會計規章制度 篇1
根據《北京市會計人員繼續教育實施辦法》：“高、中級會計人員繼續教育的時間每年累計不少於68小時，其中接受培訓的時間每年不少於20小時，自學時間累計不少於48小時。初級會計人員繼續教育的時間每年累計不少於72小時，其中接受培訓的時間每年不少於24小時，自學時間每年累計不少於48小時“的規定，為保證培訓課時要求，提高培訓質量，對參加會計培訓人員出勤特做如下規定：
一、參訓學員必須按指定的時間和地點參加會計培訓，帶上規定的培訓教材和必要的學習用具，認真聽講做好筆記，不得遲到和早退。
二、特殊情況不能到校上課時，應事先請假，按照“缺什麼補什麼”的原則，由主管老師安排以後批次相應的課程上課，不得缺課。
三、每次上課由班主任負責點名，點名時間不定。
四、學員出勤情況，記入學員會計人員繼續教育檔案，作為年檢重要依據，凡當年未參加培訓或參加培訓未滿規定學時的，一律不予年檢。
五、下列情況之一的會計人員，可不參加當年繼續教育，在下一年度一併完成規定的繼續教育課程：
（1）年度內在境外工作超過六個月的；
（2）年度內病假超過六個月的；
（3）生育。
有上述情況的會計人員由個人提出書面申請、單位證明，經市財政部門審核後確認。
會計規章制度 篇2
第一章總則
2、制定的根據：本制度是根據《中華人民共和國工會法》、《中華人民共和國會計法》、《行政單位會計制度》、《工會預算管理辦法》等有關制度來制定本法的。說了制定本制度是為了適應市場經濟發展的需要，規範工會預算會計核算行為，保證會計信息質量等。
3、工會會計的任務：是對工會預算的執行和對工會經費收支活動進行反映，核算和監督。是一種專業會計。審核和監督是會計的基本職責。
4、工會的會計管理體系：是依法建立的，一般分為五級，工會會計組織系統與工會預算管理體系應相適應。我們金融系統具有特殊性，分為六級——全總;金融工會;總行;分行;中心支行;縣行。
5、工會會計的職責是：
1、進行會計核算，反映預算執行情況，實行會計監督，參與預算管理、合理調度資金;
2、組織指導和檢查下級工會會計工作，負責制定有關實施細則或補充規定;
3、組織工會會計人員培訓，不斷提高政策、業務水平。
6、工會財務的設定，提出了基層工會應設財務機構或專職財務人員，小型基層工會可聘請兼職工會會計。我們對專兼職的定位是，只要是工會的人，就叫專職，但他可能在工會還做其他的工作;如果是聘請的行政的或其他部門的同志代工會記帳，這樣才叫兼職。而我們還是應該儘量做到我們所說的專職，就是要有工會的同志來管理工會的帳。不但要配備相應的財務人員，錢、賬、物要分開，還要會計、出納要分開，這也是財務的基本要求。
7、會計核算的對象。是工會活動中發生的經濟業務為對象，記錄、反映工會的各項經濟活動。
8、小金庫：不能私設小金庫，財產、資金應納入工會會計的統一核算。
9、會計記賬的本位幣：講了工會會計核算是以人民幣為記賬本位幣，以“元”為金額單位，元以下記至“角”、“分”，有外幣收支的，應折算為人民幣記賬。我們報表的右上角都註明有“單位：元”，這並不是角分不要的意思，決算和資產負債表都必須報到角分，只有預算的單位是萬元。這一點請大家注意一下，我們總行這幾年的百分競賽幾乎每年都有單位為這事扣分。
10、會計期間：主要講會計期間的劃分，分為年度、季度、月份，都是採用公曆日期。我們國家習慣上是以每年的1月1日至12月31日作為一個會計期間。有一些歐洲國家和一些中國境內的外企是到3月31日。
11、記賬方法：講記賬方法是採用“借貸記賬法”。80年代我們的行政事業單位的預算會計用的是收付記帳法，好象是90年代初，要求與國際接軌，就都改成借貸記帳法了。
12、記賬文字：講記賬應使用中文，少數民族地區可以採用民族文字。
第二章一般原則
1、真實性原則：會計核算應當以工會實際發生的經濟業務為依據，真實客觀地反映各項收支狀況，這是任何會計都應當做到的。也就是說不要記假帳。
2、巨觀管理原則：會計信息應當符合工會巨觀管理的要求，既要滿足上級工會的需要，也要滿足本級工會加強財務管理的需要。
3、指標口徑：講了會計指標口徑的一致性，這樣信息之間才有可比性，所以不得隨意變更。如果前後數據的口徑不一致，數據之間就沒有可比性了，這樣的數據就失去意義了。會計的數據有很多都是要進行比較的，如我們在編制報表時，在說明中就要說與上年同期比如何如何;或者是與預算相比較如何如何等等。
4、及時性原則：講會計核算的及時性。也就是指要做到日清月結。因為目前我們工會的會計基本上都是兼職的，專職的很少，可能“日清”較難做到，但月清還是一定要保證的。
5、對賬目、報表的要求：講會計記錄，也就是賬目和報表要清晰、明了，以便於理解和套用。就是說當我們需要什麼數據的時候，能夠一目了然地從會計人員的帳上查到、看到。
