一、單項選擇題
1、北京l會計師事務所正在對湖南h工業總公司進行2004年度審計，現派項目經理關某與兩名助理人員進入現場審計。關某提醒助理人員，應對下列各項中的（ ）實施監盤程式，而對其餘各項實施檢查。
a、收到的支票
b、未簽發的支票
c、作廢的支票
d、購貨發票
答案:a
解析:收到的支票是有價值的，應實施監盤，故選a；而支票在簽發前屬於憑證其本身並無價值，應實施檢查；作廢的支票亦無價值，應實施檢查；同樣，對購貨發票應實施檢查而不是監盤。
2、北京l會計師事務所正在對湖南h工業總公司進行2004年度審計，現派項目經理關某與兩名助理人員進入現場審計。關某所實施的以下各項程式中，（ ）屬於交易的實質性測試。
a、檢查內部控制生成的檔案與記錄
b、詢問並觀察未留下審計軌跡的內部控制運行情況
c、向債權人發出應付賬款詢證函
d、追查銷售發票至銷售明細賬
答案:d
解析:a屬於“了解內部控制”程式；b屬於“控制測試”程式；c更傾向於餘額的實質性測試。
3、註冊會計師對被審計單位的關聯方進行調查所形成的工作底稿應屬於（ ）。
a、當期檔案
b、業務類工作底稿
c、永久性檔案
d、管理當局聲明書
答案:c
解析:永久性檔案的特徵之一是，記錄的內容穩定。關聯方往往具有相對穩定性。
4、北京l會計師事務所的註冊會計師鄭某在審計長沙d鋼鐵公司2004年度會計報表時，獲取了如下審計證據，其中屬於實物證據的是（ ）。
a、d公司的庫存現金盤點表
b、d公司的庫存現金
c、d公司的固定資產購貨發票複印件
d、d公司的固定資產
答案:a
解析:選項a是典型的實務證據。選b和d不屬於審計證據，否則審計之後的k公司將失去庫存現金和固定資產（不能將實物證據與實物混淆），選項c屬於書面證據。
5、北京l會計師事務所的註冊會計師鄭某在審計長沙d鋼鐵公司2004年度會計報表，指派助理人員陳某對d公司的長期投資業務進行審計，陳某發現d公司對於投資收益的會計核算不符合企業會計準則的規定，並為此提請d公司按照會計制度的規定進行適當調整。請指出，陳某在編制審計工作底稿時，應在審計工作底稿的（ ）部分記載調整分錄。
a、d公司的未審情況
b、審計過程的記錄
c、所得出的審計結論
d、沒有嚴格規定
答案:b
解析:按照審計工作底稿的結構要求，審計調整分錄應記載於“審計過程的記錄”部分中。
6、註冊會計師在對會計報表進行審計時，檢查了被審計單位銷售發票副本上有關人員的簽字，這一程式所屬的測試類型為（ ）。
a、控制測試
b、實質性測試
c、了解內部控制
d、雙重目的測試
答案:a
解析:該程式就是檢查銷售發票副本上是否有有關人員的簽字。因此，屬於控制測試程式。
7、下列有關審計證據的表述中，正確的是（ ）。
a、註冊會計師了解的被審計單位內部控制情況，屬於基本證據
b、註冊會計師自行獲取的審計證據通常比被審計單位提供的證據可靠
c、註冊會計師用觀察、查詢及函證、監盤、計算、檢查和分析性覆核等方法均可獲取書面證據
d、註冊會計師用觀察、查詢及函證、監盤、計算、檢查和分析性覆核等方法均可獲取與內部控制相關的審計證據
答案:b
解析:a：內部控制情況是環境證據屬於間接證據；c：觀察不能得來書面證據；d：監盤難以獲得與內部控制相關的證據。
8、北京l會計師事務所正在對湖南h工業總公司進行2004年度審計，現派項目經理關某與兩名助理人員進入現場審計。則在審計下列事項時，難以通過觀察的方法來獲取審計證據的是（ ）。
a、h公司實物資產的存在
b、h公司內部控制的執行情況
c、h公司存貨的所有權
d、h公司經營場所
答案:c
解析:
9、a註冊會計師是j公司2004年度會計報表審計的外勤審計負責人，在審計過程中，需對助理人員提出的相關審計證據的問題予以解答，並對其編制的有關審計工作底稿進行覆核，請代為做出正確的專業判斷。註冊會計師通過函證程式或取得證據能夠支持的具體審計目標是（ ）。
a、總體合理性
b、機械準確性
c、所有權
d、分類
答案:c
解析:函證獲取的證據與真實性、所有權、完整性、估價和截止審計目標相關。
10、a註冊會計師是j公司2004年度會計報表審計的外勤審計負責人，在審計過程中，需對助理人員提出的相關審計證據可靠性的問題予以解答，並對其編制的有關審計工作底稿進行覆核，請代為做出正確的專業判斷。註冊會計師獲取的下列書面證據中，證明力最強的是（ ）。
a、銀行存款函證的回函
b、購貨發票
c、銷貨發票
d、應收賬款明細賬
答案:a
解析:a屬於被審計單位未經手的外部書面證據，其證明力最強。