一、單項選擇題
1、根據賬簿之間、生產環節等之間的必然聯繫,提供測算以證實賬面數據是否正確的審查方法屬於()。
a、核對法
b、查詢法
c、比較分析法
d、控制計算法
2、()能提高納稅審查的工作效率,但有較高的風險,影響到納稅審查的質量,在套用這種方法進行納稅審查時,應對納稅人、扣繳義務人相關方面予以評價,以減少納稅審查的風險。
a、順查法
b、抽查法
c、查詢法
d、比較分析法
3、通常情況下,納稅審查是從審查和分析()開始的。
a、憑證
b、會計報表
c、賬簿
d、狀況
4、銷售利潤的審查應著重分析()。
a、資產負債表
b、損益表
c、現金流量表
d、財務狀況變動表
5、按照比例分攤錯誤額的公式為( )。
a、分攤率=審查出的錯誤額÷(期末材料結存成本+期末在產品結存成本+期末產成品結存成本+本期銷售產品成本)
b、分攤率=審查出的錯誤額÷(期末在產品結存成本+本期銷售產品成本)
c、分攤率=審查出的錯誤額÷(期末材料結存成本+期末產成品結存成本+本期銷售產品成本)
d、分攤率=審查出的錯誤額÷(期末材料結存成本+本期銷售產品成本)
6、註冊稅務師對某企業納稅情況審查時,發現企業本月應攤銷待攤費用5000元,實際攤銷4500元,請問採用較為恰當的調賬方法是( )。
a、紅字沖銷法
b、補充登記法
c、綜合賬務調賬法
d、藍字更正法
7、對上一年度錯誤會計賬目的調賬方法不正確的是( )。
a、對上一年度錯賬且對上年度稅收發生影響的,如果在上一年度決算報表編制前發現的,可直接調整上年度賬項
b、對上一年度錯賬且對上年度稅收發生影響的,如果在上一年度決算報表編制後發現的,對於不影響上年利潤的項目,可直接進行調整。
c、對上一年度錯賬且對上年度稅收發生影響的,如果在上一年度決算報表編制後發現的,對於影響上年利潤的項目,需調整本年利潤科目。
d、對上一年度錯賬且不影響上一年度的稅收,但與本年度核算和稅收有關的,可以根據上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅項情況,相應調整本年度有關賬項
二、多項選擇題
1、()方法工作量大,適用於審查經濟業務量較少的納稅人、扣繳義務人。
a、順查法
b、逆查法
c、詳查法
d、抽查法
e、核對法
2、會計賬簿的審查包括對 ( )的審查。
a、序時賬
b、總分類賬
c、明細分類賬
d、記賬憑證
3、在生產成本賬戶貸方,產成品賬戶借方查出的數額,只需在()之間分攤。
a、期末材料結存成本
b、期末在產品結存成本
c、期末產成品結存成本
d、本期銷售產品成本
4、註冊稅務師審查應稅所得額的正確性時,主要應審查()。
a、銷售收入的正確性
b、成本額的正確性
c、成本與費用劃分的正確性
d、營業外收支的正確性
5、某稅務師事務所2005年2月對某企業2004年度納稅情況審查中發現多預提廠房租金50000元,則應實施的調賬分錄包括()。
a、借:預提費用 50000 貸:以前年度損益調整50000
b、借:以前年度損益調整50000×33%=16500貸:應交稅金-應交所得稅 50000×33%=16500
c、借:所得稅 50000×33%=16500貸:應交稅金-應交所得稅50000×33%=16500
d、借:以前年度損益調整33500 貸:利潤分配-未分配利潤 33500
6、根據審查的()的不同,納稅審查的方法可分為詳查法和抽查法。
a、時間
b、順序
c、內容
d、範圍
7、代理納稅審查的基本內容是( )。
a、審查其核算是否符合《企業財務通則》
b、審查計稅是否符合稅收法規
c、審查納稅人有無不按納稅程式辦事、違反征管制度的情況
d、審查納稅人內部控制制度是否健全
三、簡答題
1、簡述註冊稅務師對上一年度錯誤會計賬目的調賬方法。