會計管理制度 篇1
一、金計電算化崗位責任
根據《會計電算化工作范》的規定，結含廣西中國小會計電算化工作實際，會計電化位和工作職責一般可劃分如下：
（一）電算主管位：負責協調計算機及會計數件系統的運行工作；此崗要求具備會計和計算機知識以及相關的會計電算化組織管理的經驗。電算化主管可由會計主管兼任。採用中小型計算機和計算機網路會計款件的單位應設立此崗位。
（二）軟體操作崗位：負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數據，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表，進行部分會計數據處理工作；此崗要求具備會計軟體操作如識，達到會計電算化初段知識培訓的水平。各單位軟體作崗位的工作可由（並且應鼓勵）基本會計崗位的會計人員兼任。
（三）審核記賬崗位：負責對輸入計算機的會計數據（記賬憑證和原始憑證等）進行審核，操作會計軟體登記機內賬簿。對列印輸出的賬簿、報表進行確認；此崗要求具備會計和計算機知識，達到會計電算化初級知識培訓的水平。各單位審核記賬崗位的工作可由主管會計兼任。
實施會計電算化過程中，各單位可根據內部牽制制度的要求和本單位的工作需要，參照上述對電算化會計崗位的'劃分進行調整和設立必要的工作崗位。基本會計崗位和電算化會計崗位，可在保證會計數據安全的前提下交叉設定，各位人員要保持相對穩定。規模小的中國小設立電算化會計崗位，應根據實際需要對上述給出的崗位進行適當合併。
二、會計電算化作管理
根據《會計電算化工作規範》的規定，各單位應建立會計電算化操作管理制度，主要內容包括：
（一）操作人員的工作職責和工作許可權。應明確規定上機操作人員對會計軟體的操作工作內容和許可權，嚴格管理操作密碼，指定專人定期更換密碼，杜絕未經授權人員操作會計軟體；
（二）預防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數據未經審核而登記機內賬簿的措施（建議在會計核算軟體基本功能中設定此項功能）；
（三）操作人員離開機房前，應執行相應命令退出會計軟體；
（四）必要的上機操作記錄製度。應根據本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內容、故障情況等內容。
三、計算機硬體、軟體和數據管理
根據《會計電算化工作規範》的規定，各單位應建立計算機硬體、軟體和數據管理制度，主要內容包括：
（一）保證機房設備安全和計算機正常運行的措施（如經常對有關設備進行保養，保持機房和設備的整潔，防止意外事故的發生等）；
（二）會計數據和會計核算軟體安全保密的措施（如防止對數據和軟體的非法修改和刪除；對磁性介質存放的數據要保存雙備份等）；
（三）修改會計核算軟體的審批和監督制度（如對正在使用的會計核算軟體進行修改、對通用會計軟體進行升版和計算機硬體設備進行更換等工作，應具備審批手續；在軟體修改、升版和硬體更換過程中，如何保證實際會計數據的連續和安全，並應由有關人員進行監督等）；
（四）健全計算機硬體和軟體出現故障時進行排除的管理措施，保證會計數據的完整性；
（五）健全必要的防治計算機病毒的措施。
會計管理制度 篇2
第一章會計機構的設定和會計人員
會計機構和會計人員是各單位會計工作的重要承擔者,建立健全會計機構,配備與會計工作相適應的具有一定素質和數量的會計人員是做好基礎工作的重要保證。
一、會計機構的設定
為了科學、合理地組織會計工作,醫院設定專門從事會計工作的職能部門――會計機構。同時設會計機構負責人一人,主辦會計一人,出納1人,專職醫保、物價員1人,會計核算員3人,倉庫會計機2人,內審1人,全面負責醫院財務核算工作。
二、會計人員
(一)醫院內部配備的會計和出納人員必須具備兩方麵條件,才能從事財務工作,一時具備必要的專業知識和專業技能,熟悉國家的有關法律、法規、規章和國家統一的會計財務制度,遵守職業道德;二是在財政機關註冊登記,持會計上崗證。
(二)會計機構負責人必須是具有會計師及以上專業技術任職資格的人員擔任。
第二章迴避制度
建立迴避制度,單位負責人的直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人,會計機構負責人的直系親屬不得擔任本單位出納人員。
第三章會計交接
一、會計人員調動工作或因故離職必須將本人所經營的工作全部移交給接替人員,沒有辦清交接手續的不得調動或離職。藉故不移交的或遲遲不移交所經營的會計工作,醫院領導應當督促其及時辦理移交手續。
二、會計人員在辦理移交手續前對已受理的經濟業務尚未填制會計憑證的,應填制完畢,尚未登記完畢的'賬目,應登記完畢,並在最後一筆餘額後加蓋經辦人印章,整理應移交的各項資料,對未了事項寫出書面材料,編制移交清冊,列明應移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、檔案、保管箱等鑰匙(整套),其他會計資料和物品。
三、從事會計電算化工作的移交人除移交第二條所列還應在移交清冊中列明會計軟體及密碼,會計軟體數據磁碟(磁帶)及有關資料、實物。
四、交接雙方應按照移交清冊列明的內容逐項進行交接。現金、有價證券、帳帳、帳實要核對清楚,銀行存款餘額與總帳和銀行帳單核對清楚,各明細帳戶(財產物資債權債務等)與總帳核對,票據、印章等也必須交接清楚,電算化崗位的交接,應對有關數據在電子計算機上進行實際操作,檢查電子數據是否能正常運行。
五、交接結束後,交接雙方和監交人要在移交清冊上籤名或蓋章,同時,移交清冊一式三份,交接雙方和存檔各一份,以供備查。接替人員必須繼續使用移交的會計帳簿,不得另立新帳,以保持會計記帳得連續性。
六、辦理會計工作交接,必須有專人負責監交,財務科的一般會計人員辦理交接手續由單位得會計機構負責人,會計主管人員負責監交,會計機構負責人,會計主管人員辦理交接手續,由單位領導負責監交,必要時可由上級主管部門派人會同監交。
七、移交人對自已經辦且移交的會計資料的合法性、真實性、完整性承擔法律責任。
第四章職業道德
會計職業道德指在會計職業活動中應當遵循的,體現會計職業特徵的,調整會計職業關係的職業行為準則和規範。
會計職業道德規範得主要內容:愛崗敬業、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準則、提高技能、參與管理、強化服務、努力維護和提升會計職業的良好得社會形象。
第五章會計核算
根據國家統一得會計制度和會計基礎工作規範,設定和使用會計科目,運用複式記帳方法,按規定設定會計賬簿,按規定登記和更正錯帳,及時對帳結帳,建立規範的憑證審核、傳遞、記錄、保管制度,按規範編制財務報告。
第六章會計監督
會計人員依據《會計法》和國家統一會計制度,對醫院的原始憑證、會計帳簿、財產物資、財務報告、財務收支及其他經濟活動進行監督,對違反單位內部會計制度得經濟活動,應當制止和糾正,制止和糾正無效的向單位領導人報告,請求處理,另外對單位制訂得預算、財務計畫、經濟計畫、業務計畫等的執行情況也要認真進行監督。
會計管理制度 篇3
一、保證藥品質量：
1、大藥房所經營的必須符合國家規定的藥品質量標準，不銷售假劣藥品。
2、所有購進藥品只能從擁有合法經營(生產)資格的企業購進，不準從非法藥商，藥販購進。購進業務由質管員審查、負責人審核批准執行。
3、嚴把購進藥品驗收關，每個進入大藥房的藥品必須經質量驗收員驗收簽字後方可上柜上架銷售。
4、嚴把在櫃、在架陳列的藥品質量養護檢查關，質量養護員每月底對在櫃、在架藥品進行一次全面的外觀質量檢查，對發現有質量疑問或有質量問題的藥品應停止銷售並及時報告質量管理員複查處理。
二、嚴格執行國家政策，保證藥品供應
認真執行國家物價政策，根據藥品購進成本、市場調查價格，合理制定價格，實行明碼標價，公平交易，做到現款購藥與參保人員刷卡購藥價格一致。積極組織貨源，儘量滿足參保人員的用藥需求，發現斷缺藥品及時補充，確保藥品供應及時。
三、嚴格大藥房工作管理制度
工作人員應按時上下班，堅守工作崗位，統一著裝，微笑服務，熱情接待顧客，對顧客提出的問題耐心解答，任何情況下都不得和顧客爭吵，做到文明服務。
四、做好藥品的分類管理工作
嚴格實行藥品經營質量管理規範標準，做好藥品分類管理工作，做到藥品與非藥品、內服藥與外用藥、處方藥與非處方藥、易串味藥品分開陳列;做好處方藥和非處方藥的銷售管理工作，處方藥應嚴格執行憑醫師處方銷售，並做好審核，調配工作和處方保存工作;非處方藥應正確合理的向顧客介紹藥品性能、作用、用途、用法、用量、注意事項等。
五、做好帳務管理工作
嚴格執行醫保基本藥品目錄的品種範圍，不在醫保範圍之內的營養保健品不得刷卡購藥。做好參保人員購藥和分類台帳，職工每次刷卡購藥應有購藥清單，結餘金額清楚，每月及時向醫保局報
醫保定藥房應不斷加強對員工的專業知識和技能的培訓，提高員工的自身素質和業務水平，定期對員工進行職業道德和禮儀的培訓，科學合理的指導用藥，儘量減輕病患者的經濟負擔。
六、其它規定
1、定點藥房不得對參保人員直接或變相銷售食品、生活用品、化妝品等。
2、不得為參保人員套取現金等違規行為。醫保藥店財務制度
1、目的
以參保人員為中心，確保藥品質量、服務質量，保障用藥安全有效，執行政府醫保政策、價格政策，維護參保人員的身體健康和安全用藥合法權益，特制定本制度。本制度適用於各醫保定點零售藥店。
2、引用檔案
2.1《上海市城鎮職工基本醫療保險定點零售藥房管理暫行辦法》(滬醫保〔20xx〕11號)
2.2《關於本市定點零售藥店基本醫療保險用藥服務若干規定的通知》(滬醫保〔20xx〕54號)
2.3《關於進一步規範醫保定點零售藥店售藥管理的通知》滬醫保〔20xx〕166號
2.4《關於進一步加強定點零售藥店管理和規範參保人員購藥行為的通知》(滬醫保〔20xx〕186號)
2.5《關於《上海市基本醫療保險和工傷保險藥品目錄》有關中藥飲片及藥材支付規定的通知》(滬醫保〔20xx〕110號)
2.6《上海市基本醫療保險、工傷保險和生育保險藥品目錄(20xx年版)》滬人社醫發(20xx)59號
2.7《關於本市醫保定點藥店對規定範圍內處方藥執行登記銷售的通知》滬人社醫監發(20xx)59號
3、職責
3.1店經理負責醫保定點零售藥店的日常管理工作。
3.2醫保櫃藥師、營業員負責醫保日常操作。
4、管理概要
4.1硬體要求
