1、稅務代理機構和人員的資格
稅務代理機構為稅務師事務所及經國家批准成立的會計師事務所、律師事務所、稅務諮詢機構等。會計師事務所需要開展稅務代理業務的，必須在本機構內設定專門的稅務代理部，配備5名以上經稅務機關審定註冊的稅務師，並報經國家稅務總局或省級國家稅務局批准，方能從事稅務代理業務。國家對註冊稅務師實行資格考試制度。
2、稅務代理人的權利和義務
稅務代理人是指具有豐富的稅收實務工作經驗和較高稅收、會計專業理論知識以及法律基礎知識，經國家稅務總局及省級國家稅務局批准認可的專業人員和專門機構。其權利和義務是：
（1）稅務代理人有權按規定代理由納稅人、扣繳義務人委託的稅務事宜。
（2）稅務代理人依法履行職責，受國家法律保護，任何機關、團體、單位和個人不得非法干預。
（3）稅務代理人有權根據代理業務需要，查閱被代理人的有關財務會計資料和檔案、查看業務現場和設施，被代理人應當向代理人提供真實、完整的經營情況和財務會計資料。
（4）稅務代理人可向當地稅務機關訂購或查詢稅收政策、法律、法規和有關資料。
（5）稅務代理人對稅務機關的處理決定不服的，可依法向稅務機關申請複議或向人民法院起訴。
（6）稅務代理人在辦理代理業務時，必須向有關的稅務工作人員出示稅務師執業證書，按照主管稅務機關的要求，如實提供有關資料（不得隱瞞、謊報），並在稅務文書上署名蓋章。
（7）稅務代理人對被代理人偷稅、騙取減稅、免稅和退稅的行為，應予以制止，並及時報告稅務機關。
（8）稅務代理人在從事代理業務期間和停止代理業務以後，都不得泄漏因代理業務而得知的秘密。
（9）稅務代理人應當建立稅務代理檔案，如實記載各項代理業務的始末和保存計稅資料及涉稅文書。稅務代理檔案至少保存5年。
3、稅務代理人的代理責任
（1）稅務師未按照委託代理協定書的規定進行代理或違反稅收法律、行政法規的規定進行代理的，由縣以上國家稅務局處以2 000元以下罰款。
（2）稅務師在一個會計年度內違反規定從事代理業務兩次以上的，由省級國家稅務局註銷稅務師登記，收回稅務師執業證書，停止其從事稅務代理業務2年。
（3）稅務師知道被委託代理的事項違法仍進行代理活動或知道自身的代理行為違法仍進行的，由省級國家稅務局吊銷其稅務師執業證書，禁止其從事稅務代理業務。
（4）稅務師在代理過程中觸犯刑律，構成犯罪的，由司法機關依法懲處。
（5）稅務代理機構（包括從事地方稅務代理業務）違反規定的，由縣以上國家稅務局根據情節輕重，給予警告、處以2 000元以下罰款、停業整頓、責令解散等處分。
（6）稅務機關對稅務師和稅務代理機構進行懲戒處分時，應當製作文書，通知當事人，並予以公布。
4、稅務代理業務的範圍：
（1）辦理稅務登記、變更稅務登記和註銷稅務登記。
（2）辦理髮票領購手續。
（3）辦理納稅申報或扣繳稅款報告。
（4）辦理繳納稅款和申請退稅。
（5）製作涉稅文書。
（6）審查納稅情況。
（7）建賬建制，辦理賬務。
（8）開展稅務諮詢、受聘稅務顧問。
（9）申請稅務行政複議或稅務行政訴訟。
（10）其他業務。
5、稅務代理期限屆滿，委託協定書屆時失效，稅務代理關係自然終止。在一些特定的情形下，被代理人或稅務代理人在委託期限內可單方終止代理業務。單方終止委託代理關係的，終止方應及時通知另一方，並向當地稅務機關報告，同時公布終止決定。