6、記賬原則：講工會會計的記賬原則是“收付實現制”，也就是一筆業務發生後才記賬，一般行政事業單位的預算會計都是用“收付實現制”，企業一般用“權責發生制”。但在本制度里又涉及到了部分“權責發生制”的會計科目，如資產類的“應收上解經費”，“應收上級補助”以及負債類的“應付上解經費”“應付補助下級經費”等。全總今年的工作要點中說今年要進行財務制度改革，可能也是感到他的這個制度有點不倫不類。
7、專款專用原則：指定用途的資金，應按規定用途使用，並單獨記賬。
8、固定資產的記賬原則：固定資產按購進的實際價格記帳，一般情況不得隨意調整賬面價值。這與企業是有區別的，我們不計提折舊。
固定資產包括：
①、房屋和建築物;
②、專用設備：指有專門性能和專門用途的設備;
③、一般設備：用於業務工作的通用設備，如，辦公家具、交通工具、被服等;
④、文物和陳列品：如古物、字畫、紀念品等;
⑤、圖書：如單點陣圖書館、閱覽室的圖書等;
⑥、其他固定資產：也就是以上不包括的固定資產。
9、會計報表的要求：報表要正確、全面地反映工會財務的收支情況幾結果。對於重要的經濟業務，應當單獨反映。這就是說在做報表時如果有重大的事情，必須在報表說明中要專門說清楚。
會計規章制度 篇3
第一條 財務預算的原則：統籌兼顧，全面安排的原則；實事求是，綜合平衡的原則；指標分解，責任到人的原則；提高效益，增收節支的原則。
第二條 財務預算的依據：
（一）依據國家方針，政策和市場發展變化情況。
（二）依據董事局確定的總體經營目標，經營策略和經營發展規劃。
（三）依據公司確定的本年度的預算中的變化因素。
第三條 財務預算的許可權：
（一）各經營單位按照公司年度預算的編制要求，認真編制財務預算，由綜合業務部統一匯總報董事局批准。
（二）經批准的財務預算，各部門在實施過程中應遵照公司的審批預算執行。
（三）各部門如超預算開支，必須經董事會批准後方可追加預算。
第四條 財務預算的範圍：經營預算；費用支出預算；利潤預算；資本性支出預算；現金流量預算。
第五條 財務預算的基本方法
（一）財務預算的基本方法：
1、平均先進法：先求出該指標的平均數，再用公式：（先進數+平均數）/2，這類指標即大於平均數，又小於先進數，較為適用。
2、定率法：即用費用率指標控制經營單位變動費用支出的方法。
3、定額法：即用費用預算定額控制經營單位、管理部室費用支出的方法。
（二）財務預算指標的編制方法
各項指標的預算，要以經營計畫為基礎，費用支出本著勤儉節約的原則進行編制，采勸自下而上，再自上而下”的方式，反覆測算綜合平衡。
1、營業收入：在上年預計營業總額的基礎上，結合當年國家政策市場形勢變化，參照公司總體方案及本部門經營目標制定。
2、毛利率：依據上年本部門毛利率實現水平，參照市場變化以及國家確定的物價指數和公司總體方案確定的收益水平。
3、費用率：依據上年本部門費用率實際水平，參照公司總體確定的費用水平制定。
4、稅金：依據上年本部門實際納稅情況，結合預算年度經營預計變化制定。
5、利潤：依據上年本部門實現利潤情況，結合預算年度各項預算指標變化和實際情況制定。
6、人數：按上年平均人數結合本年任務所需人數計算。
7、人均勞效：用含稅營業收入額除以平均人數。
8、人均利稅：用利潤加增值稅、營業稅、消費稅除以平均人數。
9、資金定額：由財務部根據各經營單位的任務，從實際出發給予核定，報總經理批准。
（三）財務部要設專人負責對財務預算的控制及檢查。
第六條 財務預算編製程序
（一） 財務預算從當年10月份開始編制，每年10月份由公司財務部提出下一年度財務預算編制方案，統一布置上報的各種表格。
（二） 各經營單位會計部根據財務部統一的布置和要求，組織本部門編制各項預算，11月中旬，將預算草案（費用預算細目草案）上報。
（三） 11月30日前財務部匯總平衡，寫出編制預算的文字說明，報公司高層審定。
（四）12月份上旬正式將預算安排情況及實現預算的措施報集團董事局批准。
（五） 12月中旬前財務部將董事局批准的預算下達到各經營單位，將年度預算指標分解成月指標落實到最小核算單位，上報財務部，同時落實到班組或個人。
第七條 財務預算的執行
（一） 各經營單位要高度重視財務預算工作，要根據總體經營目標和本部門的實際情況，編制各項預算指標，制定實現目標的計畫及措施，並在執行中加強監督和管理。
（二）財務預算一經批准，各經營單位都要嚴格遵照執行，不得隨意超支，對超支預算的項目，需寫追加預算報告，說明超支原因，報董事會批准後，財務部方可予以調整預算。
（三） 各經營單位的各項費用要嚴格按《財務預算管理制度》的標準執行。
第八條 財務預算的檢查
（一） 月審核，費用會計要對各項支出進行審核。不僅審核其合理性，還要審核是否在預算範圍內，對超預算開支一律不得報賬。根據各經營單位的經營成果及費用對照檢查預算執行情況，找出本月超支原因，制定改進措施，上報公司財務部。
