一單項選擇題
1某公司是一般納稅人，增值稅率17%,消費稅率10%,委託其他單位(一般納稅人)加工一批應稅消費品的原材料,收回後繼續生產應稅消費品,該公司發出原材料成本180萬元,支付不含增值稅的加工費90萬元,支付增值稅15.3萬元,加工後驗收入庫,其實際成本為
a270b280 c300d315.3
2採用權益法核算長期股權投資的,如該長期股權投資計提的減值準備大於其初始投資時計入資本公積的金額,差額計入
a投資收益 b資本公積 c長期股權投資(投資收益) d長期股權投資(股權投資差額)
3某上市公司2003年1月1日發行5年期面值20000萬元的公司 債券 ,年利率3到期一次還本付息,實際收到價款22000萬元,採用直線法攤銷溢折價,不考慮相關稅費,2004年12月31日,應付 債券 的賬面餘額
a21200b22400c23200d24000
4某上市公司下列資本公積項目中直接用於轉贈股本的是
a股本溢價 b股權投資準備c關聯方交易差價 d接受捐贈非現金資產準備
5甲公司採用成本與市價孰低法按單項投資分別於半年末和年末計提短期投資跌價準備,在短期投資出售時同時結轉相應的跌價準備,2004年6月25日甲公司以每股1.3元購進該股票200萬股,準備短期持有,6月30日該股市價為1.1元,11月2日以1.4元價格出售,不考慮相關稅費,甲公司出售該股票形成的投資收益
a-20 b 20c40 d60
6債務人以固定資產抵償債務且不涉及補價,債務人應將轉出的固定資產的賬面價值與支付的相關稅費之和大於應付債務賬面價值差額計入
a資本公積 b 管理 費用 c營業外支出 d固定資產減值準備
7甲公司以一項專利權換乙公司生產線,同時向乙公司收取貨幣資金10萬元,在:)日甲專利權賬面價值80萬元,公允價值100萬元,乙公司生產線賬面價值60萬元,公允價值90萬元,甲公司換入生產線的入賬價值為
a 54b 72c 81d90
(未完,繼續補充)
計算題1（12分）：
2006年甲公司每半年末和年末計提壞帳準備。計提比例為1%。2005年末應收帳款借方餘額500萬元，是都是戊公司欠甲公司的。壞帳準備貸方餘額5萬元。
6.1甲公司賒銷給乙公司貨款，發票上價款為1000萬元，稅款為170萬元。按照 契約 約定，應在12月10日確認收入。符合收入確認條件。
6.5甲公司賒銷給丙公司貨款，發票上價款為200萬元，稅寬為34萬元。按照 契約 約定，應在10.10確認收入。符合收入確認條件。
6.10甲公司銷售給丁貨物，收到丁公司的不帶息的匯票，已經開出發票，價款為500萬元，稅款為85萬元。符合收入確認條件。