條財務報告：
（一）財務報告的編制和報送：
公司應該按照《企業會計準則》等國家規定的制度編制財務報告，財務報告列示的信息應該真實可靠，如實反映企業財務狀況、經營成果、現金流量。
財務報告按《企業會計準則》等國家規定的制度執行，主要包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表和附註等。各下屬分公司、控股子公司定期向公司財務管理部門報送財務報告，且需各級法定代表人、財務負責人及會計機構負責人簽名、蓋章並加蓋公章，月份報表應於月份結束後7日內報送；季度、半年度及年度報告按公司屆時通知報送。
（二）財務報告的對外提供：
公司總部、各下屬分公司和控股子公司應根據法律法規和國家統一的會計準則制度的規定，對外提供財務報告，對外提供的財務報告應當保持一致性。對外提供的財務報告應當及時整理歸檔，妥善保存。
（三）財務報告的分析：
公司總部、各下屬分公司和控股子公司應定期利用財務報告信息全面分析企業的財務狀況、經營成果、現金流量，進而分析企業的經營管理狀況和存在的問題，不斷提高管理水平。定期分析應形成書面報告，提交給各企業內部有關管理層級，充分發揮財務報告在企業經營管理中的重要作用。
（四）財務審計報告：
各控股子公司根據相關工作要求經公司聘任的會計師事務所進行審計後，需出具審計報告。各控股子公司應在收到正式審計報告後的一個工作日內，將審計報告正本寄送公司總部財務管理部門。
第二十三條會計電算化：
公司實行會計電算化，會計軟體原則上要求公司一致性，如有特殊情況需報備公司財務管理部門，並按財政部頒布的《會計電算化工作規範》設臵會計電算化崗位，確保數據安全。年度結束後，必須對年度帳套進行備份。
第二十四條會計檔案：會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。
會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分3年、5年、10年、15年、25年5種。
會計檔案保管期滿需要銷毀時，由本單位檔案機構會同會計機構提出銷毀意見，編造銷毀清冊，經單位負責人批准後銷毀。
公司財務會計檔案未經相應單位負責人批准，其他單位或個人不得調閱。
第五章附則
第二十五條本制度由公司董事會負責修訂。
第二十六條本制度自20xx年3月14日起施行。第二十八條本制度由公司總部計畫財務部負責解釋。
冠城大通股份有限公司
二〇一一年三月十四日
代理記賬財務管理制度集合 篇29
財務管理制度
1、資金審批制度
縣委辦公室有關財務上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名義的各種經費，均由主任一支筆簽批。
正常辦公經費數額較少，由分管主任確定支付後，要按期報主任簽字，數額較大的支出由分管主任請示主任同意後方可支付。
職工子女入托費由分管財務副科長直接確定支付。
工作人員差旅費由主任簽字支付。
2、主管會計和現金會計之間的業務責任
主管會計負責管理總帳，分類明細帳，記帳憑證和各種報表。
現金會計負責記好現金日記帳，銀行存款帳，負責管好各種支票和現金。
兩個崗位要做到錢帳兩分開，錢物兩分開，票印兩分開。
3、醫療費報銷制度
享受公費醫療人員，必須到縣醫院就診，憑醫療費收據和處方箋到財務報帳。
4、車輛費用報銷制度
車輛維修及更換易耗材料，如數額較小，由分管主任確定支付並按時報主任簽字支付；數額較大，須由分管主任請示主任同意後支付。道橋費由隊長統計後由分管主任簽字並報主任簽字報銷，一次一結。
5、辦公用品管理制度
辦公用品實行統一採購、保管、發放，實行定點採購，享受最低價，嚴把質量關。
具體實施由行政科長統計，報主管主任確定，並與分管財務副科長一同購買，現金會計保管。如數額較大，須由分管主任報主任同意後實施。
出、入庫要嚴格履行登記手續，做到帳物相符；辦公用品不重複購置。
6、監督和審計制度
要認真執行各項財經紀律，及時糾正和制止各種違紀現象。要自覺接受審計部門和本單位領導的監督和審計，反映情況要實，提供資料要準。
對弄虛作假和嚴重失職者要追究當事人的責任，問題嚴重的要交由司法機關處理。
