審計報告 篇1
我們受黑龍江省天源食品有限公司委託，對其番茄紅素加工項目專項資金、配套資金、使用情況和產值利稅情況進行了專項審計。
一、審計依據
《黑龍江省發展高新技術產業專項資金項目驗收管理辦法》和《黑龍江省高新技術產業專項資金項目計畫任務書（契約）》，及國家有關財務會計制度。
二、管理層的責任
按照《黑龍江省發展高新技術產業專項資金項目驗收管理辦法》編制的專項資金項目驗收收支決算表、項目驗收收支決算明細表、企業資產負載表、損益表、現金流量表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：對提供的相關資料的真實性、完整性及合法性負責。
三、註冊會計師的責任
我們的審計是依據中國註冊會計師審計準則、《黑龍江省發展高新技術產業專項資金項目驗收管理辦法》和《黑龍江省高新技術產業專項資金項目計畫任務書（契約）》的規定和要求進行的。我們的責任是在履行必要的
審驗程式後，對這些財務資料發表審計意見。在審計過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程式。
四、審計內容
（一）項目投資及資金來源情況
1、項目投資：總投資1,000萬元，其中：固定資產投資700萬元，流動資金300萬元。
2、項目資金來源
自籌資金：670萬元：其中，20xx年項目實施前銀行存款300萬元，20xx年7月前陸續投入上年和本年企業利潤370萬元用於項目建設。
專項資金：20xx年1月獲得項目專項資金30萬元。
銀行貸款：20xx年3月在中國農業發展銀行肇源縣支行落實流動資金貸款300萬元。 3、資金用途
自籌資金：670萬元：其中用於土建工建設270萬元，用於設備購置358萬元，用於研發設備等費用支出42萬元。
專項資金：30萬元：用於生產設備採購。
銀行貸款：300萬元：用於番茄、馬口鐵等原輔材料採購。 （二）項目實施經濟指標完成情況
番茄紅素加工是以番茄為原料，經浮洗、打漿、濃縮成番茄醬後再經萃取設備提取紅素。20xx年該項目項目投產後，由於當地自然災害番茄基地減產，又由於市場番茄醬價格不斷上漲原因，該企業根據實際情況，調整產品產量，生產紅素上游產品番茄醬8,460噸，生產番茄紅素0.5噸。其經濟指標完成情況如下：
（1）、實現工業增加值1,875萬元，完成項目的100.59%； （2）、實現銷售收入6,627萬元，完成項目的95.3%；
（3）、實現利潤329萬元，完成項目的94.27%； （4）、實現稅金65萬元，完成項目的28.38%； （5）、出口創匯560萬美元，完成項目的112%；
（6）、拉動基地種植戶實現收入2,860萬元，完成項目的71.5%； 三、審計意見
我們認為，黑龍江省天源食品有限公司項目總投資、新增投資及其投資來源和項目資金用途與項目計畫任務書相符。
在項目資金管理和核算上，資金是納入單位財務統一管理，並實行單獨核算，沒有挪用專項資金現象。
在經濟效益指標完成上，雖然項目紅素產量沒有達到設計要求，但總體經濟接近項契約要求。
此報告僅限於本項目驗收使用。 附：
1、企業基本情況表 2、項目驗收收支決算表 3、項目驗收收支決算明細表 4、企業資產負債表 5、損益表 6、現金流量表
附表1：
項目承擔單位基本情況表
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項目驗收收支決算總表
（單位：萬元）
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註：項目總投資（合計）=項目資金來源（合計）=項目申報前已完成投資（合計）+項目新增投資（合計）
項目驗收支出決算明細表
（單位：萬元）
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註：此表中「項目總投資（合計）」與附表2中「項目總投資（合計）」相等
審計報告 篇2
內部控制環境，即評價以公司治理結構、機構設定和權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化在內的內部控制環境對企業經營管理活動的影響。下面的是小編分享的與企業內部控制審計報告模板有關的文章，歡迎繼續訪問應屆畢業生公文網!
集團監察審計部根據核准的20xx年度審計計畫，於XX年XX月XX日-dd日對MM有限責任公司實施了內部控制審計。本次審計的主要目的是檢查和評價採購及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等業務流程相關制度的有效性和日常執行的遵循性。我們審閱了相關制度，與相關採購、銷售、倉儲、財務等部門人員進行了面談，並抽查了相關業務的處理檔案。現將審計中情況報告如下：
一、財務收支管理
公司財務核算總體比較規範，能夠按《企業會計制度》執行，公司財務部制訂了財務管理條例使之成為日常財務管理、核算的標準。現主要突出的問題是財務總監如何直接參與企業業務管理，特別是對重大的資本性支出、費用性支出加強事前審核和監督。
貨幣資金支出缺乏財務總監的審批手續
本次審計，我們抽查了公司部分收付款憑證。發現公司在部分收付款作業中相關業務單證及審批手續並不完備，特別是財務總監沒有在重要財務收支上履行審批責任。
審計建議：
公司制訂了完備的財務部管理檔案，對財務部的日常工作都作了相應的規章制度。但沒有對各種支出的審批程式、審批許可權作出清晰的規定，出現了以上情況，我們建議：
任何一項財務收支均應由內部填制單證，並經授權程式批准。包括提現、資金劃撥等業務。建議公司設計相關單證及授權審批程式。
二、採購及付款
公司採購有較為完備的採購作業管理標準。對供應商質量審計、採購物資入庫時的質量檢查及驗收、付款審批等環節的實務操作有適當控制;公司採購部門及相關崗位對採購管理和崗位職責較為熟悉。
採購環節的主要審計發現：
1、供應商相對集中，主要原料採購供應商選擇，缺乏年度複查程式，供應商名錄基本維持不變，新供應商開拓力度較弱。
審計建議：
(1)我們建議公司宜實施一年一度的供應商複審制度，同時通過對供應商的供貨質量、 過去履約情況以及生產現場等方面進行年底系統複查，來選擇有利於公司生產和成本較低的供應商。
(2)密切關注供應商競爭環境及市場出現的新供應商，逐步開拓新的供應商，……。
(3)有些原料如需維持獨家供應情形的，……。
2、採購價格缺乏系統、嚴格的詢價、比價等價格核定程式，採購價格合理性缺乏足夠的支持。
審計時，我們通過對主要原料兩年的採購價格收集與分析，公司主要原材料採購價格較去年均有較大幅度的增長。
部分主要原材料不含稅進價對照表 單位:元
品 名 單位 本年進價 上年進價 同比增長%
目前公司所有的採購都沒有保存過詢價、比價資料，經了解公司採購價格以採購員詢價為基礎，價格變動不大由供應部負責人予以核定，變動較大的口頭上報主管廠長和總經理核定後實施採購。由於這種做法缺乏系統、嚴格及時的詢價、比價等價格核定程式和書面檔案，我們擔心採購價格合理性是否能夠得到保障。
(1)對於固定供應商，我們建議公司應制定價格審核機制。該機制可根據採購料件的特點，採用定期獨立詢價、議價，收集公開市場成交價格等方式來控制價格。
(2)採購部門應密切關注主要材料、物資市場供求、價格變動情況，進行趨勢預測，提出最有利的採購時機和合理交易價格，為管理層採購決策提供支持。
(3)詢價、比價資料是證明採購人員謹慎勤勉的直接資料;也是保證採購人員謹慎勤勉的重要控制手段。對於大宗物資採購，公司應該建立詢價比價制度，並制定統一的詢價表、制定規範的比價記錄規則，並要求採購人員留有詢價、比價資料，為管理層決策提供必要的依據，也為未來採購提供參考。。
3、簽訂採購契約缺乏必要的核准程式。
我們抽查了公司當年與供應商簽定的採購契約，在上述契約中，沒有看到管理層同意訂立契約的核准資料。
審計建議：
採購契約應經一定的核准程式。核准程式應有書面紀錄。我們建議公司設計契約會簽單，按分層授權原則核准採購契約。所有契約的蓋章生效，必須依簽核完整的契約會簽單為基礎。
三、存貨管理
公司已制定存貨管理標準，對崗位設定、存貨分類、出入庫單據及流轉、存貨計量以及存貨儲存等控制環節已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉庫由供應部負責管理，實際控制較好。主要不足之處為：
1、公司倉儲部門隸屬於採購部門，有違不相容崗位必須分開的原則。
倉儲部門在公司管理體系中承擔著檢查核實供應商提供的物資在數量、外觀質量等方面是否符合核定的採購訂單要求，和評估供應商售後服務質量的職責。倉儲部門隸屬於採購部門，客觀上會削弱對採購業務的監督。
審計建議：
按目前公司組織體系和生產規模，我們建議倉儲部門直接隸屬於財務管理。這樣做，一方面可解決崗位衝突問題;另一方面，可更好的保證庫存信息質量。
2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，並且沒有計提足夠的減值準備。
( I經對存貨庫齡以及生產領用、銷售出庫等調查分析，截止審計基準日，公司材料中1年以上的冷背物料 萬元，成品中呆滯品 萬元，二者占存貨總成本的 %，公司未計提任何減值準備。
審計建議：
(1)加強市場開發和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，並計提相應減值準備。
(2)對存貨減值損失應考核到相關責任人。
3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規範的情況，對業務的完整記錄產生不利影響:
審計建議：
(1)檢查所有表單，對沒有編號進行重新設計，同時完善表單間的引用設計。並根據需要制定編號原則。編號一般以月度為單位連續編號為好，個別業務量較少的單據可以年度為單位連續編號;
(2)規範入庫單的填寫，如按目前由採購員填寫入庫單方法，庫管必須將實際點收數量填入進貨單的實收數量欄內;或者改由庫管按實際點收數量填寫入庫單，並由庫管和採購簽字確認。
四、銷售及收款
1、契約的審核表現為事後控制
公司授權業務員在購銷契約上簽字蓋章，業務員將雙方簽字蓋章的購銷契約交財務部開票，開票前財務部信用審核員將對購銷契約進行審核。如審核通不過，則退回重批，會使已簽約的購銷契約無法履行，可能造成違約，同時產生財務部和市場行銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。
建議公司在契約簽字蓋章以前，各職能部門對契約進行事前審核，如產品品種、質量、價格、交貨期、信用額度、結算方式、外匯損益、運輸方式、運保費承擔、法律訴訟等內容逐一進行審核、把關，重大問題審核通過方可授權市場行銷部簽署契約。
2、信用期、和信用額度標準制訂不合理
公司在購銷契約上給予客戶的信用期一般為90天、60天、30天、現款等，而信用期長短的標準是根據客戶離公司地理位置的遠近而定，公司給予客戶的信用額度統一為該年銷售額的10%，信用期和信用額度的確定不科學，沒有考慮客戶的信譽度、還款能力、應收帳款的大小等因素.
審計建議：
充分考慮各種因素，對相關客戶進行信用評定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。
4、現金收款
審計建議：
嚴格執行銀行的現金管理條例。減少現金交易，貨款通過銀行結算方式直接匯入公司帳戶。
5、應收帳款的管理
審計建議：
五、資產管理
六、成本核算管理
本次內控審計得到公司各部門相關人員的配合與協助，使審計工作得以順利完成，特此致謝!
