關於審計報告範文 篇1
我們受黑龍江省天源食品有限公司委託，對其番茄紅素加工項目專項資金、配套資金、使用情況和產值利稅情況進行了專項審計。
一、審計依據
《黑龍江省發展高新技術產業專項資金項目驗收管理辦法》和《黑龍江省高新技術產業專項資金項目計畫任務書（契約）》，及國家有關財務會計制度。
二、管理層的責任
按照《黑龍江省發展高新技術產業專項資金項目驗收管理辦法》編制的專項資金項目驗收收支決算表、項目驗收收支決算明細表、企業資產負載表、損益表、現金流量表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：對提供的相關資料的真實性、完整性及合法性負責。
三、註冊會計師的責任
我們的審計是依據中國註冊會計師審計準則、《黑龍江省發展高新技術產業專項資金項目驗收管理辦法》和《黑龍江省高新技術產業專項資金項目計畫任務書（契約）》的規定和要求進行的。我們的責任是在履行必要的
審驗程式後，對這些財務資料發表審計意見。在審計過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程式。
四、審計內容
（一）項目投資及資金來源情況
1、項目投資：總投資1,000萬元，其中：固定資產投資700萬元，流動資金300萬元。
2、項目資金來源
自籌資金：670萬元：其中，20xx年項目實施前銀行存款300萬元，20xx年7月前陸續投入上年和本年企業利潤370萬元用於項目建設。
專項資金：20xx年1月獲得項目專項資金30萬元。
銀行貸款：20xx年3月在中國農業發展銀行肇源縣支行落實流動資金貸款300萬元。 3、資金用途
自籌資金：670萬元：其中用於土建工建設270萬元，用於設備購置358萬元，用於研發設備等費用支出42萬元。
專項資金：30萬元：用於生產設備採購。
銀行貸款：300萬元：用於番茄、馬口鐵等原輔材料採購。 （二）項目實施經濟指標完成情況
番茄紅素加工是以番茄為原料，經浮洗、打漿、濃縮成番茄醬後再經萃取設備提取紅素。20xx年該項目項目投產後，由於當地自然災害番茄基地減產，又由於市場番茄醬價格不斷上漲原因，該企業根據實際情況，調整產品產量，生產紅素上游產品番茄醬8,460噸，生產番茄紅素0.5噸。其經濟指標完成情況如下：
（1）、實現工業增加值1,875萬元，完成項目的100.59%； （2）、實現銷售收入6,627萬元，完成項目的95.3%；
（3）、實現利潤329萬元，完成項目的94.27%； （4）、實現稅金65萬元，完成項目的28.38%； （5）、出口創匯560萬美元，完成項目的112%；
（6）、拉動基地種植戶實現收入2,860萬元，完成項目的71.5%； 三、審計意見
我們認為，黑龍江省天源食品有限公司項目總投資、新增投資及其投資來源和項目資金用途與項目計畫任務書相符。
在項目資金管理和核算上，資金是納入單位財務統一管理，並實行單獨核算，沒有挪用專項資金現象。
在經濟效益指標完成上，雖然項目紅素產量沒有達到設計要求，但總體經濟接近項契約要求。
此報告僅限於本項目驗收使用。 附：
1、企業基本情況表 2、項目驗收收支決算表 3、項目驗收收支決算明細表 4、企業資產負債表 5、損益表 6、現金流量表
附表1：
項目承擔單位基本情況表
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項目驗收收支決算總表
（單位：萬元）
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註：項目總投資（合計）=項目資金來源（合計）=項目申報前已完成投資（合計）+項目新增投資（合計）
項目驗收支出決算明細表
（單位：萬元）
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註：此表中“項目總投資（合計）”與附表2中“項目總投資（合計）”相等
關於審計報告範文 篇2
內部審計報告規範指南
一、 內部審計的作用
1、 通過規章制度執行情況的審計，發現規章制度在實際執行中的問題，防止制度流於形式，並及時發現制度中不合理或不全面的內容，增強制度的嚴肅性、可行性和有效性。
2、 財務指標的審計，包括預算執行情況的審計、財務指標真實準確性的審計。通過審計，提示及預算執行中的問題及偏差，同時，防止虛報、瞞報和錯報財務數據，保證財務報表的真實性。
二、 內部審計報告的內容
內部審計報告應包括以下內容，但在每次具體審計工作中，可根據情況，進行相應的側重：
（一）制度執行情況審計
1、 審計的目的及相關制度依據；
2、 審計的方法及過程說明；
3、 相關制度在相關部門、單位、環節的貫徹落實情況及執行偏差；
4、 相關責任認定及審計結論；
5、 制度完善建議。
（二）財務指標審計
1、 審計的方法及過程說明；
2、 基本財務指標說明；
3、 關鍵財務指標的比較分析，包括比率分析、同比分析、預算分析；
4、 責任揭示及審計結論；
5、 財務改善建議。
三、 內部審計應注意的問題
1、 內審人員應準確理解公司和項制度及公司的業務模式；
2、 審計完成後，必須形成書面報告，報送董事會、總經理；同時，電子檔報財務總監。
3、 內部審計報告主要圍繞公司制度、內部控制、財務及績效管理工作開展；
4、 在內部審計工作中，發現有關單位、部門或項目違反國家法律法規時，
應形成專項報告反映。
上海豁朗光學科技有限公司
20xx年十一月三日
關於審計報告範文 篇3
內部控制環境，即評價以公司治理結構、機構設定和權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化在內的內部控制環境對企業經營管理活動的影響。下面的是小編分享的與企業內部控制審計報告模板有關的文章，歡迎繼續訪問應屆畢業生公文網!
集團監察審計部根據核准的20xx年度審計計畫，於XX年XX月XX日-dd日對MM有限責任公司實施了內部控制審計。本次審計的主要目的是檢查和評價採購及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等業務流程相關制度的有效性和日常執行的遵循性。我們審閱了相關制度，與相關採購、銷售、倉儲、財務等部門人員進行了面談，並抽查了相關業務的處理檔案。現將審計中情況報告如下：
一、財務收支管理
公司財務核算總體比較規範，能夠按《企業會計制度》執行，公司財務部制訂了財務管理條例使之成為日常財務管理、核算的標準。現主要突出的問題是財務總監如何直接參與企業業務管理，特別是對重大的資本性支出、費用性支出加強事前審核和監督。
貨幣資金支出缺乏財務總監的審批手續
本次審計，我們抽查了公司部分收付款憑證。發現公司在部分收付款作業中相關業務單證及審批手續並不完備，特別是財務總監沒有在重要財務收支上履行審批責任。
審計建議：
公司制訂了完備的財務部管理檔案，對財務部的日常工作都作了相應的規章制度。但沒有對各種支出的審批程式、審批許可權作出清晰的規定，出現了以上情況，我們建議：
任何一項財務收支均應由內部填制單證，並經授權程式批准。包括提現、資金劃撥等業務。建議公司設計相關單證及授權審批程式。
二、採購及付款
公司採購有較為完備的採購作業管理標準。對供應商質量審計、採購物資入庫時的質量檢查及驗收、付款審批等環節的實務操作有適當控制;公司採購部門及相關崗位對採購管理和崗位職責較為熟悉。
採購環節的主要審計發現：
1、供應商相對集中，主要原料採購供應商選擇，缺乏年度複查程式，供應商名錄基本維持不變，新供應商開拓力度較弱。
審計建議：
(1)我們建議公司宜實施一年一度的供應商複審制度，同時通過對供應商的供貨質量、 過去履約情況以及生產現場等方面進行年底系統複查，來選擇有利於公司生產和成本較低的供應商。
(2)密切關注供應商競爭環境及市場出現的新供應商，逐步開拓新的供應商，……。
(3)有些原料如需維持獨家供應情形的，……。
2、採購價格缺乏系統、嚴格的詢價、比價等價格核定程式，採購價格合理性缺乏足夠的支持。
審計時，我們通過對主要原料兩年的採購價格收集與分析，公司主要原材料採購價格較去年均有較大幅度的增長。
部分主要原材料不含稅進價對照表 單位:元
品 名 單位 本年進價 上年進價 同比增長%
目前公司所有的採購都沒有保存過詢價、比價資料，經了解公司採購價格以採購員詢價為基礎，價格變動不大由供應部負責人予以核定，變動較大的口頭上報主管廠長和總經理核定後實施採購。由於這種做法缺乏系統、嚴格及時的詢價、比價等價格核定程式和書面檔案，我們擔心採購價格合理性是否能夠得到保障。
(1)對於固定供應商，我們建議公司應制定價格審核機制。該機制可根據採購料件的特點，採用定期獨立詢價、議價，收集公開市場成交價格等方式來控制價格。
(2)採購部門應密切關注主要材料、物資市場供求、價格變動情況，進行趨勢預測，提出最有利的採購時機和合理交易價格，為管理層採購決策提供支持。
(3)詢價、比價資料是證明採購人員謹慎勤勉的直接資料;也是保證採購人員謹慎勤勉的重要控制手段。對於大宗物資採購，公司應該建立詢價比價制度，並制定統一的詢價表、制定規範的比價記錄規則，並要求採購人員留有詢價、比價資料，為管理層決策提供必要的依據，也為未來採購提供參考。。
3、簽訂採購契約缺乏必要的核准程式。
我們抽查了公司當年與供應商簽定的採購契約，在上述契約中，沒有看到管理層同意訂立契約的核准資料。
審計建議：
採購契約應經一定的核准程式。核准程式應有書面紀錄。我們建議公司設計契約會簽單，按分層授權原則核准採購契約。所有契約的蓋章生效，必須依簽核完整的契約會簽單為基礎。
三、存貨管理
公司已制定存貨管理標準，對崗位設定、存貨分類、出入庫單據及流轉、存貨計量以及存貨儲存等控制環節已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉庫由供應部負責管理，實際控制較好。主要不足之處為：
1、公司倉儲部門隸屬於採購部門，有違不相容崗位必須分開的原則。
倉儲部門在公司管理體系中承擔著檢查核實供應商提供的物資在數量、外觀質量等方面是否符合核定的採購訂單要求，和評估供應商售後服務質量的職責。倉儲部門隸屬於採購部門，客觀上會削弱對採購業務的監督。
審計建議：
按目前公司組織體系和生產規模，我們建議倉儲部門直接隸屬於財務管理。這樣做，一方面可解決崗位衝突問題;另一方面，可更好的保證庫存信息質量。
2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，並且沒有計提足夠的減值準備。
( I經對存貨庫齡以及生產領用、銷售出庫等調查分析，截止審計基準日，公司材料中1年以上的冷背物料 萬元，成品中呆滯品 萬元，二者占存貨總成本的 %，公司未計提任何減值準備。
審計建議：
(1)加強市場開發和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，並計提相應減值準備。
(2)對存貨減值損失應考核到相關責任人。
3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規範的情況，對業務的完整記錄產生不利影響:
審計建議：
(1)檢查所有表單，對沒有編號進行重新設計，同時完善表單間的引用設計。並根據需要制定編號原則。編號一般以月度為單位連續編號為好，個別業務量較少的單據可以年度為單位連續編號;
(2)規範入庫單的填寫，如按目前由採購員填寫入庫單方法，庫管必須將實際點收數量填入進貨單的實收數量欄內;或者改由庫管按實際點收數量填寫入庫單，並由庫管和採購簽字確認。
四、銷售及收款
1、契約的審核表現為事後控制
公司授權業務員在購銷契約上籤字蓋章，業務員將雙方簽字蓋章的購銷契約交財務部開票，開票前財務部信用審核員將對購銷契約進行審核。如審核通不過，則退回重批，會使已簽約的購銷契約無法履行，可能造成違約，同時產生財務部和市場行銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。
建議公司在契約簽字蓋章以前，各職能部門對契約進行事前審核，如產品品種、質量、價格、交貨期、信用額度、結算方式、外匯損益、運輸方式、運保費承擔、法律訴訟等內容逐一進行審核、把關，重大問題審核通過方可授權市場行銷部簽署契約。
2、信用期、和信用額度標準制訂不合理
公司在購銷契約上給予客戶的信用期一般為90天、60天、30天、現款等，而信用期長短的標準是根據客戶離公司地理位置的遠近而定，公司給予客戶的信用額度統一為該年銷售額的10%，信用期和信用額度的確定不科學，沒有考慮客戶的信譽度、還款能力、應收賬款的大小等因素.