代理記賬財務管理制度集合 篇30
為了加強學校的財務管理，根據上級有關財經紀律及規定，制定本財務管理制度。
一、正常人員經費，按上級統一規定支出。學校的福利獎勵，根據本單位福利、獎勵經費的收入情況預算計畫，由學校研究決定。
二、設備購置及日常採購
購物要憑領導審批同意的“申購單”購物，總額不得超過預算指標，申購手續由處室主任提出，總務處核准，貴重物品還須經校長室審批後，一般由後勤人員統一購買。發票報銷由財務負責人審批。
批量在5000元以上，或單價在3000元以上的大宗物品的採購要實行公開招標或數家商家報價擇優採購的制度。上級所撥的專款設備經費，要專款專用，凡需購買國家專控物資，一定要先經有關部門審批獲準後方可購置。
三、差旅費報銷
1.公務出差不坐飛機和計程車，公務緊急確需坐飛機的，事前經校長同意，分管校長審批。
出差杭州市、金華的正、副校長可乘坐一等軟座報銷，中層幹部及其它教職員工可乘二等軟座及以下等級按實報銷。工作人員出差一伙食補助費，以住宿費票據為憑證，按自然天數計算，市內每人每天30元，市外每人每天50元。
2.教職工參加在函授（須是參加教育系列專業）集中面授和考試時，其往返車船費按標準給予報銷，不發出差補貼。住宿費原則上自理。
教職工由組織委派參加六個月以下的培訓班、進修班、訓練班。路費按標準報兩個單程，考務費、學費給予報銷，報名費書籍資料費等原則上自理。一伙食補助費每人每天市內15元，市外25元，休息天除外。（三個月以上減半發放）
3.省內差旅費由總務主任審批，省外及三千元以上省內差旅費按規定標準由分管財務校長審批。
四、公務通訊：
校級領導無繩電話話費報銷，每月總額不得超過五百元，市話費報銷，校級領導每月不得超過八十元，中層幹部每月不得超過四十元。
五、加班費
學校需要教工加班，由各處室報學校辦公室，學校辦公室發加班通知書；確因工作需要，教工自己要求加班，事前提出申請填寫加班申請表，經同意後可加班。加班後根據加班申請表，由人事室造冊總務主任審批後支付加班費。詳見加班管理制度。
六、招待費：
招待費從嚴掌握，業務招待費開支不得超過學校年度預算中“公務費”的2%。招待費報銷須經校長同意，分管校長審批。
七、嚴格執行財務報銷制度，。白條子原則上不得報銷。教科書、作業簿、講義紙等代管費及報刊雜誌，預算內工資發放等經費由總務主任審批，基建修繕費支出由總務處審核，校長審批。
八、教職工因出差、購物及重大活動需預支暫付款，必須先由校長審批後領款，暫領空白支票要從嚴控制，暫付款要在規定時間內予以結算。
九、學生代管費一學期結算，多還少補，凡學生使用經費一律不準挪作他用。
十、學校財務人員要做到公正、無私，嚴肅財經紀律，協助校領導嚴把財務關，對一切不符合手續的有權拒付。對學校財務開支中出現的問題要及時、主動向領導反映，做到學校財政使用合理，杜絕浪費，財盡其用。
十一、上述制度如同國家或上級規定不符，以國家或上級規定為準。
代理記賬財務管理制度集合 篇31
第一章總則：
為規範學校日常財務行為，發揮財務在學校經營管理和提高經濟效益中的作用，便於學校各部門員工對學校財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善學校財務管理制度，維護學校及員工相關的合法權益，制定本制度。
第二章現金管理制度
為了加強學校現金管理，建立健全現金收付制度，嚴格執行現金結算紀律，對現金管理作如下規定。
一、現金使用範圍：
1.員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用；
2.出差人員差旅費；
3.採購辦公用品、零星備件或其他零星開支；
4.業務活動的零星支出備用金；
5.確需現金支付並經校長書面同意的其他開支。
二、現金收付原則：
1.收付現金必須根據規定的合法憑證辦理；沒有按照《資金管理審批制度》審批簽章的，財務不予付款。
2.因公外出或購買物品，需借用現金時，按照《員工借款管理》的規定辦理。
3.出納不得擅自將學校現金借給他人或其他單位，不準謊報用途，套取現金、不準利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現金，不準將學校收入的現金以個人名義存入銀行（校長書面許可除外），不準保留帳外公款。