4.1.1營業面積≥100平方米，其中醫保服務區域面積≥50平方米，採光通風好。醫保櫃外服務區≥25平方米，配備飲水機、椅子等，供參保人員休息。
4.1.2設立醫保展示櫃，非處方藥與處方藥應分櫃陳列，並按“支付方式”分類擺放，展示品種為所有配售品種，展示品種數符合醫保管理規定。
4.1.3設立單獨的醫保服務區域、醫保倉庫，保證醫保目錄內藥品的`正常供應。
4.1.4設立獨立的醫保電腦管理系統、建立單獨的醫保藥品進、銷、存台賬。
4.1.5統一門楣“醫保定點零售藥店”，在店門口明顯位置安裝“定點藥店夜間按鈴”標識及“醫保定點零售藥店24小時服務”指示燈箱，設有夜間售藥視窗。
4.1.6在醫保服務區域顯著位置，張貼(公示)公司統一製作的《參保人員須知》、《醫保定點零售藥店配購藥操作流程》和《醫保定點零售藥店服務公約》，方便參保人員購藥。
4.2人員配備及要求
4.2.1必須配備1名以上執業藥師、3名以上藥師，並註冊到店，確保24小時藥師在崗服務。
4.2.2必須任命1名首席藥師，負責指導、督促藥師，規範執行醫保管理制度，首席藥師需由執業藥師擔任，並通過培訓。
4.2.3必須指定專人(可兼職)負責與醫療保險信息中心日對帳、結算工作及醫保用藥服務的管理，協同醫保局做好相應的管理工作。
4.2.4醫保櫃營業員必須熟悉醫保用藥目錄、政策，掌握醫療保險專用計算機的操作知識，能在執業rqmyb01-a12藥師或藥師指導下提供服務。
4.3管理規範
4.3.1保證24小時服務。為參保人員提供《上海市基本醫療保險、工傷保險和生育保險藥品目錄(20xx年版)》規定範圍內的處方藥品外配服務和非處方藥品的自購服務。
4.3.2門店制定24小時藥師上崗排班表，確保24小時營業時間藥師在崗服務。
4.3.3認真履行與市醫保局簽定的協定及有關規定，執行醫保有關政策，按照公司醫保操作流程規範操作。
4.3.4醫保櫃藥品按陳列規定分類陳列擺放，不得與藥房其它櫃檯的藥品混淆，帳物必須相符。
4.3.5同一商品編碼的藥品，醫保櫃檯的價格不得高於非醫保櫃檯，同一通用名不同商品名的藥品，醫保櫃檯和非醫保櫃檯提供的品種應一致。
4.3.6做好醫保暫缺藥品缺貨登記，記錄病人的姓名、地址、聯繫電話，儘快解決。
4.3.7每天晚上24點結清當日銷售，日清月結。
4.4禁止行為
4.4.1超量、超範圍供應藥品，杜絕外錯事故的發生。
4.4.2以滋補品、保健品或以其它物品代藥，或以處方藥代替非處方藥，以一種藥品代替他種藥品，並申請結算相關費用。
4.4.3以不正當競爭形式進行行銷活動。如買贈活動。
4.4.4向參保人員銷售假藥、劣藥，並申請結算相關費用。
4.4.5申請結算“藥品目錄”以外藥品的費用。
4.4.6發現參保人員冒用、偽造、變造的醫療保險憑證仍給予配藥，並申請結算相關費用。
4.4.7發現參保人員持用塗改、偽造、變造的處方或與醫療保險憑證相關項目不符的處方仍給予配藥，並申請結算相關費用。
4.4.8市醫保局規定的其它禁止行為。
4.4.9醫保專用電話(isdn線)僅限醫保工作使用，任何人一律不準私自挪作他用，包括上網、打遊戲機。
5、處罰
質量部、市內管理總部加強內部自查工作，主動適應醫保政策。對違反醫保有關規定的門店或直接責任人，根據情節輕重，予以警告、罰款、店經理免職、解除勞動契約、加盟店解除合作協定等處罰。
會計管理制度 篇4
一、為了規範高等學校的會計核算，保證會計信息質量，根據《中華人民共和國會計法》、《事業單位會計準則》，結合《高等學校財務制度》規定，制定本制度。
二、本制度適用於各級人民政府舉辦的全日制普通高等學校、成人高等學校(以下簡稱高等學校)。
三、高等學校對基本建設投資的會計核算在執行本制度的同時，還應當按照國家有關基本建設會計核算的規定單獨建賬、單獨核算。
四、高等學校會計核算一般採用收付實現制，但部分經濟業務或者事項的核算應當按照本制度的規定採用權責發生制。
五、高等學校會計要素包括資產、負債、淨資產、收入和支出。
六、高等學校應當按照下列規定運用會計科目：
(一)高等學校應當按照本制度的規定設定和使用會計科目。因沒有相關業務不需要使用的會計科目可以不設;在不影響賬務處理和編報財務報表的前提下，可以根據實際情況自行增設本制度規定以外的明細科目、減少或合併本制度規定的明細科目。
(二)本制度統一規定會計科目的編號，以便於填制會計憑證、登記賬簿、查閱賬目，實行會計信息化管理。高等學校不得打亂重編。
(三)高等學校在填制會計憑證、登記會計賬簿時，應當填列會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不得只填列會計科目編號、不填列會計科目名稱。
七、高等學校應當按照下列規定編報財務報表：
(一)高等學校的財務報表由會計報表及其附註構成。會計報表包括資產負債表、收入支出表和財政補助收入支出表。
(二)高等學校的財務報表應當按照月度和年度編制。
(三)高等學校應當根據本制度規定編制並對外提供真實、完整的財務報表。高等學校不得違反本制度規定，隨意改變財務報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法，不得隨意改變本制度規定的財務報表有關數據的會計口徑。
(四)高等學校財務報表應當根據登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。
(五)高等學校在編制年度財務報表時，應當將校內獨立核算單位的會計信息納入學校財務報表反映。
(六)高等學校財務報表應當由學校負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人(會計主管人員)簽名並蓋章。
八、高等學校會計機構設定、會計人員配備、會計基礎工作、會計檔案管理、內部控制等，按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規範》、《會計檔案管理辦法》、《行政事業單位內部控制規範(試行)》等規定執行。開展會計信息化工作的高等學校，還應按照財政部制定的相關會計信息化工作規範執行。
九、本制度自20__年1月1日起施行。1998年3月31日財政部印發的《高等學校會計制度(試行)》(財預字〔1998〕105號)同時廢止。
會計管理制度 篇5
1、負責宣傳貫徹執行《會計法》、《統計法》、《財務通則》、《會計準則》，制定公司計畫、統計及內部財務管理制度，認真實行統計、會計監督，嚴格遵守財經紀律。
2、積極會同有關部門推行經濟改革，對集團公司內建立的相對獨立的經濟實體，搞好責、權、利相結合的各種經濟承包責任制，正確處理國家、企業和個人三者之間的關係。
3、負責編制年、季、月度財務成本計畫、各項費用計畫、資金收支計畫，並督促實施。
4、負責推行全面經濟核算，協同企管辦推行目標管理和雙增雙節工作，建立健全組織、指標、核算、結算、分析五個體系，確保集團公司利潤計畫的實現。
5、負責組織制定、修訂技術經濟定額、費用限額、內部核算價格，並檢查執行情況，做好財務、統計資料的收集、整理、歸類、彙編工作。
6嚴格執行成本管理條例和會計人員規則，認真審查報銷單據，做到先審核後結算，余則付款，覆核後再記帳。
7、負責向金融機構的資金籌措工作。
8、嚴格執行資金管理制度，及時辦理銷售結算，配合有關部門清理債權債務，及時上繳利稅及各項基金，採取有效措施，加速資金周轉。
9、負責建立健全三級核算制，加強對所屬各級部門、班組經濟核算員的業務指導，建立核算台帳、圖表(班組按日公布核算金額)。
10、與公司企管辦共同制訂目標成本管理相關考核指標及其數據的收集整理工作。
11、參與協助物流部做好原材料、產成品的盤點工作。
12、負責做好焦爐生產的單孔測定工作。
13、加強會計核算的微機管理，負責制定會計電算化管理制度，並做好硬體的保養及軟體資料的保管、_工作。
14、負責開展經濟分析，按月檢查財務及生產經營主要指標執行情況，提出經濟分析報告，提出有關增收節支措施，努力完成國家規定的各項財務指標。
15、負責編制、匯總、平衡和修訂公司年、季度生產經營綜合計畫，統一上報下達。
16、負責做好生產、經營進度的統計工作，按日、月、旬反映生產、經營進度，及時編報各種生產經營報表。
17、負責監督公司所屬資產的管理，做好對固定資產的盤點登記、造冊、編號、立檔工作，確保公司財產完好無缺。
18、負責基建項目的財務管理，配合有關部門審議技措、技改和大修等工程計畫，合理、合法地使用各項專項資金。
19、負責公司財務帳冊、憑證、報表的歸類、裝訂和保管，做好會計檔案管理工作。
20、負責公司資產的保險工作和資產損失後的理賠工作。
21、負責對本公司及所屬企業生產經營活動，財務核算工作。
22、完成公司領導交辦的其他任務。
會計管理制度 篇6
一、會計監督是會計的主要職能之一，是保證會計核算的真實性、合法性的主要手段。要經常教育引導財務會計人員，提高認識，端正思想，秉公辦事，按照《會計法》和《會計人員職權條例》以及有關規定，堅決做好會計監督工作。
二、會計監督是每個會計人員的`責任並在制定會計人員職責中均應具體、明確地作出規定並定期檢查落實。
三、會計人員在經辦每一項經濟業務時，都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續，對不合法、不真實、不完整、不清楚、手續不健全的原始憑證，不予受理。並要求其更正、補充、補辦手續。
四、凡購入物都必須履行審批、採購、驗收入庫、入賬等手續。對不合格的設備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當渠道購入的一切物品，或數量、規格、含量、金額不符的，保管員不予驗收，會計不予報銷。
五、經批准外購材料、設備，嚴格按契約辦事。對外地的一切托收要嚴加管理和控制，貨沒到或未到齊，以及品種、規格質量、數量、價格等與契約不符的，應立即提出拒付或部分拒付。
六、財務科長應對藥品、器械、收款處、住院處工作人員加強財務監督，定期或不定期檢查其財會工作，發現問題，及時糾正。
七、對於大型設備購置等基本建設項目嚴格計畫管理。超計畫、無計畫、無申報手續自行購置的物品，一律不予付款。
八、對違反財經紀律、財務制度的現象，要向領導提出意見和建議，無效時，一面執行，一面向上級有關部門反映，對控購商品的購置，要事先申報，未經批准，財務科不予報銷。
會計管理制度 篇7
為了加強安全管理，消除安全隱患，維護正常的工作秩序，保證公司資產和財務網路安全，特結合部門實際制定本辦法。
