第八章是註冊稅務師考試的重點章，在歷年考試中占有非常重要的地位。一般分值在15分左右，在某些年份，該章節分值超過30分。出過單選、復選題、簡答題，也經常以綜合題的形式出現。
按照2005考試大綱要求：
1.了解上市公司試用企業所得稅年度納稅申報表的格式、內容；熟悉代理內資企業納稅申報操作規範；掌握一般內資企業和事業單位、社會團體、民辦非企業單位企業所得稅納稅申報表，納稅調整項目表，聯營企業分利、股息收入納稅表，企業減免項目表計算填報方法。
2.了解代理外商投資企業和外國企業所得稅納稅申報操作規範；熟悉外商投資企業總、分支機構匯總納稅，外國企業營業機構合併納稅，外國企業承包工程作業，預提所得稅代理申報操作要點；掌握季度、年度所得稅納稅申報表計算填報方法；熟悉清算所得稅申報表，預提所得稅申報表計算填報方法。
3.熟悉代理個人所得稅納稅申報操作規範，掌握工薪所得，勞務報酬所得，承包經營所得，個體工商戶生產經營所得，利息、股息、紅利等所得代理納稅申報的操作要點；掌握個人所得稅申報表的計算填報方法。
第一節 企業所得稅納稅申報代理實務
一、企業所得稅的計算方法
計算企業所得稅基本計算公式為：
應納所得稅額=應納稅所得額×稅率
應納稅所得額=會計所得額±稅收調整項目金額
（一）應納稅所得額的計算
在計算應納稅所得額時，會計所得額是企業季度和年度會計報表中的利潤額，稅收調整項目金額是在企業會計所得額的基礎上，將會計處理與稅法規定不相一致的內容進行調整，計算得出計稅所得。一般來講，企業在季度預繳所得稅時不作納稅調整，以當期實現的利潤額按適用的企業所得稅稅率計算應納所得稅額，但是，在年終彙算清繳所得稅時，必須將會計所得調整為計稅所得，由稅務代理機構對企業的應稅所得額進行檢查，出具《企業所得稅查賬鑑證報告》。
教材186頁[例8-1].
（二）境外所得應納稅額的計算
企業來源於中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅額，準予在匯總納稅時，按照稅法規定的扣除限額，從其應納稅額中扣除。
境外所得稅稅款扣除限額=境內、外所得按稅法計算的應納稅總額×（來源於某國的所得額÷境內、外所得總額）
納稅人來源於境外所得在境外實際繳納的稅額，低於按規定計算的扣除限額的，可以從應納稅額中據實扣除；超過扣除限額的，其超過部分不得在本年度的應納稅額中扣除，也不得列為費用支出，但可用以後年度稅額扣除的餘額補扣，補扣期最長不得超過5年。
實際應繳所稅稅額=應納所得稅額－境外所得稅稅額扣除額
教材187頁[例8-2].
（三）分得股息、利潤應納稅額的計算
企業在國內投資、聯營取得利潤，由接受投資或聯營企業向其所在地稅務機關納稅。對於投資方或參營方分得的股息、利潤，因其已是已稅利潤，一般不再納稅。但是，由於涉及地區間所得稅適用稅率存在差異，其已繳納的稅額需要在計算本企業所得稅時予以調整。
補繳所得稅的計算公式：
（1） 來源於聯營企業的應納稅所得額=投資方分回的利潤額÷（1-聯營企業所稅稅率）
（2） 應納所得稅額=來源於聯營企業的應納稅所得額×投資方適用稅率
（3） 稅收扣除額=來源於聯營企業的應納稅所得額×聯營企業所得稅稅率
（4） 應補繳所得稅稅額=應納所得稅額－稅收扣除額
2、如果聯營企業的適用稅率與投資方企業適用稅率一致，則從聯營企業分回的稅後利潤不予補稅；如果由於聯營企業享受稅收優惠而實際執行稅率低於投資方企業的，則投資方企業從聯營企業分回的稅後利潤也不再補稅。
3、企業對外投資分回的股息、紅利收入按照稅法有關聯營企業的規定進行納稅調整。