（二） 季分析，每季度對財務預算執行情況進行重點、簡要、全面地分析，或做專題分析。
（三） 年度終了，要對銷售收入、毛利率、費用支出等情況進行詳細分析。
會計規章制度 篇4
第一章總則
第一條為了加強對單位銷售與收款的內容控制，規範銷售與收款行為，防範銷售與收款過程中的差錯和舞弊，根據《中華人民共和國會計法》和《內部會計控制規範-基本規範（試行）》等法律法規，制定本規範。
第二條本規範適用於公司、企業和有銷售業務的其他單位（以下統稱單位）。
第三條國務院有關部門可以根據國家有關法律法規和本規範，制定本部門或本系統的銷售與收款內部控制規定。
各單位應當根據國家有關法律法規和本規範，結合部門或系統有關銷售與收款內容控制的規定，建立適合本單位業務特點和管理要求的銷售與收款內部控制制度，並組織實施。
第四條單位負責人對本單位銷售與收款內部控制的建立健全和有效實施以及銷售與收款業務的真實性、合法性負責。
第二章崗位分工與授權批准
第五條單位應當建立銷售與收款業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、許可權，確保辦理銷售與收款業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。
第六條單位應當將辦理銷售、發貨、收款三項業務的部門（或崗位）分別設立。
（一）銷售部門（或崗位）主要負責處理訂單、簽訂契約、執行銷售政策和信用政策、催收貨款。
（二）發貨部門（或崗位）主要負責審核銷售發貨單據是否齊全並辦理髮貨的具體事宜。
（三）財會部門（或崗位）主要負責銷售款項的結算和記錄、監督管理貨款回收。
單位不得由同一部門或個人辦理銷售與收款業務的全過程。
第七條有條件的單位應當建立專門的信用管理部門或崗位，負責制定單位信用政策，監督各部門信用政策執行情況.信用管理崗位與銷售業務崗位應分設。
第八條單位應當配備合格的人員辦理銷售與收款業務。辦理銷售與收款業務的人員應當具備良好的業務素質和職業道德。
單位應當根據具體情況對辦理銷售與收款業務的人員進行崗位輪換。
第九條單位應當對銷售與收款業務建立嚴格的授權批准制度，明確審批人員對銷售與收款業務的授權批准方式、許可權、程式、責任和相關控制措施，規定經辦人的職責範圍和工作要求。
第十條審批人應當根據銷售與收款授權批准制度的規定，在授權範圍內進行審批，不得超越審批許可權。
經辦人應當在職責範圍內，按照審批人的批准意見辦理銷售與收款業務。對於審批人超越授權範圍審批的銷售與收款業務，經辦人員有權拒絕辦理，並及時向審批人的上級授權部門報告。
第十一條對於超過單位既定銷售政策和信用政策規定範圍的特殊銷售業務，單位應當進行集體決策，防止決策失誤而造成嚴重損失。
第十二條嚴禁未經授權的機構和人員經辦銷售與收款業務。
第三章銷售和發貨控制
第十三條單位對銷售業務應當建立嚴格的預算管理制度，制定銷售目標，確立銷售管理責任制。
第十四條單位應當建立銷售定價控制制度，制定價目表、折扣政策、付款政策等並予以執行。
第十五條單位在選擇客戶時，應當充分了解和考慮客戶的信譽、財務狀況等有關情況，降低賬款回收中的風險。
第十六條單位應當加強對賒銷業務的管理。賒銷業務應遵循規定的銷售政策和信用政策。對符合賒銷條件的客戶，應經審批人批准後方可辦理賒銷業務；超出銷售政策和信用政策規定的賒銷業務，應當實行集體決策審批。第十七條單位應當按照規定的程式辦理銷售和發貨業務。
銷售談判。單位在銷售契約訂立前，應當指定專門人員就銷售價格、信用政策、發貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判。談判人員至少應有兩人以上，並與訂立契約的人員相分離。銷售談判的全過程應有完整的書面記錄。
契約訂立。單位應當授權有關人員與客戶簽訂銷售契約。簽訂契約應符合《中華人民共和國契約法》的規定。金額重大的銷售契約的訂立應當徵詢法律顧問或專家的意見。
契約審批。單位應當建立健全銷售契約審批制度。審批人員應對銷售價格、信用政策、發貨及收款方式等嚴格把關。
組織銷售。單位銷售部門應按照經批准的銷售契約編制銷售計畫，向發貨部門下達銷售通知單，同時編制銷售發票通知單，並經審批後下達給財會部門，由財會部門根據銷售發票通知單向客戶開出銷售發票。編制銷售發票通知單的人員與開具銷售發票的人員應相互分離。
組織發貨。發貨部門應當對銷售發貨單據進行審批，嚴格按照銷售通知單所列的發貨品種和規格、發貨數量、發貨時間、發貨方式組織發貨，並建立貨物出庫、發運等環節的崗位責任制，確保貨物的安全發運。
銷貨退回。單位應當建立銷售退回管理制度。單位的銷售退回必須經銷售主管審批後方可執行。