一、現金、銀行票據安全管理
1、用於零星支付的現金、銀行票據必須放入保險柜中，保險柜放置於辦公室安全位置，遠離門窗。
2、保險柜鑰匙只能由出納人員掌握，並要嚴格保密，保險柜鑰匙要隨身攜帶，不準將鑰匙放在辦公室內。
3、出納人員打開保險柜時要請其他無關的人員適當遠離保險柜，以防保險柜密碼泄漏。
4、放有保險柜的房間必須安裝防盜門和防盜窗，並在保險柜的放置處安裝報警器。報警器要接通本單位的值班室，上班時間要將報警器關閉，下班時間打開。
5、庫存現金不得超過規定限額，收到大量現金時必須在下班前存入銀行，因特殊原因確需滯留超額現金的，要經有關領導批准，加派看護力量。
6、取送巨額現金，必須使用專車、專用安全取送款箱，加派財務部人員和安全保衛部門人員共同負責安全，特殊情況聯繫銀行協助。
7、空白銀行票據現用現蓋章，嚴禁將蓋好圖章的票據存放過夜，空白票據只能由出納人員購買、填寫、保存，領取票據必須在票據登記簿上登記並有經手人在票據上籤字。
8、員工個人的現金、存摺、有價證券、金銀首飾不得存放在保險柜或辦公室內。
9、每天下班之前要認真檢查辦公室的門窗、抽屜是否鎖好，出納人員要檢查保險柜是否鎖好，遇到“國慶”、“春節”等長假期要在保險柜、門窗上貼好封條。
二、發票、收據、印鑑安全管理
1、財務發票、收據安全管理
1)財務發票、收據由專人購買、填寫，購買時在發票領購登記簿上作好記錄，註明購買的數量及發票號碼。
2)開具的發票、收據要有領用登記表，註明開票日期、發票號碼、金額、項目，領用時要有領用人簽字。
3)使用完的發票、收據存根要由發票管理人員妥善保管，作好記錄，任何無關人員不得隨意翻閱。
2、印鑑安全管理
1)銀行印鑑分人保管、使用。
2)銀行印鑑應放置在鐵皮櫃中，不得隨便放入辦公室抽屜中，鐵皮櫃鑰匙應隨身攜帶。
3)使用銀行印鑑時要由保管人員親自操作，其他人員不得隨便使用印鑑。
三、會計檔案存放安全管理
1、收到的原始憑證要及時入帳，入帳後要及時貼入記帳憑證後，不得隨意丟放原始憑證以及記帳憑證。
2、下班後會計人員要把收到的原始憑證、列印的記帳憑證等重要會計資料放入抽屜中鎖好，不得隨意擺放在桌面上。
3、每月的記帳憑證在結帳後應及時裝訂，年度結束後的會計帳簿、會計報表、契約、檔案等重要的會計檔案應及時歸檔，由檔案管理員統一管理，非財務人員不得隨意翻閱，會計人員查閱後要及時放歸原處。
4、存放在財務部的會計檔案要放置在鐵皮櫃中，由檔案管理員保管鑰匙，下班後將鐵皮櫃鎖好，鑰匙要隨身攜帶。
四、會計電算化安全管理
1、會計電算化軟體安全管理
1)用於操作的會計軟體必須安裝在計算機硬碟上，一般情況下不得重新安裝。
2)程式修正和會計軟體參數的調整一般由軟體開發公司來實施，會計數據的更正與恢復一般由系統維護人員負責，其他操作人員一律不得進行維護操作，維護人員實施數據更正與恢復必須作好詳細記錄。
3)會計數據的修正與恢復操作必須由系統維護人員或軟體開發公司專業維護人員負責，其他操作人員不得進行維護操作。
4)一般情況下不允許實施數據恢復操作，只有當硬碟數據已被破壞，並無法修正或更換硬體設備時，才能實施數據恢復操作。
5)由於憑證填制或錄入錯誤而導致會計帳簿數據的錯誤，只能通過憑證更正方法進行數據的修正，不得通過維護操作給予修正。
6)應根據軟體提供的功能和工作需要設定操作人員操作許可權和密碼，操作人員必須對自己的操作密碼嚴格保密，不得泄漏。
2、計算機數據安全管理
1)每個操作人員均要設有自己的專人密碼，確保會計數據和會計軟體的安全保密，防止對數據和軟體的非法修改和刪除，日常輸入的原始數據及時複製備份，數據要備份兩份，並存放在兩個不同的地點。
2)對正在使用的會計核算軟體進行修改、升級和計算機硬體設備進行更換時，要履行一定的審批手續，在軟體修改、版本更新和硬體更換過程中，要保證會計數據的連續性和完整性，並由有關人員進行審查。
3)健全必要的防治計算機病毒的措施，防止數據丟失。
4)現金日記帳、銀行存款日記帳應每日列印，明細帳按季列印，年末應將總帳和全部帳簿列印輸出。
3、電算化會計檔案安全管理
1)磁碟會計檔案的管理工作包括數據備份、數據恢復和清理硬碟，以及磁碟會計檔案的安全和正確等，由系統管理員專職負責。
2)對硬碟上的會計數據必須軟碟(或光碟)備份，每月備份不得少於一次，每天操作的數據當天備份，不得直接對硬碟上的會計數據以及檔案備份軟碟的會計數據進行任何非法操作，如果對磁碟會計數據進行加工，必須使用備份軟碟的副本，不得刪改硬碟和備份軟碟的數據。恢復系統數據必須使用最新的正式備份。
3)會計數據備份軟碟必須妥善保管。備份軟碟上應防寫，裝在保護封套和包裝套中，分別存放在檔案室和財務人員辦公室，存入地點應安全、潔淨、防熱、防潮、防磁或用封條簽封、由專人保管。硬碟和正式備份盤不得隨便亂放和外借。
4)為保證會計數據的安全、備份複製軟碟要定期進行重新複製，以防止數據自動丟失。
5)應每隔三年清理一次硬碟，刪除硬碟上以前年度的會計數據，以利於提高機器的利用率和運行速度，沒有做過備份的硬碟數據，不得清理刪除。
五、計算機安全使用管理
1、計算機和印表機應每周全面檢查一次，並定期進行清洗。
2、財務專用計算機實行專機、專盤、專用，避免感染病毒後帶來嚴重危害。
3、定期檢測計算機病毒，定期清理計算機內部檔案。嚴禁在微機內安裝、運行遊戲盤。嚴禁使用盜版軟體。
4、絕不允許使用軟碟啟動系統引導硬碟。確實需用軟碟啟動時必須用原始系統盤或檢查過無病毒的系統盤方可使用。
5、要配置不間斷電源，避免因突然斷電造成的數據丟失。
6、嚴格保守開機密碼，禁止非財務人員操作裝有財務軟體的計算機。
7、不準對外服務，不準使用來歷不明的軟碟，不準無關人員上機操作。
8、計算機的啟用必須遵照以下順序:總閘開關、UPS電源、印表機、主機、顯示器;關閉時順序相反。
六、防火防盜管理
1、門窗牢固，財務科要安裝防盜門及技防設施。
2、財務科的鑰匙不得轉交本室以外的人員使用，嚴禁將外人或親屬單獨留在財務科內看書、學習或玩耍。
3、個人辦公鑰匙要隨身攜帶，人離時注意關鎖門窗。報警器等裝置要接通電源，並落實專人負責此項工作。
4、個人的現金、貴重物品不得放在辦公室桌抽屜、櫥櫃，以防被盜。
5、室內禁止吸菸，不準在室內焚燒雜物、紙張，嚴禁存放易燃易爆物品，禁止亂接電源、使用電爐，人離時注意關閉電源，認真做好防火工作。
會計管理制度 篇8
根據《中華人民共和國國會計法》、《會計基礎工作規範》等國家法律法規,各單位必須制定本單位內部會計管理制度。建立健全單位內部管理制度,是貫徹執行會計法律、法規、規章、制度,保證單位會計工作有序進行的重要措施,也是加強會計基礎工作的重要手段。單位內部會計管理制度應本著科學、合理、切實可行的原則,做到事事有人管、人人有專職、辦事有要求、工作有檢查、制度要健全,嚴格執行法律、法規和國家統一的財務管理制度,定期檢查制度的執行情況,並根據管理需要和執行中的問題不斷完善本單位的內部會計管理制度。
本單位內部會計管理制度具體包括:內部會計管理體系、財會人員崗位責任制度、內部牽制制度、財務收支管理制度、資金審批制度、賬務處理程式和制度、財產物資管理制度、成本管理制度、財務報告制度、會計信息管理制度、收款票據管理制度。
一、內部會計管理體系
主要內容包括:單位領導人、總會計師對會計工作的領導職責;會計主管人員的職責、許可權;會計部門與其他職能部門的關係;會計核算的組織形式等。
1、單位負責人對醫院會計工作全面負責,領導醫院會計部門、會計負責人、會計工作人員及其他人員執行會計法律、法規、規章、制度,並對醫院會計工作進行督促和監督,促進醫院內部會計管理制度的貫徹和落實;保證會計資料合法、真實、準確、完整,保障會計工作人員的職權不受侵犯。
2、總會計師應遵守《總會計師條例》,在省衛生廳財會管理中心和單位負責人的領導下全面組織本單位重大會計工作並協助單位負責人對醫院的業務發展、建設做出決策。
3、會計機構負責人在總會計師的領導下指導醫院的財務會計工作,組織制訂本內部財會制度,編制財務收支計畫;對醫院的財務收支和經濟活動的合法性、合理性、有效性進行監督;對醫院的會計信息真實性負責。
4、會計部門是單位管理重要職能部門之一,與各職能部門有著密切關係,會計部門應與各部門保持溝通、密切合作,採用集中核算形式即單位的的一切經濟業務的憑證整理,明細分類核算和總分類核算都集中在會計部門進行,其他部門為會計部門提供原始會計資料,保證單位各項經濟活動順利進行。
二、會計人員崗位責任制度
根據《中華人民共和國國會計法》,《會計基礎工作規範》等法律、法規的.要求,為加強會計崗位之間的內部牽制,明確各崗位的工作職責和標準,建立科學的會計工作秩序,提高會計工作效率,特制定本制度。
醫院財會人員崗位,一般可分為財務負責人、出納、稽核、憑證編制、記賬、報表編制、工資核算、財產物資核算、往來業務結算、成本核算、住院費用結算、票據管理、會計檔案管理等。醫院根據規模大小、業務繁簡和人員配備等情況,合理確定財會崗位的設定,或一人一崗,一人多崗或一崗多人。具體內容參照《財會人員崗位責任制度》。
三、財務內部牽制制度
為遵守財經法規,嚴肅財紀紀律,加強財務內部監督,防止舞弊等現象,在醫院財務部門各崗位之間合理劃清職責,並進行適當分工,避免或減少會計工作的失誤,特制定本制度。具體內容參照《內部牽制制度》。
四、財務收支管理制度
為規範醫院收支行為,加強財務管理,提高經濟效益,促進醫院穩定、持續的發展,根據《會計法》及《醫院財務制度》的有關規定,特制定本制度。具體內容參照《財務收支管理制度》。
五、資金審批制度
為嚴格遵守和維護財經紀律,規範財務秩序,加強資金管理,提高資金使用效益,防止損失、杜絕浪費,保證資金安全,特制訂本制度。具體內容參照《資金審批制度》。
六、賬務處理程式和制度
為進一步加強醫院財務管理,規範醫院會計賬務處理程式,根據相關會計法規,結合會計電算化管理以及前台操作流程,特制定本制度。具體內容參照《賬務處理程式和制度》。
七、資產管理制度
醫院的資產是開展各項醫療活動的物質基礎,是保障人民身體健康,發展衛生事業的重要條件。為了有效地管理好資產,維護國家財產安全、完整,充分發揮其使用效益,制定本制度。具體內容參照《財產物資管理制度》。
八、成本核算管理制度
為了加強我院的成本管理,切實有效地開展成本核算工作,根據省衛生廳《關於浙江省醫院成本核算指導意見》的要求,特制定本制度。具體內容參照《成本管理制度》。