因限於重點，審計工作無法觸及所有方面;審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。
根據公司內部審計部門手冊的規定：被審計單位及其相關責任人員，不因其業務經過審計而代替、減輕或解除其應有的管理責任。
附屬檔案：MM公司主要內控流程圖(略)
1、採購付款業務
2、存貨管理業務
3、生產成本核算
4、銷售收款業務、貨幣資金
5、工薪循環
審計報告 篇3
省審計局：
根據局第××次會議決定，我們於××年7月1～15日對我省外貿公司與香港××公司合營辦廠引進設備情況進行了審計，現將審計結果報告如下：
(一)基本情況
外貿公司是我省具有進出口業務權的地方工貿企業。該公司現有職工436人，設八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批准自營出口業務，主要出口小五金產品。幾年來，經過廣大職工的努力，出口業務有了一定的發展，1985年出口銷售額達736萬元，出口創匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由於該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設備陳舊，因而繼續擴大出口業務，增加創匯的能力受到了限制。
××年初，經有關人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營企業，合作生產經營機絲螺釘。××年3月，雙方簽訂合營契約，其基本條款規定：合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負責招聘生產技術人員和工人。香港××公司提供國際上80年代出產的螺釘流水線全套設備共78台，並負責提供主要原材料和產品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機器設備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔六成，產品外銷60%，內銷40%，註冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年後設備歸我方。
(二)存在的問題
經審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現在：
1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。
第一，申請理由缺乏事實根據。建議書說，國產生產機絲螺釘的設備工藝差、效率低，不能適應市場對機絲螺釘的需求。經查明，我國製造的生產機絲螺釘設備各項技術指標均已達到世界標準，且有供應，完全不需要引進。
第二，輕信對方謊言，香港××公司實際上是一家五金商店，規模不大，註冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機絲螺釘的生產經營，其對我方投資的設備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。外貿公司對其未作任何調查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產經營機絲螺釘的經驗豐富，銷售網點、資金來源可靠及設備先進，是一種不負責任的瀆職行為。
第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙。「報告」的資料來源不是建立在實際調查研究的基礎上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的「報告」，未對香港合營方的資產信譽情況加以說明，對經濟效益的分析也是建立在假定引進設備是國際80年代先進產品，年產量能達到4億隻的基礎上測標的，缺乏真實性。
2.引進設備與契約條款及所附設備清單不符。
3.赴港考查設備小組不負責任，留下隱患。
為了掌握和了解香港××公司投資設備的情況，經有關部門建議，外貿公司於××年5月，派出3人考查組，赴港對引進設備進行檢查，在港期間考查未按預定要求，對所有引進的設備逐步逐台全面檢查，僅對其中的8台設備做了表面觀察，占全部引進的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進行單機鑑定，就斷定該批設備有七八成新，大部分為產品，特別是在不了解同類設備國內外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，並向國內寫了調查報告，以致報告反映的設備性能、新舊程度、製造年份和價格水平與實際鑑定的情況差距較大。
4.各經辦部門把關不嚴，官僚主義嚴重。
當外貿公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對「建議書」和「報告」內容未作任何調查核實，就批轉同意立項，並呈文合營辦廠批准機構，建議納入1986年本省技術改造和引進設備的項目內，其他有關部門亦採取文轉文的審批形式，逐級批轉，為外貿公司盲目與香港××公司合資經營機絲螺釘引進設備開了方便之門。
(三)處理意見
1.鑒於引進設備正處安裝階段，尚未運轉生產，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產，掌握設備的實際完好率和生產效率，重新測標經營效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進行交涉。
2.香港合作方有意以落後的技術和設備進行欺騙，其行為違反了《中外合資經營企業法》第五條的規定責成外貿公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒於契約主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知外貿公司，暫停執行契約，待清查完畢後，再予考慮是否繼續履行契約條款。
4.建議中國銀行分析，暫停執行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進一步損害。
5.建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進行一次全部清查，對責任者根據事實後果給予必要的政紀處分和經濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責任。
審計報告 篇4
內部審計報告規範指南
一、 內部審計的作用
1、 通過規章制度執行情況的審計，發現規章制度在實際執行中的問題，防止制度流於形式，並及時發現制度中不合理或不全面的內容，增強制度的嚴肅性、可行性和有效性。
2、 財務指標的審計，包括預算執行情況的審計、財務指標真實準確性的審計。通過審計，提示及預算執行中的問題及偏差，同時，防止虛報、瞞報和錯報財務數據，保證財務報表的真實性。
二、 內部審計報告的內容
內部審計報告應包括以下內容，但在每次具體審計工作中，可根據情況，進行相應的側重：
（一）制度執行情況審計
1、 審計的目的及相關制度依據；
2、 審計的方法及過程說明；
3、 相關制度在相關部門、單位、環節的貫徹落實情況及執行偏差；
4、 相關責任認定及審計結論；
5、 制度完善建議。
（二）財務指標審計
1、 審計的方法及過程說明；
2、 基本財務指標說明；
3、 關鍵財務指標的比較分析，包括比率分析、同比分析、預算分析；
4、 責任揭示及審計結論；
5、 財務改善建議。
三、 內部審計應注意的問題
1、 內審人員應準確理解公司和項制度及公司的業務模式；
2、 審計完成後，必須形成書面報告，報送董事會、總經理；同時，電子檔報財務總監。
3、 內部審計報告主要圍繞公司制度、內部控制、財務及績效管理工作開展；
4、 在內部審計工作中，發現有關單位、部門或項目違反國家法律法規時，
應形成專項報告反映。
上海豁朗光學科技有限公司
20xx年十一月三日
審計報告 篇5
ABC廠破產清算組：
我們接受委託，審計了貴組1999年10月15日的清算資產負債表和清算期間的損益表，這些會計報表由貴組負責，我們的責任是對這些會計報表發表審計意見。我們的審計是依據中國註冊會計師獨立審計準則進行的，在審計過程中，我們結合貴組對ABC廠清算的具體情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的程式。
清算結果顯示，ABC廠10月15日的資產總額為10,903,409元，其中非破產財產642120元，破產財產10,261,280元。非破產債務642,120元，應優先支付費用8,598,140元，破產債務18,575,713元(含第一順序破產債務4,059,675元，第二順序60,158元，第三順序14,455,880元)。清算損益-16,912,564元。
我們認為，上述會計報表符合《企業會計準則》和《中華人民共和國企業破產法(試行)》的有關規定，清算期間的核算，符合財政部《國有企業試行破產有關會計處理問題暫行規定》(財會字[1997]第28號)的規定，在所有重要方面公允地反映了清算結果日ABC廠的財務狀況及清算期間的清算損益，會計方法的選用遵循了一貫性原則。
會計師事務所
中國註冊會計師
年月日
審計報告 篇6
關於市日雜公司19 年度財務收支的審計報告
市審計局：
根據審綜字[19 ]號審計計畫安排，審計小組於19年月日至月日，對市日用雜品公司19 年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344 144.07元。應繳金額為48 166.40元。現將審計結果報告如下：
一、基本情況
市日用雜品公司是市供銷社所屬中型企業19年度與市供銷社簽訂承包契約，實行利潤遞增包幹。公司下屬11個獨立核算單位。
該公司於l 9年月由行政管理型公司變成了經濟實體公司(由原日雜採購站和生活採購站合併而成)。現分為3個業務經營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。現有職工111人，固定資產103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現利潤總額67.4萬元。
二、發現的問題
1.弄虛作假套取資金，給路倉庫發獎金8000元。l9年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在稅後留利中支付，而兩站採取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉帳支票，從銷售款中套出現金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假發票列入費用，該倉庫沒有入帳，直接給職工發獎金，嚴重違反了《國營企業成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。
2.挪用流動資金22萬元，建造營業樓。該公司日雜大樓屬於用自籌資金搞的基建項目。由於專項貸款不足，1 9年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站1 9 年月末自有資金帳面餘額2萬元，實際挪用22萬元用於基本建設。
3.挪用流動資金22 000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現金和轉帳支票(流動資金)，從農行買有獎儲蓄22 000元。其中，生活站1 9年月和月共買ll 000元，日雜站19年月和1 9年月共買11 000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付。現已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來帳上未扣回。收到的330元中獎款，企業沒有入帳，直接給職工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164.07元。該公司19年末鞭炮回扣收入112 704.28元掛帳，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額81 3 505.1 5元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算，庫存應留回扣32 540.21元，實際多留了801 64.07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。
5.截留出租收入列帳外3620元。該公司出租門前攤床一事，經查財會帳目，沒有反映有關租金收入。經多方查證和有關人員證實.租金由行政科收到。其中.19年月到月收入1105元。l9年月至月收入251 5元，分別在保衛科和行政科有關人員手中。
三、處理意見
1.對該公司弄虛作假套取現金給路倉庫發放獎金8000元問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規定，應將違紀金額全部收繳，並處以50%罰款。合計應繳金額12 000元。
2.對挪用流動資金22萬元建造營業樓問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第九條，應_itit整帳目歸還原資金渠道，並按違紀額的l0%罰款22 000元。
3.對挪用流動資金22 000元為職工買有獎儲蓄問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。
4.對截留鞭炮回扣收入80 164.07元，隱匿利潤問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第六條，調整有關帳目，並按違紀額的10%罰款8016.40元。
5，對截留出租攤床收入列帳外3620元問題，根據國務院有關檔案規定，應全額上繳。
四、建議
針對審計中發現的問題，提出以下建議：該公司有關領導及財會科，今後應嚴格執行會計法，遵守財經法規，實事求是地處理各項經濟業務;合理使用資金，認真貫徹專款專用的原則，加強會計基礎工作，提高財會人員素質，按財務制度規定，正確攤提各項費用.如實、準確地反映企業財務成果。