銷售退回的貨物應由質檢部門檢驗和倉儲部門清點後方可入庫。質檢部門應對客戶退回的貨物進行檢驗並出具的檢驗證明；倉儲部門應在清點貨物、註明退回貨物的品種和數量後填制退貨接收報告。
財會部門應對檢驗證明、退貨接收報告以及退貨方出具的退貨憑證等進行審核後辦理相應的退款事宜。
第十八條單位應當在銷售與發貨各環節設定相關的記錄、填制相應的憑證，建立完整的銷售登記制度，並加強銷售契約、銷售計畫、銷售通知單、發貨憑證、運貨憑證、銷售發票等檔案和憑證的相互核對工作。
銷售部門應設定銷售台賬，及反映各種商品、勞務等銷售的開單、發貨、收款情況。銷售台帳應當附有客戶訂單、銷售契約、客戶簽收回執等相關購貨單據。
第四章收款控制
第十九條單位應當按照《現金管理暫行條例》、《支付結算辦理》和《內部會計控制規範-貨幣資金（試行）》等規定，及時辦理銷售收款業務。
第二十條單位應將銷售收入及時入賬，不得賬外設帳，不得擅自坐支現金。
銷售人員應當避免接觸銷售現款。
第二十一條單位應當建立應收賬款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度。銷售部門應當負責應收賬款的催收，財會部門應當督促銷售部門加緊催收。對催收無效的逾期應收賬款可通過法律程式予以解決。
第二十二條單位應當按客戶設定應收賬款台帳，及時登記每一客戶應收賬款餘額增減變動情況和信用額度使用情況。
單位對長期往來客戶應當建立起完美的客戶資料，並對客戶資料實行動態管理，及時更新。
第二十三條單位對於可能成為壞賬的應收賬款應當報告有關決策機構，由其進行審查，確定是否確認為壞賬。單位發生的各項壞賬，應查明原因，明確責任，並在履行規定的審批程式後作出會計處理。第二十四條單位註銷的壞賬應當進行備查登記，做到賬銷案存。已註銷的壞賬又收回時應當及時入賬，防止形成賬外款。
第二十五條單位應收票據的取得和貼現必須經由保管票據以外的主管人員的書面批准。
單位應當有專人保管應收票據，對於即將到期的應收票據，應及時向付款人提示付款；已貼現票據應在備查簿中登記，以便日後追蹤管理。
單位應制定逾期票據的沖銷管理程式和逾期票據監控制度。
第二十六條單位應當定期與往來客戶通過函證等方式核對應收賬款、應收票據、預收賬款等往來款項。如有不符，應查明原因，及時處理。
第五章監督檢查
第二十七條單位應當建立對銷售與收款內部控制的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責許可權，定期或不定期地進行檢查。
監督檢查機構或人員應通過實施符合性測試和實質性測試檢查銷售與收款業務內部控制制度是否健全，各項規定是否得到有效執行。
第二十八條銷售與收款內部控制監督檢查的內容主要包括：
（一）銷售與收款業務相關崗位及人員的設定情況。重點檢查是否存在銷售與收款業務不相容職務混崗的現象。
（二）銷售與收款業務授權批准制度的執行情況。重點檢查授權批准手續是否健全，是否存在越權審批行為。
（三）銷售的管理情況。重點檢查信用政策、銷售政策的執行是否符合規定。
（四）收款的管理情況。重點檢查單位銷售收入是否及時入帳，應入帳款的催收是否有效，壞賬核銷和應收票據的管理是否符合規定。
（五）銷售退回的管理情況。重點檢查銷售退回手續是否齊全、退回貨物是否及時入庫。
第二十九條對監督檢查過程中發現的銷售與收款內部控制中的薄弱環節，單位應當採取措施，及時加以糾正和完善。
第六章附則
第三十條本規範由財政部負責解釋。
第三十一條本規範自發布之日起施行。
會計規章制度 篇5
第一章總則
1、成立以財務部牽頭，各有關部門參加的物資清查小組。
2、每年對財產物資組織兩次全面清查，按照財務制度規定，每半年進行一次，查明各種財產的實有數，以及發生差異、盈虧的原因，報上級領導採取措施。保證帳實相符和會計資料的準確可靠。
3、查明各種財產儲備的真實性，以保證工作需要。對積壓、呆滯的財產物資及時處理，充分挖掘財產物資的潛力。
4、查明各項財產管理情況是否良好，有無管理不完善致使財產遭受損失的情況，以便改善管理以保護財產的安全和完整。
第二章財產清查範圍為生產經營和銷售而儲備的主要物資，具體範圍包括：產成品、半成品、原材料、固定資產、低值易耗品、樣機等。
第三章財產清查實施辦法及內容
1、生產部倉庫：
（1）平時由保管員自查，要求作到日清月結。
（2）倉庫負責人和財務部材料核算人員定期抽查。重點檢查帳、卡、物是否相符一致，以查明材料保管、收發方式方法的規範性和有關制度的執行情況，並及時解決盤查過程中發現和由保管員提出的問題。
（3）倉庫成立互查小組，根據材料核算員出具的庫存清單，由保管員於月末互相盤查帳、卡、物是否相符一致。
