第一章 總 則
第1條 為了加強對本單位貨幣資金的內部控制和管理,保證貨幣資金的安全,根據《中華人民共和國會計法》和《內部會計控制基本規範》等法律法規,制定本規定。
第2條本規定所稱貨幣資金是指單位所擁有的現金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。
第3條 本規定適用於全晉餐飲。
第4條 單位負責人對本單位貨幣資金的安全負責。
第二章 崗位分工及授權批准
第5條 貨幣資金業務的採用崗位責任制,各相關部門和崗位的職責、許可權要確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。
貨幣資金的崗位設定如下:
一、支付申請人:是貨幣資金的支付提出申請的部門或個人,支付申請人應對支付申請業務及有關單據的真實性、合法性、合理性、準確性負責。
二、審核人:支付申請人的主管經理和出納是支付申請的審核人. 主管經理的職責是了解支付申請業務的詳細內容,並保證支付申請業務的真實性、合理性。本店出納的職責是保證有關單據的合法性、合理性及計算的準確性。
三、批准人:公司總經理或其授權人是支付申請的批准人。批准人應對支付申請的業務應有足夠的知曉,併合理地保證有關業務的真實性、合法性。
四、付款人:出納員為付款人。只有審批齊備的報銷單,出納員才應付款,如手續不齊的,由申請人補齊後再付款。
以上崗位,不得由一人兼任兩項或兩兩項以上的崗位。
第6條 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務帳目的登記工作
出納員應當具備良好的職業品質,忠於職守,廉潔奉公,遵紀守法,客觀公正,具備足夠的會計業務素質和職業道德水平。
第7條 對貨幣資金業務建立嚴格的授權批准制度。單位所有的貨幣資金的支付都由總經理或其授權人審批。
第8條 審核人、批准人應當根據貨幣資金授權批准制度的規定,在授權範圍內進行審批,不得超越審批許可權。經辦人應當在職責範圍內,按照審批人的批准意見辦理貨幣資金業務。
未經授權的部門和人員一律不得辦理貨幣資金業務。
第9條取得的貨幣資金收入必須及時入帳,不得私設“小金庫”,不得帳外設帳,嚴格禁止收款不入帳的違法行為。
第10條 單位應當按照規定的程式辦理貨幣資金支付業務。
出納人員對經過審核批准的付款申請進行必要的覆核,覆核無誤後支付,並在原始憑據上蓋明“現金(銀行)付訖”章,出納員應及時登記現金和銀行存款日記帳冊和電腦流水賬,做到日清月結。
第11條 對於重要貨幣資金支付業務,應報董事會審批批准後支付。
第12條 嚴禁未經授權的機構或人員直接接觸貨幣資金。
第三章 貨幣資金的管理
第13條 為便於零星支付及保障資金安全,公司對出納員負責的庫存現金採用限額管理。庫存現金限額由財務負責人確定,超過限額的現金應及時存入銀行。
第14條 現金必須在《現金管理暫行條例》規定的範圍內使用,不屬於現金開支範圍的業務一律通過銀行辦理轉帳結算。
第15條 各部門當天收入的現金要及時上繳財會部門,財會部門要及時送存銀行,不得用於直接支付單位自身的支出。
第16條 在銀行開立帳戶,辦理存款、取款和轉帳結算,應遵照國家《支付結算辦法》的規定
第17條 本單位只能選擇一家銀行的一個營業機構開立一個基本存款帳戶,不得在多家銀行機構開立基本存款帳戶,也不得在同一個銀行的幾個分支機構開立一般存款帳戶。
第18條 除了按規定留存的庫存現金以外,所有貨幣資金都必須存入銀行,一切收付款項,除制度規定可用現金支付的部分外,都必須通過銀行辦理轉帳結算。
第19條 嚴格遵守銀行結算紀律,不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票,套取銀行信用;不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據,套取銀行和他人資金;不準無理拒絕付款,任意占用他人資金;不準違反規定開立和使用銀行帳戶。
第20條 每月月未,由會計人員及時核對銀行帳戶,或由出納員核對會計人員審核,並編制銀行存款餘額調節表,確保銀行存款帳面餘額與銀行對帳單相符。對銀行帳戶核對過程中發現的未達帳項,應查明原因,及時處理。
第21條 建立定期和不定期地進行現金盤點,確保現金帳面餘額與實際庫存相符。不得白條抵庫和挪用現金。個人現金必須與公司資金分開保管。
1.定期盤庫點:每月十五日和三十日結賬日下班前三十分鐘,由財務人員對出納員的庫存現金進行監盤庫。