九、財務會計報告制度
為了規範醫院財務會計報告,保證會計報告的真實、完整,根據《中華人民共和國國會計法》,特制定本制度。具體內容參照《財務會計報告制度》。
十、會計信息管理制度
為了加強會計信息的真實性、完整性、準確性,特制定本會計信息管理制度。具體內容參照《會計信息管理制度》。
十一、收款票據管理制度
為了加強收費票據的管理和財務監督,保障衛生事業單位的各項收入納入財務管理的軌道,維護經濟秩序,防患於未然,根據《醫院財務制度》和《醫院會計制度》,結合本單位實際情況,特制定本規定。具體內容參照《收款票據管理制度》。
十二、監督檢查
具體內容參照相關制度。
會計管理制度 篇9
一、財務會計管理的涵義
財務是指企業為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動。在管理經營過程中，各類諮詢服務費，代辦服務費，各種兼營性服務的收入和相應的開支等，就構成了諮詢公司的資金運行。
財務管理就是諮詢顧問公司資金運行的管理，在資金運行過程中，包括各類諮詢服務費，代辦服務費等資金的籌集，使用，耗費，收入和分配。要按照政府有關規定，規範企業的財務行為，加強財務管理和經濟核算。
財務管理的主要內容有:對資金籌集運用的管理，有償服務管理費的管理，流動資金和專用資金的管理，資金分配的管理，財務收支匯總平衡等等。
財務管理的任務是:
(一)籌集，管理資金
這就是要保證經營的需要，加快資金周轉，不斷提高資金運用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。公司的主要經濟來源是有償服務管理費收入，要加強有償服務管理費的收費工作，做到應收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對各項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節約，防止浪費。充分發揮資金的效果。
(二)經濟核算
通過財務活動加強經濟核算，改善經營管理，降低成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經濟效益。
(三)財務監督
實行財務監督，維護財經紀律。公司的經營，管理，服務，必須依據財經法規以及財務計畫，對公司預算開支標準和各項經濟指標進行監督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家，集體和個人三者的利益。同時，要在分配收益上嚴格遵守國家規定，及時上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金，公益金，並向投資者分配利潤。
二、財務會計管理制度
財務管理制度是公司內部管理的重要制度，是保證有關財務管理工作規範化，標準化的一系列具體規定。可分為以下幾類制度:
(一)會計核算方法及憑證賬冊制度
(1)會計年度自公曆1月1日起至12月31日止;
(2)會計核算以人民幣為記賬本位幣;
(3)採用借貸複式計賬法，會計科目和核算方法以公司預算會計為主，結合實際，設定銀行現金日記賬，總分類賬，各項明細分類賬;
(4)原始憑證是計賬的依據，財會人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續完備，合法，內容真實，數字正確，日期和印章齊全，大，小寫相符等，不得有白條報賬，不得有塗改。一切原始憑證經審核無誤後，才能填制記賬憑證，據以記賬;
(5)財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補，塗改或用褪色藥水消除字跡，記賬應使用鋼筆，不準用鉛筆或原子筆，發生錯誤應根據性質，採用劃線更正或紅線更正。憑證，賬冊應根據專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關會計報表，賬冊，會計憑證保存年限按規定辦理;
(6)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票，現金收據，票據等，動用時由領用人辦理領用手續。對誤寫的收據或作廢的支票，應註銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。
(二)貨幣資金管理制度
(1)嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，除抵補現金庫存外，非經銀行同意，不得將業務收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線;
(2)做好庫存現金的保管工作，有關證券和現金必須放在銀箱內，確保全全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現金不得超過銀行規定的限額。
①建立健全現金賬目，做到日清月結，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現金，禁止私立"小金庫";
②對超過現金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結算。
(三)費用現金報銷制度
為了加強現金報銷管理，嚴格執行財政紀律，對各項現金報銷擬定以下制度:
(1)差旅費報銷制度;
(2)招待費報銷制度;
(四)往來賬目清理制度
做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環節。財務人員要及時結賬收款，摧收應收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權債務，應查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時上報領導。
(五)會計報表制度
會計報表是經營收支執行情況的重要組成部分，其書寫報告是領導和上級主管部門了解管理部經濟狀況和領導工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計畫的重要依據。所以，要保證報表的數據準確，內容完整，報送及時，手續完備。對年度結算報表，應附有分析收支計畫執行情況的說明。
三、財務管理的機構及職責
(一)財務部門機構的設定
公司的財務會計與其他行業的機構設定也大致相同，根據公司的具體情況，人員可以靈活配備。財會部門一般可設定下列人員:財務會計部經理，主管會計，出納，統計員。
(二)財會人員的崗位職責
1、財會部經理
(1)向企業領導人負責，組織公司的財會管理工作，當好企業負責人的經營管理參謀;
(2)每月，每季審核各種會計報表和統計報表，寫出財務會計分析報表，送企業法人審閱;
(3)檢查，監督管理各項費用的及時收繳，保證企業資金的正常運轉;
(4)審核控制各項費用的支出，杜絕浪費;
(5)根據行業的具體特點，依據財會管理有關法規，政策，檔案，制定財會管理具體制度和操作程式;
(6)組織擬定各項費用標準的預算方案，送企業領導審核，修定;
(7)研究熟悉和實施相關的工商，財會及稅務，物價等管理制度，運用法律，行政處分和經濟手段保護公司的合法權益。
2、主管會計
(1)向部門經理負責，具體組織好本部門的日常管理工作;
(2)每日做好各種會計憑證和賬務處理工作;
(3)每月，每季按時做好各種會計報表，定期公布費用收繳及使用情況;
(4)負責檢查，審核各下屬的收支賬目，向公司領導及時匯報工作情況;
(5)檢查銀行，庫存現金和資產賬目，做到賬賬相符，賬實相符;
(6)按照行業特點和需要，分類計賬;完成公司領導交辦的財會工作。
3、出納
(1)遵守公司員工守則和財務管理制度;
(2)管理好公司的現金收付，銀行存款的存取，保管現金，有價證券，銀行支票等;
(3)及時追收企業各種應收款項，保護公司利益不受損失;
(4)編制有關現金收付記賬憑證，現金日記賬，銀行日記賬的工作;
(5)及時辦理各項轉賬，現金支票，按月將銀行存款餘額與銀行對賬單核對相符，並交會計作賬。
4、統計員(電腦員)
(1)及時統計，存儲各種費用收付資料，供主管會計參考;
(2)維護好電腦設備，保管好所有資料，對變動資料數據應及時修改並存儲;
(3)及時輸入列印收費通知單，保證費用的按時收繳。
會計管理制度 篇10
一、建立和健全各項財務管理基礎工作制度，促進企業管理整體水平提高。
企業內部各項財務管理基礎工作制度，包括：原始記錄管理及填報制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產物資管理及清查盤點制度、價格管理制度、財務預算制度和財務分析制度。根據財務管理基礎工作的要求，我們公司實行崗位責任制，規定每個職工必須做什麼、什麼時候做、在什麼情況下應怎么做，以及什麼不能做，做錯了怎么辦等細則。這樣，每個崗位的每個責任者對各自承擔的財務管理基礎工作都清楚，要求人人遵守。通過實施這些制度，有效地加強了企業在經營環節中的原始記錄、計量、消耗、定額、驗收等工作，提高了企業管理整體水平。
二、建立和健全商品購銷存環節管理辦法，規範企業流動資產管理行為，健全內部約束機制，確保資產完整和增值。
1、在商品購進環節，我們制訂了煙糖公司規範進貨行為規定、進貨貨款管理辦法和進貨過程管理辦法，來規範企業進貨決策和進度行為，把好進貨關。
《規範進貨行為規定》的主要內容是，進貨決策按照下列程式進行：第一步，進貨人員提出進貨商品的品名、規格、進貨單位、數量、進價和預計銷價、預計全部銷完時間、毛利、利潤等情況；第二步，各職能部門提供刊物進貨商品的適銷、價格、庫存等情況；第三步，決策人員根據進貨人的意見和各職能部門的資料綜合分析，進行決策。
針對貨款的安全性問題，我們在《進貨貨款管理辦法》中明確規定了貨款支付程式和貨款審批許可權，落實進貨責任，確保資金安全與完整，防止商業詐欺。
針對進貨中的回扣問題，我們在《進貨過程管理辦法》中明確規定，在購銷業務中的返利和回扣一律入帳，嚴禁各經營部私設小金庫或個人私拿回扣。
2、在商品銷售環節，我們制訂了煙糖公司《銷售貨款管理辦法》，目的是加快銷貨款回收。對已銷商品貨款，本著"誰銷售，誰負責收款"的原則，做到錢貨兩清；對代銷商品，要充分了解代銷方資信情況，要簽訂契約，明確付款期限。這樣既擴大了銷售，又保證了資金安全。
