按照2005年考試大綱要求：
1.了解企業涉稅會計核算的會計科目設定，熟悉各科目核算內容，掌握“應交稅金——應交增值稅”各專欄與“應交稅金——未交增值稅”的核算要點
2.熟悉工業企業供、產、銷環節的業務流程。掌握各環節增值稅涉稅會計核算，熟悉消費稅應稅消費品工業企業有關消費稅的涉稅核算，了解營業稅，掌握所得稅，了解其他稅費的核算
3.熟悉商業企業購、銷環節的業務流程，掌握各環節增值稅涉稅會計核算，熟悉金銀首飾消費稅的涉稅核算，了解營業稅，掌握所得稅，了解其他稅費的核算
第一節 企業涉稅會計主要會計科目的設定
現行企業會計中核算涉稅業務的主要會計科目有“應交稅金”、“主營業務稅金及附加”（或“產品銷售稅金及附加”、“商品銷售稅金及附加”、“營業稅金及附加”、“經營稅金及附加”等）、“所得稅”、“遞延稅款”、“以前年度損益調整”、“補貼收入”、“應收補貼款”等科目。
一、“應交稅金”科目
本科目核算企業繳納的各種稅金，如增值稅、消費稅、營業稅、城市維護建設稅、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、所得稅、資源稅、進出口關稅、固定資產投資方向調節稅（現已暫停執行）、土地增值稅等。
企業繳納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需預計應繳數的稅金，不在本科目核算。
企業繳納的各種稅金，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。退回多繳的稅金，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。本科目餘額一般在貸方，反映企業期末已經計提應繳而未繳稅金的數額。如為借方餘額，則反映企業期末多繳的稅金。
為分別核算每一稅種應繳、已繳和未繳的情況，在該科目下，應設定下列明細科目：
1.“應交增值稅”明細科目（掌握）
現行稅制實施以後，由於“應交增值稅”明細科目的借、貸方增加了很多經濟內容，“應交增值稅”明細科目的借方既要反映進項稅額，又要反映預繳的稅金；貸方既要反映銷項稅額，又要反映出口退稅、進項稅額轉出等情況。“應交增值稅”明細科目增加核算內容後，如果仍沿用三欄式賬戶，很難完整反映企業增值稅的抵扣、繳納、退稅等情況。為廠配合稅制改革，從會計上完整、真實地反映企業的進項稅額、銷項稅額、出口退稅等情況，便於正確計算企業實際應納的增值稅，同時也為了便於稅務部門的徵收管理，在賬戶設定上採用多欄式賬戶的方式，在“應交稅金——應交增值稅”賬戶中的借方和貸方各設若干個專欄加以反映。
應繳增值稅的借方明細科目有：
（1）“進項稅額”專欄，記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。
（2）“已交稅金”專欄，核算企業當月上繳本月增值稅額。
（3）“減免稅款”專欄，反映企業按規定減免的增值稅款。企業按規定直接減免的增值稅額借記本科目，貸記“補貼收入”科目。
（4）出口抵減內銷產品應納稅額“專欄，反映出口企業銷售出口貨物後，向稅務機關辦理免抵退稅申報，按規定計算的應免抵稅額，借記本科目，貸記”應交稅金——應交增值稅（出口退稅）“科目。應免抵稅額的計算確定有兩種方法：
第一種是在取得國稅機關《生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單》後進行免抵和退稅的會計處理，即按批准數進行會計處理。按《生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單》批准的免抵稅額，借記本科目，貸記“應交稅金——應交增值稅（出口退稅）”科目。
第二種是出口企業進行退稅申報時，按退稅申報數進行會計處理。根據當期《生產企業出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報表》的免抵稅額借記本科目，貸記“應交稅金——應交增值稅（出口退稅）”科目。
（5）“轉出未交增值稅”專欄，核算企業月終轉出應繳未繳的增值稅。月末企業“應交稅金——應交增值稅”明細賬出現貸方餘額時，根據餘額借記本科目，貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。
應繳增值稅的貸方明細科有：
（6）“銷項稅額”專欄，記錄企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額，用紅字登記。現行出口退稅政策規定，實行先征後返的生產企業，除來料加工復出口貨物外，出口貨物離岸價視同內銷先徵稅，出口單證收齊後再以離岸價為依據按規定退稅率申報退稅，在出口銷售行為發生後，按規定徵稅率計算銷項稅額貸記本科目，同時按規定退稅率計算的出口退稅借記“應收補貼款”科目，按征退稅率之差計算的不得抵扣稅額借記“出口產品銷售成本”科目；實行“免、抵、退”稅的生產企業，出口貨物銷售收入不計征銷項稅額，對經審核確認不予退稅的貨物，應按規定徵稅率計征銷項稅額。
（7）“出口退稅”專欄，記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅後發生退貨或者退關而補繳已退的稅款，用紅字登記。
（8）“進項稅額轉出”專欄，記錄企業的購進貨物，在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。對出口貨物不得抵扣稅額的部分。
（9）“轉出多交增值稅”專欄，核算一般納稅企業月終轉出多繳的增值稅。月末企業“應交稅金——應交增值稅”明細賬出現借方餘額時，根據餘額借記“應交稅金——未交增值稅”科目，貸記本科目。
“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”四個專欄在“應交增值稅”明細賬的貸方。
需要說明的是，增值稅小規模納稅人，其銷售收入的核算與一般納稅人相同，也是不含增值稅應稅銷售額，其應納增值稅額，也要通過“應交稅金——應交增值稅”明細科目核算，只是由於小規模納稅人不得抵扣進項稅額，不需在“應交稅金——應交增值稅”科目的借、貸方設定若干專欄。小規模納稅人“應交稅金——應交增值稅”科目的借方發生額，反映已繳的增值稅額，貸方發生額反映應繳增值稅額；期末借方餘額，反映多繳的增值稅額；期末貸方餘額，反映尚未繳納的增值稅額。