一、考試大綱
1．徵稅範圍及納稅義務人
（1）徵稅範圍
（2）納稅義務人和扣繳義務人
2．一般納稅人和小規模納稅人的認定及管理
（1）小規模納稅人的認定及管理
（2）一般納稅人的認定辦法
（3）新辦商貿企業增值稅一般納稅人的認定及管理
3．稅率與徵收率的確定
（1）基本稅率
（2）低稅率
（3）徵收率
4．一般納稅人應納稅額的計算
（1）銷項稅額的計算
（2）進項稅額的計算
（3）應納稅額的計算
5．小規模納稅人應納稅額的計算
（1）應納稅額的計算公式
（2）含稅銷售額的換算
（3）自來水公司銷售自來水應納稅額的計算
（4）銷售特定貨物應納稅額的計算
（5）購置稅控收款機應納稅額的計算
6．電力產品應納增值稅的計算及管理
（1）電力產品的銷售額
（2）電力產品的徵稅辦法
（3）銷售電力產品的納稅義務發生時間
（4）發、供電企業辦理稅務登記、納稅申報
（5）發、供電企業銷售電力產品票據的使用
7．幾種特殊經營行為的稅務處理
（1）兼營不同稅率的貨物或應稅勞務
（2）混合銷售行為
（3）兼營非應稅勞務
8．進口貨物徵稅
（1）進口貨物的徵稅範圍及納稅人
（2）進口貨物的適用稅率
（3）進口貨物應納稅額的計算
（4）進口貨物的稅收管理
9．出口貨物退（免）稅
（1）出口貨物退（免）稅基本政策
（2）出口貨物退（免）的適用範圍
（3）出口貨物的退稅率
（4）出口貨物應退稅額的計算
（5）出口貨物退（免）稅管理
10．納稅義務發生時間與納稅期限
（1）納稅義務發生的時間
（2）納稅期限
11．納稅地點與納稅申報
（1）納稅地點
（2）增值稅一般納稅人納稅申報辦法
（3）增值稅小規模納稅人納稅申報辦法
12．增值稅專用發票的使用及管理
（1）專用發票領購使用範圍
（2）專用發票開具範圍
（3）專用發票開具要求
（4）專用發票開具時限
（5）電子計算機開具專用發票的要求
（6）專用發票與不得抵扣進項稅額的規定
（7）開具專用發票後發生退貨或銷售折讓的處理
（8）加強增值稅專用發票的管理
二、本章教材變化
1.加強廢舊物資回收經營單位免稅資格認定。（25頁）
2.對從事熱力、電力、燃氣、自來水等公用事業的增值稅納稅人收取的一次性費用是否徵收增值稅問題。（25頁）
3.納稅人代行政部門收取的費用是否徵收增值稅問題。（25頁）
4.代辦保險費、車輛購置稅、牌照費徵稅問題。（25頁）
5.關於計算機軟體產品徵收增值稅的有關問題。（25頁）
6.印刷企業自己購買紙張，接受出版單位委託，印刷報紙書刊等印刷品的徵稅問題。（26頁）
7.對增值稅納稅人收取的會員費收入不徵收增值稅。（26頁）
8.債轉股實施過程中涉及的增值稅、消費稅和企業所得稅率執行不一致，憑法定扣稅憑證上註明的增值稅額抵扣進項稅額。（26頁）
9.納稅人一經認定為增值稅一般納稅人，不得再轉為小規模納稅人。（29頁）
10.增值稅低稅率中增加鮮奶。（32頁）
11.對進口環節與國內環節以及國內地區間個別貨物增值稅率不一致，憑法定扣稅憑證上註明的增值稅額抵扣進項稅額。（32頁）
12.運輸發票抵扣問題。（38頁）
13.不得抵扣增值稅進項稅額的計算劃分問題。（42頁）
14.一般納稅人註銷時存貨及留抵稅額處理問題：存貨不作進項稅額轉出處理，其留抵稅額也不予以退稅。（42頁）
15.金融機構開展個人實物黃金交易業務增值稅有關問題。（42頁）
16.取消出口退稅中“免抵退視同內銷徵稅貨物的處理”。（59頁）
17.逾期未申報出口退稅的貨物稅收處理和申請延期申報退（免）稅等問題。（59頁）
18.出口貨物退（免）稅認定管理、申報受理、審核與審批、日常管理、違章處理、取消清算管理。（61～65頁）
19.委託代銷貨物超過180天未收到代銷清單及貨款的處理。（65頁）
20.銷售免稅貨物發票管理。（79頁）
21.期貨交易專用發票開具。（80頁）