3、在商品儲存環節上，我們建立《商品排查制度》，每月全面排查一次，專項排查及時進行。在保證銷售的前提下，大力推廣小庫存和零庫存，使商品做到適銷對路，勤進快銷。
三、建立和健全自我擴張和自我約束的企業財務機制，確保企業持續、穩定、協調發展。
1、建立與企業發展戰略目標相配合的滾動式三年財務計畫。引入全面預算管理辦法，在全面預算的基礎上編制出企業滾動式財務預算，以便在資金上"長計畫、短安排"，處理好留存、舉債、吸收或對外投資幾個方面的關係。
2、加強資金日常調度與控制，繼續推行定額管理、指標控制、完善內部銀行等一整套辦法，落實內部各層次、各部門的資金管理責任制。儘量避免無計畫、無定額使用資金。
3、企業負責人更迭，其任期目標應遵循企業戰略發展目標，以保證滾動式財務計畫實施的連續性、協調性。
四、根據企業的生產經營特點和管理的客觀要求，嚴格執行企業內部財務控制和會計監督。
1、關於資產的安全和增值問題。我們在制訂內部財務管理辦法時，首先考慮的是資產的安全和合理運用，使之發揮最佳的經濟效益。制度明確規定"因業務需要領用支票或匯票，須填寫業務用款通知單，寫明原因，並經部門負責人簽字，凡用款在萬元以上的以及需要預付貨款的，必須由公司經理審批"。這樣，資金的使用權基本集中在公司最高決策層，防止和避免了一些可能發生的風險及損失。
2、關於落實企業內部責任問題。我公司很早就建立了內部責任會計制度，對各部門的經營收益、成本費用、部門利潤進行分別核算。近年來又建立和健全了企業內部的部門承包經營責任制，使各業務部門對自己一年的任務、目標做到心中有數。這對於調動各部門的積極性，努力做好做足生意，節約費用開支是有促進作用的`。但承包不等於放棄管理，還必須建立一套內部的約束機制。因此，我們在內部控制制度中明確規定了各部門的權力責任，做到分級負責、職責分明、相互制約。
3、關於會計監督問題。會計監督不單純是對一般費用報銷的審查，而應貫穿於企業經營活動的全過程，從企業的經營資金籌集、資金運用、費用開支、收入實現，一直到財務成果的產生。為了保證會計監督作用的正常發揮，我們在制度中規定："公司財會股在公司經理室經理直接領導下進行工作，嚴格按照制度辦事，做好財務管理基礎工作，正確核算，如實反映公司財務狀況和經營成果，依法進行稅收籌劃，維持投資者權益，並接受主管財政機關的監督檢查。凡違反國家財經紀律，違反"兩則"、"兩制"和本公司規章制度的行為，本公司財會股有權拒絕執行。"從而強化了會計監督職能，保證了會計制度的落實和有效執行。
會計管理制度 篇11
一、醫院會計檔案是企業在經濟活動中,通過會計核算形成的會計憑證,會計帳簿和會計報表等專業資料。它是記錄和反映經濟業務的重要資料和證據。
二、醫院的檔案部門和財會部門作為會計檔案管理的負責部門,財務部門負責檔案的整理立卷,編制目錄,裝訂成冊工作,檔案部門負責會計檔案的保管工作。
三、根據《會計檔案管理辦法》及其實施辦法和醫院具體情況,確定會計檔案資料的'具體內容。
四、當年會計檔案,由財務部門負責保管一年,一年後檔案部門集中統一保管。
五、建立會計檔案的查閱和借閱制度。檔案原件原則上不得借出本醫院,如由特殊需要,須經院領導批准。
六、根據《會計檔案管理辦法》確定其保管期限(永久定期)。
七、建立會計檔案的銷毀制度。
1、會計檔案保管期滿,由檔案管理部門提出銷毀意見,會同財會部門共同鑑定,編選“會計檔案銷毀清冊“,報送市衛生局計財處或有關上級部門批准後派人監督銷毀。
2、保管期滿但尚未了結債務的原始憑證,應單獨抽出,另行立卷,直至債權債務結清為止。
3、監銷人員在銷毀會計檔案之前,應以認真進行清點核對,銷毀後,應在銷毀清冊上籤名蓋章並將銷毀情況報院領導、市衛生局計財處保存銷毀記錄資料。
會計管理制度 篇12
1、會計電算化崗位責任制
實施會計電算化後的工作崗位可分為基本會計崗位和電算會計崗位,基本會計崗位一般可分為會計主管、出納、會計核算崗位、稽核、檔案管理等工作崗位。電算會計崗位一般可分為電算主管、操作、審核記帳、電算維護、電算數據管理等工作崗位。基本會計崗位和電算化會計崗位在不違反內部牽制制度的情況下可以交叉設定。
2、會計電算化操作管理
(1)所有上機操作人員需經過培訓,經電算主管認可後方可上機操作。
(2)明確各操作人員的上機操作工作內容和許可權,電算維護人員一般應由軟體操作崗位以外的人員擔任,憑證輸入人員不得兼任稽核、數據維護或出納工作,出納人員不得兼任憑證輸入、報表操作及數據維護等工作;預防已輸入計算機的原始憑證等會計數據未經審核而登記機內帳簿。
(3)上機操作人員應設定操作密碼,定期更換密碼,並注意安全保密,操作人員離開工作站時應退出會計軟體,杜絕未經授權人操作會計軟體。
(4)專人保存操作記錄,記錄操作人、操作時間、操作內容和故障情況等內容。
3、硬體、軟體、數據管理
(1)保證機房設備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件,要經常對有關設備進行保養,保持機房和設備的整潔,防止意外事故的發生。
(2)確保會計數據和會計軟體的'安全保密,防止數據和軟體的非法修改和刪除,對磁性介質存放的數據要保存雙份。
(3)對正在使用的會計核算軟體進行修改,對通過會計軟體進行升版和計算機硬體進行更換等工作,要有一定的審核手續;在軟體修改、升版和硬體更換過程中,要保證實際會計數據的連續性和安全,並由有關人員進行監督。
(4)健全計算機硬體和軟體出現故障時進行排除的管理措施,保證會計數據的完整性。
(5)定期檢查計算機病毒,各工作站應安裝防病毒軟體,在讀取外來磁碟數據時,必須在清查病毒確保全全後方可進行,各工作站不得安裝遊戲軟體。凡裝有會計軟體的計算機,除工作必需並徵得電算主管同意外,不得上網,上網後除指定內容外不得下載任何信息。
4、電算化檔案管理
(1)存在硬碟、磁碟、光碟等介質中的會計數據和列印輸出的會計數據作為電算化會計檔案管理。
(2)計算機輸出的會計憑證、帳簿、報表等紙質會計檔案的管理按《會計檔案管理辦法》執行。
(3)對電算化會計檔案要保存在防磁、防塵、防火、防潮的場所,重要數據應保存雙份並存放在不同的地點。
(4)對磁性介質存放的會計檔案要定期檢查並複製,防止由於磁性介質損壞,而使會計檔案丟失。
(5)整套會計電算化文檔資料及會計軟體程式,視同會計檔案保管,保管期截止該軟體停止使用或有重大更改後五年。
會計管理制度 篇13
一、從業人員的職業道德規範、崗位職責及人員交接制度
1.愛崗敬業。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠於職守，盡心盡力，盡職盡責。
2.誠實守信。要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，執業謹慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。
3.廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。
4.客觀公正。要求會計人員端正態度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。
5.堅持準則。要求會計人員熟悉國家法律法規和國家統一的會計制度，始終堅持按法律法規和國家統一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監督。
6.提高技能。要求會計人員增強提高專業技能的自覺性和緊迫感，勤學苦練，刻苦鑽研，不斷進取，提高業務水平。
7.參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鑽研相關業務，全面熟悉本單位經營活動和業務流程，主動提出合理化建議，協助領導決策，積極參與管理。
8.強化服務。要求會計人員樹立服務意識，提高服務質量，努力維護和提升會計職業的良好社會形象。
9.公司聘請專職財務人員和會計師及出納人員。
10.財務部部長協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，對全系統的財務會計工作負責。
財務部部長主要職責如下：
a) 執行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制並簽署公司的財務計畫、信貸計畫和會計報表等，落實完成計畫的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責並報告工作; b) 審核公司投資和效益的計算方案;
c) 編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案; d) 監督公司的財務管理和活動;
11.監事會是公司的財務監督主管部門，負責從業務上對公司財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監督.
12.公司的財務部部長，在總經理領導下主持本單位的財務工作。財務部部長的主要職責是：
a) 主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業務的工作;
b) 制訂財務計畫，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考
核計畫執行情況，定期提供數據、資料和財務分析報告;
c) 參與投資、重大經濟契約的可行性研究;
d) 負責編制會計報表，主持清查財產;
e) 執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益;
f) 監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單
證，杜絕貪污、浪費及不合理開支.
13.出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
14.財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。
15.記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，數字準確，帳目清楚，內容真實，日清月結，按期報帳，每月10日之前將上月財務報表送至每位股東各一份.