附屬檔案：(略)
商糧貿審計處審計小組
組長：(簽名)
19 年月日
審計報告 篇7
有限責任公司清算組：
我們接受委託，審計了有限責任公司20xx年6月25日的清算資產負債表，20xx年8月31日至20xx年6月25日的清算損益表和債權清償表。
一、管理層對財務報表的責任
按照企業會計準則體系的規定編制財務報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由於舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當的會計政策；（3）做出合理的會計估計。
二、註冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國註冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國註冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規範，計畫和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程式，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程式取決於註冊會計師的判斷，包括對由於舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程式，但目的並非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。
三、審計意見
我們認為，貴公司清算會計報表符合企業會計準則和《國有企業試行破產有關會計處理問題暫行規定》的有關規定，在所有重大方面公允地反映了有限責任公司20xx年6月25日的清算財產狀況，20xx年8月31日至20xx年6月25日的清算損益和債權清償情況。
會計師事務所有限公司中國註冊會計師：
中國·四川·成都中國註冊會計師：
20xx年XX月XX日
審計報告 篇8
市住建委
下屬單位非稅收入73.44萬未上繳
審計報告顯示，市住建委2 0 15年年初收入預算合計298033.79萬元，支出預算合計298033.79萬元。但決算資料反映：當年收入232987.98萬元(含省追加撥款152萬元)，當年支出233021.65萬元。預決算存在較大差異，主要原因是市住房城鄉建設委支出除了年初部門預算的資金來源外，較大的支出資金來源是城市維護費和城建固定資產投資，這兩項資金來源都未包含在年初部門預算中。
預算執行方面，市中心項目辦公室未按規定上繳非稅收入73.44萬元，廣州市建設工程質量監督站代管財政專戶資金40.96萬元由廣州市財政局根據有關規定劃入市本級國庫，納入預算管理，但至審計日，該站未進行相應的會計核算。市住建委屬下15個事業單位未按規定執行公務卡結算，涉及金額17.51萬元。
資產管理方面，市道擴辦三處面積共1184.7平方米的出租物業租期為20年，不符合規定，另有39套存量公房未按規定移交，合計面積3179.17平方米。市住建委有一處物業(建築面積52.47平方米)未在財務帳及資產管理信息系統上反映。
對上述問題，市住建委及有關屬下單位已經整改完畢。
市交委
物業租金收入402.86萬未上繳財政
市審計局對市交委20xx年度預算執行及其他財政收支情況進行了審計。發現了5個主要問題。
市交委本部部分物業的租金收入共402.86萬元，至審計現場結束日未上繳財政。廣州市交通信息指揮中心(即市交委大樓，工程結算金額30507.5萬元)，已交付使用並辦妥房地產權證，但至審計現場結束日未納入單位固定資產核算。
市交委屬下廣州市道路養護中心未依法行使投資方對外投資的收益分配權，未要求其投資的從化安城山莊對淨利潤進行分配。市交委未按規定辦理已撤銷單位廣州市公路規費征稽處的資產處置交接手續。
對上述問題，市交委及屬下相關單位已經整改。市交委已將物業租金收入扣除相關稅費後上繳市財政，將市交委大樓納入固定資產帳核算，將應付補償款餘額劃撥給原交運工會，會同相關單位修改完善原廣州市公路規費征稽處資產處置方案並報市財政局審批。
廣州市道路養護中心投資的從化安城山莊已對20xx年至20xx年度的企業淨利潤進行分配，該中心已按規定將分得的款項19.74萬元上繳市財政。
港務局
23套存量公房未移交住房保障辦
市審計局對廣州港務局20xx年度預算執行及其他財政收支情況進行了審計，發現的主題問題有，至20xx年末，廣州港務局尚有23套存量公房未按規定移交廣州市住房保障辦公室，23套存量公房總面積2030.34平方米。
非稅收入766.01萬元未按規定時間上繳財政。20xx年度廣州港務局(本部)應繳貨物港務費3538.91萬元，當年已繳3547.54萬元(含上繳20xx年第四季度774.64萬元)，至年末尚有766.01萬元未繳(為20xx年第四季度應繳款)。
對上述問題，廣州港務局已整改。
市工商聯
一處房產未納入財務帳
市審計局對市工商聯20xx年度預算執行及其他財政收支情況進行了審計，發現的主題問題有，至審計結束日，市工商聯未將一處房產(建築面積69.99平方米)納入財務帳核算、未在資產管理系統中登記，清產核資時也少報該房產。
20xx年8月至今，市工商聯將面積約60平方米的辦公用房出借給廣州市民營企業商會使用，但未報同級財政部門審批。
20xx年和20xx年，市工商聯收到相關部門撥來的工作經費共35萬元，20xx年至20xx年支出共3.83萬元，該項經費未作收支核算。
對上述問題，市工商聯已整改。已在財務帳和行政事業資產管理系統中對69.99平方米房產補登記入帳;將出借辦公用房的情況報廣州市財政局，該局已批覆;對未按規定核算其他部門撥入工作經費問題，已調帳處理。
市社科聯
屬下雜誌社工資從個人帳戶發
市審計局對廣州市社科學聯本部及屬下的《城市觀察》雜誌社20xx年度預算執行及其他財政收支情況進行了審計，發現的問題有，20xx年至20xx年，雜誌社違反規定將應發工資等款項232.06萬元存入個人帳戶再進行支付，其中20xx年84.77萬元。
20xx年12月至20xx年12月，雜誌社未經廣州市財政局批准，租用70.01平方米住宅存放雜誌資料，合計支付租金12.48萬元，其中20xx年3.24萬元。
對此，市社科聯將雜誌社財務歸併到市社科聯統一管理，並調整由銀行直接代發工資，責成原財務人員將個人帳戶利息全部上繳市財政，並與當事財務人員解除勞動關係;與市財政局協調雜誌社辦公用房問題，並將年初租房預算退還市財政局。
市政務辦
固定資產登記不準相差500萬元
市審計局對市政務辦20xx年度預算執行及其他財政收支情況進行了審計，發現的問題是，至20xx年12月31日，市政務辦財務帳上固定資產科目餘額5672.81萬元，資產管理信息系統顯示固定資產餘額5172.46萬元，差額500.35萬元，帳帳不符，主要是通用設備及家具、用具類出現差異。
對此，市政務辦對固定資產進行全面盤點清查，已對多記資產的財務帳進行了帳務調整。
審計報告 篇9
關於ABC公司破產清算期初審計報告
[20 ] 號
(委託人名稱)：
我們審計了後附的ABC股份有限公司(以下簡稱ABC公司)破產清算組接管XX公司至裁定破產公告日(XX年X月X日)止的財務報表，包括20xx年12月31日的資產負債表，20xx年度的利潤表和現金流量表。
一、管理層對財務報表的責任
按照企業會計準則和《會計制度》的規定編制財務報表是ABC公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由於舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當的會計政策;(3)作出事理的會計估計。
二、註冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國註冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國註冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規範，計畫和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程式，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據，選擇的審計程式取決於註冊會計師的判斷，包括對由於舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程式，但目的並非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。ABC公司自法院裁定破產公告日起由原先的持續經營基礎現按清算基礎編制會計報表，現已審計完畢，情況報告如下：
三、企業基本情況
企業類型(國有獨資、國有資產控股、股份有限公司、有限責任公司等，成立年月、工商登記註冊號，主要投資者、註冊資本、實收資本、法定代表人、企業規模(包括職工人數，子分公司情況，占地面積等)。由地經營管理不善造成嚴重虧損，不能清償到期債務，截止XX年X月X日，企業帳面資產總額XX萬元，負債總額XX萬元，資不抵債金額XX萬元。
XX人民法院根據債人人XX公司的破產申請，已於XX年X月X日(X)經破產字第X號《民事裁定書》裁定宣告破產。
四、應予調整的事項
(一)涉及稅收的調整事項;
(二)損益類調整的事項;
(三)不涉及損益的重分類事項;
(四)其他需要調整的事項。
(上述調整事項應逐一列出內容、原因、金額和調整分錄)。
五、審計結果
經審計，XX公司對裁定破產日移交清算組接管的資產總額X元，負債總額X元，資不抵債金額為X元(其中：累計虧損為X元)，資產負債率為X%。
資產、負債的構成情況如下：
(一)資產總額的構成情況
按照審計移交資產逐科目說明。
(二)負債總額的構成情況
按照審計移交負債逐科目說明。
六、審計意見
我們認為，會計報表按照企業會計準則和《XX企業會計制度》的規定編制，在所有重大方面反映了XX公司XX年X月X日的資產、負債、清算淨損益情況，XX年X月X日至X月X日的清算財產變動情況和清算損益情況。
會計師事務所有限公司
中國註冊會計師
中國註冊會計師
年 月 日
審計報告 篇10
(一)企業概況(含能源管理概況、用能管理概況及能源流程);
(二)企業的能源計量及能源利用統計狀況;
(三)主要用能設備運行效率測試與計算分析;
(四)企業能源消費指標計算分析;
(五)重點工藝能耗指標與單位產品能耗指標計算分析;
(六)產值能耗指標與能源成本指標計算分析;
(七)節能量計算;
(八)節能效果評價與考核指標計算分析;
(九)節能技術改造項目的經濟效益評價;
(十)企業合理用能的建議與意見。
審計報告 篇11
市審計局：
根據(19)審代字第10號《審計任務書》，我們於19年月日至月日對國營百貨商場19年的財務收支情況進行了審計。審查了該商場1994年度資金表、經營情況表、有關財務收支的帳薄，抽查了年度內的有關記帳憑證和原始憑證，盤點了庫存現金，按照審計計畫如期完成了審計任務。查明：該商場1994年度儘管經營業務有所發展，較好地完成了商業任務，但由於財經法紀觀念不強，財會工作薄弱，仍存在內部控制制度執行不嚴，會計處理不及時，財務收支不真實等錯弊行為。計發現並落實的有：隱匿各項收入16，152元，擴大各項開支40，321元，人為加大銷售成本25，625元，造成偷漏管業稅826.5元，偷漏所得稅36，265元。現報告如下：
(一)被審計單位概況
國營百貨商場系市百貨公司所屬的中型百貨企業，以零售為主，兼營少量批發業務。19年月開業，經營大小百貨、文化用品、針紡織品、五金交電、服裝、鞋帽、家具、家用電器等類商品17，000多種。商場設黨支部，1994年實有幹部職工1225人，除支部書記1人、經理1人、副經理2人等黨政管理幹部18人外，直接從事營業的人員207人，占全體人員的92%，財會專職人員6人，占全體人員的2.67%，按商品大類設十五個商品櫃組，每個櫃組的副組長為不脫產核算員。
近年來，在商業經濟體制改革中，商場的經營業務有所發展，較好地完成了商業任務。該商場1994年的流動資金平均占用額為145萬元(其中商品資金占82.7%)，年銷售總額為1，387萬元，實現毛利176萬元，毛利率為12.73%(比1993年增長12%)，實現利潤總額85萬元，利潤率為6.13%(比1993年增長13.33%)，開支商品流通費41萬元，費用水平為2.95%，比上年下降3.06%，全年全員勞動效率為61，664元，人均利潤為3，778元，總的看來，各項主要經濟指標完成計畫較好。
但是，據有關部門介紹並從審計結果證實，商場的管理工作、財會工作處於中間狀態，需採取措施，進一步加強。
(二)發現的問題和處理意見除內部控制制度不嚴，存在漏洞，以及帳務處理不及時，長期掛帳，致使會計材料不實等問題已分別指出糾正外，查實的屬於財務收支錯弊問題和處理意見如下：
1.加大銷售成本，壓低銷售利潤
(1)經查，該商場經營的兩種電扇，19年月份進貨的價格每台已調低30元，而月末計算銷售成本時仍按當月初成本計算，而未按先進先出法計算，使當月售出的780台電扇，每台多計成本30元，總計加大成本23，400元，壓低了銷售利潤，造成偷漏所得稅12，870元。商場財計股長承認有弄虛作假的錯誤並做了書面檢查。
(2)該商場的小百貨、文化用品和糧果菸酒三個商品櫃組的庫存商品分別實行售價金額核算，分櫃組計算已銷商品的進銷差價。經審核計算發現，該三個商品櫃組12月份的已銷商品進銷差價並未實際計算，而是按11月份的三個商品櫃組的進銷差價率計算的，致使12月份實際實現的進銷差價少計2，225元，造成少計利潤，漏交所得稅1，223.75元。商場財計股長承認錯誤，並稱當時因年終財會業務繁忙，圖省事造成，並非故意作弊，經查證，所述屬實。
以上兩項人為地擴大銷售成本，壓低利潤，造成偷漏所得稅14，039.75元。雖已作出檢查，但情節較為嚴重，除應立即調整帳項，補繳所得稅外，對1994年6月所售電扇780台有意多計成本偷漏所得稅12，870元，已徵得稅務局同意，處以一倍的罰金。
2.隱匿收入，偷漏所得稅
(1)該商場自19年月起將6個臨街門面櫥窗租借給本市六家工廠商品宣傳廣告欄用。商場每月收取租金1，200元(每個櫥窗200元)，全年合計14，400元，記入“應付款——其它應付款”的有關明細帳戶下，長期懸掛，不作清結。商場承認此項收入準備用作“意外”支出，但尚未動用，以致偷漏營業稅744元和所得稅7，510元。
