1、資料
王某在一家企業任職總經理，2001年取得以下收入，試計算其各筆收入的應納個人所得稅額。
（1）該企業實行年薪制，王某每月基本收入2000元，年終效益工資收入為60000元；
（2）轉讓自有門面房一間，原價160000元，轉讓價200000元；為改善住房條件，將自購已居住4年的唯一住房對外轉讓，原價100000元，轉讓價120000元（城市維護建設稅稅率適用7%，教育費附加徵收率3%，印花稅0.5‰）；
（3）1月份購入某種債券2000份，每份買入價10元，支付相關稅費總計200元。6月份將買入的債券一次賣出500份，每份賣出價12元，支付賣出債券的稅費總計150元；
（4）購買體育彩票中獎收入500000元，向紅十字基金捐款50000元；
（5）通過拍賣行將一幅珍藏多年的鄭板橋字畫拍賣，取得收入500000元，主管稅務機關核定的原價為100000元；
（6）從a國取得股息所得折合人民幣2400元，已在a國繳納個人所得稅600元；從b國取得財產租賃所得折合人民幣40000元，已在b國繳納個人所得稅5000元。
解答：
（1）稅法規定，對實行年薪制的企業，可採取按年計算、分月預繳的方式計征個人所得稅。即：按月領取的基本收入，在減除800元的費用之後，按適用稅率計算應納稅款並預繳，年度終了在領取效益收入後，合計其全年基本收入和效益收入，再按12個月平均並計算實際應納的稅款，多退少補。
王某每月應納稅款＝（2000－800）×10%－25＝95（元）
全年應納稅額＝[2000+60000÷12－800]×15%－375]×12＝10380（元）
年終應補稅款＝10380－95×12＝9240（元）
（2）財產轉讓所得中允許減除的是資產原值及合理費用。資產原值是指不減去折舊、減值等變化的資產價值，而非淨值；合理費用是指賣出財產時按規定支付的有關費用
①轉讓門面房應納稅額計算如下：
應納營業稅、城建稅及教育費附加＝200000×5%×(1+7%+3%)＝11000（元）
應納印花稅＝200000×0.5‰＝100（元）
應納個人所得稅＝(200000－160000－11000－100)×20%＝5780（元）
②轉讓住房應納稅額計算如下：
根據現行稅法規定，納稅人轉讓自購居住一年以上的房屋，免徵營業稅，城建稅、教育費附加相應免徵。
應納印花稅＝120000×0.5‰＝60（元）
應納個人所得稅＝(120000－100000－60)×20%＝3988（元）
注意：如果個人轉讓自用達5年以上且是唯一的家庭生活用房，取得的收入免繳個人所得稅。
（3）一次賣出債券應扣除的買價及費用＝(2000×10+200)÷2000×500+150＝5200（元）
應繳納的個人所得稅＝(500×12－5200)×20%＝160（元）
注意：對股票轉讓所得，我國目前暫不徵收個人所得稅。
（4）捐贈給紅十字基金會、青少年活動的款項，可以全額扣除。
應納個人所得稅＝(500000－50000)×20%＝90000（元）