考核目的:增值稅低稅率的適用範圍,增值稅徵收範圍的一般規定,納稅人把自產的貨物用於職工福利、無償贈送他人,屬於視同銷售,在計算增值稅時,按同類貨物的平均價或組成計稅價格確定計稅依據；增值稅的納稅義務發生時間的規定；增值稅的計算繳納。
計算過程:銷售額=150×480+303×(60+56)+(67490+1017)÷(1+13%)+372000÷3+450×(1+10%)×14=306468(元)
當期銷項稅額=306468×13%=39840.84(元)
76.當期準予抵扣的進項稅額為( )元。
a.22070 b.35726 c.18270 d.18326
標準答案:c
依據:教材第139、142頁,、
考核目的:用於職工福利購進的貨物負擔的進項稅額不得抵扣,購進固定資產支付的進項稅額不得抵扣,購進固定資產負擔的運費所形成的進項稅額也不得抵扣,從小規模納稅人購進貨物未取得增值稅專用發票不得抵扣進項稅額。
計算過程：15200×(1—25%)+6870=18270(元)
77.本月應納增值稅為( )元。
a.14200.84 b.17720.84 c.21488.94 d.21570.84
標準答案:d
依據:教材第149頁。
考核目的:一般納稅人應納增值稅額的計算。
計算過程:應納增值稅額=39840.84—18270=21570.84(元)
78.本月應納資源稅為( )元。
a.3797.5 b.3662.5 c.3697.5 d.3522.5
標準答案:b
依據:教材第303、309、310頁。
考核目的:資源稅稅目的具體規定,資源稅計稅依據的特殊規定和資源稅的計算。
計算過程:計稅數量=480+(60+56)÷0.8+2400÷3+14÷0.35=1465(噸)
應納資源稅=1465×2.5=3662.5(元)