(2)該商場1994年10月為“家用電器廠代銷”33台滯銷收錄機，每台代銷手續費50元，共得手續費1，650元，採用以上手段，計偷營業稅82.5元和所得稅862.13元。
查以上兩項均屬營業外收入，應計入企業“其他收入”帳戶，並應照章繳納營業稅，計算經營成果。長期懸掛，備作“意外”開支，屬隱匿收入行為。雖均未動用，但已造成嚴重後果應立即補交所漏營業稅826.5元，餘額轉入1994年3月份“其他收入”帳戶計算損益。
3.擴大商品流通費開支
(1)19年月日支付購蒸籠9隻一筆，單價35元，計315元，支付炊事用具款307元，兩項合計622元列入“費用——其他費用”。該項開支均屬商場集體食堂所用，按商業財務制度規定應由企業福利基金列支，違反規行制度，造成漏繳所得稅342.10元。
(2)19年月日支付“購消防運動會獎品”一筆，計493元，列入“費用——其他費用”。根據財務制度規定，職工運動會獎品屬於福利基金開支範圍，亂計費用造成漏交所得稅271.15元。
(3)1994年7月20日支付“修倉庫圍牆”款20，503元，以“費用——修理費”列支;7月26日支付“打水井”款6，052元，以“費用——保管費”列支。經查兩項工程的有關檔案證實，該工程均系批准的自籌資金更新改造項目，應由企業“更新改造基金”列支，其亂計費用，造成偷漏所得稅14，605元。以上工簽合計擴大費用開支27，670元應立即進行帳項調整，應由專項存款支出，造成偷漏所得稅15，218元應補繳入庫。
4.亂對其他支出
(1)1993年財稅大檢查中，因亂計費用偷漏所得稅受到罰款11，000元的處理。按現行會計制度規定，支付罰款應由“企業留利基金”承擔，但該商場將此項罰款於2月11日支付時，以“待轉罰款”為名先在“應收款——其他應收款”帳戶列帳，後於4月25日和5月25日分別由“其他支出”列支，造成財務成果不實，又偷漏所得稅6，050元。1994年6月20日在商場經理的同意下，將截止6月份的醫藥費超支1，642元，由“其他支出”列帳，違反了現行財務制度，並漏繳所得稅903.10元。
以上兩筆亂列其他支出12，642元，均屬有意違反制度弄虛作假行為，特別是將罰款列支其他支出更是錯上加錯，情節更為嚴重，理應受到嚴肅處理。對上述亂列其他支出應立即糾正，由企業留利基金承擔，轉由企業專項存款支付，為維護財經紀律，除將偷漏所得稅6，953.10元補繳入庫外，其罰款亂列支出偷漏所得稅6，050元，已徵得稅務局同意處以一倍罰金。
(三)評價和建議從這次審計中發現的以上問題可以看出，國營百貨商場主要負責人法制觀念淡薄，財會工作質量較低，並未從歷次財務檢查所發現的錯弊行為中吸取教訓，以致仍發生有意、無意隱匿收入、擴大開支、財務收支嚴重不實、偷漏國家收等一系列違反國家財經紀律和財會制度的好為。為了維護國家利潤，嚴肅財經法紀，促進改善管理，我們建議：
(1)除對上列問題分別按各項處理意見進行糾正、調整、補繳營業稅826.50元，所得稅36，265元，處以罰款18，920元外，並應將轉作企業留利基金部分補繳相應的能源交通建設費。
(2)責成市百貨公司對該商場的財會工作進行整頓，從此次審計所發現的問題中吸取教訓，並採取措施予以改進。 (3)該商場經理和財計股長對上述舞弊行為負有直接責任，應向市公司作出檢查。
本報告各項內容及建議，該商場已出具書面材料，表示完全同意。以上報告妥否，請審核。
審計組組長(印)
審計員(印)
(印)
審計報告 篇12
公司領導：
*集團審計部HK審計組於X年*月*日—X年*月*日對JLHK公司進行了全面審計，經過審計，我們發現HK公司在財務工作、物流程式等方面極其不規範，總體工作質量低下，財務對公司的業務失去控制，並嚴重地影響到HK公司正常業務的開展。究其原因，與物流程式錯誤、財務人員素質不高、上一次審計現場整改諸多
不當等直接相關。現將審計的情況匯報如下：
一、 JL省HK公司概況
1、HK公司於1999年*月*日登記註冊，註冊資本為人民幣×萬元。經營範圍為：批發西藥製劑、中成藥、中藥材、中藥飲片、生化藥品、生物製品；醫療器件。股權結構為:
2、機構設定：公司領導、辦公室、質管部、業務部、財務部、路批發部、HK大藥房、JL辦事處、LY辦事處、HLJ辦事處。
3、領導班子成員三人：總經理、副總經理、業務處長。公司現有職工（包括辦事處）××人。
4、截止20xx年*月*日，HK公司資產總額×萬元，負債總額×萬元，淨資產×萬元，庫存存貨×萬元；
20xx年1月—3月，主營業務收入××萬元，成本費用總額××萬元，虧損××萬元；發貨××萬元，回款××萬元（其中清欠××萬元）。
HK大藥房資產總額××萬元，負債總額××萬元，淨資產××萬元；20xx年1月—3月，銷售收入××萬元，費用總額××萬元（包括在公司發放的工資××萬元），虧損××萬元。
二、審計發現問題匯報
一）、財務方面存在的問題：
HK公司的財務整體工作質量低下，個別會計人員甚至基本上不能勝任本職崗位的工作，尤其是在物流帳務的處理上極不規範，財務起不到起碼的監督和控制作用，不僅不能很好地為業務服務，很多時候甚至阻礙著業務的正常開展。具體表現為：
1、財務工作方面極不規範。表現在：
①、部門工作混亂。物流會計在工作上與主管會計不合
作，出納因承擔了大量的應該由物流會計承擔的工作，而造成本職工作積壓，有時也不服從主管會計的工作安排。加上主管會計財務管理水平有限，最終形成部門人員之間不能進行有效的溝通，主管會計對部門工作不能有效實施管理的不良局面。
②、會計崗位職責分工不合理。物流會計不記錄物流相關的往來帳，而由費用會計負責。物流會計職責範圍內的大量工作或由出納、業務處代為完成，影響工作效率和工作質量。
③、上一次審計人員對財務的規範整改意見不合理，違背《會計法》的準則，要求出納整理並保管會計憑證。現在出納儘管沒有保管憑證資料，但仍承擔著整理會計憑證的繁瑣工作。
④、出納當日的現金、銀行存款收支不能當日處理入帳，做不到日清月結，不僅不利於日後的對帳，也為截留和挪用貨幣資金留下隱患。
⑤、帳簿登記不規範：封面啟用登記不全，物流台帳甚至無封面；月末沒有本月合計、累計，沒有結出月末餘額，造成取數十分困難。
2、物流帳務不全且不準確。表現在：
①、財務處沒有發貨收款手工台帳和庫存商品進銷存手工台帳：入庫出庫時，物流會計只登記電腦帳不登記手工台帳，且出庫是根據《發貨申請表》而不是《出庫單》登記電腦帳。電腦帳跟不上業務進度，物流會計自己也表示準確率只能保證90%以上，曾多次出現所提供的數據出現異常偏差的情況（如曾向經營公司領導提供過HK的庫存數為幾個億的事情發生）。
②、入庫商品僅在收到發票後，才登記庫存商品手工台帳，出庫商品僅在開出發票後，才登記庫存商品手工台帳，庫存商品台帳的作用僅僅是為了在月底作結轉成本之用。
③、由於財務處沒有發貨收款手工台帳和庫存商品進銷存手工台帳，電腦進銷存帳又不準確，當經營公司領導或總公司要求提供物流相關的報表數據時，財務處不能直接提供，每次均是財務處向業務處索取，由業務處根據業務處的台帳提供最終的數據，並且是由出納而不是物流會計完成最後的上報工作。
3、電算化分工不合理。由於只對一人進行了電算化的培訓，未讓費用會計參與，導致費用會計至今不能操作財務電算化，人為造成財務職責分工不合理。而物流會計雖經在BH市15天的集中培訓和**公司軟體操作員實地50多天的培訓，但收效甚微，仍不能
審計報告 篇13
XX市審計局：
貴局《關於瓜州縣原任縣長任期經濟責任審計的報告》(徵求意見稿)收悉。現將相關事項陳述如下：
一、對本次審計的看法及認識
首先，貴局依法實施原任縣長經濟責任審計，既是對本級政府近年來執行國家方針、政策及財經審計法律法規情況的一次大“閱兵”，又是對我縣財政經濟領域進行的一次“全身大檢查”，更是一次幫助我們規範財政經濟運行秩序、提升依法理財水平和提高全部政府性資金使用效益、效果的有利契機。至此深表謝意。
其次，貴局領導及審計組成員秉公執法、廉潔務實、敬業愛崗的工作作風給我們留下了深刻的影響，也為瓜州縣政府機關效能建設工作提供了一個可學、可比的榜樣和典範。
第三，審計報告以翔實的內容，精準的數據，科學的分析，全方位、多層次地展示、綜述了在主政瓜州縣人民政府全面工作期間，在項目建設、清潔能源、產業培育、新農村建設、城市改造、招商引資、扶貧開發、生態建設、改善民生、償還政府債務等諸多方面取得的卓著業績。對政府現任領導及部門負責同志具有非常大的借鑑及引領意義。對審計提出的意見、建議我們全面接受並採納，並努力使之變為我們工作中的實際行動。
二、對問題處理的建議
作為移民人口大縣，我們在發展、建設、扶貧、民生、維穩等方面由於工作的艱巨性、複雜性、長期性和反覆性，為了解決問題，加快發展，對一些項目資金採取了相應的處理，違反了相關規定，但也有現實的特殊情況，況且出現這些問題，也不是我們主觀故意所為。因此，能否懇請貴局在進行處理時，在堅持依法及“三個有利於”原則的前提下，從瓜州縣的現實出發，酌情從輕、減輕或免於處理處罰。同時，我們保證按照貴局的要求，全面抓好審計整改落實工作。
三、加強財政財務管理的措施和辦法
針對存在的問題及審計建議，我們將從以下方面予以完善和改進：
(一)從嚴執行預算法及其實施條例等法律法規，強化財政管理工作，糾正財政工作中的不規範、不細化、不科學行為。
(二)加快制度建設步伐，在建立健全規範化管理的長效機制上下功夫。
(三)加強財政財務監督管理工作，尤其是加大對預算執行單位的監管力度。
(四)嚴格行政許可行為，把堅決治理“三亂”、徹查“小金庫”工作進行到底。
(五)加強稅收征管，提高依法治稅水平。
(六)提高財政財務管理工作的科技含量，強力推行會計電算化工作。計畫從20xx年開始試點，20xx年率先在行政機關強力推行。
(七)認真執行責任追究制度，對存在的問題究根溯源追查到人，絕不姑息遷就。
妥否，請批評指正。
審計報告 篇14
本著客觀、獨立、公正、科學的原則，對北京XX科技發展有限公司辦公樓工程及辦公設備採購進行了工程造價審核，現將審核情況及結果報告如下：
一、工程造價審核範圍
北京XX科技發展有限公司維修改造工程主要包括牆體砌築、牆面抹灰、裝飾大白、衛生間隔斷、牆面釉面磚鑲貼、天棚吊頂、地面玻化磚和防滑磚的鋪裝、門窗更換，、地面防水、照明器具、電線電纜、暖氣片安裝以及給排水管道閥門、衛生潔具、洗浴器具、辦公家具設施等;
二、審核過程
我公司於20xx年1月XX日接受總公司委託，20xx年1月16日組織審核人員根據委託方提供的施工圖紙、設計變更、現場簽證等檔案資料對現場進行了實地察看，20xx年1月17日開始與建設單位、施工單位共同就該工程的相關問題進行核實確認，並在此基礎上對工程結算內容進行了詳細審核。
三、主要審核內容
1、施工內容：
(1)部分抹灰、室內牆面刮大白;牆體貼上牆壁紙
(2)衛生間及洗浴室牆面鑲貼瓷磚、室內地面自流平及鋪設地毯、辦公室複合地板;
(3)輕岡龍骨吊頂鋁扣板天棚、衛生間木龍骨塑膠扣板天棚;
(4)室內裝飾門、防火門、防盜門，外門為白鋼玻璃彈簧門，室內塑鋼隔斷、衛生間隔斷 ;
(5)室內地面防水; (6)室內照明設施安裝; (7)室內採暖設施安裝;
(8)室內給排水設施安裝以及浴池內洗浴設施安裝; (9)浴池排風設備安裝等。 (10)辦公家具設施的安裝
四、工程造價審核結論
本工程結算總金額為：2XX1800萬元。人民幣大寫(貳佰壹拾伍萬壹仟捌佰元整)。各分項工程費用如下：
單位：萬元
五、綜合意見：
一、本次工程面積約1000平米，裝修期自20xx年11月上旬開始進場，至20xx年1月下旬接近尾聲，裝修期已超60天，非正式裝修預算約XX0萬元(含裝修主材、輔材，不含家具費用)，截止目前除家具、客房用品費用外預計費用約175萬，比之前的非正式預算超支25萬元，超支比率約%。 二、由於前期預算等各項規劃類工作不清晰，導致後期在市場採購方面存在標準不明情況，採購行為略顯隨意，如前期經市場調研後，將預採購信息、計畫上報至集團公司經三方比價，可更好控制成本。
三、因本次裝修未成立“工程施工辦公室”，各項行政管理工作滯後，各項檔案、報價、契約等管理工作等需加強。 四、本次裝修現場管理比較優秀，僅蔣正坦一人單獨管理，節約人力成本近6000元(按2人*2月X00元/月計算)。 五、為控制裝修材料質量，本次裝修材料採購主場地選擇“居然之家”大型家居賣場，在質量能夠得到同時，是造成採購成本偏高的主要原因。但經過詳細調查未發現有價格不實、收受商業賄賂等違規行為存在。
六、在本次工作小組抵達北京參與採購工作後，共同與蔣總至北京“北七家裝飾材料市場”選購尚未訂購的部分材料，如：壁紙、潔具、地毯、浴室隔斷等，同比前期預算節約近4萬餘元。
七、本次審計僅針對部分裝修主材進行初步審計，建議後期繼續進行工程竣工審計，同時建議引入外部專業審計公司，完善我公司各項審計工作。
工程造價審核人員名單
審 核 人 員：
(附屬檔案：裝飾材料市場價格對比)
(以上人員除外，其餘皆為新材料 公司人員)
20xx年1月25日
審計報告 篇15
我代表市人民政府，向市四屆人大常委會第XX次會議報告20xx年審計工作報告中指出問題的整改情況。
一、高度重視審計整改工作
市四屆人大常委會第九次會議審議了《關於20xx年度市級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，並作出了《關於加強對審計工作報告中指出問題整改監督的決定》。市政府高度重視市人大常委會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強化審計整改責任，採取有效措施，切實糾正審計查出的問題。同時，要求突出長效機制建設，完善制度、強化措施、硬化手段、規範管理，防止類似問題再度發生。各相關責任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計畫，明確整改措施，限期整改到位。
截至10月底，《審計報告》中反映應整改的問題27個，已整改到位21個，涉及單位26個，正在整改的問題6個，涉及單位5個。家電機車補貼資金違規共立案調查23家，刑事拘留16人，取保候審12人，批捕1人。追回家電機車補貼資金733、27萬元，取得了較好的整改效果。
二、審計整改落實情況
(一)關於年初預算編制不夠完整和細化問題。20xx年市本級已編制國有資本經營預算，實行全口徑預算管理，預算編制不夠完整問題已整改到位。