16.各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。
17.財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。 移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。
二、內部財產物資管理制度
為加強本公司財務會計管理、規範會計工作，促進公司經營業務的發展，提高公司的經濟效益。根據《中華人民共和國會計法》、國家有關財務會計管理法規和公司章程的有關規定，結合本公司的實際情況，特制定本財務會計管理制度。
(一)財務會計管理的基本原則
1.公司核算應遵循權責發生制原則。
(二)財務會計管理的基本任務和方法：
1、籌集資金和有效的使用資金，監督資金的正常運行，維護資金的安全，努力提高公司經濟效益。
2、做好財務管理的基礎工作，建立健全財務會計管理制度，認真做好財務收支計畫、控制、核算、分析和考核工作。
3、有加強財務會計核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。
4、監督公司財產的購建、保管和使用，配合公司管理部門定期進行財產清查。
5、按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析和考核工作。
(三)財務會計管理的基本內容
1.財務會計管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務部門負責人對財務會計管理負有組織、實施檢查的責任。財務人員要認真執行會計法，堅決按財務會計制度辦事，並嚴守公司的秘密。
2.加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
3.公司應根據審核無誤的原始憑證、編制記賬憑證。記賬憑證內容必須具備：填制憑證的日期、編號、業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證的張數、填制人、覆核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應由出納人員簽名或蓋章。
4.健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設定會計賬薄。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行。保證會計指標的口徑一致、相互可比，會計處理方法應前後相一致。
5.做好會計審核工作，經辦財務人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時，應由專人覆核，重大事項由財務負責人覆核。
6.會計人員根據不同的賬務內容採用定期對會計賬薄記錄的有關數據與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來賬的單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符，賬實相符，賬表相符。
7.建立會計核算檔案，包括會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料者應建立檔案，並妥善保管。會計檔案應按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。
8.會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部交給接替人員，會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。交接人員及監交人應分別在交接清單上籤字後，移交人員方可調離或離職。
三、業務規範制度：
(一)、簽訂《代理記賬委託協定書》
委託人委託本公司進行代理記賬時，應當在互相協商的基礎上，簽訂書面委託協定。委託協定除具有法律規定的基本條款外，還要包含以下內容：
1、委託人、受託人對會計資料合法、真實、準確、完整應承擔的責任。
2、會計憑證的傳遞程式和簽收手續;
3、編制和提供會計報表的要求;
4、會計檔案的保管要求;
5、委託人、受託人終止委託契約應當辦理的會計交接事宜。
(二)雙方的義務責任及權利
1、代理記帳委託人應履行的義務
(1)對本單位發生的經濟業務，必須填制或者編製取得符合國家統一會計制度規定的原始憑證;
(2)應當配備專業人員負責日常貨幣收支和保管;
(3)及時向本公司提供合法、真實、準確、完整的原始憑證和相關資料;
(4)對本公司退回的，要求按照國家統一會計制度規定進行更正、補充的原始憑證，應當及時予以更正、補充;
(5)承擔《代理記帳委託協定》中約定的責任。
2、本公司應履行的義務
(1)遵守會計法律和法規以及國家統一會計制度，依法履行職責;
(2)對在執行業務中知悉的商業秘密，負有保密義務;
(3)對委託人示意做出不當的會計處理，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、法規規定的要求應當拒絕;
(4)對委託人提出的有關會計處理原始問題負有解釋的責任;
(5)承擔《代理記帳委託協定》中約定的責任。
四、代理記帳的操作規範
1、根據會計業務需要配備專業會計人員，非會計專業人員，不得從事代理記帳工作。
2、代理記帳人員未得到客戶認可，公司必須根據客戶要求另行委派至用戶滿意為止。
3、定期向客戶了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，並加以改進。
4、依法制止客戶示意作不當的會計處理或提供不實的會計資料，如阻止無效即向公司匯報或向主管財政部門匯報。
5、代理業務形成的會計憑證、會計帳冊、財務會計報告等資料應按約定的時間提交委託單位。
6、承接代理記帳業務時，必須向客戶說明代理範圍、代理責任、雙方權利義務和收費標準，不得以個人名義承接業務或擅自收費。
7、不得在委託單位或通過委託單位獲取代理收費以外的任何利益。
8、代理記帳人員定期參加會計業務的培訓。
9、會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦理交接手續的，不得調動或者離職。接替人員應當認真接管移交工作，並繼續辦理移交的未了事項。
五、現金、費用支出審批管理
1、公司財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
2、銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。
3、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄 。
4、銀行帳戶印鑑的使用實行3章分管並用制。即：財務章由出納保管，總經理私章和會計私章由本人各自保管。印鑑保管人臨時出差時由其委託他人代管。
5、公司銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，各單位應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節表逐筆調節平衡。
6、財會人員辦理信匯、電匯、票匯(含自帶票匯)、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。
7、公司日常經營性開支，業務往來及行銷差旅費用，均以節儉和控制成本為原則，報由總經理簽字批准後再合理支配使用。
8、根據已獲批准簽訂的契約付款的，應嚴格按契約規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經收款單位書現正式委託，也不準改變收款單位(人)
9、凡委託其他單位(人)代付款的，一律上報總經理批准。
10、領用空白支票，必須註明限額、日期、用途及使用期限，並視金額大小按第四十條審批規定報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
11、業務費用的使用和支配，按利潤的適當比例提取，由總經理掌握使用，提取的比例由總經理確定。
12、嚴禁公司為外單位(含合資、合作企業)或個人擔保貸款。
13、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處並對該資金的損失負連帶賠償責任。
14、有關資金使用的審批，當審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關發票、單據後面入帳備查。
六、 內部稽核制度
1、 本制度所涉及的範圍包括：會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料的審核，以及對收入記帳、支出報銷、費用收支、成本核算、資金劃撥及各項利潤稅金的解繳等會計事項是否符合財務會計制度。
2、 公司的會計在從事報銷業務時，要嚴格按有關《財務報銷制度》對原始憑證進行審核，對於違法的收支，應當制止和糾正;制止糾正無效的應向單位領導提出書面意見要求處理。對其它會計業務的處理也要認真依照企業會計制度的有關規定執行辦理。
3、 出納在覆核需要經辦的憑證時，對不真實、不合法、不規範、不正確的憑證有權拒絕辦理，並同會計人員提出拒辦理由。必要時要向財務負責人反映。
4、 會計電算化人員，負有全面稽核的責任，對於不真實、不合法的會計憑證、帳簿記錄和會計報表，有權要求更正補充，對嚴重違反財會制度的經濟事項，應向會計機構負責人提交書面報告。
5、 會計人員、覆核人員、稽核人員，對於違法的收支，不予制止，不予糾正，又不向有關領導提出書面意見的應承擔相應責任。
6、 財務部門負責人對企業的稽核工作負有全面責任。
a) 負責組織制定和完善單位的稽核制度，促使稽核工作的有效全面的展開。 b) 確定定期稽核、日常稽核的時間、內容、方法，並負責對稽核中出現問題進行處理，對各項責任的鑑定。
c) 組織並參與不定期的抽查審核工作。
d) 對於所接到的書面意見，必須要在10日內作出書面決定，並對其決定承擔責任。
e) 簽署各項稽查報告，並對報告承擔責任。
七、 企業財產清查制度
1. 第二十三條 建立健全企業財產清查制度，是確保帳簿記錄與實物、款項相 符的需要，同時強化了會計工作的反映控制能力。
2. 第二十四條 通過財產清查可以及時發現財產管理方面的存在的問題，健全財產的保管和核算制度，以及保護財產的完整與安全。
3. 第二十五條 財產清查便於核實各項應收應付款項的結算情況，避免損失，有利於維護財經紀律。
4. 第二十六條 財產清查的範圍包括：
a) 所有的固定資產、材料，在產品、產成品，未完工程及其它物資。 b) 庫存現金、銀行存款、銀行貸款和各種有價證券等。
c) 各種結算款項等。
d) 在途材料、發出商品、委託其它單位加工或保管的材料物資。
e) 受託加工或保管的財產物資。
5. 第二十七條 財產清查可分為全面清查和專項清查、日常清查。財產全面清查一般在年終決算時進行。專項清查主要是各種貴重物資或流動性較大的物資進行的清查，以及有針對性的清查。日常清查重要指現金出納人員每日清核，銀行存款每月一次的核對。
6. 第二十八條 全面清查與日常清查可定期開展，而專項清查既可定期開展，也可根據需要不定期開展。
7. 第二十九條 我單位的財產物資實行“實地盤存制”。