4.出納不準白條頂款，不準墊支挪用學校資金。
三、現金收入和支出：
1.不論何種來源收入的現金，應於當日全部送存學校指定銀行賬戶。
2.支付現金，應該從備用金中支付或從銀行存款提取，學校任何員工不得以收入直接支付各項開支，嚴禁坐支現金。
代理記賬財務管理制度集合 篇32
為了更好地完善本店的財務制度，特制定以下規定。
1、每天上班前服務員向經理領取酒水單並做好登記工作。次日上班前由經理監督盤點酒水單的張數。如有丟失按每張10元罰款。
2、收銀員收款後蓋章須直接把紅單交給服務員，有服務員交給吧司取貨。
3、吧司看單後出酒，吧司的紅單與收銀台的白單必須保持一米以上的距離。
4、吧司與收銀員要做好每天的`日銷售報表。
5、吧司管貨，收銀員管錢，所有貨物必須開單才能出貨，每月盤點如有缺貨由吧司負責。
6、酒水單需要塗改時必須經過服務員、經理和吧司簽名才能有效。
7、服務人員開錯單，送錯酒水燒烤小吃等由該服務人員負責。
8、存酒單由客人自行保管，剩餘的酒水進庫房作增加庫存處理，其他人員不得私自處理剩餘的酒水。
9、獲獎的瓶蓋上繳公司統一按規定處理，不得私自藏匿，否則，每發現一個罰款10元，第二次發現按開除處理。
10、每張報銷單必須由經辦人、驗收人和經理簽名方可報銷。
11、每店店長享有200元內非正常支出的決定權，超出200元的非正常開支必須報請總經理批准。
12、每店店長享有一定量的簽單權，財務必須做好籤單的每天登記工作。
13、每月的月底為固定盤點時間，月中不定期盤點1-2次，由財務主管負責安排時間。盤點必須經理、收銀和吧司到場監督，並在盤點單上籤名確認。
14、收銀員每天按要求備好定量的備用金，有特殊情況要及時向財務主管匯報。財務主管人員和監督員有權在任何時間進吧檯檢查財務收入情況，收銀員要密切配合。
15、公司的任何人員都必須對外保守公司的財務秘密，不得向外泄露任何財務情況，否則，以開除論處，造成公司的財務損失，由該人員負責賠償。
16、每月的月底為發放工資時間，10日為發放提成、獎金、補助時間。財務必須提前兩天做好工資和提成報表，由財務和店長核准，並報請總經理批准後方可發放。
17、除招待需要，任何人不許簽單掛賬。
代理記賬財務管理制度集合 篇33
一、明確崗位職責，實行財務集中管理
1、機構設定：全鄉各機關、單位、村社財務實行分級管理、集中結算、分別核算，由鄉財政所統一代理各機關、單位、村社的財務會計核算和資金收支結算。
2、崗位設定：財政所內要分別設立單位辦公室和財政總預算會計、單位核算會計、資金結算會計、專項資金管理以及國有資產管理、農村財務管理、財務收支監督稽核等業務崗位，實行一人多崗和一崗多人。各財務單位均要分別確定單位財務審批、審核和報賬員，並保持人員相對穩定，各村社均由村文書作為統一的報賬員。
3、職能劃分：財政所辦公室主要負責單位的日常工作和檔案管理，以及黨政領導交辦給財政所的臨時性工作任務；財政總預算會計崗位主要負責財政預、決算編制業務，負責財政資金的調度、平衡，組織預算執行；單位核算會計崗位主要負責各代理單位的財務核算，協助代理單位內部財務管理；資金結算會計崗位主要負責財政預算內、外資金、專項資金、單位資金和村社集體資金的收支結算，保證資金安全；專項資金管理崗位主要負責辦理各種專項資金的領撥、使用、報賬和財務核算；國有資產管理崗位主要負責全鄉國有資產的修購配置、調配使用和出入登記工作，確保資產的安全完整；農村財務管理崗位主要負責村社集體資金的收支核算和各種集體資產的監督管理；監督稽核崗位主要負責各種專用票據的管理，對財政所內各業務崗位經辦的收支憑證進行覆核審查，組織鄉、村的財務檢查和專項審計，負責查處財務違紀事項的牽頭、協調工作。
4、集中結算：對統管的行政事業單位和村社集體，一律取消其所有的銀行賬戶和出納崗位，實行“零戶統管”，由財政所資金會計統一辦理各單位、各村社的資金收付結算。
5、集中核算：由鄉財政所對統管的鄉級行政事業單位和村社集體財務全面實行“代理記賬、集中核算、無償服務”，取消所有代理記賬單位的