審計建議：
充分考慮各種因素，對相關客戶進行信用評定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。
4、現金收款
審計建議：
嚴格執行銀行的現金管理條例。減少現金交易，貨款通過銀行結算方式直接匯入公司賬戶。
5、應收賬款的管理
審計建議：
五、資產管理
六、成本核算管理
本次內控審計得到公司各部門相關人員的配合與協助，使審計工作得以順利完成，特此致謝!
因限於重點，審計工作無法觸及所有方面;審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。
根據公司內部審計部門手冊的規定：被審計單位及其相關責任人員，不因其業務經過審計而代替、減輕或解除其應有的管理責任。
附屬檔案：MM公司主要內控流程圖(略)
1、採購付款業務
2、存貨管理業務
3、生產成本核算
4、銷售收款業務、貨幣資金
5、工薪循環
關於審計報告範文 篇4
省審計局：
根據局第××次會議決定，我們於××年7月1～15日對我省外貿公司與香港××公司合營辦廠引進設備情況進行了審計，現將審計結果報告如下：
(一)基本情況
外貿公司是我省具有進出口業務權的地方工貿企業。該公司現有職工436人，設八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批准自營出口業務，主要出口小五金產品。幾年來，經過廣大職工的努力，出口業務有了一定的發展，1985年出口銷售額達736萬元，出口創匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由於該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設備陳舊，因而繼續擴大出口業務，增加創匯的能力受到了限制。
××年初，經有關人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營企業，合作生產經營機絲螺釘。××年3月，雙方簽訂合營契約，其基本條款規定：合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負責招聘生產技術人員和工人。香港××公司提供國際上80年代出產的螺釘流水線全套設備共78台，並負責提供主要原材料和產品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機器設備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔六成，產品外銷60%，內銷40%，註冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年後設備歸我方。
(二)存在的問題
經審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現在：
1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。
第一，申請理由缺乏事實根據。建議書說，國產生產機絲螺釘的設備工藝差、效率低，不能適應市場對機絲螺釘的需求。經查明，我國製造的生產機絲螺釘設備各項技術指標均已達到世界標準，且有供應，完全不需要引進。
第二，輕信對方謊言，香港××公司實際上是一家五金商店，規模不大，註冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機絲螺釘的生產經營，其對我方投資的設備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。外貿公司對其未作任何調查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產經營機絲螺釘的經驗豐富，銷售網點、資金來源可靠及設備先進，是一種不負責任的瀆職行為。
第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙。“報告”的資料來源不是建立在實際調查研究的基礎上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產信譽情況加以說明，對經濟效益的分析也是建立在假定引進設備是國際80年代先進產品，年產量能達到4億隻的基礎上測標的，缺乏真實性。
2.引進設備與契約條款及所附設備清單不符。
3.赴港考查設備小組不負責任，留下隱患。
為了掌握和了解香港××公司投資設備的情況，經有關部門建議，外貿公司於××年5月，派出3人考查組，赴港對引進設備進行檢查，在港期間考查未按預定要求，對所有引進的設備逐步逐台全面檢查，僅對其中的8台設備做了表面觀察，占全部引進的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進行單機鑑定，就斷定該批設備有七八成新，大部分為產品，特別是在不了解同類設備國內外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，並向國內寫了調查報告，以致報告反映的設備性能、新舊程度、製造年份和價格水平與實際鑑定的情況差距較大。
4.各經辦部門把關不嚴，官僚主義嚴重。
當外貿公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內容未作任何調查核實，就批轉同意立項，並呈文合營辦廠批准機構，建議納入1986年本省技術改造和引進設備的項目內，其他有關部門亦採取文轉文的審批形式，逐級批轉，為外貿公司盲目與香港××公司合資經營機絲螺釘引進設備開了方便之門。
(三)處理意見
1.鑒於引進設備正處安裝階段，尚未運轉生產，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產，掌握設備的實際完好率和生產效率，重新測標經營效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進行交涉。
2.香港合作方有意以落後的技術和設備進行欺騙，其行為違反了《中外合資經營企業法》第五條的規定責成外貿公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒於契約主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知外貿公司，暫停執行契約，待清查完畢後，再予考慮是否繼續履行契約條款。
4.建議中國銀行分析，暫停執行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進一步損害。
5.建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進行一次全部清查，對責任者根據事實後果給予必要的政紀處分和經濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責任。
關於審計報告範文 篇5
建設工程造價諮詢有限公司
審字[20xx]第1119號
關於對中國農業銀行XX縣支行等零星維修項目工程情況的審核報告
XX縣支行：
受貴單位的委託，我公司由中國註冊造價工程師組成的工程決算審核小組，對貴單位投資建設的XX縣支行等零星維修項目工程決算情況進行了審核。審核依據貴單位提供的竣(施)工圖紙、變更設計資料、隱蔽工程簽證、工程決算書、施工契約等相關資料。業已審核完畢，現將審核結果報告如下：
二、 施工單位：合肥市皖韻裝飾有限公司
二、 審核結果：
1、送審金額： 46181.23元。
2、核減金額： 7654.90元。
3、核定金額： 38526.32元。
(核定金額人民幣大寫：叄萬捌仟伍佰貳拾陸元叄角貳分整) 以上審核結果已經建設單位代表和施工單位代表簽字認可。
本報告中所有附屬檔案為報告的重要組成部分，與報告正文具有同等效力。
報告附屬檔案：
1、建築工程決算表
2、資質證書複印件
建設工程造價諮詢有限公司
中國註冊造價工程師
二○一X年十一月十九日
關於審計報告範文 篇6
關於城一期*#樓工程
預算價審計報告
公司領導：
根據公司安排，審計部對城一期*#樓工程的預算價進行了審核。上述工程的圖紙及招標內容等有關資料由工程中心提供並對其真實性負責。我們的責任是依據20xx年《全國統一建築工程預算定額江西省單位估價表》等以及國家與我省關於造價組成的相關法律法規，出具真實的審核報告。在審核過程中，我們結合工程的特點，運用全面審核與重點審核等工程造價審計方法，實施了我們認為必要的審核程式。
一、工程概況
本工程由南昌同濟規劃建築設計有限公司設計。招標範圍包括建築土建工程、建築裝飾工程、強弱電及給排水、消防系統工程等安裝工程。
二、審核情況
預算價編制及審核情況如下：
工程項目 工程中心 審計部 差額
土建工程 6350033.67 5625156.18 -724877.49
強電工程 196638.30 204805.92 +8167.62
消防工程 151538.66 140157.52 -11381.14
給排水工程 169227.05 136280.70 -32946.35
弱電工程 57462.26 81956.22 +11665.91
合 計 6924899.94 5965522.27 -749371.45
註：根據公司以往慣例，本次計算採用4.413%作為間接費、稅金取費標準。 主要調整情況如下：
(一)土建部分
1、土方計算偏差較大，對於挖基坑送審量為3135.7 m3，審核量為2286.46 m3，此部分直接費差-24892.54元;
2、對所有進水的閥門井均做了檢查井明顯不經濟，對此部分檢查井送審深度為1.5米，審計部調整為0.8米，直接費差-11575.2元;
3、加氣混凝土砌塊牆送審量偏小，送審量568.82 m3，審核量為698.3 m3，直接費差+31422.59元;
4、對鋼筋部分調整如下：
序號 品種 送審量(噸) 審核量(噸) 差值
1 圓鋼10以內 184.95 169.74 -15.21
2 螺紋鋼20以內 186 160.74 -25.26
3 螺紋鋼20以外 87.282 88.455 +1.173
此部分直接費差-114612.25元;
5、屋面現澆珍珠岩送審362.88 m3，審核量為313.8 m3，直接費差-10300.62元;
6、對工程材料價格調整中，審計對主要材料都進行了調整，送審單價與審核單價差異較小，由於送審中對材料調整的項目較審核稿中不全面，此部分價差-23715.75元;
7、在取費過程中，審計採用了公司的慣例，按定額直接費計取4.413%的費率，而送審採用的取費計取了其他直接費、現場管理費、臨時設施費、上級管理費、定額測定費等且稅金部分也採用了4.413%的費率。其中建築部分多計了12.06%的費率(以定額直接費為基數)，裝飾多計了45.36%的費率(以人工費為基數)。
8、具體差異形成分析表
建築工程部分
名稱 定額直接費 估價部分 材差 取費後
送審預算 4061100.32 942758.52 213741.34 6095418.93
審計預算 3892156.13 955640.50 190025.59 5402321.91 -693097.02 裝飾工程部分
名稱 定額直接費 估價部分 材差 取費後
送審預算 191340.54 254614.74
審計預算 20xx.06 222834.27 -31780.47
9、其他部分差異不大，審計部做了少量調整。
(二)安裝部分
給排水、強電、弱電、消防系統的預算審核編制，以設計圖紙為依據計算工程量;材料單價以五種方式取價，其中電纜、銅芯線按江西電纜廠廠家報價;雙孔信息插座、配電箱、石棉保溫殼、板按市場行情估價;PP-R給水管、大便器、小便斗、橋架、燈具、開關面板、電管等按工程中心提供的單價;鍍鋅管、鍍鋅薄鋼板、PVC排水管、消防拴箱按《南昌建設工程造價信息》第10期單價;不鏽鋼水箱、穩壓泵、穩壓罐等按送審預算單價。取費由定額直接費中人工費的60%和按4.413%稅率的稅構成。
預算調整的主要原因：
-、核減部分：核減金額為36740.47元
1、 在計算室外塑膠排水管時，審計認為送審預算在數量上、材料單價上、套用定額上都偏高。故核減室外排水管金額為：7478.01元。
2、 送審預算中地漏DN50計入了327個，審計依據送審的設計圖紙計入了20個地漏，因此核減地漏金額為2738.46元。
3、 消防系統中設計了56個消防箱，每個消防箱底下放2具滅火器，送審預算中已計入了此項費用。審計認為滅火器不存在施工程式，自己安排人購買放上去即可，故核減滅火器金額為：112具55元=6160元
4、送審預算部分材料單價偏高、如PVC排水管等見下表：
材料名稱 送審
數量 審核
數量 送審單價 審計單價 核減金額 備註
PVC排水管DN100 1180m 1164m 19.116元/m 15.9元/m -4049.28 審計單價11.246元/m，配件單價：4.65元/m
PVC排水管DN150 635m 635m
34.805元/m 27.53元/m -4619.63 審計預算管材單價24.811元/m，配件單價： 2.72元/m 金屬薄鋼板保護層 36m2 36m2 37.848元/m2
27.552元/m2 -370.66
合 計
-9039.57
註：審計核算材料單價由管材單價和配件單價組成
5、審核預算工程量與送審預算工程量有一定的差異(給排水系統) 名 稱 送審數量 審核數量 核減金額(元)
剛性防水套管DN50 46個 0 -5170.05
剛性防水套管DN100 171 0 -28327.78
剛性防水套管DN150 0 104 +22173.4
合 計 -11324.43
