現金等價物是指企業持有的期限短，流動性強，易於轉換為已知金額的現金。
現金流量是衡量企業經營狀況是否良好，償債能力強弱的重要指標。
企業一定時期內發生的現金流量分為三類：經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量。
我國的現金流量表屬於年度報表，由報表正表和補充資料構成。正表採用報告式。
4 其他財務會計報告
現行企業會計制度規定企業編報的會計報表附表有：資產減值準備明細表、利潤分配表、應交增值稅明細表、股東權益增減變動表、分部報表。
三 財務報告分析
1 分析的意義和內容
財務報告分析的基本內容三方面：一是償債能力分析，二是營運能力分析，三是盈利能力分析。
2 基本方法
財務報告分析常用的方法包括比率分析法、比較分析法和趨勢分析法。
比率分析法是利用會計報表及有關資料中兩項相關數值的比率。（相關比率、結構比率和動態比率）。動態比率分定基和環比比率。
比較分析法：公認標準、行業標準、目標標準、歷史標準。運用歷史標準的具體方法有三種，即期末與期初對比，本期與歷史同期對比，以及本期與歷史最好水平對比。
趨勢分析法：編制絕對數比較會計報表。編制相對數比較會計報表。
3 基本指標
1） 償債能力分析
企業償債能力包括短期償債能力和長期償債能力。
流動比率=流動資產÷流動負債
流動比率是衡量短期債務清償能力最常用的比率，是衡量企業風險的指標。（2：1）
速動比率=速動資產÷流動負債 （1：1）
速動資產是企業在短期內可變現的資產，等於流動資產減去存貨後的金額，包括貨幣資金、短期投資和應收賬款。存貨是企業流動資產中流動性最差的一種，其變現不僅要經過銷貨和收賬兩道手續，而且存貨中還會發生的一些損失。
現金比率=現金÷流動負債
資產負債率=負債總額÷資產總額 （50%）
有形資產負債率=負債總額÷（資產總額-無形資產淨值）×100%
產權比率=負債總額÷所有者權益總額×100%
已獲利息倍數=息稅前利潤÷利息費用=（利潤總額+利息費用）÷利息費用
2 營運能力分析
1）應收賬款周轉率
應收賬款周轉次數=銷售收入淨額÷應收賬款平均餘額
銷售收入淨額=銷售收入-銷售退回、折讓和折扣
應收賬款平均餘額=（期初+期末）/2
應收賬款周轉天數=360÷應收賬款周轉次數=應收賬款平均餘額×360÷銷售收入淨額
2）存貨周轉率
存貨周轉次數=銷貨成本÷平均存貨
平均存貨=（期初+期末）/2
存貨周轉天數=360÷存貨周轉次數=平均存貨×360÷銷貨成本
3）流動資產周轉率=銷售收入淨額÷流動資產平均餘額
4）總資產周轉率=銷售收入淨額÷總資產平均餘額 平均總資產=（期初+期末）/2
3 獲利能力分析
1）銷售淨利潤率=淨利潤÷銷售收入淨額×100% 淨利潤=利潤總額-所得稅額
2）資產淨利潤率=淨利潤÷資產平均總額×100% 資產平均總額=（期初+期末）/2
3）資本收益率=淨利潤÷實收資本（或股本）×100%
4）淨資產收益率=淨利潤÷所有者權益平均餘額×100% 淨資產=總資產-流動負債
5）普通股每股收益=（淨利潤-優先股股利）÷發行在外的普通股股數
6）市盈率=普通股每股市場價格÷普通股每股收益