— 1 —所有會計崗位。每個財務主體單位只設一名報賬員，由財政所按所統管的單位分別建賬，對村社集體財務應以村、社分別核算，以分清財務主休、明確資金權屬。對財務清理不徹底，分別建賬確有困難的，可暫以村為單位建立過渡賬，明細核算到社。各村社、各單位不得以任何理由在體外設立單位、集體收支賬務。
二、加強收支管理，規範資金結算秩序
1、嚴格收入管理，實行村賬鄉管。改變資金分散管理、會計人員分散管理、財務核算分散管理為集中統一管理。對各種農戶繳款，由財務人員分戶、分次開票。
2、實行資金統管，杜絕體外循環。單位和村社資金在會計主體、資金權屬和財務審批“三權不變”的前提下實行收支兩線、定期報賬。對所收資金實行直達國庫、財政專戶或財政統管的單位賬戶。對非現金往來結算由財政所直接實行內部劃轉。各村社、各單位不得以任何理由在體外開立單位、集體賬戶。
3、規範資金結算，實行封閉運行。對行政事業單位應繳預算和應繳專戶的資金分別直達國庫和財政專戶，不得直接記入單位收入，更不得公款私存或以個人名義收取單位或集體的各種資金。對單位職工和村社幹部的固定性人員經費實行財政直發；對各單位和村社日常開支，由鄉財政所一次性核定預借備用金；開支發票統一由單位報賬員定期報賬，實行資金直達用款單位或個人賬戶，年終一次性歸還備用金，徹底杜絕截留坐支現象。
三、規範資金渠道，健全財務管理體系
1、全鄉財務實行專項預算和部門綜合預算管理辦法，建立嚴格的預算指標控制制度，徹底理順村社和各單位的財權、事權關係。根據村社和各單位的職能職責，在上級統一的財力保障標準的基礎上，確定財政補助比例或補助數額。整合各單位和村社的其他資金，實行部門綜合預算和村社集體資金預算，重點專項資金實行財政直接管理。嚴格預算約束，強化預算鋼性。
2、鄉財政所要按照“兩上兩下”的單位預算編審程式“和“量入為出、收支平衡”的原則從嚴審查各單位和村社預算，作出單位和村社綜合預算— 2 —批覆。
3、建立財政資金保障機制，鄉財政所要妥善調度資金，根據各單位和村社的用款計畫和時間進度進行撥款，做到資金調撥進度和時間進度基本同步。
4、各單位、各村社要通過爭取上級補助、開展單位創收活動等多渠道增加本單位收入，確保單位正常運轉，實現收支平衡，略有節餘。鄉財政對各單位經費的自給能力實行激勵約束機制。
5、財政所財務人員和單位報賬員，要按指標控制賬、財產物資賬、資金核算賬規範設立相應的各類總賬，明細賬和備查賬，
6、各行政事業單位職工，只能與本單位報賬員發生個人財務往來，納入本單位財務核算，財政所不得與其它單位職工個人直接發生財務關係，不得辦理任何超預算開支的資金結付。
7、鄉財政所每半年要向鄉人大主席團和鄉政府分管領導提供一次財政預算執行情況，每季度向政府鄉長提供一次各單位預算執行情況，按月向各統管的獨立核算單位提供會計報表。
四、強化財務管理，嚴格費用報銷審核
1、財務審批程式。各單位和村社費用開支，實行交叉審核、單位法人“一支筆”審批制度。各種開支發票嚴格堅持“一單三簽”和財務覆核制度。由經辦人在發票上“背書”詳細開支情況、經單位會計人員進行發票要素審核，涉及補助的費用報銷，要由單位財務負責人確定報銷標準和金額。未經財務負責人審核的發票，財務審批人不得審簽，未經財政所長覆核的發票，資金會計不得辦理資金結算，核算會計不得受理做賬。10人以上的單位開支，由單位財務負責人審核、單位法人（或委託人）獨立審批，法人經辦的支出不得自行審簽；10人以下的行政事業單位開支，由政府分管領導審核，單位負責人審批。單位負責人經辦的支出，由政府鄉長審批；村社集體開支由村主任審核、鄉長審批，村主任經辦的支出由支部書記審核。財務審核人對報賬人提交審核的開支發票，要明確簽署審核意見，對不屬實或需進一步調查核實的開支發票，要明確提出處理意見，原則上不得將原始票據退還經辦人重新變通、完善。
2、費用報銷辦法。各單位費用開支要嚴格堅持開支範圍和標準，實行“定期報賬，逾期不報”的辦法。對黨政實職領導和單位負責人的非上交性職務消費實行“定額控制，憑票報銷，超支不報，節約歸公”。對其他人員實行實報實銷。實行包乾補助的人員，在補助範圍內不得再報銷費用。