二、增加部分：送審工程量漏項，主要有弱電系統中設計了消防拴報警按扭、起泵線系統，而在編制審核預算時，發現送審預算沒有計入此項工程費用，審計預算已計入(消防報警按鈕54個、控制電纜880m)。故增加消防工程費用為：29962.2元
三、存在的問題及建議：
1、圖紙設計不合理：
(1)、給排水系統單獨設計了接空調凝結水排水管，接水口為喇叭口，設計高度一層為2.6m二層三層為2.1m、審計認為這是為壁掛分體空調而設計的。用DN50管口接凝結水足夠，空調排水軟管插入排水口就可以了，不需裝喇叭口，在牆壁中間安裝喇叭口既不好固定又不美觀，建議取消喇叭接水口。
(2)、消防拴給水及生活給水控制閥門均設計在閥門井內，審計認為可以最佳化設計，取消閥門井，把閥門安裝在一層的立管上，可以達到同樣的控制效果，這樣可節省78隻閥門井及井蓋的費用。如果未施工，建議有關專業人員商議是否可省去閥門井。
2、圖紙設計不規範：弱電消防拴起泵線設計圖有問題，防火電纜沒有設計電纜套管，這不符合消防設計規範。消防規範規定消防控制線一定要用金屬套管。建議施工管理人員要求施工單位按消防規範施工
關於審計報告範文 篇7
廣東股份有限公司全體股東：
按照《企業內部控制審計指引》及中國註冊會計師執業準則的相關要求，我們審計了廣東股份有限公司(以下簡稱“”)20xx年12月31日的財務報告內部控制的有效性。
一、對內部控制的責任
按照《企業內部控制基本規範》、《企業內部控制套用指引》、《企業內部控制評價指引》的規定，建立健全和有效實施內部控制，並評價其有效性是董事會的責任。
二、註冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發表審計意見，並對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。
三、內部控制的固有局限性
內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發現錯報的可能性。此外，由於情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程式遵循的程度降低，根據內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。
四、財務報告內部控制審計意見
我們認為，廣東股份有限公司於20xx年12月31日按照《企業內
部控制基本規範》和相關規定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
會計師事務所(特殊普通合夥) 中國註冊會計師：
中國・北京 中國註冊會計師：
20xx年三月十日
關於審計報告範文 篇8
XX市審計局：
貴局《關於瓜州縣原任縣長任期經濟責任審計的報告》(徵求意見稿)收悉。現將相關事項陳述如下：
一、對本次審計的看法及認識
首先，貴局依法實施原任縣長經濟責任審計，既是對本級政府近年來執行國家方針、政策及財經審計法律法規情況的一次大“閱兵”，又是對我縣財政經濟領域進行的一次“全身大檢查”，更是一次幫助我們規範財政經濟運行秩序、提升依法理財水平和提高全部政府性資金使用效益、效果的有利契機。至此深表謝意。
其次，貴局領導及審計組成員秉公執法、廉潔務實、敬業愛崗的工作作風給我們留下了深刻的影響，也為瓜州縣政府機關效能建設工作提供了一個可學、可比的榜樣和典範。
第三，審計報告以翔實的內容，精準的數據，科學的分析，全方位、多層次地展示、綜述了在主政瓜州縣人民政府全面工作期間，在項目建設、清潔能源、產業培育、新農村建設、城市改造、招商引資、扶貧開發、生態建設、改善民生、償還政府債務等諸多方面取得的卓著業績。對政府現任領導及部門負責同志具有非常大的借鑑及引領意義。對審計提出的意見、建議我們全面接受並採納，並努力使之變為我們工作中的實際行動。
二、對問題處理的建議
作為移民人口大縣，我們在發展、建設、扶貧、民生、維穩等方面由於工作的艱巨性、複雜性、長期性和反覆性，為了解決問題，加快發展，對一些項目資金採取了相應的處理，違反了相關規定，但也有現實的特殊情況，況且出現這些問題，也不是我們主觀故意所為。因此，能否懇請貴局在進行處理時，在堅持依法及“三個有利於”原則的前提下，從瓜州縣的現實出發，酌情從輕、減輕或免於處理處罰。同時，我們保證按照貴局的要求，全面抓好審計整改落實工作。
三、加強財政財務管理的措施和辦法
針對存在的問題及審計建議，我們將從以下方面予以完善和改進：
(一)從嚴執行預算法及其實施條例等法律法規，強化財政管理工作，糾正財政工作中的不規範、不細化、不科學行為。
(二)加快制度建設步伐，在建立健全規範化管理的長效機制上下功夫。
(三)加強財政財務監督管理工作，尤其是加大對預算執行單位的監管力度。
(四)嚴格行政許可行為，把堅決治理“三亂”、徹查“小金庫”工作進行到底。
(五)加強稅收征管，提高依法治稅水平。
(六)提高財政財務管理工作的科技含量，強力推行會計電算化工作。計畫從20xx年開始試點，20xx年率先在行政機關強力推行。
(七)認真執行責任追究制度，對存在的問題究根溯源追查到人，絕不姑息遷就。
妥否，請批評指正。
關於審計報告範文 篇9
［摘要］近年來，隨著農村經濟的不斷發展，政Fu部門對農村建設與發展的關注度也在不斷提升，為了加強農村建設的科學化發展，需要加強農村財務審計工作的開展。本文對農村財務審計工作展開討論，了解農村財務審計工作中存在的問題，並提出有效的改進措施，促進農村財務審計工作質量的提升，為我國農業經濟發展提供保障。
［關鍵字］農村財務；審計；問題；對策
隨著社會的不斷發展，政Fu對農村經濟發展的關注度在不斷提升，同時政Fu對農村經濟建設投入的資金支持也在不斷增多。如何高效實現資金的合理化利用是當前人們思考的問題，這也是確保我國農業經濟持續穩定發展的重要內容。目前，農村財務審計工作中存在著諸多的問題，如果不及時解決這些問題，必然會對農村經濟發展造成影響。因此，應加強對這些問題的分析，並採取合理化措施，實現農村財務審計工作質量的提升，為我國農業經濟發展提供保障。
1農村財務審計工作的重要性
1.1有效解決農村財務管理存在的問題
目前，我國農村有一部分財務管理工作人員會憑藉著工作的便利謀取私利，這種現象較為突出，已經出現了一定數量的無頭賬目。另外，還有一部分公職人員會藉助工作權利占有農村的公共財產。這些以Quan謀Si的現象在很大程度上限制了農村財務管理工作的順利進行。加強農村財務審計工作可以有效改變這種不良現象，而且能夠高效解決農村財務管理工作中出現的諸多問題。
1.2農村財務公開制度得到有效落實
對農村幹群關係的改善，與農村財務管理中推行財務審計，定期審核農村財務狀況有著密切的聯繫。而且將農村的財務審計結果向農民公示，農村居民會積極主動參與到財務管理的監督工作中來，農村財務管理便會就朝著公平公正的方向發展，農村財務管理中Tan污Fu敗的現象也能大大減少，財務工作人員及居民之間的關係得到了保障［1］。
1.3農村財務人員的業務能力得到提升
加強農村財務審計工作，一方面可以提升農村財務人員的工作能力，另一方面可以提升農村財務人員的工作素養。財務審計工作需要財務人員以財務管理制度和會計審計工作作為基礎，及時做好記賬和報賬工作，進而指導管理人員能夠合理安排管理工作，提升財務管理人員的業務水平。
1.4實現集體資金的合理、高效
使用財務審計工作的開展需要財務部門對農村的實際情況有一個深入的了解，這樣才能幫助相關部門科學合理地對農村共有財產進行支配。農村審計工作可以清晰地將農村的各項財務狀況展示出來。相關部門在財產的分配及使用過程中有據可循，民眾能夠更加積極主動地配合財務工作，農村的財產透明化之後，會更加科學合理地使用。
2農村財務審計工作存在的問題
最近幾年，在相關部門的支持下，農村財務審計工作有了很大的進步。基於審計工作，村集體的經濟活動得到了規範，很多遺留的問題得到了解決，黨群之間的關係得到了緩和。但是，審計工作仍存在一定的問題。
2.1會計基礎薄弱，財務監督工作尚待完善
首先，財務的會計憑證填制不夠規範，沒有及時規範記賬，也沒有嚴格審核原始憑證，憑證不夠規範，非統一的、自製的票據在一定程度上給財務審計工作帶來了較大難度［2］；其次，民主理財和財務公開力度不嚴，財務管理的透明度較大，一部分民主理財工作成員是由村幹部直接委派，而有一部分理財小組的成員沒有經過專業的培訓，相關知識不足，監督職能尚不健全，所以很難開展理財和監督工作；再者，一部分村沒有及時公開財務，尤其是很多重點項目，數據和內容不全面詳細；最後，一部分村因為不規範的財務制度，財務管理不透明，民眾不滿意，上訪的情況時有發生。
2.2審計隊伍的整體素質與工作需求不相符
農村審計工作是經濟發展的需求，隨著新農村建設的不斷發展，農村審計工作是推進農村經濟發展的前提保障，在農村發展中所占的地位也越來越突出。此外，農村審計工作有著較強的專業性及政策性，需要審計人員具有極強的業務能力和職業素養。最近幾年，沒有組織審計工作人員去參加專業培訓，雖然有一定的財務知識，但是審計知識和實操經驗不足，多數審計工作只是單純清理賬目、列舉數據，在文字的表達上仍有著較大的差距，很難和目前的審計工作相適應，審計工作的質量很難得到提升。
2.3審計工作的問責制落實不到位
審計工作，究其本質是一種監督，但因為審計的動機不完善，造成了審計結果的問責制落實不到位。沒有監理相關的審計規章制度，也沒有和檢察部門建立審計機制，審計結果效果不佳，對審計的檢驗和要求經常會因為界定不明無法立案，問題長時間堆積而沒有得到解決，就會更難解決，個別人的違法違紀行為也很難避免［3］。與此同時，村幹部和普通農民之間的關係較為複雜，審計的權威性受到了衝擊，審計工作人員的積極性也受到了較大的影響。
3解決農村財務審計工作存在問題的措施
3.1加強對農村財務審計工作地位的認識，強化權威性
目前，在農村經濟發展過程中，農村財務審計工作被很多人所忽視，這使得農村財務審計工作的開展受到了很大的阻礙，不僅沒有健全的財務審計制度，而且沒有專業的審計人員。因此，需要加強明確農村財務審計工作的地位，樹立起農村財務審計工作的權威性。首先，需要通過政Fu部門將審計工作的重要性按照省、市、縣進行逐級傳達，使得農村審計工作被大家所重視［4］。其次，需要根據當地的發展情況，制定科學化的財務審計制度，增強審計工作的權威性。最後，將農村財務審計工作的工作職能真正發揮出來，為農村經濟建設的穩定發展保駕護航。
3.2加強農村財務審計隊伍的建立，增強審計的專業水平
農村財務審計工作的開展，需要專業審計人員的支持，這樣才能夠使得農村財務審計工作達到高質量的標準。因此，應加強對農村財務審計隊伍的建立，加強專業知識的培訓，提升整個團隊的綜合素質。為此，首先需要成立專門的部門來開展農村財務審計工作，同時配備相應的審計人員。其次，需要制定審計人員的培訓計畫，有組織有計畫地開展培訓活動，使得農村財務審計人員能夠跟上時代的發展，不斷增強知識和技能，滿足農村財務審計工作的需要。最後，需要加強農村審計人員從業資格管理，只有滿足從業要求的人員才能夠參與到農村財務審計工作中來，這樣能夠增強農村財務審計人員的工作責任心，為審計質量的提高提供保障［5］。
3.3重視農村財務審計工作的監督作用
為了保證農村財務審計工作嚴格按照國家相關規定執行，需要加強監督作用。首先需要發揮農民的作用，實現農村財務審計的核查與監督。其次，需要定期將農村財務審計內容公開，讓農村財務審計工作更加透明，避免出現Tan污的情況。最後，需要加大村民的監督權力，使得他們敢於對不合理的地方提出疑問，使得農村財務審計工作更加公正和透明。
3.4建立並完善審計的責任追究制度
通過農村財務審計責任追究制度的建立，能夠進一步加強農村財務審計工作的開展。在責任追究制度的作用下，能夠讓更多的審計人員增強工作責任心。同時，還需要加強考核機制的建立。首先，在進行村幹部選拔時，農村財務審計工作的質量就是考核內容之一［6］。其次，需要加強審計工作內部的溝通交流。最後，需要加強責任追究制度的落實，充分發揮該制度的作用。
4結語
農村財務審計工作的規範化是一項任重道遠的任務，需要在實踐工作中不斷完善，使得農村財務審計工作的每個環節都能夠朝著規範化方向發展。此外，農村財務審計工作的相關人員，還需要加強專業知識的培訓，不斷提高農村財務審計工作質量，從而為農村經濟的穩定發展奠定基礎。
關於審計報告範文 篇10
×公司:
我們接受了委託，對×公司(以下簡稱貴公司)的）清算期間的財務報表進行審計，根據《公司法》及公司《章程》的有關規定，貴公司已經×年×月×日召開的股東會決議解散,並成立公司清算組於×年×月×日開始對公司進行清算。現將貴公司清算情況報告如下。
一、貴公司登記情況，包括公司名稱：;公司類型：;法定代表人：;住所：成立時間：×年×月×日;註冊資本：;股東姓名(名稱)：;股東出資額：;出資比例。
二、貴公司清算組已於×年×月×日向公司登記機關備案，並取得《備案通知書》(文號X)。清算組成員由股東、等人組成，由擔任清算組負責人。
三、通知和公告債權人情況。貴公司清算組於×年×月×日通知公司債權人申報債權，並於在報公告公司債權人申報債權。
四、貴公司財務狀況。截止，公司資產總額為×元，其中，淨資產為×元，負債總額為×元。附《資產負債表》。
五、貴公司財產狀況。附《財產清單》。《財產清單》內容包括財產的名稱、數量、價值等。
六、貴公司債權債務狀況。
七、貴公司清算所得稅處理情況
（一）、資產處置情況
1、貨幣資金、相關債權、存貨、機器設備等的處置情況，對發生的資產損失是否已按《企業資產損失稅前扣除管理辦法》取得相關批覆。
2、房屋等不動產的處置情況，包括過戶登記情況、實際收到的價款、不動產價格評估的依據、轉讓環節繳納的稅費等情況。
3、土地使用權等無形資產的處置情況，包括過戶登記情況、實際收到的價款、無形資產價格評估的依據、轉讓環節繳納的稅費等情況。
（二）負債處置情況
各種借款、應付帳款、其他應付款等債務至清算結束日的處理情況，對因各種原因尚未歸還的債務否已按“確實無法償付的應付款項”計算應納稅所得額。
（三）已享受的稅收優惠
