一、考試大綱
1．納稅義務人
2．稅率
3．計稅依據
4．應納稅額的計算
5．稅收優惠
6．徵收管理與納稅申報
（1）納稅環節
（2）納稅地點
（3）納稅期限
（4）納稅申報
附：教育費附加的有關規定
二、本章教材變化
1.新增經總局審批的當期免抵的增值稅額應納入城建稅和教育費附加計征範圍。
2.對“三稅”實行先征後返、先征後退、即征即退辦法的，除另有規定外，對隨“三稅”附征的城建稅和教育費附加，一律不予退（返）還。
3.取消對生產捲菸和菸葉的單位減半徵收教育費附加規定。
三、歷年考題
一、單選題
1、某城市稅務分局對轄區內一家內資企業進行稅務檢查時，發現該企業故意少繳營業稅58萬元，遂按相關執法程式對該企業作出補繳營業稅、城建稅和教育費附加並加收滯納金（滯納時間50天）和罰款（與稅款等額）的處罰決定。該企業於當日接受了稅務機關的處罰，補繳的營業稅、城建稅及滯納金、罰款合計為（）。（2003年）
a、1215100元
b、1216115元
c、1241200元
d、1256715元
答案：d
解析：本題補繳的城建稅以納稅人實際繳納的營業稅為計稅依據，罰款與補繳稅款等額，補交的營業稅、城建稅及其罰款=（58+58×7%）×2=124.12（萬元），滯納金按滯納天數的0.5‰徵收，兩稅滯納金=（58+58×7%）×50×0.5‰=1.5515（萬元）。故補繳的營業稅、城建稅及滯納金、罰款合計=124.12+1.5515=125.6715（萬元）=1256715（元）。
2、某縣城一加工企業2004年8月份因進口半成品繳納增值稅120萬元，銷售繳納增值稅280萬元，本月又出租門面房收到租金40萬元，該企業本月應繳納城市維護建設稅和教育費附加為（ ）。（2005年）
a、22.56萬元
b、25.6萬元
c、28.2萬元
d、35.2萬元
答案：a
解析：應繳納增值稅＝280（萬元），280萬元已經是當月所有的銷項減去包含進口環節增值稅的所有進項後的餘額。
應繳納營業稅＝40×5％＝2（萬元）。
縣城的城建稅稅率為5％。
應繳納城建稅和教育費附加＝（280+2）×（5％+3％）＝22.56（萬元）。