8. 第三十條 財產清查的組織
a) 建立由單位負責人、技術人員、財務人員、保管人員組成的清查小組，實施財產清查工作。
b) 制定有關的財產清查計畫，確定財產清查的對象、時間範圍，配備必要的工作人員，並明確各個職責。
c) 財會部門應於財產清查前，對財產物資帳目作一次全面清理，保證帳帳相符、帳證相符、帳表相符。
d) 準備好各種必要的檢測工具和檢測標準，同時準備好有清查表冊。
9. 第三十一條 財產清查的方法
a) 對於庫存現金的清查可採用實地盤點法。在出納人員在場的情況下核實庫存金額，再與現金日記帳，以及會計帳進行核對查明帳實是否相符。
b) 對於銀行存款清查，採取與開戶銀行帳目應付核對的方法，主要用銀行日記帳與銀行簽發的對帳單，餘額表相核對。同時編制銀行存款餘額調節表。
c) 對存貨的清查，採用實地盤點，技術鑑別的方法清查，要做數量和質量方面的清查，並編制存貨清單報告表。
d) 固定資產的清查要在保管人員在場的情況下，對其進行數量的清查和質量的評估，同時編制固定資產盤存表。
10. 第三十二條 對財產管理人員的獎罰辦法。
八、會計檔案管理制度
1. 對委託單位提供的原始憑證等會計資料負有保管的責任。處理完畢後，應按規定及時返還委託單位，對代理業務形成的會計憑證、會計帳冊、財務會計報告等會計資料應整理歸檔，以備需查時用。
2. 對每一客戶建立檔案，並由專人保管，內容包括：用戶概況、代理記帳協定、原始憑證、會計憑證、會計帳冊、會計財務報表等交接驗收記錄。
3. 對不真實、不合法的原始憑證，不得歸檔。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不歸檔的同時，應當予以扣留，並及時向單位領導人報告，請求查明原因，追究當事人的責任。對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、補充。
4. 歸檔過程中如果發現對外送報的財務報告有錯誤，應當及時辦理更正手續。除更正本單位留存的財務報告外，並應同時通知接受財務報告的單位更正。錯誤較多的，應當重新編報。
5. 每季度由監督部檢查檔案管理工作並匯總至經理辦公室。
6. 公司必須加強對發票的管理，安排專人負責發票的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開發票，違者處發票額15%以上的罰款和扣發1-2個月的獎金，情節嚴重的追究法律責任。
7. 會計憑證必須內容真實、手續完備、數字準確、不得塗改、挖補，如事後發現差錯，也必須由經辦人負責劃雙紅線並蓋章進行更正。
8. 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存20xx年。
9. 採用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應專人負責妥善保管，至少20xx年。
10. 會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經理、主管部門和稅務機關同意後，才能銷毀。
九、 會計電算化管理
1. 負責公司會計憑證的數據錄入工作;
2. 各種電算化的操作，以及軟體的維護;
3. 負責會計帳表的生成以及存檔編號;
4. 負責會計檔案的保管查詢工作;
5. 負責會計稽核與事後監督工作。
會計管理制度 篇14
現金管理制度是管理貨幣流通的重要措施，加強對現金管理，也是管好用好教育經費的一個重要環節。為切實加強管理，特制定本制度。
一、在下列範圍內使用現金：支付教職工個人工資、津貼、福利費、退休金等；支付各種撫恤金、喪葬補助費等；個人的勞務報酬；出差人員差旅費；本市單位之間在轉帳限額以下的小額支付等。
二、庫存現金在銀行核定的數字以內，一般不超過三天零星開支所需的現金。不得以條抵庫。
三、將收入的現金及時送存銀行，支用現金時從銀行支取，不得坐支現金。
四、建立健全現金帳目，逐筆記載現金收支，做到日清月結，帳款相符。
五、堅持杜絕用轉帳憑證套換現金，利用帳戶替其他單位和個人套取現金，將單位的現金，按個人儲蓄方式存入銀行等各種違法行為。
六、採取必要措施，確保全全。
會計管理制度 篇15
第一章 總則
第一條 為了適應社會主義市場經濟的客觀要求,按現代企業制度規範集團公司所屬企業(事業)單位的會計核算和財務行動,完善財務制度體系,保證會計資料真實、完整，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業財務通則》、《企業會計準則》和《會計基礎工作規範》的有關規定，並結合集團公司所屬企業(事業)的生產經營特點和管理要求，特制定本制度。
第二條 本制度適用於中國紡織機械(集團)所屬企業、公司、控股公司及其所屬單位和實行企業化管理的事業單位。
集團公司設在開發區或境外的獨資或控股企業以及中外合資企業除執行本制度和有關規定外，還應遵照有關財務制度和會計法規。經營業務以旅遊、施工、房地產、金融、運輸業等為主的企業應執行相應的行業財務會計制度。
第三條 集團公司及所屬企(事)業單位的主管財政機關是財政部及財政部駐企(事)業所在地中央企業監察處。主管稅務機關為企業所在地的國稅局和地稅局。
第二章 企業財務管理體系及許可權
第四條 集團公司所屬企(事)業應建立嚴密、科學的財務管理體系，實行財務總監的監管制度,以保證管理工作正常開展。
第五條 企業財務部門是企業財務管理中心，負責組織、監督本企業財會管理工作;編制、執行、分析企業財務預算;對資金實施集中管理，統一調度;參與經營決策，並做好企業成本、費用、利潤指標的考核;監督企業財務收支，如實反映企業財務狀況和經營成果，依法正確計算、繳納各項國家稅(費);配合其他部門做好各項基礎管理工作。
財務總監的管理按《集團公司財務總監管理辦法》執行。
第六條 集團公司所屬企(事)業的財務管理許可權應按以下原則確定：
第一節 企業負責人財務管理許可權
(一)認真遵守國家法律、法規，樹立以財務管理為中心，以資金管理為重點的企業管理觀念;
(二)根據集團公司整體發展而確定的企業年度財務預算，生產經營計畫和財務成本費用計畫組織好企業生產經營活動，確保財務預算和年度利潤目標的順利實現，確保企業資產保值、增值;
(三)根據企業規模、經營方式和組織形式設定企業財務管理機構;
(四)負責組織企業投資的決策，並對決策結果承擔主要責任;
(五)依法保障財務部門和財會人員履行職責;
(六)接受財務、稅務、審計機關等外部和上級財務部門的檢查監督，對本企業發生的經濟損失和重大違紀事項負主要責任。
(七)組織企業制定具體財務管理辦法。
(八)加強對獨立核算部門負責人的管理，督促所屬單位認真執行有關財務制度。
第二節 企業財務負責人是指總會計師或行使總會計師職權的企業領導人員，其許可權如下：
(一)宣傳貫徹落實國家有關財經政策、法規，組織制訂企業財務管理和會計核算實施細則;並及時研究國家的各項政策對企業經營過程中產生的影響;
(二)組織領導企業財務部門開展財務管理和會計核算，協調企業各職能部門的關係，保證財務部門正常的工作秩序;
(三)組織制定企業年度財務預算和財務成本計畫，並負責組織實施和考核;
(四)審核企業重要財務事項，對發生的重大違紀事項負有直接責任。
1.審核企業月、季、年度各類會計報表和財務報告，並對報表和報告的正確性負責;
2.審簽限額以上資金的劃轉;
3.負責企業各類資產盤盈、盤虧及損失的審批，並負責組織查明責任;
4.負責各類資產的轉移和租賃的審批;
5.確定企業內部價格的定價原則，簽發企業內部結算價格;
6.正確計算企業產品成本，並對成本變動情況查明原因。
(五)參與企業經營決策和項目投資決策，對項目效益可行性提出主導意見，並承擔相應決策責任;
(六)負責企業籌資活動，權衡籌資成本，掌握企業資產負債結構，發現問題負責向企業負責人提出解決意見;
(七)組織領導企業會計電算化工作，並做好有關部門的協調;
(八)搞好企業各級財會人員的崗位技術培訓工作，不斷提高財會隊伍政治和業務素質。
第三節 企業財務部門負責人許可權：
(一)宣傳貫徹落實國家各項財經政策、法規，制訂落實會計人員崗位責任制，並負責實施與考核，隨時捕捉各種會計信息，並運用到財務管理的各項工作。
(二)負責制定企業財務管理辦法，組織正確會計核算，並對獨立核算單位的財務管理和會計核算負責指導，落實規範的會計基礎管理工作;
(三)及時籌措和統一調度資金，不斷提高資金使用效果，如實反映企業財務狀況和經營成果，監督財務收支，按期報送會計報表，並對報表計算的及時性、正確性負責;
(四)參與企業的經營決策和項目決策，為決策提供準確的會計資料;
(五)負責企業財務預算和財務成本費用計畫的編制工作，定期檢查各獨立核算單位的成本費用、利潤的執行情況，研究並及時解決執行過程中存在的問題;
(六)具體組織企業會計電算化工作，運用現代化管理手段及科學方法，不斷提高企業會計電算化水平;
(七)合理組織人員，科學分工，統籌處理會計核算中出現的各種問題，保證企業財會工作的正常進行。
第七條 集團公司對子企業和控股公司實行財務總監派出制，以加強對企業財務狀況的監督，並對企業財務報告的合法、真實、正確、完整性同企業負責人共同承擔責任。
第三章 會計核算與會計監督
第八條 企業必須據實核算，填制會計憑證，登記會計帳薄，編制財務會計報告;不得以虛假會計資料設定帳簿，不準設定帳外帳，私設“小金庫”。
第九條 企業必須實行會計監督，建立健全企業內部財務管理制度和內部牽制制度實施細則。在接受企業外部監管部門監督的同時，加強內部審計的作用，真正做到防患於未然。
第十條 具體要求按照集團公司《會計核算基礎工作的規定》執行。
第四章 會計機構與會計人員
第十一條 集團所屬大中型企業必須設定總會計師。
第十二條 企業應根據各自規模及生產經營特點設定會計機構，企業總會計師，負責協助企業負責人領導企業財務工作。
第十三條 企業會計人員上崗必須符合《會計法》的基本要求，並承擔相應法律責任。 第十四條 具體要求按集團公司《企業財務負責人和會計機構負責人管理辦法》和《企業財務機構職責範圍及崗位責任制》執行。
第五章 會計基礎管理
第十五條 企業必須建立適應競爭環境的內部管理制度，紮實做好會計基礎工作，全面加強生產、技術、成本、質量、財務、行銷等各項管理工作。
第十六條 企業生產經營活動過程必須建立完整的原始記錄，健全會計核算資料及各類物資消耗定額和費用開支標準，按月對各項定額進行考核分析，並定期對各項定額進行修改和補充。
第十七條 企業必須建立健全內部價格管理體系，並積極開展各項工作。
第十八條 企業必須建立定期和不定期各類財產物資盤點制度，一般情況季度、年度必須對各類資產進行清查盤點，進行帳物核實，帳帳核對。對盤盈、盤虧、毀損、報廢應履行報批手續，確保帳、卡、物相符。
第六章 企業財務預算管理
第十九條 企業為保證生產經營活動的正常開展，必須根據企業經營計畫大綱編制企業年度財務預算。
第二十條 正確執行預算，監督檢查財務預算執行情況，並通過會計信息予以控制，以提高財務預算管理的科學性。
第二十一條 企業財務成本費用預計是根據企業年度財務預算確定的全年生產經營活動和經營目標的系統化、具體化體現，是企業組織經營活動的依據。通過財務收支預算和財務成本費用計畫下達，作為對各部門工作的考核依據。財務部門必須根據企業的年度經營計畫，編制年度(季度)財務預計。年度財務成本費用預計的內容包括：
1、長期投資和短期投資預算;
2、固定資產購建預算;
3、現金流量預算;
4、成本預算;
5、管理費用、財務費用、銷售費用預算;