是否涉及已享受收稅優惠因條件變化而補稅
（四）清算所得及應納稅所得稅額
八、貴公司資產總額為×元，並按以下順序進行清償：
1、清算費用;
2、所欠職工工資、社會保險費用和法定補償金;
3、稅款;
4、債務;
5、剩餘財產按股東出資比例分配。
截止×年×月×日，貴公司債權債務已清算完畢，剩餘財產已分配完畢，實收資本為零。
會計師事務所
X年XX月XX日
關於審計報告範文 篇11
根據《中華人民共和國審計法》的規定，20xx年11月至20xx年3月，審計署對外交部20xx年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了部本級和所屬外交學院等6個單位，並對有關事項進行了延伸審計。
一、基本情況
外交部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和267個二級預算單位的預算組成。審計結果表明，外交部本級和本次審計的所屬單位20xx年度預算收支基本符合預算法及相關法律法規規定，財務管理和會計核算比較規範，進一步建立健全了內部控制制度，並能遵照執行，對以前年度審計發現的問題積極進行了整改。
二、審計發現的主要問題
(一)預算執行中存在的主要問題。
1.20xx年，部本級及所屬外交學院有6個項目因前期準備不充分導致財政資金閒置，涉及金額2325.10萬元。
2.20xx年，部本級和所屬外交學院在項目支出和駐外機構基本支出中，擴大支出範圍列支其他無關支出627.50萬元。
3.20xx年，部本級自行設立獎項，為部內單位發放獎金71.30萬元。
4.20xx年，部本級和所屬外交學院部分項目未按規定執行政府採購，涉及金額5215.67萬元。
(1)部本級未按規定進行公開招標，直接委託有關單位實施信息化基礎運維工作服務，契約金額178萬元;
(2)1個項目未執行政府集中採購程式，選擇定點施工企業名單外的3家單位作為邀請招標對象，涉及金額191.61萬元;
(3)7個項目50萬元以下的工程監理服務未按規定執行定點採購，自行委託3家單位實施，涉及金額107.72萬元;
(4)1個項目未經批准採用邀請招標方式確定施工單位，契約金額659.71萬元;
(5)1個項目違規簽訂補充契約，涉及金額242.93萬元;
(6)所屬外交學院在補充申報的政府採購預算批覆前，自行實施20個項目的採購工作，涉及金額3835.70萬元。
5.20xx年，部本級10個三類會議超標準列支會議費20.08萬元;XX個會議未在定點飯店召開;36個會議人數、會期超過規定標準;5個三類以上會議未納入會議計畫。
(二)其他財政收支中存在的主要問題。
1.20xx年，部本級在2個項目未取得發票情況下報銷資料費39.70萬元。
2.至20xx年2月，所屬外交學院於20xx年9月建成並投入使用的新校區一期項目仍未按規定辦理竣工財務決算。
3.20xx年，所屬外交學院.2萬元工程結餘材料未納入賬核心算和管理。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對項目前期準備不充分導致財政資金閒置問題，要求加強項目管理，科學合理地編制項目預算;對擴大支出範圍列支問題，要求嚴格按照規定範圍使用預算資金;對自行設立獎項為部內單位發放獎金問題，要求嚴格執行國家有關獎勵辦法;對部分項目未按規定執行政府採購問題，要求嚴格執行政府採購程式，加強採購環節管理;對部分會議管理及經費使用不符合規定問題，要求嚴格執行會議管理有關標準;對支付資料費未取得發票問題，要求進一步加強財務報銷管理;對未按規定編制竣工財務決算問題，要求儘快辦理;對結餘材料未入賬管理問題，要求儘快納入法定賬簿核算，加強結餘材料管理。
針對審計發現的問題，審計署建議:外交部應進一步規範預算執行，加強政府採購和會議費管理，並強化對所屬單位的財務監督。
四、審計發現問題的整改情況
對審計發現的問題，外交部高度重視，在審計過程中及時採取措施整改。對所屬外交學院未按規定執行政府採購的問題，外交學院已對有關人員提出嚴厲批評，並將4個項目的涉事公司列入黑名單。具體整改結果由外交部向社會公告。
關於審計報告範文 篇12
摘要：隨著我國經濟的不斷發展，我國大小企業都在對企業的管理制度進行不斷地完善和調整。企業財務審計及決策是企業發展中的一個重要的基礎，它不僅對控制企業行為非常有效還是對一個企業經濟實力是評估。企業財務審計和決策方面我國取得了很大的進步，從剛開始的不熟悉到現在漸入佳境，這都是我國綜合實力上升的表現。但在企業財務審計和決策方面我們畢竟實戰經驗還不如西方資本主義的經驗豐富，我們在操作過程中難免會出現一些小紕漏。針對企業財務審計及決策支持信息化展開深入研究，並對其中難以解決的問題提出自己的看法。
關鍵字：企業財務審計；決策支持；信息化；套用分析
一、引言
企業財務審計和決策有利於一個企業對自身價值的認識，在各個項目的衡量方面能夠更加準確。因此企業財務審計和決策有利於確定一個企業的經濟發展方向，它在其中占據了一個重要的位置。只有做好企業財務審計和決策支持，我們才能將企業管理制度發展的更加完善，有利於整個企業的進一步發展。
二、企業財務審計的概況
企業財務審計是對企業的收支方面做好詳細的記錄和審查，方便更加清晰的了解整個企業的運營狀態，能夠更加直觀的體現整個企業的自身價值。企業財務審計既是對企業綜合素質的審計，也是為了更好的方便企業進行管理。一個企業的財務是否穩定就要做好它的財務審計工作，不僅僅是對企業內部更好的掌控，更是促進企業發展必不可少的一個環節。企業財務審計是法律上企業對自己的保護，有效的維護了企業自身的利益，是大小企業發展的必經之路。
三、企業財務審計的現狀
1.對財務情況分析不夠全面。在如今的很多企業中，普遍的企業財務審計師對財務的統計只局限於數據的統計，每次對財務情況分析時只看到整個企業的盈虧狀態而忽略了其數據後面所隱藏的海量信息。這就要求企業在用人上進行嚴格的把關，只有企業財務審計師觀察和分析能力極強才能對整個市場的方向進行一個有效的把握有利於整個企業的發展。對於缺乏經驗的企業財務審計師來說，他們相比之下更加關注財務數據，對於一些信息的蒐集和判斷沒有很好地把握，這不利於企業的發展。只有全面的蒐集資料，透過財務數據對市場結構和經濟發展方向進行分析，我們才能更好更快的融入整個市場中去，在市場中的競爭力也會隨之提升。
2.對企業提供數據具有依賴性。企業財務的審計應該是公正公開的，不應該過多的受到企業提供數據的干擾。作為一個合格的企業財務審計師要對企業所提供的數據進行嚴格的排查，確保其數據的真實性。企業財務審計師應該通過實地考察，根據企業的財務報表確定企業的盈虧情況，並動態的對盈虧狀態分析，對企業盈利和虧損的原因進行明確，這樣有利於企業制定詳細的調整方案，利於整個企業的動態平衡發展。在對企業數據進行統計審查時，企業財務審計師務必要提升自己的綜合素質，堅守職業道德底線，對數據的真實性做出保障，否則將會混亂整個市場，引起不良競爭，造成企業經濟發展滯後。
3.企業財務審計結果不能為企業所用。目前我國企業的財務審計師的存在主要是對財務進行一個明確，對一些債券進行發行，只滿足了企業在市場規格上的硬性要求。很少有企業會真正利用好企業財務審計師，首先，企業未能很好的利用財務審計師來分析自己企業的內部結構和自己在市場上處於一個什麼樣的地位；其次，對企業財務審計師審核的財務結果也只是關注數據，並沒有透過財務數據對市場經濟結構和市場整體發展方向進行判斷，這就必然會使企業喪失主動權，只能被動地跟風發展，長此以往，企業並不能得到良好的發展，甚至會面臨經濟危機。
四、企業財務審計及決策支持信息化系統的介紹
企業財務審計及決策支持信息化系統是由多個部分組成的，涵蓋了各方面的功能，主要運作的是顯示器、審查終端、企業專用內部網路等系統，利用企業數據服務中心與該信息化系統進行一個數據的銜接，使得數據沒有衝突，可以被我們更加全面的進行利用。信息化技術的支持可以給我們提供很多便捷，如：在圖像的處理上更加直觀形象。利用AO、OA的共同作用將整個企業財務審計與鞠策信息系統支撐起來，為企業的財務分析更加全面和清晰。在財務審計及決策信息化系統的運行中，我們主要運用了AO伺服器來幫助我們提取企業數據。在正常的運行過程中，系統按照已經設定好的程式進行工作，與人工財務審計相比之下，企業財務審計及決策支持信息化系統更加便捷，其數據分析更加準確，對整個市場結構的分析也更加全面有利於企業對財務審計的數據進行提取和套用，有利於整個企業的管理制度上面的完善。在信息化時代，我們就應該運用好科技的力量，用科技來改變生活，用科技來進行更加全面的統計和分析，這對提升企業的自身價值有著極其重大的幫助，科技已經逐漸的成為生活的一部分，對人們生活的影響之大。
五、企業財務審計及決策支持信息化的套用分析
1.減少數據的差錯。企業財務審計及決策支持信息化系統運用了計算機技術，在企業數據遞交上，我們做好數據的審查和錄入，系統對於數據的統計和分析相比人工審查有很大的優勢。首先系統的靈活性可以套用在企業各個方面的數據統計上。其次系統的統計快速準確，可以減少審查過程中的誤差，在審查過程中也可以減少複查數據的時間，為整個企業財務審計的效率提高做出了不少貢獻。
2.保存完整。在審查過程中，為了防止企業數據的丟失我們對數據進行審查的同時就進行及時的備份，這樣有助用企業查找數據的完整性和快捷性。人工審查由於審查內容之多，數據複雜多變，在長時間的高度緊張的工作狀態下容易出現數據混淆等不利於審查工作的開展，在整個審查進度上也會有所降低，在審查結果的質量上我們也無法保證。進行反覆的財務數據審又加大了整個審查工作的任務量，因此企業也就不能夠及時的得知整個市場發生的變動，不利於企業進行更改經濟發展方案，在審查結果上具有過時性。而利於力量企業財務審計及決策支持信息化系統就會在審查過程中保證速度的同時，保質保量，在企業數據的分析上能夠及時提供新鮮有效的數據，為企業發展規劃提供便利。
3.運用便捷。由於系統技術的信息化，我們可以有效便捷的查找到完整的企業諮詢。這樣有助於企業對財務審查結果的核對，在數據的提取上也會帶來很大的便利。企業財務審計及決策支持信息化系統的運用可以從多方面來改善審查的速度與質量，只有利用好企業財務審計及決策支持信息化系統，才能更好的提升企業在市場上的競爭力，更能清晰的展現企業自身的價值，能夠更加便捷的確定企業管理方向，為企業的持續穩定發展作出巨大貢獻。
六、結語
隨著我國經濟的迅速發展，我國的綜合實力得到了大幅度的提升，我國對科技的運用也越來越重視，並將科技廣泛化，讓我們無時無刻都能享受科技帶來的便捷。在企業財務審計工作上也得到了很好的運用。企業財務審計集聚側支持信息化系統的套用不但節省了企業的人力和物力，在財務審查結果上也具有很大的優勢。企業財務審計及決策支持信息化系統在數據的提取上比人工審查更加快捷和準確，在企業財務審查速度和質量上也比人工審查更加快捷，對市場結構的分析也更加全面，避免了企業財務審計師缺乏經驗所帶來的弊端，在企業發展分析上能夠及時提供數據和方向，有助於企業發展計畫的修改，促進企業的經濟持續穩定快速發展，企業財務審計及決策支持信息化系統的誕生是我國對財務審查的一個重要突破。
關於審計報告範文 篇13
關於市日雜公司19 年度財務收支的審計報告
市審計局：
根據審綜字[19 ]號審計計畫安排，審計小組於19年月日至月日，對市日用雜品公司19 年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344 144.07元。應繳金額為48 166.40元。現將審計結果報告如下：
一、基本情況
市日用雜品公司是市供銷社所屬中型企業19年度與市供銷社簽訂承包契約，實行利潤遞增包乾。公司下屬11個獨立核算單位。
該公司於l 9年月由行政管理型公司變成了經濟實體公司(由原日雜採購站和生活採購站合併而成)。現分為3個業務經營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。現有職工111人，固定資產103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現利潤總額67.4萬元。
二、發現的問題
1.弄虛作假套取資金，給路倉庫發獎金8000元。l9年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在稅後留利中支付，而兩站採取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假髮票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發獎金，嚴重違反了《國營企業成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。
2.挪用流動資金22萬元，建造營業樓。該公司日雜大樓屬於用自籌資金搞的基建項目。由於專項貸款不足，1 9年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站1 9 年月末自有資金賬面餘額2萬元，實際挪用22萬元用於基本建設。
3.挪用流動資金22 000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現金和轉賬支票(流動資金)，從農行買有獎儲蓄22 000元。其中，生活站1 9年月和月共買ll 000元，日雜站19年月和1 9年月共買11 000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付。現已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業沒有入賬，直接給職工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164.07元。該公司19年末鞭炮回扣收入112 704.28元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額81 3 505.1 5元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算，庫存應留回扣32 540.21元，實際多留了801 64.07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。