（4）每年月及月底成立由生產倉庫負責人、企業管理部和財務部組成的倉庫物資盤點小組，對倉庫物資進行全面清查。依照帳、卡、物相符一致原則，對產成品、半成品和重要原材料逐一進行對照；對於一般材料和維修備件或不經常變動部品進行抽查，要保證抽查面能反映同類庫存情況。查明各項財產管理情況是否良好，有無管理不完善致使財產遭受損失的情況，以便改善管理以保護財產的安全和完整。對積壓、呆滯的財產物資及時處理，充分挖掘財產物資的潛力。
2、生產部滯留：每年月及月底成立由生產倉庫統計員、生產部統計員和財務部組成的盤點小組對生產滯留在產品進行清查。核查統計和實際滯留以及帳面數量的相符一致情況。
3、固定資產：每年月及月底成立由設備管理人員和財務人員組成的固定資產盤點小組，核查固定資產帳、設備清單和固定資產的相符一致情況。重點檢查內容有：
（1）固定資產分級歸口管理情況
（2）固定資產購建、調撥、轉移、報廢等辦法和規定的執行情況。
（3）固定資產帳、卡、物三相符情況。
（4）固定資產的維護、保養、管理情況。
4、低值易耗品：每年月及月底成立由總務和財務部組成的盤點小組，核查包括辦公家具、器具和輔助經營器具的實有、使用和毀損情況。
5、禮品倉庫：每年月及月底成立由禮品保管員和財務人員組成的盤點小組，對庫存禮品收發的手續、記錄情況以及庫存進行核查。
6、服務中心倉庫：每年月及月底成立由中心記帳員和財務人員組成的盤點小組，對庫存維修備件和報廢機收發的手續、記錄情況以及庫存進行核查。
7、分支機構倉庫：每月末由財務物資監管人員會同分支機構記帳員、保管員互相核對物資收發記錄並對庫存進行盤點。
8、樣機：按照樣機管理規定執行。
第四章財產清查結果處理措施
1、清查過程中發現的屬於手續方面存在問題的，清查小組應及時提請有關人員進行更正。
2、清查中盤盈的財產，通常是由日常收發計量或計算上的差錯所造成的，報請批准後可以進行相應帳務和手續辦理。
3、對於盤虧的財產，認真查明原因。
（1）屬已保險物資，首先向保險公司索賠。
（2）屬保管不善造成的，按照公司規定，追究當事人責任，索取賠償，並進行處罰。
（3）屬合理的定額內損耗，報請批准後計入相關費用。
4、對倉庫積滯物資進行清理，在充分發揮存貨功能的同時降低成本、增加收益、實現它們的最佳組合。第四部分公司內部審計制度內部審計是在一個組織內部對各種經營活動與控制系統的獨立評價，以確定既定的政策和程式是否貫徹，建立的標準是否遵循，資源的利用是否合理有效，以及單位的目標是否達到。內部財務審計對會計資料的監督審查，不僅是內部控制的有效手段，也是保證會計資料真實完整的重要措施。
會計規章制度 篇6
第一節企業會計組織機構的設計
一、企業會計組織機構的設定形式
1、會計與財務合併設定形式：中小型企業
2、會計與財務分別設定形式：大中型企業
二、企業會計組織機構及其崗位職責設計的原則
1、適應性：設計應與企業生產經營規模、特點、管理要求相適應，保證企業會計信息的生成、加工和傳遞真實可靠、及時有效
2、系統性：設計是一個系統工程，會計作為企業經濟管理的重要組成部分，其組織機構是企業經營管理組織系統下的一個子系統，在設計時不僅應充分注意會計工作的業務流程等組織環節及其崗位責任的相互依存和相互制約的關係，而且還應注意會計部門與其他職能部門、業務部門之間崗位責任的相互聯繫，使其成為一個行之有效的企業會計組織機構和會計崗位責任制系統
3、責權對等：在設計會計崗位責任制時，必須明確規定每一位管理者應付的職責，並相應的賦予其一定的權力，做到有職必有權，有權必有責，權責對等
4、控制性：通過在經營的關鍵環節設定必要的會計內部控制制度，以便有關人員相互制約、相互監督，使企業會計組織機構及其崗位責任制具有必要的查錯防弊功能，並形成一套對企業經營全過程、全方位有效的監控系統
控制手段主要包括會計記錄、核算、分析、稽核和報告等
5、效率性：設計必須體現精簡、高效的要求，防止崗位重疊、人浮於事，避免人力、物力的浪費和低效率的工作環境
會計組織機構的設定應以提高工作效率為基本前提
第二節企業會計組織機構內部分工的設計模式
一、總會計師領導下的集中核算模式：以總會計師為領導，以會計部（或處、科）經理（或處長、科長）為主管，以審計部（或處、科）為專職監督部門的一種會計工作的分工模式。一般適用於大中型、單獨設定總會計師崗位、會計與財務分設的企業。
二、會計部經理領導下的集中核算模式：以會計部經理為領導的一種會計工作的分工模式。一般適用於中小型、不設定總會計師崗位、會計與財務分設（或不專設財務管理部門，並將有關財務管理工作作為會計部的附帶職能）的企業。
三、財會主管領導下的集中核算模式：以財務與會計主管為領導，並且通常只設財會主管、會計和出納等少數幾個崗位（甚至只設會計與出納兩個崗位）的一種會計工作的分工模式。一般適用於小型的會計與財務合併設定的企業。
四、總會計師（或會計部經理）領導下的分散核算形式：以總會計師為領導，下設財務、會計、審計部主管，並將一些成本業務核算或者明細核算工作交由分廠（或車間等部門）完成的一種會計工作的分工模式。
