第十二章 稅收法律制度
（一）單項選擇題
1．下列稅種中，不屬於流轉稅的是( )。
a．關稅 b．營業稅
c．增值稅 d．土地增值稅
1．[答案]d
[解析] 本題考核點為流轉稅包括的稅種。關稅、營業稅、增值稅均屬流轉稅類。
2．能夠決定國家收入和納稅人負擔輕重，在稅法中居核心地位的稅法要素是( )。
a．課稅對象 b．稅目
c．稅率 d．計稅依據
2．[答案]c
[解析]稅率是指應納稅額與徵稅對象之間的比例或數額，它是計算稅額的尺度，是稅法的核心要素，稅率的高低，直接關係到國家收入的多少和納稅義務人的負擔輕重。
3．下列選項不屬於增值稅徵稅範圍的是（ ）
a．轉讓專利權
b．銷售建築材料
c．來料加工塑膠製品
d．修理汽車
3．[答案]a
[解析]增值稅的徵稅範圍包括：(1)銷售或者進口的貨物。貨物是指有形動產，包括電力、熱力、氣體在內。(2)提供的加工、修理修配勞務。
4．甲市a、b兩店為實行統一核算的連鎖店，a店的下列經營活動中，不視同銷售貨物計算增值稅銷項稅額的是( )。
a．將貨物交付給位於乙市的某商場代銷
b．銷售乙市某商場的代銷貨物
c．將貨物移送b店銷售
d．為促銷將本店貨物無償贈送消費者
4．[答案]c
[解析] 本題考核點為視同銷售。根據《增值稅暫行條例》的規定，設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構(非同一縣市)用於銷售的行為視同銷售應稅貨物，徵收增值稅。本題中，a店將貨物轉移到本市的b店，不屬於視同銷售行為。而銷售代銷貨物、將貨物交付他人代銷、將自己生產的貨物無償贈與他人，均屬於視同銷售的行為。
5．從事貨物生產的納稅人，年應稅銷售額在（ ）以下的為小規模納稅人。
a．10萬元
b．50萬元
c．100萬元
d．200萬元
5．[答案]c
[解析]從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或提供應稅勞務為主，併兼營貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在100萬元以下的。
6．商業企業以外的其他企業屬於小規模納稅人的，其適用的徵收率為（ ）。
a．4％
b．6％
c．13％
d．17％
6．[答案]b
[解析] 商業企業屬於小規模納稅人的，其適用的徵收率為 4％；商業企業以外的其他企業屬於小規模納稅人的，其適用的徵收率為6％。
7．根據《消費稅暫行條例》規定，消費稅稅率最低的稅率為3％；（ ）。
a．最高的稅率為15％
b．最高的稅率為25％
c．最高的稅率為35％
d．最高的稅率為45％
7．[答案]d
[解析]應稅消費品制定了10檔比例稅率。最低的稅率為3％；最高的稅率為45％。
8．營業稅按行業實行有差別的比例稅率，交通運輸業稅率為（ ）。
a．3％
b．5％
c．6％
d．20％
8．[答案]a
[解析] 交通運輸業、建築業、郵電通信業、文化體育業稅率為3％。
9．某內資企業2001年度，直接向災區捐贈15萬元，在計算企業本年度應納所得額時，依照我國《企業所得稅暫行條例及其實施細則》的規定，對上述捐款的正確處理方法是( )。
a．按應納稅所得額3％以內的數額扣除捐款額
b．不得扣除任何數額的捐款額
c．按實際捐款金額扣除
d．按收入總額3％以內的數額扣除捐款額
9．[答案]b
[解析]本題考察企業所得稅準予扣除項目的規定。納稅人用於公益、救濟性的捐贈，是指納稅人通過我國境內非營利的社會團體、國家機關向教育、民政等公益事業和遭受自然災害的地區、貧困地區捐贈，此種捐贈在年度應納所得額3％以內的部分準予扣除，超過部分不得扣除。但是納稅人直接向受贈人的捐贈不允許扣除。