5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經查財會賬目，沒有反映有關租金收入。經多方查證和有關人員證實.租金由行政科收到。其中.19年月到月收入1105元。l9年月至月收入251 5元，分別在保衛科和行政科有關人員手中。
三、處理意見
1.對該公司弄虛作假套取現金給路倉庫發放獎金8000元問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規定，應將違紀金額全部收繳，並處以50%罰款。合計應繳金額12 000元。
2.對挪用流動資金22萬元建造營業樓問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，並按違紀額的l0%罰款22 000元。
3.對挪用流動資金22 000元為職工買有獎儲蓄問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。
4.對截留鞭炮回扣收入80 164.07元，隱匿利潤問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第六條，調整有關賬目，並按違紀額的10%罰款8016.40元。
5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據國務院有關檔案規定，應全額上繳。
四、建議
針對審計中發現的問題，提出以下建議：該公司有關領導及財會科，今後應嚴格執行會計法，遵守財經法規，實事求是地處理各項經濟業務;合理使用資金，認真貫徹專款專用的原則，加強會計基礎工作，提高財會人員素質，按財務制度規定，正確攤提各項費用.如實、準確地反映企業財務成果。
附屬檔案：(略)
商糧貿審計處審計小組
組長：(簽名)
19 年月日
關於審計報告範文 篇14
教育部20xx年度預算執行情況和其他財政收支情況審計結果
根據《中華人民共和國審計法》的規定，20xx年11月至20xx年3月，審計署對教育部20xx年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了部本級和所屬國家漢語國際推廣領導小組辦公室、全國學生資助管理中心、國際交流協會、中國石油大學(北京)，並對有關事項進行了延伸審計。
一、基本情況
教育部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和106個二級預算單位的預算組成。財政部批覆教育部20xx年度部門財政撥款預算支出為10 700 552.92萬元(含政府性基金預算，下同)，教育部決算(草案)反映的當年財政撥款支出9 903 227.59萬元，其部門預算與執行結果的差異總額為797 325.33萬元，差異的具體情況及產生原因見附表1。
本次審計教育部本級及所屬單位20xx年度財政撥款支出總計1 759 160.59萬元，占部門財政撥款支出總額的16.44%。審計查出預算執行中不符合財經制度規定的問題金額45 385.84萬元，均為當年問題金額;其他財政收支方面不符合財經制度規定的問題金額28 346.33萬元。上述問題對教育部20xx年度預算執行結果的影響見附表2。
審計結果表明，教育部本級和本次審計的所屬單位預算收支基本符合預算法和其他財經法規的規定，財務管理和會計核算基本符合會計法及有關財會制度規定，對以前年度審計查出的問題認真進行了整改。
二、審計發現的主要問題
(一)預算執行中存在的主要問題。
1.20xx年，所屬中央電化教育館(以下簡稱電教館)未經充分可行性論證，申報項目預算3020萬元，至年底實際支出8.6萬元，結轉3011.4萬元;1個項目申報預算440萬元，項目完成實際支出.75萬元，多申報426.25萬元。
2.20xx年，部本級和所屬國家漢語國際推廣領導小組辦公室、中國傳媒大學、北京科技大學、國際交流協會等4家單位擴大範圍列支與項目無關支出，涉及金額總計23 817.02萬元。
3.20xx年，所屬清華大學、北京師範大學、北京交通大學等6家單位採取以撥作支等方式多計列支出總計8366.30萬元。
4.20xx年，所屬國際交流協會通過編制虛假會議費決算表套取財政資金46.80萬元，其中用於其他會議等19.06萬元、轉為協會事業收入27.74萬元。
5.20xx年，所屬中國石油大學(北京)和國際交流協會的3個團組未辦理出國審批手續，團組人員持因私護照出國。
6.20xx年，部本級有15個會議在非定點飯店召開，涉及金額111.54萬元，其中2個會議在五星級酒店召開，涉及金額31.81萬元;4個三類會議未納入計畫;2個會議人數超出標準;1個會議向辦會單位轉嫁會議費10萬元。
7.20xx年，部本級未編報政府採購預算採購電腦等辦公設備389.22萬元;電教館等3個單位未經公開招標採購3861.59萬元;北京林業大學自行採購應執行集中採購的計算機等315.36萬元;北京化工大學未報經財政部批准採購進口設備5030.36萬元。
(二)其他財政收支中存在的主要問題。
1.至20xx年底，部本級歷年財政資金滾存利息6490萬元未上繳國庫。
2.至20xx年底，所屬全國學生資助管理中心少計財政結轉資金XX5.57萬元;中國石油大學(北京)將應確認為結餘的21 730.76萬元在往來賬核算。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對未經充分可行性論證申報預算問題，要求今後嚴格申報項目預算;對多報項目預算問題，要求退還原資金渠道;對擴大開支範圍列支項目經費問題，要求歸還原資金渠道，調整有關會計賬目和決算(草案);對虛列支出問題，要求調整有關會計賬目和決算(草案);對套取財政撥款問題，要求退還原資金渠道，調整有關會計賬目和決算(草案);對出國(境)團組違規問題，要求追究相關單位及人員責任;對轉嫁會議費及部分會議不規範問題，要求按照有關規定糾正處理，退迴轉嫁的費用;對政府採購不規範問題，要求今後嚴格執行政府採購相關規定;對應繳未繳非稅收入問題，要求及時繳入國庫並調整賬目;對少計財政結轉結餘資金問題，要求調整有關會計賬目和決算(草案)。
針對審計發現的問題，審計署建議:教育部應進一步規範部門預算管理，嚴格按財政部批覆的支出用途使用財政資金，嚴格執行“三公”經費管理規定，進一步提高資金使用效率。
四、審計發現問題的整改情況
教育部在審計前開展了自查，並糾正了部分自查出的問題。對審計發現的問題，教育部正在組織進行整改，向辦會單位轉嫁的會議費正在辦理退還手續;對部屬各高等學校和直屬單位政府採購部門負責人進行了培訓，制發了關於進一步做好政府採購工作的通知;資助中心對少計財政結轉資金問題已進行調賬處理;交流協會已將套取的財政撥款歸還原資金渠道;中國石油大學(北京)已著手清理往來款項。具體整改結果由教育部向社會公告。
關於審計報告範文 篇15
市審計局：
根據《中華人民共和國審計法》第二十三條的規定及市審計局(萍審社通[20xx]7號)檔案的精神，市審計組於20xx年XX月7日至XX月26日對我區20xx年度民政資金管理及使用情況進行了為期17天的審計，審計了撫恤事業費、退伍安置費、城市及農村低保、救災、城鄉醫療救助等專項資金。審計過程中，審計組人員實事求是、細緻認真、依規依法、客觀公正地進行審計，並形成了《審計報告徵求意見書》，現就《審計報告徵求意見書》指出的問題反饋如下：
一、關於區財政局、區民政局聯合下文湘財字[20xx]44號、湘財字[20xx]145號、湘財字[20xx]1號、湘財字[20xx]81號檔案，弄虛作假下撥民政資金合計1686570元，後各鄉鎮虛報冒領套取民政資金，返回到區財政局四稅賬上的問題。
該審計查明情況屬實。湘財字[20xx]144號、145號、1號、81號四個檔案下達資金都是區級財政用於城鄉大病醫療救助、60年代精簡退職老職工救助和城市居民最低生活保障人員救助資金的配套資金。湘東區是一個中央、省、市企業相對較多的縣區，境內有萍鋼、萍電、萍鋁、萍紙、巨源煤礦等多家大中型企業，上述企業隸屬省、市管理，所有稅收規費都是上級徵收，而各類社會矛盾、城鎮低保、大病救助、60年代精簡退職老職工生活困難補助都由我區財政負擔。20xx年湘東區享受城市低保人數13181人，其中萍鋁、萍紙等中央、省、市國有企業享受人員就達7231人，占全區享受低保總人員的55%，根據上級規定，縣區級按156元/年/人進行城市低保配套，則該部分享受城市低保人員配套資金達XX28036元;另有城市大病救助中也有相當數量救助對象是屬於中央、省、市企業的人員，同樣也要湘東區財政配套。鑒於我區財權事權不統一且財政支出壓力大，無力代上級承擔如此多社會公益事業，我區曾多次向上級反映該情況，但上級一直未調整支出負擔級次，故將部分民政資金用於省、市駐區企業職工的低保、大病醫療救助等配套支出，懇請貴局和審計組領導視情況予以諒解。
二、關於虛報冒領套取民政資金彌補經費不足的問題。
1、報告中指出：“20xx年湘東區財政局、民政局聯合下文湘財字[20xx]21號關於下達20xx年優撫對象醫療補助資金的通知和湘財字[20xx]22號關於下達20xx年撫恤經費的通知總計588000元。經抽審以上資金，各鄉鎮並未全部發放到優撫對象手上”。由於我區向上爭取該方面的資金逐年增加，而優撫對象逐年在減少，因此該款用後確實有少量結餘，但各鄉(鎮、街)並未將結餘的資金彌補政府經費不足，而是用於彌補現役軍人家屬優待金不足部分。我區每年徵兵170餘人，按3590元/年/人的標準發放(其中西藏兵按1XX70元/年/人標準發放)，應發放優待金總計865000元，但每年按實際轉移支付只有620xx0元，缺265000元。
2、報告中指出：“區民政局專戶賬20xx年4月號憑證付城鎮退役士兵自謀職業退職費26萬元，經審計，該款未發放，只是以支付20xx年城鎮退役士兵自謀職業人員資金補助的名義列支，其中將18萬元繳入區級財政預算外專戶後返還給區民政局作其他收入……”。我區20xx年向省民政廳爭取26萬元是用於建設優撫對象療養中心，根據市局總體要求當時全市統一建在武功山風景區，我區認為建在武功山不便管理，因此建在湘東區政府辦公樓後面，省民政廳當時設有療養中心的項目，所以就以自謀職業名義撥款。付3萬元給九建公司是由於療養中心是九建公司承包，付區政府辦5萬元是當時區政府讓出了三間房子給療養中心作辦公室使用(見相關會議紀要)。
三、關於普遍存在擠占、挪用民政資金現象的問題。
1、報告中指出：“20xx年各鄉鎮均存在擠占挪用民政資金的現象，計幣3XX5893.2元，其中用於彌補鄉鎮經費不足153703.1元，彌補民政所費用537276.8元，彌補敬老院費用559362.62元，用於敬老院建設工程支出452220.68元。”近幾年來，湘東區開展了“兩院一校一所”的建設，新建或改造了全區10所敬老院，並完善了院內的基礎設施，投入大量的資金，由於我區各鄉(鎮、街)的財政壓力都非常大，所以各鄉鎮擠占了一點資金用於該方面的建設。
2、報告中指出：“區民政局20xx年經費中收取低保款78754元，用於購買電腦。”該情況屬實。20xx年我區為了抓好民生工程，便於省、市、區、鄉鎮四級直接反映，加強上、下級工作街接，經請示區政府同意，確實利用了該款為XX個鄉鎮和區低保局購買了電腦。
四、關於區民政局及各鄉鎮20xx年度存在大量滯留民政資金的現象，總計62XX282.82元的問題。
優撫事業費等資金在20xx年末到位，而各鄉鎮發放該資金時大都是在20xx年1月底(農曆20xx年12月底)發放，故此造成了20xx年末結餘大量資金，該結餘部分已在2020xx年初全部發放到位。
五、關於各鄉鎮民政資金實際享受人數與上報人數不符的問題。
1、報告中指出：“經審計8個鄉鎮20xx年上報集中供養五保戶1669人，實際享受人數只有440人。”其原因是：由於當時有的敬老院設施設備不齊全，難以集中供養1669人，所以只好採取部分寄居親朋好友家供養的方式，
我區正在努力創造條件，爭取將所有的五保戶都實行集中供養。
2、報告中指出：“全區上報優撫對象1XX8人，實際享受人數只有472人，多報596人。”因優撫對象大多數為傷殘軍人、老復員軍人和三屬人員，該類人員大多數都年老體弱，每年的死亡人數超過3%，而在上報時我區是根據“核減均按3%”的規定上報的，所以這個數字有點出入。
六、關於其他方面的問題
1、區民政局20xx年度收取房租款121200元，未交房產稅。我們將儘快補繳。
2、區民政局20xx年收取臘市、老關60000元贊助款，是因為區民政局新購辦公樓確實困難很大，為了緩解當時財力壓力，這兩個鄉鎮給予了一點支持，今後堅決改正，杜絕此類現象的出現。
針對上述問題，我區將採取行之有效的措施，健全制度，規範管理，切實整改。同時懇請市審計組考慮我區財政體制不順、社會事務多、民政設施基礎薄、資金投入壓力大等實際情況，對上述問題以指導改正為主，從輕處罰為輔。
專此函告。
二0XX年十二月十日
關於審計報告範文 篇16
有限責任公司清算組：
我們接受委託，審計了有限責任公司20xx年6月25日的清算資產負債表，20xx年8月31日至20xx年6月25日的清算損益表和債權清償表。
一、管理層對財務報表的責任
按照企業會計準則體系的規定編制財務報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由於舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當的會計政策；（3）做出合理的會計估計。
