一、考試大綱
1．納稅義務人與扣繳義務人
（1）納稅義務人
（2）扣繳義務人
2．稅目、稅率
（1）稅目
（2）稅率
3．計稅依據
（1）計稅依據的一般規定
（2）計稅依據的具體規定
4．應納稅額的計算
5．幾種經營行為的稅務處理
（1）兼營不同稅目的應稅行為
（2）混合銷售的行為
（3）兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務行為
（4）營業稅與增值稅徵稅範圍的劃分
6．稅收優惠
（1）起征點
（2）稅收優惠規定
7．納稅義務發生時間與納稅期限
（1）納稅義務發生的時間
（2）納稅期限
8．納稅地點與納稅申報
（1）納稅地點
（2）納稅申報
二、本章變化內容
1.公路經營企業收取的高速公路車輛通行費收入按3％的稅率徵收營業稅
2.交通部門有償轉讓高速公路收費權按“服務業－租賃業”項目徵收營業稅
3.客運飛機腹艙聯運收入營業稅問題
4.納稅人自建住房銷售給本單位職工應照章徵收營業稅
5.電腦福利彩票投注點代銷彩票取得的任何形式手續費應徵收營業稅
6.納稅人為鑽井作業提供泥漿和工程技術服務征營業稅的問題
7.明確了免徵營業稅的技術開發、技術轉讓範圍是指自然科學領域
8.對從事個體經營的軍隊轉業幹部、城鎮退役士兵和隨軍家屬營業稅免稅規定
9.對合格境外投資者委託境內公司在我國從事證券買賣業務取得的差價收入免徵營業稅
10.單位和個人處置垃圾取得的垃圾處置費不徵收營業稅
11.在京外國商會取得收入征免營業稅的規定
三、歷年考題
（一）單項選擇題
1、下列各項金融保險業務的營業稅計稅依據，表述正確的是（ ）。（2003年）
a．一般貸款業務的計稅依據為利息差收入
b．轉讓股票的計稅依據為賣出股票的全部收入
c．金融中間業務的計稅依據為佣金的全部收入
d．融資租賃的計稅依據為向承租者收取的全部價款
[答案]c
[解析]a選項一般貸款業務的計稅依據為利息收入全額；b選項轉讓股票的計稅依據為轉讓股票的價差（正差）；d選項融資租賃業務的計稅依據為向承租者收取的全部價款和價外費用減去出租方出租貨物實際成本後的餘額。
2、自2003年1月1日起，以不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征營業稅。投資後轉讓其股權的收入（ ）。（2004年）
a．應徵收營業稅
b．減半徵收營業稅
c．也不征營業稅
d．暫緩徵收營業稅
[答案]c
[解析]自2003年1月1日起，以無形資產、不動產投資入股，參與受資方利潤分配、同擔風險的行為，不征營業稅；投資後轉讓股權的收入，也不徵收營業稅。
3、單位和個人提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產發生退款，凡該項退款己徵收過營業稅的，可以（ ）。（2005年）
a．向稅務機關申請減免營業稅。
b．向稅務機關申請降低營業稅稅率
c．從納稅人以後的營業額中減除，但不允許退還已徵稅款
d．允許退還己徵稅款，也可以從納稅人以後的營業額中減除
[答案]d
[解析]單位和個人提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產發生退款，凡該項退款己徵收過營業稅的，允許退還己徵稅款，也可以從納稅人以後的營業額中減除。