第三節小型企業會計組織機構和崗位職責的設計
一、小型企業會計組織機構設計
（一）特點：通常將會計與財務合併設定為一個部門或成為某部門下屬的一個子部門。當財務與會計業務量稍大些，並且財務管理工作日益複雜和重要時，也可單獨設定會計部門，並在會計部門內部進行簡單分工，財會機構一般設定為“科”或“室”。
（二）會計崗位設定：通常設定會計主管、出納、明細帳會計、總賬會計等崗位，並配備財務會計人員2至6人。
（三）會計機構運作要求：
1、分清出納與會計、總賬與明細賬、應收應付往來賬與總賬、管理庫存現金、銀行存款的人與編制銀行存款調節表的人的職責範圍，並由專人分別任職
2、設定會計憑證的傳遞程式，按部就班進行賬冊的登記、計算，不能隨意變更憑證傳遞程式，以保證會計記錄的完整、系統
3、要配備代職人員，以便在會計、出納臨時離開工作崗位數天時，能由其接替，以保證連續處理會計的記錄及其他業務
4、要經常進行賬冊記錄的核對工作，以保證會計工作質量
5、要由精通會計業務的人擔任管理部門主管，以監督各項會計工作的正常進行
二、小型企業會計崗位職責的設計
會計崗位責任制：明確各項會計工作的職責範圍、具體內容和要求，並落實到每個會計工作崗位或會計人員的一種會計工作責任制度
1、會計主管崗位基本職責和要求
2、出納崗位基本職責和要求
3、總分類帳會計崗位基本職責和要求
4、明細分類賬崗位基本職責和要求
會計規章制度 篇7
第一章總則
重大經濟業務事項是指公司重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項，對公司資產和負債及利潤有重大影響的事項。因此部分業務影響重大，必須建立和健全內部控制制度，進行會計監督。
第二章基本程式
1、申報制度凡涉及公司重大對外投資，資產處置，資金調度，和其他重要經濟業務事項的提出，必須由相關部門長對該業務負責。首先由相關部門在做出前期工作後，提出可行性建議，並對該業務的風險和收益進行預測，以及由此可能給公司現金流量帶來的影響。然後將此作為一套完整資料呈交總經理。
2、審批制度總經理收到相關部門報告後，由經理室進行研討，從公司巨觀角度判斷該業務的影響，作出批准或不預批准的決定。根據公司法規定，屬董事會行使職權範圍內的決策事項，必須報董事會審批。
3、執行制度經批准後的相應業務，由總經理指定相關人員負責實施，並將實施過程和結果報總經理。
4、會計紀錄製度財務部按照企業會計準則和國家其他有關財務會計法規規定對相關業務進行會計記錄，並對該業務進行監督和控制。
第三章具體實施細則
1、重大對外投資
（1）合理的職責分工重大對外投資應由董事會授權，由經理室指定相關部門執行該項業務，由財務部進行會計記錄和監督，並由指定部門或人員對對外投資資產進行保管，不得由一人同時負責上述任何兩項工作。
（2）重大對外投資執行經過董事會授權後，相關部門或人員應按照董事會關於對外投資的內容，方式，投資比例等辦理有關投資事項，執行人員不得超越許可權辦理任何對外投資事項。而且，其執行任何業務均應處於經理室監控之下，一經發現其未能按董事會要求辦理對外投資業務，應即時糾正或者停止其執行資格。
（3）嚴格會計記錄製度公司對外投資，無論是股票投資，債券投資，還是其他投資，都應取得或編制充分的憑證，進行詳細的記錄。對於購進的股票或債券，應按證券的品種設定明細帳，詳細記錄其名稱，面值，證書編號，數量，收取的利息和股息等。對其他投資，也應按其種類分別設定明細帳，記錄投資的形式，接受投資單位，投資計價以及投資收益等內容。
（4）保管和定期盤點制度公司對對外投資的有價證券，必須建立嚴格的聯合控制制度，即至少要由兩位以上人員共同控制，不得一人單獨接觸證券，對於任何證券的存入或取出，要將證券名稱，數量價值及存取日期等詳細記錄於證券登記薄內，並由所有在場經手人員簽名。公司安排有關部門或人員每季末對有價證券進行盤點，並且盤點人員必須獨立於負責對外投資業務執行，保管和記錄的人員。
2、公司資產處理
（1）審批和授權對於公司重大資產出售，租賃，報廢，和投資轉出等行為，必須報董事會授權批准，對於非公司主要生產設備，價值較低的資產，其處理經經理室批准即可。
（2）價值評估和鑑定公司處理資產，其作價原則應遵循市場公允價格，可由我公司和資產接受方協商定價，也可由中介機構評估定價，其最終成交價格應由董事會或經理室批准。
（3）會計記錄製度會計部門應對該資產處理事項進行核算，並對該資產處理有關損益情況，帳面資產減少情況及備抵情況進行反映。
3、資金調度
（1）審批和授權凡公司資金調度，均應由總經理批准和授權。
（2）資金調度以經濟效益為中心，體現效能，節約和安全。
A：資金調度必須是用於公司業務發展。