二、註冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國註冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國註冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規範，計畫和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程式，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程式取決於註冊會計師的判斷，包括對由於舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程式，但目的並非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。
三、審計意見
我們認為，貴公司清算會計報表符合企業會計準則和《國有企業試行破產有關會計處理問題暫行規定》的有關規定，在所有重大方面公允地反映了有限責任公司20xx年6月25日的清算財產狀況，20xx年8月31日至20xx年6月25日的清算損益和債權清償情況。
會計師事務所有限公司中國註冊會計師：
中國·四川·成都中國註冊會計師：
20xx年XX月XX日
關於審計報告範文 篇17
因對貴公司進行清算處置的需要，我們接受委託對貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的財務收支及資產負債情況進行了審計。貴公司對提 供的會計資料的真實性、完整性負責, 我們的責任是發表審計意見。我們的審計是依據《中國註冊會計師獨立審計準則》進行的。在審計過程中，我們結合貴公司實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我 們認為必要的審計程式。
一、基本情況
貴公司於1998年XX月XX日領取號企業法人營業執照，註冊資本275萬元，法人代表，經營範圍：銷售通信器材、承攬通 信工程設計、施工、通信設備維修、汽車維修，物業管理;餐飲娛樂、職業中介、通信信息服務;室內裝飾、工業與民用建築工程。
貴公司下設通訊器材分公司、通信工程分公司、物業管理分公司、通信工程設計分公司、建築工程分公司。其中，建築工程分公司於20xx年4月註銷。
二、審計情況
(一)財務收支情況
1、收入情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實現銷售收入147,054,009.46元，其中20xx年實現銷售收入 72,526,20xx29元，20xx年實現銷售收入67,487,365.46元，20xx年實現銷售收入6,636,173.51元，20xx年1 至4月實現銷售收入404,268.20xx
收入組成：①通信工程及設計收入34,087,848.26元，②器材銷售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元, ④委託代辦收入1,135,835.92元。
2、成本費用情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計發生銷售成本129,447,433.49元，營業費用6,155,423.65元，管理費用 5,558,272.94元，財務費用-20xx072.14元，主營業務稅金及附加1,731,217.02元，營業外收支淨額465,371.54 元，所得稅2,123,677.78元。
銷售成本組成：①通信工程及設計成本29,272,638.82元，②器材銷售成本99,032,073.54元，③物管成本92,064.50元，④委託代辦成本1,050,656.63元。
3、利潤實現情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實收淨利潤3,623,055.73元。其中：①20xx年實現淨利潤3,988,783.46 元，②20xx年實現淨利潤630,414.82元，③20xx年實現淨利潤322,925.97元，④20xx年1至4月淨利潤 -1,319,068.52元。
(二)資產負債及所有者權益狀況
1、資產情況
截止20xx年4月30日，貴公司資產總額21,213,892.78元。其中：貨幣資金428,431.46元，應收賬款7,127,652.12元， 其他應收款3,103,547.00元,壞賬準備1,351.68元，長期投資2,000,000.00元，固定資產原值1,838,418.70元，淨 值1,368,780.52元，土地使用權5,386,833.25元。
固定資產、應收賬款及其他應收款明細表見附屬檔案。
2、負債情況
截止20xx年4月30日，貴公司負債總額12,560,076.12元。其中：應付賬款4,270,229.53元，應付福利費228,774.18元，未交稅金86,905.45元,其他應交款3,093.01元,其他應付款7,971,073.95元。
應付賬款及其他應付款明細表見附屬檔案。
3、所有者權益情況
截止20xx年4月30日，貴公司所有者權益總額8,653,816.66元。其中實收資本2,180,000.00元，資本公積3,121,365.37元，盈餘公積906,061.96元，未分配利潤2,446,389.33元。
資本公積的形成情況: ①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加資本公積3,037,952.31元，均系所得稅減免金額，②1999年結轉83,413.06元,系勞服司遺留。
盈餘公積的形成情況：①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈餘公積874,537.28元，均系從利潤中提取，②1999年結轉31,524.68元，系勞服司遺留。
三、存在問題
1、截至20xx年4月30日，應付款項中應付工資餘額4,651,107.52元,工會經費248,164.48元，教育經費20xx632.60元， 勞動保險費1,102,819.53元，福利費147,168.00元，總計6,351,892.13元。經審計，系1999年至20xx年4月從成本費 用中計提，其中應付工資大部份按800元/月/人的標準計提，計提依據不充分，與實際支付情況亦不相符。
2、截至20xx年4月30日，應收款項中個人所得稅餘額155,254.77元。經審計，系貴公司代職工支付的所得稅。根據稅法及會計制度，應按個人所得稅法規定進行核算。
3、截至20xx年4月30日，實收資本2,180,000.00元，營業執照註冊資金2,750,000.00元，兩者不一致。
四、審計意見
1、我們認為，除上述問題造成的影響外，貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的財務收支及資產負債情況在重大方面符合企業會計準則和《郵電通信企業會計制度》的規定。
2、對審計報告所述問題按相關法規制度規定處理。
關於審計報告範文 篇18
。
[說明：
1.審計決定所列問題應與審計報告或者專項審計調查報告反映相關問題的標題及排列順序基本一致。
2.每項決定都必須有事實、定性、處理或處罰決定以及相應法規依據，且表述應當與審計報告或者專項審計調查報告的相關表述一致。]
本決定自送達之日起生效。你單位應當自收到本決定之日起**日(審計機關根據具體情況確定)內將本決定執行完畢，並將執行結果書面報告我署(廳、局、辦)。
(救濟途徑選項一：提請裁決) 如果對本決定不服，可以在本決定送達之日起60日內，提請(審計機關的本級人民政府，其中審計署及其派出機構的本級人民政府都是國務院)裁決。裁決期間本決定照常執行。
(救濟途徑選項二：申請複議或者提起訴訟)如果對本決定不服，可以在本決定送達之日起60日內，向(按照行政複議法的規定，對審計署及其派出機構作出的審計決定不服的，應當向審計署申請行政複議;對地方審計機關作出的審計決定不服的，應當向本級人民政府或者上一級審計機關申請行政複議)申請行政複議;或者在本決定送達之日起3個月內，向(對審計署作出的審計決定不服的，按照行政訴訟法的規定應當向北京市第一中級人民法院提起行政訴訟;對審計署特派辦或者地方審計機關作出的審計決定不服的，應當按照行政訴訟法和有關司法解釋的要求，結合各省的具體規定，向特派辦或者地方審計機關所在地基層人民法院或者中級人民法院提起行政訴訟)提起行政訴訟。複議或者訴訟期間本決定照常執行。
(審計機關印章)
*年**月**日
關於審計報告範文 篇19
XX有限公司：
我們審計了後附的XX公司(以下簡稱“貴公司”)財務報表，包括20xx年12月31日的資產負債表和資產減值準備情況表、20xx年度的利潤表、所有者權益變動表和現金流量表以及財務報表附註。
一、管理層對財務報表的責任
按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制財務報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由於舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當的會計政策;(3)作出合理的會計估計。
二、註冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國註冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國註冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規範，計畫和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程式，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程式取決於註冊會計師的判斷，包括對由於舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程式，但目的並非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。
三、審計意見
我們認為，貴公司財務報表已經按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經營成果和現金流量。
北京會計師事務所有限公司
中國註冊會計師:
20xx年x月x日
關於審計報告範文 篇20
特種電磁線股份有限公司內部控制審計報告
會審字[20xx]0569號
特種電磁線股份有限公司全體股東：
按照《企業內部控制審計指引》及中國註冊會計師執業準則的相關要求，我們審計了特種電磁線股份有限公司(以下簡稱“精達股份”)20xx年12月31日的財務報告內部控制的有效性。
一、企業對內部控制的責任
按照《企業內部控制基本規範》、《企業內部控制套用指引》、《企業內部控制評價指引》的規定，建立健全和有效實施內部控制，並評價其有效性是精達股份董事會的責任。
二、註冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發表審計意見，並對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。
三、內部控制的固有局限性
內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發現錯報的可能性。此外，由於情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程式遵循的程度降低，根據內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。
四、財務報告內部控制審計意見
我們認為，精達股份公司於20xx年12月31日按照《企業內部控制基本規範》和相關規定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
會計師事務所 中國註冊會計師：
(特殊普通合夥)
中國註冊會計師：
中國·北京
二〇一七年三月四日
關於審計報告範文 篇21
一、 工程概況
工程簡介
(一)建設單位：中國移動通信集團江蘇有限公司鹽城分公司
二、責任
(一)建設單位責任：
1、建設單位應當將工程包給具有相應資質等級的單位。
2、建設單位不應肢解工程
3、建設單位應依法對工程建設項目的勘查、設計、施工、監理
以及與工程設備材料採購供應進行招標。
4、建設單位應對勘查、設計、施工、監理等單位提供與工程有關的原始資料，原始資料必須真實、準確、齊全。
5、建設工程發包單位不得迫使承包單位以低於成本價競標，不得任意壓縮合理工期。
6、實行監理的工程，建設單位應委託具有相應資質等級的工程監理單位進行監理，也可以委託具有監理相應資質等級並與被監理工程的施工承包單位沒有隸屬關係或者其他利害關係的該工程的設計單位進行監理。
7、下列工程必須實行建設監理：
(1)國家重點建設工程;
(2)大中型公用事業工程;
(3)利用外國政府或者國際組織貸款、援助資金的工程：
(4)國家規定必須實行建設監理的其他工程。
8、建設單位收到建設工程竣工報告後，應當組織設計、施工、
監理等有關單位進行)工程竣工驗收。
9、建設工程竣工驗收應當具備下列條付：
(1)完成建設工程設計和契約約定的各項內容：
(2)有完整的技術檔案和施工管理資料;
(3)有工程使用的主要建築材料、建築構配件和設備的進場檢驗(試驗)報告。
(4)有勘查、設計、施工、監理等單位分別簽署的質量合格檔案。
