《經濟基礎》第二章 財政
1、資源配置職能的範圍
財政配置資源的範圍取決於政府職能範圍。
財政資源配置範圍：
1）市場配置失效而社會需要的公共產品和服務。外交、國防、教科衛、環保、公共
2）對外部效應的干預。城市綠化、森林保護、控制環境污染
3）介入自然壟斷行業。供水、供電、供氣、公交
4）對短缺資源進行保護或調配。
資源配置職能的手段
財政分配通過財政收支活動進行，資源配置亦是如此。
手段：1）調節政府部門和非政府部門之間的資源配置：調整財政收入占國內生產總值比重：
2）調節非政府部門的資源配置：制定資金分配及相關政策，
3）調節公共部門的資源配置：調整財政支出結構：
4）正確處理中央和地方財政關係：改進財政體制
2、收入分配職能的範圍
1）凡屬市場分配範圍，應由市場機制調節，財政不直接介入。（工資、企業利潤、租金紅利股息等收入）
2）凡屬財政分配範圍，財政應盡力做到公平分配。（規範工資制度；財政集中分配社會保障資金）
3、經濟調控職能的手段：
政府採購、政府轉移支付、稅收
1）改變政府採購數量，影響社會總需求和總供給關係，使經濟發展保持平穩。（減少採購，抑制經濟過快增長；增加採購，刺激經濟發展。）
2）改變政府轉移支付數量。（經濟繁榮時，減少支出；經濟蕭條時，提高補貼補助.）
3）調整稅收。（經濟蕭條，減少稅種降低稅率；經濟過熱，提高稅率增加稅種.）
4、公共財政基本特徵：
1）彌補市場失靈
2）為市場主體提供一致性服務
3）非營利性：財政收支具有強制性和無償性的特點，適合於在非盈利性領域中實現資源配置。
4）法制化：是公共財政發揮作用的前提和基礎
5、財政資源配置範圍：
1）市場配置失效而社會需要的公共產品和服務。外交、國防、教科衛、環保、公共
2）對外部效應的干預。城市綠化、森林保護、控制環境污染
3）介入自然壟斷行業。供水、供電、供氣、公交
4）對短缺資源進行保護或調配。
6、資源配置職能的手段
手段：1）調節政府部門和非政府部門之間的資源配置：調整財政收入占國內生產總值比重：
2）調節非政府部門的資源配置：制定資金分配及相關政策，
3）調節公共部門的資源配置：調整財政支出結構：
4）正確處理中央和地方財政關係：改進財政體制
7、實現收入分配的手段：
稅收、轉移支付和公共支出。
1）稅收：個人所得稅、財產稅、遺產稅和贈與稅。
2）轉移支付：專項撥款、補貼補助、社會保障支出。
8、經濟調控職能的手段：
政府採購、政府轉移支付、稅收
1）改變政府採購數量，影響社會總需求和總供給關係，使經濟發展保持平穩。（減少採購，抑制經濟過快增長；增加採購，刺激經濟發展。）
2）改變政府轉移支付數量。（經濟繁榮時，減少支出；經濟蕭條時，提高補貼補助.）
3）調整稅收。（經濟蕭條，減少稅種降低稅率；經濟過熱，提高稅率增加稅種.）
9、經濟監督職能的必然性――多元化因素：經濟主體、決策分散、經濟活動的自法性、排他性
10、資源配置的方式：從機制角度：計畫配置和市場配置 ；從市場主體角度：企業配置、個人配置、信用配置、財政配置。
11、“費”與“稅”區別
稅收特點：強制性、無償性和固定性。
收費特點：區域性、有償性和臨時性。
改革思路：在減輕企業和農民負擔的前提下，清費立稅，分流歸位。
一是清理取消不合法不合理的收費；
二是對具有稅收性質收費實行費改稅；
三是對經營性收費轉為市場運作，誰受益誰繳費；
四是對需要保留的必要收費進行嚴格規範。
12、稅收負擔轉嫁
稅收負擔轉嫁的方式：前轉（抬高銷售價格）、後轉（壓低進貨價格）、消轉（改進工藝）、稅收資本化（賣主承擔）
稅收負擔轉嫁的條件
（包括稅種易轉嫁的三種情況：）
1）與商品價格關係密切的稅種易轉嫁（如關稅）
2）商品供給彈性大而需求彈性較小的稅種易轉嫁（例如：後轉（壓低進貨價格））
3）商品供不應求商品易轉嫁( 例如：前轉（抬高銷售價格）)
4）生產者的經營目標
13、稅種結構的各種劃分
以什麼稅種為主體稅，是區別不同稅制結構的重要標誌。
商品稅是我國的主體稅占2/3，所得稅占1/5。
生產決定分配，經濟決定財政，因而經濟結構決定稅制結構
我國的稅種結構：多種稅、多層次、以商品稅為主體的複合稅種結構。
按課稅對象，分為
商品稅類（增值稅、消費稅、營業稅、關稅）
所得稅類（中外企業所得稅、個人所得稅）
財產稅類（房產稅和契稅）和其他稅類。
按稅負轉嫁與否，分為直接稅（所得稅、財產稅）和間接稅（商品勞務稅）。
按收入的財政次級歸屬，分為中央稅、地方稅、中央與地方共享稅
按各稅類、稅種的地位和作用不同，可分為主體稅種和非主體稅種。
14、國際重複徵稅及其免除
重複徵稅類型：不同稅收的重複（居民與地域、公民與地域、公民與居民）；同種稅收（居民與居民、地域與地域）避免重複徵稅國際辦法：1）締結雙邊與多邊稅收協定2）確立地域管轄權優先。
減輕與免除國際重複徵稅辦法：免稅、扣除（費）、低稅、抵免（稅）（普遍採用）。
15、稅收法律責任
納稅義務人違反稅法的行為：