年初預算不夠細化問題，主要是預算編制時間與部分專項工作任務確定時間存在差異造成的。我市部門預算編制時間較早，一般於每年9月份開始編制下年預算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排項目在預算編制時無法確定，需要經過一定時間的調研論證，在次年5、6月份才能落實到項目，項目安排情況已單獨向人大匯報。今年將督促有關部門提前做好專項資金項目準備工作，爭取20xx年相關支出與部門預算同步向人大匯報。
(二)關於部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593、94萬元問題。今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措並舉進行清繳。一是召開清欠動員大會和每月的工作調度會，研究部署清欠工作任務，調度清欠工作進展情況，督促清欠工作落實到位;二是加強職能部門協調配合，下達催繳通知書，組織人員上門催繳;三是強化清欠工作措施，對欠繳單位採取停辦一切手續、不準參加新的土地招拍掛等措施。對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再通過司法程式進行強制收繳。在今年5月份以前收回4、11億元的基礎上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451、57萬元。
目前仍欠繳國土出讓收入39142、37萬元，其中：20xx年以前欠繳20xx4、37萬元，欠繳單位12個，20xx年度欠繳18848萬元，欠繳單位2個。14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發集團公司欠繳10200萬元，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業有限公司欠繳16650萬元，占欠繳總額的43%。10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調度會，要求欠款單位儘快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發集團公司和湖南中寧置業有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。
(三)關於國土出讓收入XX3749、96萬元未及時清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉鎮財政管理局和市非稅收入管理局問題。20xx年前，市級國土出讓收入由市鄉鎮財政管理局負責設立專戶統一徵收，實行至20xx年12月，存放在市鄉鎮財政管理局至20xx年12月，存放在市非稅收入徵收管理局
(四)關於國庫集中支付指標結餘掛帳23856、9萬元問題。主要是特設專戶項目進度及上級指標下達過緩造成指標結餘較大。這部分結餘主要包括以下幾個方面：一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結算形成的結餘;二是特設專戶項目進度過慢形成的結餘;三是零星指標未及時清理使用形成的結餘;四是待付的往來資金或代管資金結餘;五是非稅收入結餘;六是項目完工結算後形成的專項淨結餘;七是正常經費結餘。 今年7至8月，按照市人大及市財經工作領導小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標結餘情況進行了全面摸底清查，認真查找原因，提出了處理意見和建議。一是加強專項資金管理;二是及時清理零星指標;三是加強往來資金清算;四是加強財政監督檢查;五是統籌安排結餘資金。同時，擬在編制20xx年部門預算時，將20xx年結餘指標納入部門預算，部分結餘資金由市財政收回統籌安排。對已完工結算項目產生的淨結餘，由市財政收回，統籌安排用於下年度新增項目;對納入預算管理，實行以收定支方式撥付的行政事業性收費、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例時綜合考慮上年度指標結餘情況，對撥付後至下一年度7月1日仍有結餘的指標，由市財政收回;有正常經費結餘的單位，原則上不考慮追加工作經費，對撥付後至下一年度7月1日仍有結餘的指標，由市財政收回。
(五)關於財政專戶歸口管理不徹底問題。近年來，我市認真貫徹落實《財政部關於清理整頓地方財政專戶的整改意見》、《國務院辦公廳轉發財政部關於進一步加強財政專戶管理意見的通知》和《財政部關於印發<財政專戶管理辦法的通知》等檔案精神，高度重視財政專戶管理工作。一是狠抓財政專戶清理整改;二是狠抓財政專戶歸併、撤銷;三是狠抓財政專戶歸口國庫管理。印發了相關檔案，明確了工作職責，分工協作，逐步推進。同時，按照上級檔案精神，建立健全財政專戶管理長效機制，結合上級審計和同級審計提出的整改意見，出台相關管理制度，明確管理部門工作職責，強化內控機制建設，建立不相容崗位嚴格分離制度，完善財政專戶信息管理系統，確保財政專戶資金安全高效運行。至10月底止，除根據《湖南省非稅收入管理條例》第二章第十一條規定保留戶已實現非稅與國庫共管，8個土地出讓收入支出帳戶撤併工作正在進行中，預計本月可完成，市本級財政專戶歸口管理已整改到位。
三、下一步的工作措施
(一)進一步完善預算管理機制。一是推行預算績效管理。堅持績效優先理念，強化部門預算支出主體責任。從20xx年起凡是向市本級財政申報50萬元以上的項目，必須同步申報績效目標。預算批覆時同步批覆績效目標，預算執行時同步跟蹤績效目標。對沒有按時完成績效目標，工作不規範，評價結果差的，下年度不予安排或調減預算。二是建立資產配置預算審核制度，加強政府採購方式審批，實行基本建設計畫申報，促進預算編制與行政事業單位資產管理有機結合。三是完善政府採購預算編制。加強政府採購方式審批，在批覆政府採購預算時一併批覆政府採購方式。四是加強專項資金預算管理。合理設定專項資金，逐步淡化專項資金
(二)進一步強化財政精細化管理。一是加強對巨觀經濟形勢的科學研判，密切關注財稅政策的調整，切實將研判結果及財稅政策變更對我市財政的影響納入到財政收入管理中。同時，積極跟蹤
(三)進一步加強政府投資監管。一是嚴格預算評審。嚴格執行財政、審計和建設三家聯合印發《關於加強市本級政府投資項目建設工程預算控制管理有關問題的通知》(郴財辦〔20xx〕12號)，明確預算控制價的約束作用，對不執行預算控制價管理的政府投資項目建設工程，財政部門不撥付建設資金、招標主管部門不予招標備案，審計機關依據有關規定予以核減。二是加強重點環節監管。嚴把招投標關、變更關和監理關，明確投資概算調整的審批程式，嚴格控制項目設計變更和現場簽證，對重點項目實行審計全程跟蹤審計，控制建設成本。三是建立投資項目資金績效和風險評價制度。由市財政局牽頭，組織專家和中介機構成立資金績效和風險評價小組，對項目資金概算、預算執行、財務管理、債務風險等進行評審，為項目建設決策提供依據。四是建立投資項目資金監督檢查制度。由市審計局牽頭，抽調專家組成監督檢查小組，定期對項目建設進行跟蹤監督檢查，以便及時發現問題、及時處理違法違規事項。
(四)進一步健全審計整改長效機制。一是建立審計整改問責和責任追究制度。各單位主要負責人是審計整改的第一責任人，也是問責和責任追究的重點對象，問責的主要內容要在整改措施和整改效果等方面追究相關人員責任。二是建立審計整改結果報告制度。被審計單位要在一定時間內，向政府、人大報告整改落實情況，並逐步公告被審單位審計整改結果，對拒不整改或整改不力的予以曝光。三是建立審計整改跟蹤檢查機制。在一定時間範圍內，跟蹤檢查被審計單位執行審計決定、採用審計報告意見與建議以及處理審計移送事項的結果情況;進一步建立健全審計結論落實反饋制度和審計回訪制度，確保審計提出的意見和建議得以落實，發現的問題得以整改。
審計報告 篇16
建設工程造價諮詢有限公司
審字[20xx]第1119號
關於對中國農業銀行XX縣支行等零星維修項目工程情況的審核報告
XX縣支行：
受貴單位的委託，我公司由中國註冊造價工程師組成的工程決算審核小組，對貴單位投資建設的XX縣支行等零星維修項目工程決算情況進行了審核。審核依據貴單位提供的竣(施)工圖紙、變更設計資料、隱蔽工程簽證、工程決算書、施工契約等相關資料。業已審核完畢，現將審核結果報告如下：
二、 施工單位：合肥市皖韻裝飾有限公司
二、 審核結果：
1、送審金額： 46181.23元。
2、核減金額： 7654.90元。
3、核定金額： 38526.32元。
(核定金額人民幣大寫：叄萬捌仟伍佰貳拾陸元叄角貳分整) 以上審核結果已經建設單位代表和施工單位代表簽字認可。
本報告中所有附屬檔案為報告的重要組成部分，與報告正文具有同等效力。
報告附屬檔案：
1、建築工程決算表
2、資質證書影印件
建設工程造價諮詢有限公司
中國註冊造價工程師
二○一X年十一月十九日
審計報告 篇17
一、 工程概況
工程簡介
(一)建設單位：中國移動通信集團江蘇有限公司鹽城分公司
二、責任
(一)建設單位責任：
1、建設單位應當將工程包給具有相應資質等級的單位。
2、建設單位不應肢解工程
3、建設單位應依法對工程建設項目的勘查、設計、施工、監理
以及與工程設備材料採購供應進行招標。
4、建設單位應對勘查、設計、施工、監理等單位提供與工程有關的原始資料，原始資料必須真實、準確、齊全。
5、建設工程發包單位不得迫使承包單位以低於成本價競標，不得任意壓縮合理工期。
6、實行監理的工程，建設單位應委託具有相應資質等級的工程監理單位進行監理，也可以委託具有監理相應資質等級並與被監理工程的施工承包單位沒有隸屬關係或者其他利害關係的該工程的設計單位進行監理。
7、下列工程必須實行建設監理：
(1)國家重點建設工程;
(2)大中型公用事業工程;
(3)利用外國政府或者國際組織貸款、援助資金的工程：
(4)國家規定必須實行建設監理的其他工程。
8、建設單位收到建設工程竣工報告後，應當組織設計、施工、
監理等有關單位進行)工程竣工驗收。
9、建設工程竣工驗收應當具備下列條付：
(1)完成建設工程設計和契約約定的各項內容：
(2)有完整的技術檔案和施工管理資料;
(3)有工程使用的主要建築材料、建築構配件和設備的進場檢驗(試驗)報告。
(4)有勘查、設計、施工、監理等單位分別簽署的質量合格檔案。
(5)由施工單位簽署的工程保修書。
10、建設工程驗收合格的，方可交付使用。
11、建設單位應當按照國家有關檔案管理的規定，及時收集、
整理建設項目各環節的檔案資料，建立健全建設項目的檔案，並在建設工程竣工驗收後，及時向建設行政主管部門或者其他有關部門移交建設項目檔案。
12、建設單位不得明示或暗示設計單位或者施工單位違反工程建設強制性標準，降低工程質量：不得明示或暗示施工單位使用不合格的建築材料、建築構配件和設備。
13、建設單位應當將施工設計檔案報縣級以上人民政府建設行政主管里部門或者其他有關部門審查。施工圖紙審查辦法按有關規定執行，施工圖設計檔案未經審查批准的，不得使用。
14、建設單位在領取施工許可證或者開工報告前，應當按照國家有關規定辦理工程質量監督手續。
15、按照契約約定，由建設單位採購建築材料、建築構配件和設備的，建設單位應保證建築材料、建築構配件和設備符合設計檔案和契約要求。
16、涉及建築主體和承重結構變動的裝修工程，建設單位應當在施工前委託原設計單位或者具有相應資質等級的設計單位提供設計方案;沒有設計方案的，不得施工。
(二)審計機構責任：
1、審計責任是註冊會計師執行審計業務、出具審計報告所應負的責任，
2、根據《審計基本準則》的規定，被審計單位負有以下會計責任：建立和健全本單位的內部控制制度;保護本單位的資產安全和完整;保證提交審計的會計資料真實、合法和完整。
3、審計責任是對委託人和被審計單位應盡的義務，是審計職業賴以生存和發展的基礎。我國《審計基本準則》規定：“按照獨立審計準則的要求出具審計報告，保證審計報告的真實性、合法性是註冊會計師的審計責任。” 另根據第九條規定：“審計意見應合理地保證會計報表使用人確定已審計會計報表的可靠程度，但不應被認為是對被審計單位持續經營能力及經營效率、效果所做出的承諾。”
4、審計單位在實施審計時應保持職業上應有的認真和謹慎態度，根據審計準則的要求，充分考慮審計風險，通過實施必要和適當的審計程式，將會計報表中存在的嚴重失實的錯誤與舞弊揭露出來。這就是說，註冊會計師如果未能將會計報表中嚴重失實的錯誤與舞弊揭露出來，應負審計責任。
5、審計單位在審計過程中發現有錯誤或舞弊的可能性時，應對其重要性進行評估，並確定是否修改或追加審計程式。
三、審核依據及審核內容
(一)審核依據
1、國家、行業相關檔案及規定
2、建設單位提供的資料
3、施工圖
4、原報工程結算書
5、投標書
6、施工契約
7、設計變更
8、工程簽證資料
9、工程定價資料
10、招標檔案、投標檔案
11、現場勘驗紀錄
審核內容
1、結算方式符合契約約定
2、工程符合規定的計算規則
3、分項工程預算定額或清單子目選套合規、恰當，結算換價正確
4、核實工程取費執行相應的計算基數和費率標準
5、核查設備、材料用量與定額含量或設計含量一致
四、審核過程
1、現場踏勘
2、監理/建設單位介紹情況
3、初審
4、交換意見
5、簽訂三方定案
6、出具報告。
五、審核結果
見附屬檔案：竣工結算表、結算審定單
六、審核問題
本次審計共發現問題四個主要問題，並對此提出相應的意見如下：
1、部分工程只有契約價，沒有相關契約價組成明細清單，導致結算審計時依據不充分。我公司建議工程契約(或協定書)中都應明確契約工程數量及相對應的契約單價，以便在結算時有統一的口徑進行調減或核增，否則結算依據不充分。
2、所有項目的主材都是甲供的，但甲供材料是否超領，沒有提供詳細的清單，在結算中不能反映該工程實用的甲供材數量。我公司建議：由甲方提供每個項目的材料實際供應清單，以便於供應數量與現場實際使用數量對比，控制材料超領，或損耗過大的情況。
3、部分工程驗收單只有相關單位的簽名簽字，無詳細的質量描述和工期描述。我公司建議：在工程竣工驗收單上，除監理單位、建設單位、代維單位、施工單位的有關人員簽字外，還應說明工程概況、主要工程量，契約工期、實際工期、詳細的質量描述等，以便工程審計。
4、監理機構對隱蔽工程無詳細的見證資料。我公司建議：對於隱蔽工程，現場監理單位應提供隱蔽工程記錄或提供相關的施工影像資料，既便於工程結算，又可防止偷工減料。 在以上的問題中尤為重要的是第三項中的工程量。工程量是工程資源投入的量化指標，也是審查工作的關鍵。在工程結算審查中對工程量複查不準，除影響到分部分項工程量的增加外，還會引起分部分項工程費、措施項目費用等連鎖反應，以至規費及整個項目工程造價的成比例膨脹，因此對工程量的審查及確認是結算審查的重中之重。