(5)由施工單位簽署的工程保修書。
10、建設工程驗收合格的，方可交付使用。
11、建設單位應當按照國家有關檔案管理的規定，及時收集、
整理建設項目各環節的檔案資料，建立健全建設項目的檔案，並在建設工程竣工驗收後，及時向建設行政主管部門或者其他有關部門移交建設項目檔案。
12、建設單位不得明示或暗示設計單位或者施工單位違反工程建設強制性標準，降低工程質量：不得明示或暗示施工單位使用不合格的建築材料、建築構配件和設備。
13、建設單位應當將施工設計檔案報縣級以上人民政府建設行政主管里部門或者其他有關部門審查。施工圖紙審查辦法按有關規定執行，施工圖設計檔案未經審查批准的，不得使用。
14、建設單位在領取施工許可證或者開工報告前，應當按照國家有關規定辦理工程質量監督手續。
15、按照契約約定，由建設單位採購建築材料、建築構配件和設備的，建設單位應保證建築材料、建築構配件和設備符合設計檔案和契約要求。
16、涉及建築主體和承重結構變動的裝修工程，建設單位應當在施工前委託原設計單位或者具有相應資質等級的設計單位提供設計方案;沒有設計方案的，不得施工。
(二)審計機構責任：
1、審計責任是註冊會計師執行審計業務、出具審計報告所應負的責任，
2、根據《審計基本準則》的規定，被審計單位負有以下會計責任：建立和健全本單位的內部控制制度;保護本單位的資產安全和完整;保證提交審計的會計資料真實、合法和完整。
3、審計責任是對委託人和被審計單位應盡的義務，是審計職業賴以生存和發展的基礎。我國《審計基本準則》規定：“按照獨立審計準則的要求出具審計報告，保證審計報告的真實性、合法性是註冊會計師的審計責任。” 另根據第九條規定：“審計意見應合理地保證會計報表使用人確定已審計會計報表的可靠程度，但不應被認為是對被審計單位持續經營能力及經營效率、效果所做出的承諾。”
4、審計單位在實施審計時應保持職業上應有的認真和謹慎態度，根據審計準則的要求，充分考慮審計風險，通過實施必要和適當的審計程式，將會計報表中存在的嚴重失實的錯誤與舞弊揭露出來。這就是說，註冊會計師如果未能將會計報表中嚴重失實的錯誤與舞弊揭露出來，應負審計責任。
5、審計單位在審計過程中發現有錯誤或舞弊的可能性時，應對其重要性進行評估，並確定是否修改或追加審計程式。
三、審核依據及審核內容
(一)審核依據
1、國家、行業相關檔案及規定
2、建設單位提供的資料
3、施工圖
4、原報工程結算書
5、投標書
6、施工契約
7、設計變更
8、工程簽證資料
9、工程定價資料
10、招標檔案、投標檔案
11、現場勘驗紀錄
審核內容
1、結算方式符合契約約定
2、工程符合規定的計算規則
3、分項工程預算定額或清單子目選套合規、恰當，結算換價正確
4、核實工程取費執行相應的計算基數和費率標準
5、核查設備、材料用量與定額含量或設計含量一致
四、審核過程
1、現場踏勘
2、監理/建設單位介紹情況
3、初審
4、交換意見
5、簽訂三方定案
6、出具報告。
五、審核結果
見附屬檔案：竣工結算表、結算審定單
六、審核問題
本次審計共發現問題四個主要問題，並對此提出相應的意見如下：
1、部分工程只有契約價，沒有相關契約價組成明細清單，導致結算審計時依據不充分。我公司建議工程契約(或協定書)中都應明確契約工程數量及相對應的契約單價，以便在結算時有統一的口徑進行調減或核增，否則結算依據不充分。
2、所有項目的主材都是甲供的，但甲供材料是否超領，沒有提供詳細的清單，在結算中不能反映該工程實用的甲供材數量。我公司建議：由甲方提供每個項目的材料實際供應清單，以便於供應數量與現場實際使用數量對比，控制材料超領，或損耗過大的情況。
3、部分工程驗收單只有相關單位的簽名簽字，無詳細的質量描述和工期描述。我公司建議：在工程竣工驗收單上，除監理單位、建設單位、代維單位、施工單位的有關人員簽字外，還應說明工程概況、主要工程量，契約工期、實際工期、詳細的質量描述等，以便工程審計。
4、監理機構對隱蔽工程無詳細的見證資料。我公司建議：對於隱蔽工程，現場監理單位應提供隱蔽工程記錄或提供相關的施工影像資料，既便於工程結算，又可防止偷工減料。 在以上的問題中尤為重要的是第三項中的工程量。工程量是工程資源投入的量化指標，也是審查工作的關鍵。在工程結算審查中對工程量複查不準，除影響到分部分項工程量的增加外，還會引起分部分項工程費、措施項目費用等連鎖反應，以至規費及整個項目工程造價的成比例膨脹，因此對工程量的審查及確認是結算審查的重中之重。
關於審計報告範文 篇22
X學校:
根據《中華人民共和國審計法》、《教育系統內部審計工作規定》和相關法律法規，我們於20xx年10月17日至10月25日對你校原任校長20xx年9月至20xx年8月履行校長經濟責任的情況以就地和送達兩種相結合的方式進行了審計，現出具如下審計報告:
一、基本情況
於X年X月至X年X月任X學校校長，負責學校全面工作，受託履行財務、會計、經營、管理、社會、財經等經濟責任。任期末，學校共有班級數X個，在籍學生X人，其中住宿生X人，教職工X人，離退休人員X人。
二、審計情況
(一)資產負債情況(20xx.08.31)
1.資產:現金10000.00元、銀行存款161653.43元、 應收及暫付款603134.44元、固定資產8859465.45元，合計9634253.32元。
2.負債:應付及暫存款157837.XX元，合計157837.XX元。
3.淨資產:資產減去負債，淨資產為9476416.21元。
(二)財務收支情況(20xx.09-20xx.08)
1.收入:37559216.78
2.支出:36960277.33
3.結餘:收入減去支出，5年間學校收支結餘總額為598939.45元,其中:20xx年 9-12月結餘528431.03元; 20xx年結餘XX64807.72 元;20xx年結餘-160176.71 元;20xx年結餘61642.75 元，20xx年結餘-235701.84 ;20xx年1-8月結餘-760063.50 元。
(三)商品和服務支出分析(20xx.09-20xx.08)
在日常公用經費支出中，其他費用、辦公費用、維修費用所占比例較大，教師培訓費所占比例為3.88%，不足5%，偏低(詳細分析情況見下表)。
(四)賬外欠款情況:213748.74
1.理化生儀器等 34943.00元;2.電腦配件等1980.00元;3.牌匾15201.00 元;4.多媒體設備50000.00元;5.招待費6477.00元;6.LED顯示屏535.84元;7.塑膠跑道37635.90元;8.監理費14000.00元。
(五)結算情況
截止20xx年8月31日，學校結餘421857.29元。
三、審計評價
審計認為，X學校提供的20xx年9月-20xx年8月間的會計憑證、賬簿、報表等資料基本真實地反映了學校的財務收支情況，財務收支基本符合財經法規的規定。
四、存在問題
1. 大額支出化整為零，逃避監管。如賬外欠款中製作牌匾費用總計15201.00元，分成4次開票列支。
2.大額支出無局領導審批。如20xx年8月17#憑證，訂購《國中生世界》支出6480.00元、20xx年12月購理化生儀器支出34943.00元均未經局領導審批。
3.發票報銷手續不齊全。該校一些較大數額的支出發票均無經手人，僅有幾個副校長在大額支出審批表上籤字，且很大一部分支出發票未註明事由。
4.部分契約條款沒有得到履行，主要表現在:①20xx年4月21日所訂立的塑膠跑道工程建設契約約定:工程竣工驗收合格後付至契約價的70%,餘款在工程驗收合格經審計部門審計結束後付至總價的90%,餘款作質量保證金，待保修期滿無質量問題一次性付清(質保兩年)。而實際情況是該工程未經審計部門審計，保修期未屆滿保證金未扣除就在20xx年7月一次性提前結清餘款158351.90元，同時至審計時止會計中心也未就該項支出相應增加固定資產;②D級危房拆遷工程契約約定:簽訂拆遷契約時付清拆遷款。該契約是20xx年8月25日簽訂的，理應於當日繳清拆遷款，而實際情況是至20xx年12月13日才由陸偉業上繳該款項至國庫;③20xx年2月和20xx年6月應交的商店承包費均為68750.00元，20xx 年3月的商店承包費35600.00元三筆合計173100.00元直至20xx年8 月才上交。
5.會計核算不準確。如20xx年有撥入專款40000.00元，卻無專款支出。
6.學校一伙食方面存在的問題主要是擠占學生一伙食費，主要表現為:①20xx年2月支付蒸籠、絞肉機5900.00元，碗、盆等8735.00元，20xx年5月支付班級活動費7740.00元，20xx年9月支付8人固定式餐桌30張，每張350.00元，合計10500.00元;②20xx年1月支付購菜補助，每人400.00元，合計20xx.00元,支付餐棚、餐廳漏雨維修費5000.00元，20xx年3月支付食堂改水及材料用4205.00元，餐廳玻璃門2100.00元，20xx年4月支付軟皮簾3181.00元，塗牆費800.00元，敵敵畏2250.00元，塗料1420.00元。
五、意見及建議
1.嚴格執行大額支出審批制度。5000.00元上的大額支出要報經局領導審批，未經審批不得支出。
2.嚴格發票管理制度，完善發票報銷手續，每張發票都要有經辦、審批等相關人員簽字並且要寫清事由等事項。
3. 嚴格按照契約規定的各項條款履行契約，及時、完整地收繳承包金等，保證學校的合法利益。
4.進一步加強會計核算，提高核算質量。
5.針對學校一伙食賬方面存在的問題，要嚴格執行XX省教育廳X省財政廳《關於加強中國小食堂財務管理的意見》和有關檔案規定，不剋扣學生一伙食費，確保一伙食質量。
審計組長(簽名):
X年X月X日
關於審計報告範文 篇23
關於對XX縣XX鎮人行道、路側石、排水溝等其他零星項目工程情況的審核報告
XX縣XX鎮人民政府：
受貴單位的委託，我公司由中國註冊造價工程師組成的工程決算審核小組，對貴單位投資建設的XX鎮人行道、路側石、排水溝等其他零星項目工程決算情況進行了審核。審核依據貴單位提供的竣(施)工圖紙、變更設計資料、隱蔽工程簽證、工程決算書、施工契約等相關資料。業已審核完畢，現將審核結果報告如下：
一、 施工單位：合肥市同創建設工程有限公司
二、 審核結果：
1、送審金額： 424037.00元。
2、核減金額： 43581.00元。
3、核定金額： 380456.00元。
(核定金額人民幣大寫：叄拾捌萬零肆佰伍拾陸元整)
以上審核結果已經建設單位代表和施工單位代表簽字認可。
本報告中所有附屬檔案為報告的重要組成部分，與報告正文具有同等效力。
報告附屬檔案：
1、建築工程決算表
2、資質證書複印件
建設工程造價諮詢有限公司
中國註冊造價工程師
二○一X年四月八日
關於審計報告範文 篇24
ABC廠破產清算組：
我們接受委託，審計了貴組1999年10月15日的清算資產負債表和清算期間的損益表，這些會計報表由貴組負責，我們的責任是對這些會計報表發表審計意見。我們的審計是依據中國註冊會計師獨立審計準則進行的，在審計過程中，我們結合貴組對ABC廠清算的具體情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的程式。
清算結果顯示，ABC廠10月15日的資產總額為10,903,409元，其中非破產財產642120元，破產財產10,261,280元。非破產債務642,120元，應優先支付費用8,598,140元，破產債務18,575,713元(含第一順序破產債務4,059,675元，第二順序60,158元，第三順序14,455,880元)。清算損益-16,912,564元。
我們認為，上述會計報表符合《企業會計準則》和《中華人民共和國企業破產法(試行)》的有關規定，清算期間的核算，符合財政部《國有企業試行破產有關會計處理問題暫行規定》(財會字[1997]第28號)的規定，在所有重要方面公允地反映了清算結果日ABC廠的財務狀況及清算期間的清算損益，會計方法的選用遵循了一貫性原則。
會計師事務所
中國註冊會計師
年月日
關於審計報告範文 篇25
審計局：
根據*審投通[]號通知書，自 年 月 日至 年 月 日，我們對 工程價款結算進行了審計，本次審計得到了被審計單位的支持和配合(或不太支持和配合情況)，審計實施已結束，現將審計情況報告如下：
一、工程概況
1、項目立項文號;
2、資金來源;
3、工程規模、主要特徵;
4、工程參建單位：建設、設計、施工、設計、供應商等名稱;
5、工程開、竣工時間;
6、工程招投標情況(有無招標、招標方式、中標價、招標檔案的 簡要描述);
7、工程設計、施工主要變更情況(數量、比例、大宗變更的描述);
8、工程質量情況;
9、各契約情況簡介(契約基本內容及契約基本形式[總價/單價])。
二、審計評價
該工程在工程管理、投資控制、進度控制、質量管理、契約管理、變更控制、工程款支付等方面等好的做法。
三、工程價款結算的審計情況
1、列舉本次審計的有關法律、法規、定額、契約、招投標檔案的依據;
2、施工單位已簽證無異議的審定工程造價及核減額、核增額、淨核減額;
3、造成工程造價核減、核增的主要內容及其原因的分析說明，要有具體數字，儘可能一一對應;
4、存在異議的工程造價及核減額、核增額、淨核減額;
5、對施工單位存在異議內容事項的解釋、分析、說明;
6、與初審審核報告中的審核工程造價相比，造成工程造價核減額變化的主要內容和原因;
7、其它有關說明。
四、在工程建設管理中存在的問題和線索
根據我局“要求在工程價款結算審計審計中提供線索的函”的具體內容，逐條有針對性地加以細述，要求對每條內容都有回覆，如對其中的一條或幾條沒有可說明的，也要明確“經檢查此項情況正常”等態度。
五、審計建議
針對工程審計中發現的問題，提出改建工程各方面管理的建議。
六、附屬檔案
1、國家建設項目工程造價結算審定表及其電子檔案
2、工程結算審核對照明細表及其電子檔案
3、其他審計工作底稿，如審計核對紀要、審核情況說明、審計簽證單等等
4、工程量計算工作底稿。
