一、單項選擇題
1、企業為了使其持有的交易性現金餘額降到最低，可採用（ ）。
a、力爭現金流量同步
b、使用現金浮游量
c、加速收款
d、推遲應付款的支付
答案
:a
解析
:力爭現金流量同步可使其持有的交易性現金餘額降到最低。
2、甲公司規定在任何條件下其現金餘額不能低於5000元，現已知現金返回線的數值為6250元，則其現金量的控制上限應為（ ）元。
a、8750
b、11250
c、6250
d、5000
答案
:a
解析
:在現金持有量的隨機控制模式下，其現金控制量的上限h＝3r－2l，即h＝3×6250－2×5000＝8750元。
3、在存貨的管理中，以下與建立保險儲備量無關的因素是（ ）。
a、缺貨成本
b、平均庫存量
c、交貨期
d、存貨需求量
答案
:b
解析
:合理保險儲備是指能夠使缺貨成本與儲存成本最小的那一儲備量，它和平均庫存量沒有關係。
4、企業置存現金的原因，主要是為了滿足（ ）。
a、交易性、預防性、收益性需要
b、交易性、投機性、收益性需要
c、交易性、預防性、投機性需要
d、預防性、收益性、投機性需要
答案
:c
解析
:企業置存現金的動機主要有三個，交易性、預防性、投機性需要，現金屬於流動性最強，盈利性最差的資產，所以企業置存現金的原因不可能出於收益性需要。
5、信用的“五c”系統中，條件（conditions）是指（ ）。
a、顧客的財務實力和財務狀況，表明著顧客可能償還債務的背景條件
b、指顧客拒付款項或無力支付款項時能被用作抵押的資產條件
c、指影響顧客付款能力的經濟環境條件
d、指企業流動資產的數量和質量以及與流動負債的比例條件
e、顧客的信譽條件，即履行償債義務的可能性
答案
:c
解析
:所謂“五c”系統，是評估顧客信用品質的五個方面，即“品質”、“能力”、“資本”、“抵押”和“條件”。本題中a指資本，b指抵押，c指條件，d指能力，e指品質。
6、下列訂貨成本中屬於變動性成本的是（ ）。
a、採購人員計時工資
b、採購部門管理費用
c、訂貨業務費
d、預付訂金的機會成本
答案
:c
解析
:訂貨業務費屬於訂貨成本中的變動性成本，而採購人員計時工資和採購部門管理費用屬於訂貨成本中的固定性成本；預付訂金的機會成本屬於儲存成本。
7、下列各項中，與再訂貨點無關的因素是（ ）。
a、經濟訂貨量
b、日耗用量
c、交貨日數
d、保險儲備量
答案
:a
解析
:再訂貨點r＝交貨時間×平均日需求＋保險儲備，從公式可以看出，經濟訂貨量與再訂貨點無關。
8、在確定最佳現金持有量時，成本分析模式和存貨模式均考慮的因素是（ ）。
a、持有現金的機會成本
b、固定性交易成本
c、現金短缺成本
d、現金保管費用
答案
:a
解析
:成本分析模式下只考慮機會成本和短缺成本，存貨模式下只對機會成本和固定轉換成本予以考慮。
9、企業目前信用條件“n/30”，賒銷額為3000萬，預計將信用期延長為“n/60”，預計賒銷額將變為6000萬，若該企業變動成本率為70％，資金成本率為10％。計算該企業應收賬款占用資金有何變化。（ ）
a、增加525萬
b、增加634元
c、增加455元
d、增加565萬
答案
:a
解析
:（6000/360×60×70％）－（3000/360×30×70％）＝525（萬元）
10、對信用期限的敘述，正確的是（ ）。
a、信用期限越長，企業壞賬風險越小
b、信用期限越長，表明客戶享受的信用條件越優越
c、延長信用期限，不利於銷售收入的擴大
d、信用期限越長，應收賬款的機會成本越低
答案
:b
解析
:信用期間是企業允許顧客從購貨到付款之間的時間，或者說是企業給予顧客的付款期間，信用期越長，給予顧客信用條件越優惠。延長信用期對銷售額增加會產生有利影響，與此同時應收賬款、收賬費用和壞賬損失也會增加。
11、某企業擬以“2/20，n/40”的信用條件購進原料一批，則企業放棄現金折扣的機會成本率為（ ）。
a、2％
b、36.73％
c、18％
d、36％
答案
:b
解析
:放棄現金折扣的成本＝
12、基本經濟進貨批量模式所依據的假設不包括（ ）。
a、一定時期的進貨總量可以準確預測
b、存貨進價穩定
c、存貨耗用或銷售均衡
d、允許缺貨
答案
:d
解析
:經濟進貨批量基本模式的基本前提包括：進貨總量可準確預測、存貨耗用或銷售均衡、價格穩定、倉儲條件不受限制、不允許缺貨和市場供應充足等。
13、某企業現金收支情況比較穩定，預計全年需要現金200000元，現金與有價證券的轉換成本每次400元，有價證券的年利息率為10％，則現金的交易成本為（ ）。
a、1000元
b、1600元
c、2000元
d、2300元
答案
:c
解析
:最佳現金持有量＝
交易成本＝（200000/40000）×400＝2000（元）
14、假設某企業明年需要現金8400萬元，已知有價證券的報酬率為7％，將有價證券轉換為現金的轉換成本為150元，則最佳現金持有量和此時的相關最低總成本分別是（ ）。
a、60萬元；4萬元
b、60萬元；4.2萬元
c、80萬元；4.5萬元
d、80萬元；4.2萬元
答案
:b
解析
:本題的主要考核點是最佳現金持有量確定的存貨模型。
最佳現金持有量c*＝ =
機會成本＝c/2×k＝60/2×7％＝2.1（萬元）
交易成本＝t/c×f＝8400/60×（150÷10000）＝2.1（萬元）
相關總成本＝機會成本＋交易成本＝2.1＋2.1＝4.2（萬元）
15、成本分析模式下的最佳現金持有量是使以下各項成本之和最小的現金持有量（ ）。
a、機會成本和交易成本
b、機會成本和短缺成本
c、管理成本和交易成本
d、管理成本、短缺成本和交易成本
答案
:b
解析
:本題的主要考核點是最佳現金持有量確定的成本分析模型。最佳現金持有量確定的成本分析模式下，假設不存在現金和有價證券之間的轉換，所以不考慮交易成本，應該考慮的相關成本有：機會成本和短缺成本。