審計報告 篇18
關於對任南通市通州區xx學校校長期間的經濟責任審計報告
(徵求意見稿)
根據《通州市黨政領導幹部經濟責任審計暫行辦法》的要求及《南通市通州區教育系統20xx年內部審計工作意見》(通教審[20xx]x號)的安排，教育審計辦公室派出審計組於20xx年x月x日起, 以現場審計的方式,對xx年x月至xx年x月任xx學校校長期間的經濟責任進行了審計,同時對xx學校所屬獨立核算的食堂、小賣部進行了延伸審計。xx學校及對其提供的與審計相關的會計資料、其他證明材料的真實性和完整性負責。我們的審計是在xx國小提供的有關資料的基礎上進行的。審計結果如下：
一、被審計單位基本情況
二、任職期間xx學校財政收支情況
(一)財政收支情況
(二)資產、負債情況
(三)基本建設情況
(四)食堂、小賣部的審計情況
(五)延伸審計情況
(六)內控制度的建立及執行情況
任xx學校校長以來，為加強學校內部財務管理，建立了資產管理制度、收費管理制度、物資採購制度、校產校具管理制度、財務公開制度、內部審計工作制度。學校能執行物價部門的收費政策，按收費項目收費;預算執行情況良好，經費使用效益不斷提高;財務稽核小組能定期對學校行政帳和食堂帳等進行稽核。通過查閱相關資料發現，學校內控制度在執行過程中還沒有完全到位，存在疏漏。
三、任職期間xx學校事業發展情況
四、任職期間xx學校及其本人遵守財經法規和個人廉潔自律情況
(一)xx學校遵守財經法規情況
根據xx學校提供的會計資料和其他資料來看，xx學校基本能執行國家的有關財經法規，會計核算基本符合《中國小會計制度》的規定，單位的財政收支情況基本真實，但在支出手續、會計核算等方面還需進一步完善和規範：
(二)本人遵守財經法規和廉潔自律情況
通過對xx學校20xx年x月至20xx年x月期間財務資料的審計，在xx學校任職期間，能夠較好地遵守國家的財經紀律，重大事項集體討論、民主決策。從xx學校提供的與審計事項相關的資料來看，未發現個人有違規違紀問題。
五、審計意見及建議
審計組
20xx年xx月xx日
審計報告 篇19
廣東股份有限公司全體股東：
按照《企業內部控制審計指引》及中國註冊會計師執業準則的相關要求，我們審計了廣東股份有限公司(以下簡稱“”)20xx年12月31日的財務報告內部控制的有效性。
一、對內部控制的責任
按照《企業內部控制基本規範》、《企業內部控制套用指引》、《企業內部控制評價指引》的規定，建立健全和有效實施內部控制，並評價其有效性是董事會的責任。
二、註冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發表審計意見，並對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。
三、內部控制的固有局限性
內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發現錯報的可能性。此外，由於情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程式遵循的程度降低，根據內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。
四、財務報告內部控制審計意見
我們認為，廣東股份有限公司於20xx年12月31日按照《企業內
部控制基本規範》和相關規定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
會計師事務所(特殊普通合夥) 中國註冊會計師：
中國・北京 中國註冊會計師：
20xx年三月十日
審計報告 篇20
哪些公司年檢必須
1.哪些公司年檢必須出具審計報告：
（1.）一人有限責任公司、上市股份有限公司和從事金融、證券、期貨的公司；
（2.）從事保險、創業投資、驗資、評估、擔保、房地產經紀、出入境中介、外派勞務中介、企業登記代理的公司；
（3.）註冊資本實行分期繳付未全額繳齊的公司；
（4.）三年內有虛報註冊資本、虛假出資、抽逃出資違法行為的公司
（5.）外商投資企業 及分支機構一律要做年度審計報告
（6）用報告作其他特殊用途的公司
2.審計報告所需資料：
（1） 12月份的會計報表（資產負債表，損益表）
（2） 公司全年的帳本；
（3） 公司全年的憑證（如果太多可以少拿一些，原則是：1月和12月的為必拿，中間月份可以抽拿幾個月。）；
（4） 公司營業執照影印件、國地稅務登記證影印件、組織機構代碼證影印件（正,副本均可）；
（5） 驗資報告影印件、公司上一年度審計報告的影印件（如果沒出可以不用提供）；
（6） 如是外資企業需提供(外匯登記證正本影印件),(批准證書影印件).（章程影印件）（財政登記證）
註：影印件需每頁都加蓋公章
3.完成時間：
資料齊需要5-7個工作日
4.出具時間： 每年3月1日—6月30日篇二：出具審計報告的工作流程[1]審計工作流程
一、審計流程的意義
（一）概述
審計流程是指審計人員在具體的審計過程中採取的行動和步驟。廣義的審計流程是指審
計人員從接受審計項目開始，到審計工作結束的全部過程，一般可劃分為三個階段：審計準
備、審計實施和審計終結階段，各階段又包括許多具體內容。狹義的審計流程指審計流程指
審計人員在取得審計證據完成審計目標的過程中所採取得步驟和方法。
（二）制度基礎審計的流程
1、確定審計的目標
2、了解內部控制制度，並予以描述
3、內部控制制度的初步評價
4、符合性測試
5、符合性測試結果的評價
6、實質性測試
7、實質性測試結果的評價
8、撰寫審計報告
優點：一方面當大大減少審計工作中取得審計證據的工作量，從而節約人力時間、降低
成本；另外能較好的避免失誤，保證審計工作質量。缺點：過分依賴對內部控制的審計。
二、準備階段
（一）了解被審計單位的基本情況 了解被審計單位的哪些情況
1、業務性質、經營規模和所屬行業的基本情況；
2、經營情況和經營風險；
3、組織結構和內部控制情況；
4、關聯方及交易情況；
5、以前年
度接受審計的情況；
6、其他常用方法
1、查閱去年的審計工作底稿；
2、查閱行業業務經營資料。
3、查閱公司章程
協定、董事會會議記錄、重要契約等。
4、參觀被審單位現場。
5、詢問內審人員和管理當局。
（二）簽訂審計業務約定書審計業務約定書是指審計機構與委託人共同簽署的，據以確認審計業務的委託和受託關
系，明確委託目的、審計範圍及雙方應負責任與義務等事項的書面契約。具有法定約束力。⑴簽約雙方的名稱；
⑵委託目的；
⑶審計範圍；應明確所審會計報表的名稱及其反映的日期或期間 ⑷會計責任與審計責任⑸簽約雙方的義務；
委託人應當履行的主要義務包括： ① 及時提供審計人員所要求的全部資料；② 為審計人員的審計提供必要的條件及合作 ③ 按照約定條件即使足額支付審計費用。會計師事務所應當履行的主要義務包括： ① 按照約定的時間完成審計業務，出具審計報告； ② 對執行業務過程中知悉的商業秘密保密。 ⑹審計報告的使用責任；審計報告使用不當而造成的後果，與審計人員無關。⑺審計
收費；
⑻違約責任； ⑼應當約定的其他事項。
(三)初步評價被審計單位的內部控制制度 初步評價內部控制的有效性目的在於判斷被審計單位的內部控制制度能否作為在實質性
測試的時候進行抽樣的基礎，並對那些準備信賴的內部控制決定其測試的時間、性質、範圍。
理解： ①對重要性的評估需要運用專業判斷。②重要性原則的兩個目的：註冊會計師在審計過程中應當運用重要性原則。在審計過程
中運用重要性原則是基於這樣的考慮：一是為了提高審計效率。二是為了保證審計質量。 ③運用重要性原則的兩個階段：註冊會計師應運用重要性原則的情形。一是在確定審計
程式的性質、時間和範圍時，註冊會計師需要運用重要性原則。二是在評價審計結果時，註冊會計師需要運用重要性原則。
2、確定重要性水平的兩個方面的考慮：金額和性質的考慮。註冊會計師在運用重要性原
則時，應當考慮錯報或漏報的金額和性質。這也就是說，重要性具有數量和質量兩個方面的特徵。一般來說，金額大的錯報或漏報比金額小的錯報或漏報更重要。但在許多情況下，某項錯報或漏報從量的方面看並不重要，從其性質方面考慮，卻可能是重要的。例如：①涉及舞弊與違法行為的錯報或漏報。②可能引起履行契約義務的錯報或漏報。 ③影響收益趨勢的錯報或漏報。④不期望出現的錯報或漏報。
3、兩個層次重要性的考慮註冊會計師應當考慮會計報層次和相關帳戶、交易層次的重要性。這就意味著註冊會計師在審計過程中必須從兩個層次來考慮重要性：①會計報表層次；確定方法：固定比率法和變動比率法。②帳戶和交易層次。確定方法：分配方法和不分配方法。
4、重要性與審計風險之間的關係 註冊會計師應當考慮重要性與審計風險之間存在的反向關係，保持應有的職業謹慎，合理確定重要性水平。①註冊會計師應當考慮重要性與審計風險之間的關係。②重要性與審計風險之間成反向關係。③註冊會計師應當保持應有的職業謹慎，合理確定重 要性水平。重要性是影響審計證據充分性的一個十分重要的因素。重要性水平與審計證據之間成反向關係(審計證據、審計風險、審計重要性兩兩反向)
(一)會計報表層次重要性水平的確定
1、方法：固定比率法、變動比率法兩種
2、判斷基礎：資產總額、淨資產、營業收入、淨利潤等
3、選取：同一期間的報表，取重要性水平最低的作為會計報表層次的重要性水平。
(二)帳戶或交易層次的重要性水平 註冊會計師在制定帳戶或交易的審計程式前，可將會計報表層次的重要性水平分配至各帳戶或各類交易，也可單獨確定各帳戶或各類交易的重要性水平。對於帳戶或交易層次的重要性水平，既可以採用分配的方法，也可以不採用分配的方法。在實務中，很多註冊會計師選擇資產負債表帳戶作為分配的基礎，各帳戶分得的重要性稱為可容忍誤差。對於易出錯的項目，可確定較高的重要性水平；對於重要項目或不期望出現錯誤的項目，從嚴制定重要性水平。
評價審計結果時對重要性的考慮
（一）註冊會計師評價審計結果時所運用的重要性水平，可能與編制審計計畫時所確定的重要性水平初步判斷數不同，如前者大大低於後者，註冊會計師應當重新評估所執行的審計程式是否充分。
（二）註冊會計師在評價審計結果時，應當匯總已發現但尚未調整的錯報或漏報，以考慮其金額與性質是否對會計報表的反映產生重大影響。註冊會計師在匯總尚未調整的錯報或漏報時，應當包括已發現的和推斷的錯報或漏報，並考慮期後事項和或有事項是否已進行適當處理。
審計報告 篇21
XX集團內審字[200x]第0號
我們於200x年xx月xx日至xx月xx日對分公司進行了審計。分公司資料的提供和編制、建立健全內部控制制度、保護資產的安全完整是分公司財務及管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上發表審計意見。
我們按照《內部審計準則》有關規定計畫和實施審計工作，通過審計目的在於掌握分公司經營情況、內部控制制度執行情況，以便進行分析，從中評價出經營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關部門在此基礎上認真進行自查、完善、整改，後續審計中再發現此類問題按規定及本次審計意見進行處罰。
分公司的基本情況……
審計中發現的問題及審計意見
一、分公司資金管理不規範
1.職工借款隨意性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊帳不結又填新帳，截至審計日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有……
審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經理、會計按4：6承擔責任。以後不準出現超三月的借款，不準出現業務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經理、會計按4：6承擔責任，並從借款之日起按月1%的利率計算利息並按借款額的20%處以罰金。
2.金存在不能及時上繳公司帳戶的現象，如分公司200x年xx月xx日的金x元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。
審計意見：嚴格財務控制制度，對不執行財務規定的分公司經理、會計各承擔違規金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結構存在不足
1、業務員借貨現象普遍存在，數量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨件，折算成金額xx元，為庫存金額的%。
時間超三月的有件，折算金額xx元，其中超一年的有件套，折算金額xx元。而且有些業務員已離職，如借貨件折算金額為xx元，已於去年辭職。
審計意見：現有不超一月無損的借貨加強催收力度儘快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現金，沒有責任人的分公司經理(或原經理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以後，以後借貨理由要充分，分公司經理要審批，分公司會計隨時監督，不準出現一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。
2、存貨盤點帳實不符嚴重
存貨盤點的目的在於查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與帳面不符即為帳實不符，核對中並不進行合併調整。具體的財務操作必須根據本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合併的合併，該調整的進行調整。
(1)盤點對帳具體情況
按總數種類差錯相抵後計算的差錯率為%。
帳實核對不符情況:
品種
盤盈
盤虧
盈虧絕
對值合計
(2)我們通過調查了解、分析具體原因如下……
3、按庫齡分析
根據最後一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的%;超6個月的庫存，占全部庫存的%;超1年的庫存，占全部庫存的%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。
庫齡種類明細：
品種合計
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上
分析原因……