審計人員簽章、簽字： 覆核人員簽章、簽字： 單位法人簽章、簽字：
(單位名稱)簽章
年 月 日
關於審計報告範文 篇26
根據審綜字【20xx】X號審計計畫安排，審計小組於20xx年X月X日至X月X日，對XX市日用雜品公司19xx年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344144、07元。應繳金額為48166、40元。現將審計結果報告如下：
一、基本情況
XX市日用雜品公司是XX市供銷社所屬中型企業19xx年度與市供銷社簽訂承包契約，實行利潤遞增包乾。公司下屬11個獨立核算單位。
該公司於l9XX年X月由行政管理型公司變成了經濟實體公司(由原日雜採購站和生活採購站合併而成)。現分為3個業務經營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。現有職工111人，固定資產103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現利潤總額67、4萬元。
二、發現的問題
1、弄虛作假套取資金，給路倉庫發獎金8000元。l9XX年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在稅後留利中支付，而兩站採取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發獎金，嚴重違反了《國營企業成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。
2、挪用流動資金22萬元，建造營業樓。該公司XX日雜大樓屬於用自籌資金搞的基建項目。由於專項貸款不足，19xx年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19xx年X月末自有資金賬面餘額2萬元，實際挪用22萬元用於基本建設。
3、挪用流動資金220xx元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現金和轉賬支票(流動資金)，從農行買有獎儲蓄220xx元。其中，生活站19xx年X月和X月共買ll000元，日雜站19xx年X月和19xx年X月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付。現已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業沒有入賬，直接給職工搞福利。
4、鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164、07元。該公司19xx年末鞭炮回扣收入112704、28元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額813505、15元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算，庫存應留回扣32540、21元，實際多留了80164、07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。
5、截留出租收入列賬外3620xx該公司出租門前攤床一事，經查財會賬目，沒有反映有關租金收入。經多方查證和有關人員證實。租金由行政科收到。其中。19xx年X月到X月收入1105元。l9XX年X月至X月收入2515元，分別在保衛科和行政科有關人員手中。
三、處理意見
1、對該公司弄虛作假套取現金給路倉庫發放獎金8000元問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規定，應將違紀金額全部收繳，並處以50%罰款。合計應繳金額120xx元。
2、對挪用流動資金22萬元建造營業樓問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，並按違紀額的l0%罰款220xx元。
3、對挪用流動資金220xx元為職工買有獎儲蓄問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第九條，按違紀額10%罰款220xx，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。
4、對截留鞭炮回扣收入80164、07元，隱匿利潤問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第六條，調整有關賬目，並按違紀額的10%罰款8016、40元。
5、對截留出租攤床收入列賬外3620xx題，根據國務院有關檔案規定，應全額上繳。
四、建議
針對審計中發現的問題，提出以下建議：該公司有關領導及財會科，今後應嚴格執行會計法，遵守財經法規，實事求是地處理各項經濟業務;合理使用資金，認真貫徹專款專用的原則，加強會計基礎工作，提高財會人員素質，按財務制度規定，正確攤提各項費用。如實、準確地反映企業財務成果。
關於審計報告範文 篇27
哪些公司年檢必須
1.哪些公司年檢必須出具審計報告：
（1.）一人有限責任公司、上市股份有限公司和從事金融、證券、期貨的公司；
（2.）從事保險、創業投資、驗資、評估、擔保、房地產經紀、出入境中介、外派勞務中介、企業登記代理的公司；
（3.）註冊資本實行分期繳付未全額繳齊的公司；
（4.）三年內有虛報註冊資本、虛假出資、抽逃出資違法行為的公司
（5.）外商投資企業 及分支機構一律要做年度審計報告
（6）用報告作其他特殊用途的公司
2.審計報告所需資料：
（1） 12月份的會計報表（資產負債表，損益表）
（2） 公司全年的賬本；
（3） 公司全年的憑證（如果太多可以少拿一些，原則是：1月和12月的為必拿，中間月份可以抽拿幾個月。）；
（4） 公司營業執照複印件、國地稅務登記證複印件、組織機構代碼證複印件（正,副本均可）；
（5） 驗資報告複印件、公司上一年度審計報告的複印件（如果沒出可以不用提供）；
（6） 如是外資企業需提供(外匯登記證正本複印件),(批准證書複印件).（章程複印件）（財政登記證）
註：複印件需每頁都加蓋公章
3.完成時間：
資料齊需要5-7個工作日
4.出具時間： 每年3月1日—6月30日篇二：出具審計報告的工作流程[1]審計工作流程
一、審計流程的意義
（一）概述
審計流程是指審計人員在具體的審計過程中採取的行動和步驟。廣義的審計流程是指審
計人員從接受審計項目開始，到審計工作結束的全部過程，一般可劃分為三個階段：審計準
備、審計實施和審計終結階段，各階段又包括許多具體內容。狹義的審計流程指審計流程指
審計人員在取得審計證據完成審計目標的過程中所採取得步驟和方法。
（二）制度基礎審計的流程
1、確定審計的目標
2、了解內部控制制度，並予以描述
3、內部控制制度的初步評價
4、符合性測試
5、符合性測試結果的評價
6、實質性測試
7、實質性測試結果的評價
8、撰寫審計報告
優點：一方面當大大減少審計工作中取得審計證據的工作量，從而節約人力時間、降低
成本；另外能較好的避免失誤，保證審計工作質量。缺點：過分依賴對內部控制的審計。
二、準備階段
（一）了解被審計單位的基本情況 了解被審計單位的哪些情況
1、業務性質、經營規模和所屬行業的基本情況；
2、經營情況和經營風險；
3、組織結構和內部控制情況；
4、關聯方及交易情況；
5、以前年
度接受審計的情況；
6、其他常用方法
1、查閱去年的審計工作底稿；
2、查閱行業業務經營資料。
3、查閱公司章程
協定、董事會會議記錄、重要契約等。
4、參觀被審單位現場。
5、詢問內審人員和管理當局。
（二）簽訂審計業務約定書審計業務約定書是指審計機構與委託人共同簽署的，據以確認審計業務的委託和受託關
系，明確委託目的、審計範圍及雙方應負責任與義務等事項的書面契約。具有法定約束力。⑴簽約雙方的名稱；
⑵委託目的；
⑶審計範圍；應明確所審會計報表的名稱及其反映的日期或期間 ⑷會計責任與審計責任⑸簽約雙方的義務；
委託人應當履行的主要義務包括： ① 及時提供審計人員所要求的全部資料；② 為審計人員的審計提供必要的條件及合作 ③ 按照約定條件即使足額支付審計費用。會計師事務所應當履行的主要義務包括： ① 按照約定的時間完成審計業務，出具審計報告； ② 對執行業務過程中知悉的商業秘密保密。 ⑹審計報告的使用責任；審計報告使用不當而造成的後果，與審計人員無關。⑺審計
收費；
⑻違約責任； ⑼應當約定的其他事項。
(三)初步評價被審計單位的內部控制制度 初步評價內部控制的有效性目的在於判斷被審計單位的內部控制制度能否作為在實質性
測試的時候進行抽樣的基礎，並對那些準備信賴的內部控制決定其測試的時間、性質、範圍。
理解： ①對重要性的評估需要運用專業判斷。②重要性原則的兩個目的：註冊會計師在審計過程中應當運用重要性原則。在審計過程
中運用重要性原則是基於這樣的考慮：一是為了提高審計效率。二是為了保證審計質量。 ③運用重要性原則的兩個階段：註冊會計師應運用重要性原則的情形。一是在確定審計
程式的性質、時間和範圍時，註冊會計師需要運用重要性原則。二是在評價審計結果時，註冊會計師需要運用重要性原則。
2、確定重要性水平的兩個方面的考慮：金額和性質的考慮。註冊會計師在運用重要性原
則時，應當考慮錯報或漏報的金額和性質。這也就是說，重要性具有數量和質量兩個方面的特徵。一般來說，金額大的錯報或漏報比金額小的錯報或漏報更重要。但在許多情況下，某項錯報或漏報從量的方面看並不重要，從其性質方面考慮，卻可能是重要的。例如：①涉及舞弊與違法行為的錯報或漏報。②可能引起履行契約義務的錯報或漏報。 ③影響收益趨勢的錯報或漏報。④不期望出現的錯報或漏報。
3、兩個層次重要性的考慮註冊會計師應當考慮會計報層次和相關賬戶、交易層次的重要性。這就意味著註冊會計師在審計過程中必須從兩個層次來考慮重要性：①會計報表層次；確定方法：固定比率法和變動比率法。②賬戶和交易層次。確定方法：分配方法和不分配方法。
4、重要性與審計風險之間的關係 註冊會計師應當考慮重要性與審計風險之間存在的反向關係，保持應有的職業謹慎，合理確定重要性水平。①註冊會計師應當考慮重要性與審計風險之間的關係。②重要性與審計風險之間成反向關係。③註冊會計師應當保持應有的職業謹慎，合理確定重 要性水平。重要性是影響審計證據充分性的一個十分重要的因素。重要性水平與審計證據之間成反向關係(審計證據、審計風險、審計重要性兩兩反向)
(一)會計報表層次重要性水平的確定
1、方法：固定比率法、變動比率法兩種
2、判斷基礎：資產總額、淨資產、營業收入、淨利潤等
3、選取：同一期間的報表，取重要性水平最低的作為會計報表層次的重要性水平。
(二)賬戶或交易層次的重要性水平 註冊會計師在制定賬戶或交易的審計程式前，可將會計報表層次的重要性水平分配至各賬戶或各類交易，也可單獨確定各賬戶或各類交易的重要性水平。對於賬戶或交易層次的重要性水平，既可以採用分配的方法，也可以不採用分配的方法。在實務中，很多註冊會計師選擇資產負債表賬戶作為分配的基礎，各賬戶分得的重要性稱為可容忍誤差。對於易出錯的項目，可確定較高的重要性水平；對於重要項目或不期望出現錯誤的項目，從嚴制定重要性水平。
評價審計結果時對重要性的考慮
（一）註冊會計師評價審計結果時所運用的重要性水平，可能與編制審計計畫時所確定的重要性水平初步判斷數不同，如前者大大低於後者，註冊會計師應當重新評估所執行的審計程式是否充分。
（二）註冊會計師在評價審計結果時，應當匯總已發現但尚未調整的錯報或漏報，以考慮其金額與性質是否對會計報表的反映產生重大影響。註冊會計師在匯總尚未調整的錯報或漏報時，應當包括已發現的和推斷的錯報或漏報，並考慮期後事項和或有事項是否已進行適當處理。
關於審計報告範文 篇28
股份有限公司全體股東：
我們審計了後附的股份有限公司(以下簡稱XX公司)財務報表，包括201年12月31日的資產負債表，201年度的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附註。
一、管理層對財務報表的責任
按照企業會計準則和《會計制度》的規定編制財務報表是XX公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由於舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當的會計政策;(3)作出合理的會計估計。
二、註冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國註冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國註冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規範，計畫和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程式，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程式取決於註冊會計師的判斷，包括對由於舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程式，但目的並非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。
三、審計意見
我們認為，XX公司財務報表已經按照企業會計準則和《會計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了XX公司201年12月31日的財務狀況以及201年度的經營成果和現金流量。
會計師事務所 中國註冊會計師：
(蓋章) (簽名並蓋章)
中國註冊會計師：
(簽名並蓋章)
中國市
二零年月日