第三章註冊會計師職業規範體系
一、審計項目質量控制程式（教材p37）
對審計負直接責任的項目經理對助理人員要實施項目質量控制，具體地說：
1、指導（項目經理對助理人員怎么指導？教材p37）
（1）講清助理人員的工作責任；
（2）要求其完成的程式及審計目標；
（3）被審計單位的業務性質和需要特別關注的重大會計和審計問題；
（4）可能影響具體審計程式的性質、時間和範圍的事項。
2、監督（怎么監督？教材p37）
（1）監督審計過程，即確定助理人員是否具有執行該項分配任務所必要的熟練程度和業務能力；是否已理解對其所做的審計指導；是否已按照審計程式表及其他審計計畫完成委託任務；
（2）了解審計期間出現的重要會計和審計問題，並及時提出處理意見，如有必要，可適當修改審計程式；
（3）解決各執業人員之間職業判斷的分歧，必要時應向適當人員諮詢。
3、覆核（誰覆核？覆核什麼？教材p37）
（1）對於每一位助理人員所完成的工作應當檢查，已完成的工作是否檢查了審計準則及事務所內部業務規範；
（2）是否對已完成的工作和形式的結論作了充分的審計記錄；
（3）是否存在任何解決的重要審計問題；
（4）審計程式的目的是否已經實現；
（5）所表達的審計結論是否與審計的結果一致，並支持審計意見
二、獨立性（教材p49）
1、什麼是獨立性？（背）
2、註冊會計師執行哪些業務時應當保持獨立性？（教材p46第8行，背）
（1）歷史財務信息審計：年報審計、特殊目的審計、驗資
（2）
（2）歷史財務信息審閱：半年報審閱
（3）歷史財務信息之外的其他鑑證業務：預測性財務信息審核、內部控制鑑證
3、可能損害獨立性的利害關係或因素有哪些？（教材p49第1段）
4、因“經濟利益”損害獨立性的具體情形有（教材p49第2段）
（1）與鑑證客戶存在專業服務收費以外的直接經濟利益或重大的間接經濟利益。
（2）收費主要來源於某一鑑證客戶；
（3）過分擔心失去某項業務；
（4）與鑑證客戶存在密切的經營關係；
（5）對鑑證業務採取或有收費的方式；
（6）可能與鑑證客戶發生僱傭關係。
5、因“自我評價”損害獨立性的具體情形有（教材p49第4段）
（1）鑑證小組成員曾是鑑證客戶的董事、經理、其他關鍵管理人員或能夠對鑑證業務產生直接重大影響的員工；
（2）為鑑證客戶提供直接影響鑑證業務對象的其他服務；
（3）為鑑證客戶編制屬於鑑證業務對象的數據或其他記錄。
6、因“關聯關係”損害獨立性的具體情形有（教材p60第5段）
（1）與鑑證小組成員關係密切的家庭成員是鑑證客戶的董事、經理、其他關鍵管理人員或能夠對鑑證業務產生直接重大影響的員工；
（2）鑑證客戶的董事、經理、其他關鍵管理人員或能夠對鑑證業務產生直接重大影響的員工是會計師事務所的前高級管理人員；
（3）會計師事務所的高級管理人員或簽字註冊會計師與鑑證客戶長期交往；
（4）接受鑑證客戶或其董事、經理、其他關鍵管理人員或能夠對鑑證業務產生直接重大影響的員工的貴重禮品或超出社會禮儀的款待。
7、因“外界壓力”損害獨立性的具體情形有（教材p49倒數第1段）
（1）在重大會計、審計等問題上與鑑證各戶存在意見分歧而受到解聘威脅；
（2）受到有關單位或個人不恰當的干預；
（3）受到鑑證客戶降低收費的壓力而不恰當地縮小工作範圍。
8、當註冊會計師和會計師事務所與客戶存在損害獨立性的利害關係時，應怎樣維護獨立性？（教材p50第6行,）
當註冊會計師與客戶存在損害獨立性的利害關係時，註冊會計師應當向所在會計師事務所聲明，並實行迴避；
當會計師事務所與客戶存在損害獨立性的利害關係時，會計師事務所不得承接其委託的審計或其他鑑證業務，如果已承接了審計或其他鑑證業務，無法消除損害獨立性因素的影響或將其降低至可接受水平時，會計師事務所應解除業務約定。