考試輔導高級會計實務考試案例分析練習題六

2004年5月,中國證監會收到某投資者的舉報信件,信件指出甲上市公司(以下簡稱“甲公司”)存在以下問題:

(1)2003年,甲公司與其關聯方a公司的累計交易金額達4000萬元,但甲公司在其年度報告中對其未進行任何披露。

(2)2003年,b公司租賃甲公司的機器設備,該租賃事項為甲公司帶來的利潤達到甲公司2003年利潤總額的12%,但甲公司在其年度報告中對其未進行任何披露。

(3)2003年10月,甲公司的總經理王某被中國證監會處罰,甲公司隨即撤換了王某的總經理職務,但甲公司對其未進行任何披露。

(4)2003年12月,持有甲公司8%股份的c公司以其所持股份向銀行質押貸款,但甲公司在其年度報告中對其未進行任何披露。

(5)截止2003年12月31日,甲公司前10名股東中,c公司和d公司之間存在關聯關係,但甲公司在其年度報告中對其未進行任何披露。

(6)2004年3月,甲公司的實際控制人戊公司從甲公司借款1000萬元,但獨立董事張某對此未發表任何獨立意見。

要求:如果該投資者舉報的事實成立,分別回答以下問題:

(1)根據本題要點(1)所提示的內容,指出甲公司的做法是否符合法律規定?並說明理由。

(2)根據本題要點(2)所提示的內容,指出甲公司的做法是否符合法律規定?並說明理由。

(3)根據本題要點(3)所提示的內容,指出甲公司對該事項應當如何進行披露?

(4)根據本題要點(4)所提示的內容,指出甲公司的做法是否符合法律規定?並說明理由。

(5)根據本題要點(5)所提示的內容,指出甲公司的做法是否符合法律規定?並說明理由。

(6)根據本題要點(6)所提示的內容,指出獨立董事張某的做法是否符合法律規定?並說明理由。

(7)對甲公司在年度報告、臨時報告中存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的行為,根據《中華人民共和國證券法》的規定,指出其應承擔何種法律責任?

(8)對甲公司在年度報告、臨時報告中存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的行為,如致使投資者在證券交易中遭受損失的,其損失應如何賠償?