3、中國證監會認定的其它情形。
（七）基金份額淨值的確認和錯誤處理方式
基金份額淨值是按照每個開放日閉市後，基金資產淨值除以當日基金份額的餘額數量計算，基金份額淨值的計算，精確到0.0001元，小數點後第五位四捨五入。國家另有規定的，從其規定。當基金資產的估值導致基金份額淨值小數點後四位內發生差錯時，視為基金份額資產估值錯誤。
基金管理人和基金託管人將採取必要、適當合理的措施確保基金資產估值的準確性、及時性。當基金份額淨值出現錯誤時，基金管理人應當立即公告、予以糾正，並採取合理的措施防止損失進一步擴大；淨值錯誤偏差達到基金資產淨值的0.5%時，基金管理人應當通報基金託管人並報中國證監會備案。因基金份額淨值計價錯誤造成基金份額持有人損失的，基金份額持有人有權要求基金管理人、基金託管人予以賠償。基金管理人、基金託管人有權向第三方責任人進行追償。
（八）特殊情形的處理
基金管理人按照本條第（四）款第1項第（4）小項和第2項第（5）小項進行估值時，所造成的誤差不作為基金份額淨值錯誤處理；由於證券交易所及其登記結算公司傳送的數據錯誤，或由於其它不可抗力原因，基金管理人和基金託管人雖然已經採取必要、適當、合理的措施進行檢查，但是未能發現該錯誤的，由此造成的基金資產估值錯誤，基金管理人、基金託管人可以免除賠償責任。但基金管理人、基金託管人應當積極採取必要的措施消除由此造成的影響。
二十二、基金的收益與分配
（一）收益的構成
基金收益包括：基金投資所得紅利、股息、債券利息、買賣證券差價、銀行存款利息、已實現的其它合法收入及因運用基金資產帶來的成本和費用的節約。
基金淨收益為基金收益扣除按照有關規定可以在基金收益中扣除的費用等項目後的餘額。
（二）收益分配原則
1、本基金的每份基金份額享有同等分配權。
2、在符合有關基金分配收益條件的前提下，本基金收益每年至少分配一次，至多分配四次；
3、投資者可以選擇現金分紅方式或分紅再投資的分紅方式，以投資者在分紅權益登記日前的最後一次選擇的方式為準，投資者選擇分紅的默認方式為現金分紅；
4、如果基金投資當期出現虧損，則本基金不進行收益分配；
5、全年合計的基金收益分配比例不得低於本基金年度已實現淨收益的90%；
6、法律、法規或監管機構另有規定的從其規定。
（三）收益分配方案
基金收益分配方案中載明基金收益分配對象、分配原則、分配時間、分配數額及比例、分配方式及有關手續費等內容。
（四）收益分配方案的確定、公告
基金收益分配方案由基金管理人擬定，並由基金託管人核實後確定，在報中國證監會備案後5個工作日內由基金管理人公告。
（五）收益分配中發生的費用
1、收益分配採用紅利再投資方式免收再投資的費用。
2、收益分配時發生的銀行轉賬等手續費用由基金份額持有人自行承擔；如果基金份額持有人所獲現金紅利不足支付前述銀行轉賬等手續費用，基金註冊登記機構自動將該基金份額持有人的現金紅利按分紅實施日的基金份額淨值轉為相應的基金份額。