4、按存貨結構周轉情況分析，全部存貨去年同期銷售件，今年上半年的銷量為件，分公司庫存件，測算需xx個月銷完。
審計意見：在以上盤點的基礎上，對現有庫存進行庫齡的統一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務軟體或系統對存貨的實時監控，為公司庫存管理、經營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉，節約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，並作為一個長期的策略貫徹下去。
三、費用合理性的難以界定
費用單據報銷不規範，如招待費有的未註明為何事招待何人;有的經辦人、分公司審簽人僅經理一人，審計無法界定是否合理合法。
審計意見……
四、低值易耗品管理存在差距
分公司，低值易耗品台帳記錄無規格型號、無產地、無購入日期或調入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規範;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一台轉椅損壞放在四樓迎門處。
審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領導承擔管理責任。
五、銷售審計情況分析
1、x-x月銷售額構成分析
200x年x-x月份分公司銷售金額同比增長%。從構成情況看……
2、x-x月銷售量分析
從銷量及增長幅度可以看出、增長較快，銷售增長緩慢，具體分析……
審計意見……
六、1-6月銷售費用構成及銷售費用率分析
分公司費用構成及銷費用率對比情況……
七、店面門頭形象、店內布局，專賣店管理制度不健全
……
審計意見……
九、存貨進銷存、財務收支明細帳記錄不規範、不全面
分公司的存貨進銷存明細帳沒有月結、累計;用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調貨不經倉庫調帳;財務收支明細帳無月結、累計，有的不按財務記帳規則塗改……
審計意見……
十、禮品卡管理存在漏洞
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……
2、有效期問題……
3、禮品卡註明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現象……
4、面值、有效日期標註不規範，有的用電腦列印紙條貼上在卡上，有的在卡上直接原子筆或碳素筆書寫，有損害於一個知名品牌的形象。
審計意見：規範禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標註直接印刷在卡上或統一用電腦列印紙條列印;禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標註執行，個別卡超期一律到總公司核驗後處理或折價後換卡消費，分公司無權接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標註使用;除特殊情況經總公司財務部長批准外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時與有關部門聯繫，儘快進行財務帳務或收款處理。
十一、分公司財務基礎薄弱，不能適應財務管理的要求
庫齡分析是一項很重要的基礎管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進行過庫齡、庫存結構的分析，更無從談起為公司存貨決策提供信息……
契約簽訂、跟蹤管理……
審計意見：以集團公司財務部牽頭，組織xx部、xx部共同對存貨管理、契約管理等基礎性的財務管理工作……
十二、分公司財務核算架構不合理
財務收支控制的高度集中並不等於核算的集中。目前分公司大多有獨立的營業執照且為獨立的納稅主體，從財稅制度上應為獨立經營、獨立納稅的獨立核算單位，但結合分公司的審計情況看，分公司並未形成為獨立核算的經營實體，分公司會計行使的職責相當於部門核算員，並不是真正意義上的會計……
審計意見：……
附註：1.分公司基本情況表;
2.分公司職工借款情況表;
3.分公司借貨明細表;
4.分公司銷售分析表;
5.分公司費用分析表。
XX集團有限公司總審計師：
助理審計員：
審計部200x年xx月xx日
從以上內部審計報告的格式及內容，不難看出既借鑑了社會審計部分格式及要求，又結合集團公司內部審計特徵與不同目的審計的情況。
審計報告 篇22
根據審綜字【20xx】X號審計計畫安排，審計小組於20xx年X月X日至X月X日，對XX市日用雜品公司19xx年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344144、07元。應繳金額為48166、40元。現將審計結果報告如下：
一、基本情況
XX市日用雜品公司是XX市供銷社所屬中型企業19xx年度與市供銷社簽訂承包契約，實行利潤遞增包幹。公司下屬11個獨立核算單位。
該公司於l9XX年X月由行政管理型公司變成了經濟實體公司(由原日雜採購站和生活採購站合併而成)。現分為3個業務經營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。現有職工111人，固定資產103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現利潤總額67、4萬元。
二、發現的問題
1、弄虛作假套取資金，給路倉庫發獎金8000元。l9XX年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在稅後留利中支付，而兩站採取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉帳支票，從銷售款中套出現金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元「苫布」列入費用，該倉庫沒有入帳，直接給職工發獎金，嚴重違反了《國營企業成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。
2、挪用流動資金22萬元，建造營業樓。該公司XX日雜大樓屬於用自籌資金搞的基建項目。由於專項貸款不足，19xx年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19xx年X月末自有資金帳面餘額2萬元，實際挪用22萬元用於基本建設。
3、挪用流動資金220xx元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現金和轉帳支票(流動資金)，從農行買有獎儲蓄220xx元。其中，生活站19xx年X月和X月共買ll000元，日雜站19xx年X月和19xx年X月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付。現已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來帳上未扣回。收到的330元中獎款，企業沒有入帳，直接給職工搞福利。
4、鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164、07元。該公司19xx年末鞭炮回扣收入112704、28元掛帳，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額813505、15元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算，庫存應留回扣32540、21元，實際多留了80164、07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。
5、截留出租收入列帳外3620xx該公司出租門前攤床一事，經查財會帳目，沒有反映有關租金收入。經多方查證和有關人員證實。租金由行政科收到。其中。19xx年X月到X月收入1105元。l9XX年X月至X月收入2515元，分別在保衛科和行政科有關人員手中。
三、處理意見
1、對該公司弄虛作假套取現金給路倉庫發放獎金8000元問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規定，應將違紀金額全部收繳，並處以50%罰款。合計應繳金額120xx元。
2、對挪用流動資金22萬元建造營業樓問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第九條，應_itit整帳目歸還原資金渠道，並按違紀額的l0%罰款220xx元。
3、對挪用流動資金220xx元為職工買有獎儲蓄問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第九條，按違紀額10%罰款220xx，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。
4、對截留鞭炮回扣收入80164、07元，隱匿利潤問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第六條，調整有關帳目，並按違紀額的10%罰款8016、40元。
5、對截留出租攤床收入列帳外3620xx題，根據國務院有關檔案規定，應全額上繳。
四、建議
針對審計中發現的問題，提出以下建議：該公司有關領導及財會科，今後應嚴格執行會計法，遵守財經法規，實事求是地處理各項經濟業務;合理使用資金，認真貫徹專款專用的原則，加強會計基礎工作，提高財會人員素質，按財務制度規定，正確攤提各項費用。如實、準確地反映企業財務成果。
審計報告 篇23
XX有限公司：
我們審計了後附的XX公司(以下簡稱“貴公司”)財務報表，包括20xx年12月31日的資產負債表和資產減值準備情況表、20xx年度的利潤表、所有者權益變動表和現金流量表以及財務報表附註。
一、管理層對財務報表的責任
按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制財務報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由於舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當的會計政策;(3)作出合理的會計估計。
二、註冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國註冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國註冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規範，計畫和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程式，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程式取決於註冊會計師的判斷，包括對由於舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程式，但目的並非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。
三、審計意見
我們認為，貴公司財務報表已經按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經營成果和現金流量。
北京會計師事務所有限公司
中國註冊會計師:
20xx年x月x日
審計報告 篇24
。
[說明：
1.審計決定所列問題應與審計報告或者專項審計調查報告反映相關問題的標題及排列順序基本一致。
2.每項決定都必須有事實、定性、處理或處罰決定以及相應法規依據，且表述應當與審計報告或者專項審計調查報告的相關表述一致。]
本決定自送達之日起生效。你單位應當自收到本決定之日起**日(審計機關根據具體情況確定)內將本決定執行完畢，並將執行結果書面報告我署(廳、局、辦)。
(救濟途徑選項一：提請裁決) 如果對本決定不服，可以在本決定送達之日起60日內，提請(審計機關的本級人民政府，其中審計署及其派出機構的本級人民政府都是國務院)裁決。裁決期間本決定照常執行。
(救濟途徑選項二：申請複議或者提起訴訟)如果對本決定不服，可以在本決定送達之日起60日內，向(按照行政複議法的規定，對審計署及其派出機構作出的審計決定不服的，應當向審計署申請行政複議;對地方審計機關作出的審計決定不服的，應當向本級人民政府或者上一級審計機關申請行政複議)申請行政複議;或者在本決定送達之日起3個月內，向(對審計署作出的審計決定不服的，按照行政訴訟法的規定應當向北京市第一中級人民法院提起行政訴訟;對審計署特派辦或者地方審計機關作出的審計決定不服的，應當按照行政訴訟法和有關司法解釋的要求，結合各省的具體規定，向特派辦或者地方審計機關所在地基層人民法院或者中級人民法院提起行政訴訟)提起行政訴訟。複議或者訴訟期間本決定照常執行。
(審計機關印章)
*年**月**日
審計報告 篇25
自20xx年1月新聘期以來，審計處泰安校區審計部在學校和校區各級領導的大力關心、支持下，在各職能部門老師和同事們的幫助下，一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關於內部審計工作的規定》和國家相關法律法規，以科學發展觀為指導，緊緊圍繞學校中心工作，結合內部審計工作實際，服務大局，堅持做到為防範學校經濟風險服務，為提高資金使用效益服務，積極開展各項審計工作，較好的完成了工作計畫，充分發揮了監督和服務職能，起到了經濟衛士和參謀助手的作用。
一、積極主動、紮實有效地開展部門工作
1、在政治思想上，始終以馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，認真踐行科學發展觀，政治上與黨中央保持高度一致，貫徹落實好學校黨委和校區(學院)黨委的決議決定，令行禁止，加強組織紀律性，積極參加學校和校區(學院)組織開展的各項學習和教育活動，進一步提高思想政治覺悟。從部門負責人到普通黨員幹部，要求始終保持強烈的事業心和責任感，講黨性，顧大局，堅持原則，清正廉潔，公道正派，嚴以律己，以身作則，不計較個人得失，敢於擔當責任，積極做好與其他職能部門的工作協調與溝通。