3、報賬結算程式。對供給內直發的鄉、村、社固定性人員經費，由財政直接列支，直接頂抵各單位預算指標。各單位、各村社的其它費用、福利開支，由單位報賬員憑“一單三簽”後的原始發票，經覆核後，到資金會計處辦理資金結算和票據移交。
4、債務往來管理。各單位和村社都要制定切實可行的增收節支和債務消化目標，及時清理往來，力所能及地搞好債務劃轉，防止新增債務。從嚴控制內部職工的借款規模，嚴格執行“前借未清，不得辦理新借”的規定。
5、開支發票審核。各單位職工在外開支，要嚴格堅持“誰經辦，誰報賬，誰結付”的辦法，嚴禁以單位名義在外，掛賬。要重點加強對公務租車、接待用餐、物資採購和在外出差開支的管理。財務人員必須嚴把原始憑證審查和資金支付關，不得經辦超標準、超範圍、超預算等各類違規支出。
6、激勵約束機制。各單位都要建立增收節支、勤儉辦事的激勵約束機制，對沒有突破個人開支定額的節約部份，可由本單位在年度綜合預算經費內，在節約額的50％以內發給個人節支獎勵。
五、嚴格開支標準，從嚴控制支出規模
公用支出本著勤儉節約的原則，優先保證水電、電話費和機關公務支出。以下是政府機關公用支出管理的相關規定，其他單位可參照執行。
1、水電費：公用辦公的水電費由單位負擔，個人用電實行定額補助，每人每月補助20元。
2、列印費：各辦公室列印檔案、報表及其他資料，統一交黨政辦室列印（黨政辦公室按列印數量收取適當費用），無特殊情況不得在營業性列印部列印，否則，列印費用由個人負責。
3、電話費：電話費實行包乾使用，享受正科級待遇的黨政實職領導每人每月300元，黨政副職、享受正科級以上待遇的非實職領導每人每月150元，享受副科級待遇的非實職領導和辦公室主任每人每月70元，其他幹部每人每月40元，政府辦公室每月80元包乾使用。
4、差旅費：由書記出據出差通知單並核定生活、住宿補助金額：出差開支往返車、船、飛機費據實報銷；其他差旅費開支包乾使用（包括住宿費、生活補助、乘車補助、市內交通費），到縣城出差50元/天/人(家住城區的按30元計算)，到縣外市內出差100元/天/人，在市外省內出差150元/天/人，到省外出差200元/天/人，到經濟特區出差250元/天/人；特殊情況經鄉主要領導同意接待的生活費外，超標準開支一律自理。外出學習、培訓時間較長的（一個月以上），不適用該補助標準，根據情況適當補助，但縣內不得超過15元/天，縣外市內20元/天，市外省內30元/天，省外40元/天，經濟特區50元/天。
5、租車費：一般情況不允許任何人租車，因工作需要急需租車的，在請示書記或鄉長同意後，由辦公室出據租車通知單，並經主要領導簽字後方可租車。
6、業務招待費：來人來客一律在政府一伙食團就餐，不準找包包煙。確需進營業性餐廳就餐和找包包煙的，在請示書記或鄉長同意並確定標準後方可就餐和找包包煙。所有來人來客就餐均由辦公室出據就餐通知單，月末憑通知單結算。煙、酒等由財政所派專人統一採購，煙、酒分別由政府辦公室、財政所管理員管理，管理人員必須做好出庫登記。
7、辦公設備購置費：各辦公室因開展工作需要購置辦公用品的，由各辦公室提出申請，經領導審批後，交財政所統一購置。
六、強化財務監督，嚴肅資金結算紀律
1、所有鄉、村幹部和其它人員，未經財政所審查和財務人員委託，不得從事財務收支活動。各單位、各村社有關財務收支的檔案、契約、協定等相關資料要抄送交鄉財政所存查、備案。
2、財務人員收款一律使用監管專用收據，單位和村社收款及結算資金由財政所審查後核發票據。實行數量控制、交舊領新，徹底杜絕白條收支和票據混開的現象。
3、建立國有資產管理責任制，實行資產修購、進出登記，確保資產安全、完整。充分明確各單位的資產使用、管理許可權，落實每綜資產的具體管理責任人，鄉財政所要與每一個管理人員簽訂責任書。未經資產主管主管機關批准，任何單位和個人都不得擅自改變資產用途，或者調配、交換資產。
4、財政所要與稅務、國庫、銀行、信用社和各代理單位、村社定期對賬。做到隨發生、隨結算，隨做賬，不得出現臨時性票外收款。單位和村社結報票款，必須檢核所發票據，實行票款同行。徹底杜絕先交錢後交票和只交票不交錢的的現象，保證各項收入真實準確。
5、財務收支考核一律以單位核算會計賬面數字為準。
6、鄉財政所要定期審查村社財務，防止集體資產流失。