B：資金調度必須考慮其安全性和可收回性
C：對於潛伏的可能給公司資金安全帶來危害因素，應做資金調度前可行性分析。
D：公司所調出資金在達到目的後，應立刻回歸公司。
E：公司不應對外單位借款或提供擔保。
（3）會計記錄製度公司財務應對資金調度的合法性，安全性進行監督並在財務帳面上及時反映。其他諸如重大固定資產購置等重要經濟業務事項，基本制度適應於基本程式。
會計規章制度 篇8
一.內部審計機構的設立公司設立內部審計機構，專門負責內審工作。
二.內部審計制度的內容
1、主旨：公司通過內部審計機構從事內部財務審計。通過對會計資料的監督，審查，對會計工作實行控制和再監督，進一步保證會計資料的真實完整。
2、內容：內部審計小組根據會計資料，結合公司事業計畫等其他資料，對單位經濟業務做如下審計：
A.審查會計資料的真實性和可靠性。會計資料包括會計憑證，帳簿，報表等。
B.審查相關經濟業務的合法性和合理性。
C.審查財務，會計制度的執行情況。
D.審查會計法的執行遵守情況。
E.審查公司生產經營活動中需要監督控制的事項。
F.審查其他應審計的內容。
三.內部審計制度的程式
1、內部審計機構進行定期和不定期檢查。定期檢查宜每年兩次，日常應不定期安排抽查
A、根據的具體業務情況，定期檢查。
B、定期檢查應以會計帳簿為中心，結合會計憑證和會計報表，對全部業務情況進行檢查。
C、抽查內容可以為某一指定問題，也可以為某一指定範圍。
D、公司各部門應積極予以配合。
2、每次檢查完畢審計小組應出具審計報告。
四.審計報告的利用對審計報告中羅列的問題，應及時查明原因。
A.屬於違法行為的，應及時向上級主管及司法機關反映處理。
B.屬於工作差錯的，應令責任人及時更正。
C.屬於管理制度不健全的，應及時修改相關制度。
會計規章制度 篇9
一、庫存現金管理
公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，並要追究責任者的責任。
1、不準用“白條”入帳。
2、不準私人挪用、占用和借用公款現金。
3、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
4、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
5、現金出納員要妥善保管金庫記憶體放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。
6、現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。
7、出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定、
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。
2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。
3、 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結算方式根據公司實際情況採取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委託收款（僅限於水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。
從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。
公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。於每季度末做出銀行核對餘額調節明細表。
銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致， 應儘快解決。
空白銀行支票與預留印鑑必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來帳款的管理
應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票後，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。
1、 其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、採購借款、各部門備用金應於業務發生後及時報銷，每月中旬進行清理。各部門備用金於每月份中旬清理，進行還舊借新。
2、 應付帳款的管理：公司各部門因採購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四、 內部牽制：
