一、收入總額
收入總額是指納稅人在生產經營活動中以及其他行為中各項收入總和。包括納稅人來源於中國境內、境外的生產經營收入和其他收入。
收入總額具體包括：（1）生產、經營收入；（2）財產轉讓收入；（3）利息收入；（4）租賃收入；（5）特許權使用費收入；（6）股息收入；（7）其他收入。
對企業減免或返還的流轉稅（含即征即退、先征後退）、企業取得的國家財政性補貼和其他補貼收入，除特殊規定外，應併入收入總額計算徵收企業所得稅。
納稅人購買國債的利息收入，不計入應納稅所得額。但國家重點建設債券和金融債券的利息收入，併入收入總額計算徵收企業所得稅。
二、準予扣除項目
（一）準予扣除項目的一般規定
準予扣除項目是指納稅人每一納稅年度在計算企業應納稅所得額時準予扣除的項目。具體包括成本、費用、稅金和損失。
（二）準予扣除項目的特殊規定
下列項目按稅法規定的標準和比率扣除：
1.工資薪金
納稅人發放的工資在計稅工資標準以內的，在計算應納稅所得額時按實扣除；超過標準的部分，在計算應納稅所得額時不得扣除。
2.借款費用
（1）納稅人在生產、經營期間，向金融機構借款的利息支出可按實際發生數扣除；向非金融機構借款的利息支出只準扣除按金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分。
（2）納稅人為購置、建造和生產固定資產、無形資產而發生的借款，在有關資產購建期間發生的借款費用，應作為資本性支出計入有關資產的成本；有關資產交付使用後發生的借款費用，可在發生當期扣除。
（3）納稅人借款未指明用途的，其借款費用應按經營性支出和資本性支出占用資金的比例，合理計算應計入有關資產成本的借款費用和可直接扣除的借款費用。
（4）從事房地產開發業務的納稅人為開發房地產而借入資金所發生的借款費用，在房地產完工之前發生的，應計入有關房地產的開發成本。
（5）納稅人從關聯方取得的借款金額超過其註冊資本50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。
（6）納稅人為對外投資而借入的資金髮生的借款費用，應計入有關投資的成本，不得作為納稅人的經營性費用在稅前扣除。
3.公益、救濟性捐贈
公益、救濟性捐贈，是指納稅人通過我國境內非營利的社會團體、國家機關，向教育、民政、紅十字事業、公益性青少年活動場所和規定的宣傳文化事業、老年服務機構等公益事業和遭受自然災害的地區、貧困地區的捐贈。
除特殊規定外，納稅人用於公益、救濟性的捐贈，在年度應納稅所得額3%以內的部分準予扣除，超過部分不得扣除。但是，金融、保險企業用於公益、救濟性的捐贈支出的扣除比例不得超過當年度應納稅所得額的1.5%.
企業當期發生的公益性、救濟性捐贈不足應納稅額法定比例的，應當據實扣除。
4.廣告費
納稅人每一納稅年度發生符合稅法規定條件的廣告費支出不超過銷售（營業）收入2%的，可據實扣除；超過部分可無限期向以後納稅年度結轉。但糧食類白酒廣告費不得在稅前扣除。
除特殊規定外，納稅人每一納稅年度發生的業務宣傳費，包括未通過媒體的廣告性支出，在不超過銷售（營業）收入5‰範圍內，可據實扣除。
5.業務招待費
全年銷售（營業）收入淨額在1500萬元以下的（不含1500萬元）的，扣除標準不超過銷售（營業）收入淨額的5‰；全年銷售（營業）收入淨額在1500萬元的以上的（含1500萬元），扣除標準不超過該部分銷售（營業）收入淨額的3‰。
6.保險（基金）費用
納稅人為全體雇員繳納的基本養老保險、基本醫療保險費和基本失業保險費分別按照工資總額的20%、6%和2%計算扣除。
7.租金支出
納稅人根據生產、經營需要，租入固定資產而支付的租金支出的扣除，分別按下列規定處理：
（1）納稅人以經營租賃方式從出租方取得的固定資產，其符合獨立納稅人交易原則的租金，可根據受益時間均勻扣除；
（2）納稅人以融資方式出租方取得的固定資產，其租金支出不得直接扣除，但可按規定提取折舊費分期扣除。
8.壞賬損失
納稅人發生的壞賬損失，原則上應按實際發生額據實扣除。經報稅務機關批准，也可提取壞賬準備金。除另有規定者外，壞賬準備金提取比例一般不得超過年末應收賬款餘額的5‰，保險企業不得超過1%.
9.職工福利費、工會經費和職工教育經費
納稅人提取的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費，分別按照計稅工資總額的2%、14%、1.5%計算扣除。
10.資產折舊或攤銷
納稅人經營活動中使用的固定資產的折舊費用、無形資產和遞延資產的攤銷費用準予扣除。除特殊規定外，納稅人應採取直線法計算固定資產折舊。
11.資產損失
納稅人發生的資產盤虧、報廢淨損失，由其提供清查盤存資料，經主管稅務機關審核後，準予扣除。如涉及責任人賠償和保險賠款的，應扣除責任人賠償和保險賠款後的餘額為準予扣除數額。納稅人出售職工住房發生的財產損失不得扣除。
12.佣金
納稅人發生的佣金可以在規定的比例內扣除。可以在稅前扣除的佣金應符合以下條件：
（1）有合法真實憑證；
（2）支付的對象必需是獨立的有權從事中介服務的納稅人或個人，支付對象不包括本企業雇員；
（3）支付給個人的佣金，除另有規定者外，不得超過服務金額的5%.
13.違約金
納稅人按照經營契約規定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以在稅前扣除。
14.稅收法規規定準予扣除的其他項目。