一、掌握企業所得稅成本、費用、稅金、損失、投資收益，營業外收入代理審查操作要點，特別是會計所得調整為應稅所得審查的內容、方法；熟悉應繳所得稅的審查要點。
二、熟悉外商投資企業、外國企業生產經營所得和其他所得審查要點；掌握外商投資企業總、分支機構和外國企業營業機構匯總納稅代理審查操作要點；掌握外企商社、預提所得稅代理審查操作要點；了解清算所得，再投資退稅代理審查操作要點。
三、掌握代理個人所得稅工薪所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利等所得納稅審查操作要點，特別是代理外籍個人境內境外所得應納稅額審查的基本方法。
一、收入總額的審查
（一） 銷售收入（營業收入）審查要點
（二） 其他業務收入審查要點
應側重審查收入的入賬時間和入賬金額是否正確，是否有漏計、少計其他業務收入，或者通過往來賬戶少計其他收入的情況。審查要點包括：
1、審查“其他應付款”等負債明細賬，如發現有長期掛賬，且摘要記錄不清的應付款時，要進一步審查記賬憑證和原始憑證，判定是否屬隱匿收入的情況。
2、審查“銀行存款”、“現金”日記賬的借方對應賬戶，如發現對應賬戶不清或是應付款類賬戶，就要進一步審查會計憑證，落實問題。
3、審查“包裝物”、“材料物資”及“無形資產”明細賬，看其減少時的會計憑證，判定性質，查明原因。看其是否屬出售轉讓的業務，若屬出售轉讓業務，根據會計分錄判定企業是否按規定記入了其他業務收入。
教材318頁[例12-1].
（三）投資收益審查要點
投資收益是企業在對外進行股票、債券或其他投資活動中取得的收益。主要包括企業在對外投資中分得的利潤、股利和債券利息，投資到期收回或者中途轉讓取得款項高於賬面價值的差額，以及按權益法核算的股票投資在被投資單位增加的淨資產中所擁有的數額。
教材320頁[例12-2].
（四）營業外收入的檢查
主要審查應屬營業外收入的項目有無不及時轉賬，長期掛在“其他應付款”、“應付賬款”賬戶的情況；有無將營業外收入直接轉入企業稅後利潤，甚至作賬外處理或直接抵付非法支出的情況。應以下方面審查：
1、審查往來結算賬戶的記錄。
2、審查收入憑證，看應計入營業外收入的款項有無記入其他賬戶，應及時轉入“本年利潤”賬戶中核算。
3、從賬戶的對應關係，審查記賬憑證的會計處理是否正確。從“盈餘公積”賬戶貸方發生額審查有無將營業外收入列入稅後利潤的情況。
二、稅前扣除項目的審查
（一）成本審查要點
（二）期間費用審查要點
（三）稅金審查要點
產品銷售稅金包括消費稅、營業稅、城建稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。審查時主要從產品銷售稅金及附加的預提、繳納、結算三個方面進行，看有無多提少繳或不繳的情況。
（四）損失審查要點
稅前準予列支的損失是指企業在其經營過程中已經發生的經營虧損、投資損失、在營業外支出列支的其他損失。
1、營業外支出的審查。
（1）營業外支出的範圍是否正確。
（2）對於一些規定有列支標準和審批手續的營業外支出項目，要檢查是否有報批手續和符合規定的列支標準。
教材327頁[例12-5].
2、其他業務支出的審查。教材327頁[例12-6].