6、銷售收入和利潤預算;
7、其他預算等。
第二十二條 企業財務預算應在上年四季度開始編制，經廠長(總經理)或董事長審批後執行，並在次年元月底之前上報集團公司財務部和有關部門。
企業財務部門要將各項預算按季、月進行分解，下達各部門，定期進行檢查、分析，並將計畫的執行情況及時向經營者和集團公司財務部匯報，保證年度財務預算的實現。遇到實際情況確需調整時，必須報集團公司財務部批准。
第七章 資本金籌集與管理
第二十三條 集團公司及子企業資本金按照投資主體分為法人資本金、個人資本金和外商資本金。集團公司擁有的全部國有資產所形成的及接受其他企業投入的資本金均為法人資本金，所屬企業同外商合資或實行股份制形成的資本金為外商資本金或個人資本金。資本金的核算與管理按會計制度有關規定執行。
第二十四條 企業應按照國家法律、法規和章程、協定的有關規定，及時足額籌集資本金。資本金也可一次或分次籌集。一次籌集的，從營業執照簽發之日起六個月以內籌足。分期籌集的最後一期出資應當在營業執照簽發之日起三年內繳清，其中，第一次不低於出資額的15%，並要在營業執照簽發之日起三個月內交清。
籌集資本金一般有以下幾種方式：
1、貨幣資金投資。
2、實物投資。在實物投資當中，不得吸收投資者的已設立有擔保物權及租賃資產的出資。
3、無形資產投資(不包括土地使用權)。無形資產的出資不得超過企業註冊資金的20%，確需超過20%的，應當報經集團公司和有關部門批准，最高不得超出305。
4、股票投資。
企業任何形式籌資都必須符合國家法規的規定。
第二十五條 企業籌集的資本金，必須聘請中國註冊會計師驗資，出具驗資報告，由企業據以發給投資者出資證明書。
在進行資本金驗資過程中涉及國有資產的，應由財政部及國有資產管理機構確認產權歸屬。 企業籌集的資本金，在生產經營期間內，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。 投資者轉讓其出資必須遵循《公司法》和有關法規的有關規定。
第二十六條 投資者出資的資本金的差額。發行股票的溢價收入、資本匯率折算差額和接受捐贈的財產等列資本公積金。
第八章 資金管理
第二十七條 企業對貨幣資金的管理，必須嚴格遵守國家的有關規定，還應根據企業情況建立健全貨幣資金的各種內控制度。
第二十八條 企業應健全貨幣資金管理制度，合理分工，嚴格要求，銀行對帳單必須做到每月核對，嚴禁以“白條”抵充庫存現金。貨幣資金做到日清月結。
第二十九條 集團公司所屬企業有條件的可設定內部銀行進行內部資金核算，企業內部銀行具有內部結算、信貸、監控和信息反饋的職能。
第三十條 具體管理辦法按照集團公司《資金管理辦法》執行。
第九章 存貨管理
第三十一條 存貨是指企業在生產過程中為組織生產活動耗用而儲備的實物資產，一般包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產品、外銷商品、自製半成品、產成品等。 第三十二條 企業存貨實行歸口管理的原則，即原材料、燃料、低值易耗品，歸供應部門管理，外銷商品、產成品歸銷售部門管理，在產品、自製半成品歸生產部門管理，各職能部門管理實物、台帳，金額統一由財務部門管理，應不定期實行抽查，帳、卡、物必須保持一致。 第三十三條 企業對存貨必須建立明確的計量驗收制度，入庫、領用、轉移必須辦理調撥手續，並由財務部門據實核算。計量器具每年度由技術監督部門校驗。
第三十四條 企業存貨的計價原則上統一採用一種方法，一經確定在一個會計年度內不得變動。
企業必須建立比價採購制度，在企業價格委員會的指導下，實行貨比三家，擇優採購。
第三十五條 企業對存貨應當建立盤存制度，定期或不定期進行盤點，對帳實不符情況要查明原因，並按有關規定進行帳務處理。企業年終必須進行徹底盤點，做到帳實相符，以保證會計年度決算資料的準確性。具體實施細則要符合集團公司流動資產管理辦法有關規定。
第十章 固定資產管理
第三十六條 固定資產的標準原則上按照財政部規定執行，但結合集團公司情況制訂的固定資產目錄，企業必須遵照執行。
第三十七條 集團公司所屬企業固定資產折舊方法採用平均年限法，(股份制企業採用加速折舊法)折舊方法和折舊年限一經確定，不得隨意變更。確需變更，由企業提出申請，由集團公司報主管財政機關批准，並應在財務報告中加以說明。
第三十八條 企業應對固定資產定期或不定期進行清查，對帳實不符情況查明原因，作相應帳務處理。
第三十九條 企業固定資產實行由使用部門、管理部門、財務部門分工負責的原則，使用部門、管理部門對實物負直接管理責任，財務部門負核算、監督、考核、檢查的責任。 第四十條 具體管理辦法按照集團公司《固定資產管理辦法》執行。
第十一章 在建工程管理
第四十一條 企業工程項目在施工前要認真進行可行性調研，建立項目審批制度，建立在建期間的管理制度，建立工程預算審查，竣工驗收批覆及考核制度。
第四十二條 在建工程在交付使用前因進行試生產所形成的可對外銷售的產品,按照實際銷售收入或預計售價扣除稅金後,沖減在建工程成本(流通企業試營業的收入,應列入當期損益),發生的支出計入在建工程成本。
第四十三條 雖已交付使用，尚未辦理竣工決算手續的，自交付使用日起，按工程預算、造價或工程成本資料估算轉入固定資產，並計提折舊。決算辦理完畢後，按批覆決算數調整原估價值和已提折舊。
第四十四條 企業已發生的應計入工程項目的借款利息，屬尚未交付使用的，計入在建工程的價值，已使用的計入當期費用。
第十二章 無形資產及遞延資產管理
第四十五條 企業取得的無形資產按實際成本或評估確認價值計價。除企業合併外，商譽不得作價入帳。
第四十六條 遞延資產按原始成本計價，按受益時間在有效期內均衡分攤，計入製造費用或管理費用。開辦費用從開始經營月份的次月起按不低於五年的期限均攤入管理費。
財政部門有專門規定的按規定辦理。
第十三章 投資管理
第四十七條 企業投資管理許可權在董事會。長期投資超過十萬元以上的投資項目必須報集團公司批准。
第四十八條 企業財務部門、審計部門應積極參與投資項目的可行性研究，配合有關部門做好投資的立項審批、跟蹤檢查、評比考核等工作，審計部門應對投資項目的收回及收益狀況進行審計監督。
第四十九條 企業的有價證券應由專人負責保管，並實行續時登記、定期檢查的制度。有價證券辦理抵押時，應經企業主管領導批准，並辦理有關手續，在備查薄上記錄。
第五十條 投資成本的確認，應以投資時實際支付的全部價款，包括稅金，手續費等相關費用。
第五十一條 處置投資時，投資的帳面值與實際取得收入的差額，應確認為當期投資損益。 第五十二條 具體管理辦法按照集團公司《投資管理辦法》執行。
第十四章 成本費用管理
第五十三條 企業應按會計核算的要求，分設生產成本、製造費用、管理費用、銷售費用、財務費用科目對工業企業成本和費用進行歸集和核算。
第五十四條 企業應加強對成本費用的控制，建立成本考核制度，編制年度成本費用計畫，按月或季度分析成本費用升降原因，努力降低成本。
第五十五條 企業成本費用核算應堅持權責發生制原則，不應以估計成本、計畫成本、定額成本代替實際成本。若企業按計畫成本或定額成本進行核算的，應按月調整為實際成本。 第五十六條 具體管理辦法按照集團公司《成本和費用管理制度》執行。
第十五章 收入管理
第五十七條 收入的確認原則：
(一)產品一經發出或勞務及他人使用本企業資產一經提供，同時收到貨款或取得收取價款的權利證據時，應確認收入;
(二)採用分期收款銷售時，可按契約約定的各期應收款項或以本期實際收到的銷售價款確認收入;
(三)採用預收貨款銷售時，商品發生即可確認收入;
(四)委託代銷銷售時，當代銷單位將售出商品代銷清單送到時，不論代銷單位是否將貨款匯到，即可確認收入;
(五)在交款提貨時，如貨款已收到，提貨聯送交財務部門，無論商品是否發出，即可確認收入;
(六)出口商品，陸運以取得承運貨物收據或鐵路聯運單;海運以取得出口裝船單;並向銀行辦理交單後即可確認收入;出口的商品確認收入一律以離岸價(FOB)為記帳基礎，如按到岸價(CIF)對外成交，在商品離境後所發生的應由企業負擔的外匯支付的國外運費、保險費、佣金和財務費用等，以紅字沖減收入。
第五十八條 企業內部非生產部門使用本企業產品，不得以成本價格進行內部轉帳，而應以售價列為企業收入。
第五十九條 企業來料加工業務，節省的原材料末退回來料單位，留歸企業所有，應按合理價值列為收入。
第六十條 流通企業發生的銷售折讓、銷售退回、銷售折扣，應沖減當期收入。
第六十一條 外貿業務發生的出口佣金應調整當期收入，即付給中間商的佣金沖減當期收入;收到中間商的佣金增加當期收入。
第十六章 利潤及利潤分配管理
第六十二條 利潤是企業在一定時期內生產經營活動的財務成果。集團公司所屬企業年度完成利潤指標由集團公司下達並予以考核。
第六十三條 企業發生的年度虧損，可以用下一年度稅前利潤彌補，下一年度利潤不足彌補時，可在五年內延續彌補，五年不足彌補時，應由稅後利潤彌補。
第六十四條 股份有限責任公司稅後利潤分配，應根據股東大會和董事會有關規定進行分配。 第六十五條 企業法定盈餘公積金一般不得低於註冊資本的25% 。
第十七章 財務報告
第六十六條 企業應按《企業財務報告制度》的要求，真實、準確、及時、完整地編制財務報告。根據《監事會暫行條例》的要求，上報企業有關資料。
第六十七條 具體要求按照集團公司《財務會計報告制度》執行。
第十八章 會計電算化管理
第六十八條 企業財務部門應設定會計電算化管理崗，並建立相應崗位責任制，明確許可權及責任。
第六十九條 企業使用的會計電算化軟體應經集團公司財務管理部門的驗收，集團公司下發的各種軟體應妥善保管，不準外傳、轉讓。
第七十條 企業套用計算機編制的憑證、帳薄，必須符合會計電算化規範的要求。
第七十一條 企業應做好會計電算化憑證、帳薄、報表及有關會計資料的保管和歸檔工作，每月會計資料要有二套備份盤，每季列印的帳薄、報表應裝訂成冊，年末應將全部資料整理成冊，交檔案部門保管。
第十九章 合併會計報表管理
第七十二條 合併會計報表的範圍，應包括所有的子企業和由集團公司控股的被投資企業。對納入合併範圍的企業應採用權益法進行核算。
第七十三條 集團公司所屬企業合併會計報表都必須以公曆年度作為會計期間，並執行集團公司統一規定的會計制度和會計政策。
第七十四條 各企業應按集團公司規定的時間和統一設定的合併會計報表工作底稿格式和有關明細表報送相關資料，上報資料應有債權方對帳清單，以備核對。
第七十五條 集團內部相互之間業務往來的會計處理應嚴格貫徹權責發生制原則，相關的帳務處理必須符合集團公司財務會計管理制度的規定。
第二十章 會計檔案管理
第七十六條 企業會計檔案管理應符合《會計基礎工作規範》的要求及國家檔案管理的有關規定。企業會計檔案的範圍應包括：企業會計憑證，會計帳薄(包括備查帳)，會計報表，財務預算，財務成本計畫，經濟契約，財務評價指標資料，財務分析，會計制度及規定和相關的各種批覆等會計資料。
第七十七條 企業會計檔案應由專人負責管理，並定期檢查歸集會計檔案，到期必須整理入庫，並辦理交接手續。
第七十八條 企業應建立會計檔案查閱制度，凡需查閱會計檔案者，需寫出查閱檔案的書面報告，註明查閱範圍，經會計主管批准後方可查閱，管理人員應嚴格登記。凡需借用會計檔案者，借閱報告應經會計主管批准後，管理人員方可辦理借閱手續，閱後及時歸還銷號，以保證會計檔案的安全完整。
第二十一章 附則
第七十九條 本管理制度自20xx年12月1日起執行。
第八十條 本管理制度未盡事宜，按集團公司有關制度執行。 第八十一條 本管理制度由集團公司財務部負責解釋和修改。