（二）銷售商品、提供勞務收到的現金與主營業務收入比較，可以大致說明企業銷售回收現金的情況及企業銷售的質量。收現數所占比重大，說明銷售收入實現後所增加的資產轉換現金速度快、質量高。
（三）分得股利或利潤及取得債券利息收入所得到的現金與投資收益比較，可大致反映企業帳面投資收益的質量。
2.（1）計算現金流入總額，現金流出總額和現金餘額（2）計算各現金流入項目和各現金流出項目占總現金流入額和流出額的比例
（3）分析各類現金流入和各類現金流出小計占現金流入總額和現金流出總額的比例
（4）計算企業各項業務，包括經營活動，投資活動，籌資活動現金收支淨流量占全部現金餘額的比例
（5）按比例大小或比例變動大小，找出重要項目進行重點分析，了解現金流量的形成，變動過程及其變動原因
3.是指用金額，百分比的形式，對現金流量表內給個項目的本期或多期的金額與其基期的金額進行比較分析，編制出橫向結構百分比現金流量表，從而揭示差距，觀察和分析企業現金流量的變化趨勢。同時對這些變化作出進一步分析，找出其變化的原因，判斷這種變化是有利還是不利，並力求對這種趨勢是否會延續做出判斷。
1、影響所有者權益增減變動的構成項目有哪些？
2、資本公積轉增資本應注意哪些問題？
3、盈餘公積轉增資本應注意哪些問題？
a: 1.項目包括：
（1）淨利潤；
（2）直接計入所有者權益的利得和損失項目及其總額；
（3）會計政策變更和差錯更正的累積影響金額；
（4）所有者投入資本和向所有者分配利潤等；
（5）按照規定提取的盈餘公積；
（6）實收資本（或股本）、資本公積、盈餘公積、未分配利潤的期初和期末餘額及其調節情況。
2.資本公積：由資本溢價形成。
資本公積轉增資本，沒有金額限制。
資本公積金不能用以彌補虧損。
3.盈餘公積金：由公司稅後利潤形成。可分為以下二種：
法定公積金。分配稅後利潤時，提起利潤的10%列入法定公積金。
累計達到註冊資本50%時，可不在提取。
法定公積金轉增資本，有金額限制，須留存不少於轉增前公司註冊資本的25%。
任意公積金。提取法定公積金後，還可以提取任意公積金。
任意公積金轉增資本，沒有金額限制。
1、短期償債能力分析常用的比率指標有哪些？
2、影響長期償債能力的因素有哪些？
3、已獲利息倍數比率的指標分析應注意哪些問題？
a: 一 1.流動比率
（1）流動比率的計算
（2）流動比率的評價標準
2.速動比率
（1）速動比率的計算
（2）速動比率的評價標準
3.現金比率
（1）現金比率的計算
現金比率是企業現金與流動負債的比率，即：現金比率＝現金/流動負債
該指標反映企業立即償還到期債務的能力。注意這裡的現金包括現金及現金等價物。
（2）現金比率的評價標準
一般來說，現金比率越高，說明資產的流動性越強，短期償債能力越強，但是可能會降低企業的獲利能力；現金比率越低，說明資產的流動性越差，短期償債能力越弱。
4. 現金流量比率
現金流量比率=經營活動現金流量 ÷ 流動負債
5. 到期債務本息償付比率
到期債務本息償付比率=經營活動現金淨流量 ÷ （本期到期債務本金+現金利息支出）
二 1.資產負債率
（1）資產負債率的計算
該指標用來衡量企業利用債權人提供資金進行經營活動的能力，反映債權人發放貸款的安全程度。
（2）資產負債率的評價
2.產權比率
（1）產權比率的計算
該指標表明由債權人提供的和由投資者提供的資金來源的相對關係，反映企業基本財務結構是否穩定。
（2）產權比率的評價
產權比率越高，說明企業償還長期債務的能力越弱；產權比率越低，說明企業償還長期債務的能力越強。
3.有形淨值債務率
該指標是產權比率的延伸，能夠更加客觀地評價企業償債能力。從長期償債能力來講，該比率越低越好。
4.已獲利息倍數
（1）已獲利息倍數的計算
注意公式中的利息費用是支付給債權人的全部利息，包括財務費用中的利息和計入固定資產的利息。已獲利息倍數反映企業用經營所得支付債務利息的能力。