1、 公司實行銀行支票與銀行預留印鑑分管制度
2、 非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。
3、 庫存現金和有價證券每季抽查一次。
現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的.制單人制單。
五、本制度自下發之日起執行。
一條 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。
二條 公司財務部門的職能是：
(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。
(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計畫，加強經營核算管理，反映、分析財務計畫的執行情況，檢查監督財務紀律。
(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。
(四)厲行節約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
小公司的財務管理規章制度6
一、目的
1、為簡化支出審批手續，提高工作效率。
2、防止因私占用公司財產。
二、適用原則
部門經理可適當的將其許可權或部份許可權，以文字性形式，授權給其副經理或部門主管等。
三、審批程式
1、報銷：
經手人、證明人（持原始憑證）、分管經理（部門負責人）、財務部
四、審批內容
1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計畫，由使用人提出申請，填寫採購單據，報公司總經理審批核准，交由採購部門進行採購。
2、參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表複印件，由部門經理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費；外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須註明人數與明細並履行上述審批手續。凡批准住會，予以報銷往返車票與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。
3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理提交專項申請報告，註明參展必要性、參展人數、費用預算等。經批准後方可執行。
4、差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計畫，應註明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字後交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批後方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經理經批准後方可執行)。
5、工資、獎金的支出：由公司人事部核准每月考勤，財務部編制發放表，經理簽字確認，並報公司總經理批准後財務發放。
6、業務費用：業務費用包括業務交通費（含油費、保養費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業務招待費。經總經理批准的業務費用由部門經理審批；
會計規章制度 篇10
1.遵守國家有關財務政策、法令、法規。
2.遵守公司各項規章制度
3.服從領導,聽從指揮,不得頂撞上級。
4.按時上班,不遲到,不早退,有事、有病要提前一天請假,如遇到特殊情況要在當日10:00前電話請假。
5.著裝整齊,不披頭散髮,著淡裝,上崗時要配帶胸卡,精神飽滿地投入工作。
6.加強團結,具有協作精神,共同搞好本部門工作。
7.工作時間不得串崗,不得聊天,在辦公場所不得大聲喧譁,離開崗位要跟部門負責人打招呼。
8.樹立'為客戶服務第一'的思想,強化服務意識。
9.接待客戶語言要文明,態度和藹,提高辦事效率,縮短客戶等待時間。
10.耐心回答客戶的諮詢,接電話時要使用禮貌用語。
11.加強業務學習,不斷提高工作技能。
12.工作安排合理,有計畫性,按時完成本職任務。
13.當好領導的參謀,對往來款項要做到心中有數,同時保守公司財務秘密。
14.保護好部門公共財務,搞好公共衛生,保證有良好的工作環境,每日上班前十分鐘打掃環境衛生。
15.遵守防火制度,下班前檢查門窗,關燈關電源。
16.上班時間無故不得打私人電話。