2、堅持雷厲風行的工作作風。內審工作的性質決定了審計工作必須堅持監督與服務並重，寓監督於服務之中，必須着眼於為學校和校區的中心和重點工作服好務，在做好監督的同時為領導提供可靠的決策依據。實際工作中一直注重審計工作關係的建設，嚴格落實“首問負責制”，待人熱情周到、耐心細緻，不推諉，不懈怠，力求工作的高質量和高效率，進一步最佳化了審計工作環境，贏得了對審計工作的廣泛支持。
3、在具體工作中，緊緊圍繞校區(學院)黨政工作中心和“一二三”的工作思路，按照國家審計署提出的積極穩妥、量力而行、提高質量、防範風險的內部審計原則，牢牢樹立服務意識，堅持以審計工作制度建設和維護為基點，加強組織協調，嚴格貫徹學校和校區的各項審計規章制度，穩步推進審計工作的深入開展，以監督形式促進完善內
部管理，促進照章辦事，提高資金的使用效益，促進和諧發展和廉政建設。實際工作中對基建維修工程、物資設備採購和招投標等活動的審計監督，盡力做到事前、事中和事後的全過程參與，為學校爭取最大的經濟和管理效益。所做的具體工作：
(1)參與學校審計處派出的審計工作組對候印浩、劉衛國、門德良等3名同志進行了幹部離任經濟責任審計。為不影響正常的財務工作，集中有限的時間組織和完善相關的審計資料，查閱十多年來的財務帳目，抱著對被審計單位和被審計人高度負責的態度，認真細緻地斟酌字句，提出合理化建議，提交詳實的審計報告供學校決策。
(2)參與了校區(學院)和繼續教育學院15項大型基建修繕、校園綠化等工程項目，從論證、立項、招投標到施工管理全過程進行審計監督，從技術上、程式上等各個方面及時提出合理化建議，避免出現重複作業、加項、漏項、隱瞞工程量等不合理因素，一定程度上規避了部分風險。
(3)參與了校區(學院)、繼續教育學院5項大宗設備採購的招投標、7項小型物資設備採購的詢價及所有現場驗收、審計結算工作，力求做到事必躬親，掌握全局。
(4)對所有固定資產的入帳、處置等進行了審計鑑證。認真審查單據的完整性、真實性和合理性，對出現的問題及時提出修改意見;會同其他部門對所要報廢處置的固定資產種類和數量等進行嚴格核實，一律通過比價方式選擇收購廠家，保證資產最優殘值足額繳納財務。
(5)對驗收合格的所有工程項目組織了結算審計，全年共審結62項，總金額達720萬元。通過嚴格細緻的現場審核，對工程量逐一審驗，對已簽證的隱蔽工程做二次覆核，對沒有招投標定價的增加項目進行充分的市場調研和多次詢價，做到合理合規，全年共審減工程造價62萬元，為學校節約了有限的資金，取得了良好的經濟效益。
(6)及時做好各類審計檔案的歸檔管理工作。對外送審的工程，審計報告及時留存，內審項目原件入財務檔案，部門留存影印件並裝訂成冊，做到隨用隨查，保證信息的完整性和保密性。
(7)針對部門審計工作實際情況，堅持內部審計與社會審計相結合的原則，適當引入社會資源參與，將運動場改造等7項大型工程委託具有甲級資質的會計師事務所進行審計，有力保證了審計工作的質量和效率，成效顯著。同時，社會審計力量的參與，可以相互學習，促進和推動了校區(學院)審計隊伍建設和審計工作的深入開展。
(8)繼續做好西校園新建兩棟青年教工周轉住房的竣工驗收工作。按照校區領導的安排，自20xx年至今一直負責除現場施工以外的相關工作，包括相關檔案的製作、報送、管理，設計方案的論證、報送等，二十多項建設手續的報送審批、工程質量驗收等全過程。本年度主要工作是向規劃局、住建委和質檢站報送材料，進行規劃驗收、節能檢測驗收並初步完成，還參與了工程最終結算、尾款支付等相關工作。
(9)受學校和校區指派，完成了花園街校園和泰山大街校園與相鄰單位的土地確界工作。認真細緻地核實相關檔案，多次到現場踏勘和丈量，與相鄰單位數次溝通，全面、及時地向主管和分管領導匯報，徵求每一位相關見證人的意見，做到準確無誤，絲毫不讓學校利益受損失。
二、按照要求認真開展自查自評
在認真聽取了校區《關於進一步加強機關作風建設的實施意見》以後，按照本部門的工作職責，仔細對照有關要求，從政治思想、部門工作、勤政廉潔、文明辦公等幾個方面進行了自查和自評。本部門整體政治思想素質較高，嚴格遵守勞動紀律，工作認真負責，工作效率高，無推諉現象，嚴格執行上級關於勤政廉潔的各項規定，倡導節約，無鋪張浪費現象，沒有涉及安全穩定的事項發生。
三、工作中存在的問題及改進措施
1、到集中結算時，部門審計力量稍顯不足，平時對現場的跟蹤審計有不到位的地方。工作中力求從時間上加以保證，加班加點，提高效率，不影響各相關使用部門的工作和學校的財務結算。
2、促進職能部門對程式和制度上的遵守有不到位的地方。工作中注意加強與職能部門的及時溝通，把審核關口前移，讓相關的程式保持順暢與協調。
3、審計隊伍的業務素質和能力還不能完全滿足學校快速發展的內部審計工作需要。平時注意加強各類業務學習，參加高水平培訓班，進一步增強了創新能力和管理能力，為教學科研工作服好務，為學校的“名校工程”建設做出應有貢獻。
審計報告 篇26
特種電磁線股份有限公司內部控制審計報告
會審字[20xx]0569號
特種電磁線股份有限公司全體股東：
按照《企業內部控制審計指引》及中國註冊會計師執業準則的相關要求，我們審計了特種電磁線股份有限公司(以下簡稱“精達股份”)20xx年12月31日的財務報告內部控制的有效性。
一、企業對內部控制的責任
按照《企業內部控制基本規範》、《企業內部控制套用指引》、《企業內部控制評價指引》的規定，建立健全和有效實施內部控制，並評價其有效性是精達股份董事會的責任。
二、註冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發表審計意見，並對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。
三、內部控制的固有局限性
內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發現錯報的可能性。此外，由於情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程式遵循的程度降低，根據內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。
四、財務報告內部控制審計意見
我們認為，精達股份公司於20xx年12月31日按照《企業內部控制基本規範》和相關規定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
會計師事務所 中國註冊會計師：
(特殊普通合夥)
中國註冊會計師：
中國·北京
二〇一七年三月四日
審計報告 篇27
審計局：
根據*審投通[]號通知書，自 年 月 日至 年 月 日，我們對 工程價款結算進行了審計，本次審計得到了被審計單位的支持和配合(或不太支持和配合情況)，審計實施已結束，現將審計情況報告如下：
一、工程概況
1、項目立項文號;
2、資金來源;
3、工程規模、主要特徵;
4、工程參建單位：建設、設計、施工、設計、供應商等名稱;
5、工程開、竣工時間;
6、工程招投標情況(有無招標、招標方式、中標價、招標檔案的 簡要描述);
7、工程設計、施工主要變更情況(數量、比例、大宗變更的描述);
8、工程質量情況;
9、各契約情況簡介(契約基本內容及契約基本形式[總價/單價])。
二、審計評價
該工程在工程管理、投資控制、進度控制、質量管理、契約管理、變更控制、工程款支付等方面等好的做法。
三、工程價款結算的審計情況
1、列舉本次審計的有關法律、法規、定額、契約、招投標檔案的依據;
2、施工單位已簽證無異議的審定工程造價及核減額、核增額、淨核減額;
3、造成工程造價核減、核增的主要內容及其原因的分析說明，要有具體數字，儘可能一一對應;
4、存在異議的工程造價及核減額、核增額、淨核減額;
5、對施工單位存在異議內容事項的解釋、分析、說明;
6、與初審審核報告中的審核工程造價相比，造成工程造價核減額變化的主要內容和原因;
7、其它有關說明。
四、在工程建設管理中存在的問題和線索
根據我局“要求在工程價款結算審計審計中提供線索的函”的具體內容，逐條有針對性地加以細述，要求對每條內容都有回覆，如對其中的一條或幾條沒有可說明的，也要明確“經檢查此項情況正常”等態度。
五、審計建議
針對工程審計中發現的問題，提出改建工程各方面管理的建議。
六、附屬檔案
1、國家建設項目工程造價結算審定表及其電子檔案
2、工程結算審核對照明細表及其電子檔案
3、其他審計工作底稿，如審計核對紀要、審核情況說明、審計簽證單等等
4、工程量計算工作底稿。
審計人員簽章、簽字： 覆核人員簽章、簽字： 單位法人簽章、簽字：
(單位名稱)簽章
年 月 日
審計報告 篇28
因對貴公司進行清算處置的需要，我們接受委託對貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的財務收支及資產負債情況進行了審計。貴公司對提 供的會計資料的真實性、完整性負責, 我們的責任是發表審計意見。我們的審計是依據《中國註冊會計師獨立審計準則》進行的。在審計過程中，我們結合貴公司實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我 們認為必要的審計程式。
一、基本情況
貴公司於1998年XX月XX日領取號企業法人營業執照，註冊資本275萬元，法人代表，經營範圍：銷售通信器材、承攬通 信工程設計、施工、通信設備維修、汽車維修，物業管理;餐飲娛樂、職業中介、通信信息服務;室內裝飾、工業與民用建築工程。
貴公司下設通訊器材分公司、通信工程分公司、物業管理分公司、通信工程設計分公司、建築工程分公司。其中，建築工程分公司於20xx年4月登出。
二、審計情況
(一)財務收支情況
1、收入情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實現銷售收入147,054,009.46元，其中20xx年實現銷售收入 72,526,20xx29元，20xx年實現銷售收入67,487,365.46元，20xx年實現銷售收入6,636,173.51元，20xx年1 至4月實現銷售收入404,268.20xx
收入組成：①通信工程及設計收入34,087,848.26元，②器材銷售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元, ④委託代辦收入1,135,835.92元。
2、成本費用情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計發生銷售成本129,447,433.49元，營業費用6,155,423.65元，管理費用 5,558,272.94元，財務費用-20xx072.14元，主營業務稅金及附加1,731,217.02元，營業外收支淨額465,371.54 元，所得稅2,123,677.78元。
銷售成本組成：①通信工程及設計成本29,272,638.82元，②器材銷售成本99,032,073.54元，③物管成本92,064.50元，④委託代辦成本1,050,656.63元。
3、利潤實現情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實收淨利潤3,623,055.73元。其中：①20xx年實現淨利潤3,988,783.46 元，②20xx年實現淨利潤630,414.82元，③20xx年實現淨利潤322,925.97元，④20xx年1至4月淨利潤 -1,319,068.52元。
(二)資產負債及所有者權益狀況
1、資產情況
截止20xx年4月30日，貴公司資產總額21,213,892.78元。其中：貨幣資金428,431.46元，應收帳款7,127,652.12元， 其他應收款3,103,547.00元,壞帳準備1,351.68元，長期投資2,000,000.00元，固定資產原值1,838,418.70元，淨 值1,368,780.52元，土地使用權5,386,833.25元。
固定資產、應收帳款及其他應收款明細表見附屬檔案。
2、負債情況
截止20xx年4月30日，貴公司負債總額12,560,076.12元。其中：應付帳款4,270,229.53元，應付福利費228,774.18元，未交稅金86,905.45元,其他應交款3,093.01元,其他應付款7,971,073.95元。
應付帳款及其他應付款明細表見附屬檔案。
3、所有者權益情況
截止20xx年4月30日，貴公司所有者權益總額8,653,816.66元。其中實收資本2,180,000.00元，資本公積3,121,365.37元，盈餘公積906,061.96元，未分配利潤2,446,389.33元。
資本公積的形成情況: ①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加資本公積3,037,952.31元，均系所得稅減免金額，②1999年結轉83,413.06元,系勞服司遺留。
盈餘公積的形成情況：①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈餘公積874,537.28元，均系從利潤中提取，②1999年結轉31,524.68元，系勞服司遺留。
三、存在問題
1、截至20xx年4月30日，應付款項中應付工資餘額4,651,107.52元,工會經費248,164.48元，教育經費20xx632.60元， 勞動保險費1,102,819.53元，福利費147,168.00元，總計6,351,892.13元。經審計，系1999年至20xx年4月從成本費 用中計提，其中應付工資大部份按800元/月/人的標準計提，計提依據不充分，與實際支付情況亦不相符。
2、截至20xx年4月30日，應收款項中個人所得稅餘額155,254.77元。經審計，系貴公司代職工支付的所得稅。根據稅法及會計制度，應按個人所得稅法規定進行核算。
3、截至20xx年4月30日，實收資本2,180,000.00元，營業執照註冊資金2,750,000.00元，兩者不一致。
四、審計意見
1、我們認為，除上述問題造成的影響外，貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的財務收支及資產負債情況在重大方面符合企業會計準則和《郵電通信企業會計制度》的規定。
2、對審計報告所述問題按相關法規制度規定處理。