資產評估行業誠信建設的現代治理機制

內容提要：

影響我國資產評估行業誠信建設的原因有很多，行業協會功能的不能有效發揮是重要原因之一。本文從博弈論的角度出發，論證了行業協會作為一種較有效的現代治理機制,其在資產評估行業誠信建設中具有獨特的功能優勢。進而分析了目前制約我國行業協會功能有效發揮的原因,在此基礎上提出完善行業協會發展，構建有利於我國資產評估行業誠信建設的現代治理機制的幾點意見和建議。

法律和誠信是維護市場有序運行的兩個基本機制。一個沒有信譽機制的社會是沒法建立真正的市場經濟的。而在職業道德這個特殊問題上，法律的作用極其有限，所以只能依靠誠信起作用。但目前我國資產評估行業的誠信建設仍不完善，其本身也反映出制度的不健全。本文試從治理機制的角度論證行業協會作為一種較有效的現代治理機制,其在資產評估行業誠信建設中具有獨特的功能優勢。期望通過加強和完善我國行業協會發展,從制度上解決行業誠信問題，確保誠信建設能夠長期、有效的堅持下去。

一、誠信及其缺失的博弈分析

誠信就是誠實、守信，即，以“己之誠實”換“他人之信任”。在我國傳統文化中，“誠信”具有及其重要的地位。“忠義禮智信”是人們提倡併力求遵守的行為準則。《論語》中孔子曰：“人不信不立”。荀子認為：“養心莫善於誠。”老子則視誠信為人生行為的重要準則：“輕諾必寡信，多易必多難。”從經濟學的角度看，誠信其實就是一個主體對其他主體兌現自己諾言的過程，它包括討價還價和理性均衡，在討價還價中，交易各方都朝著均衡的目標邁進，最終達到某種均衡。但這種均衡往往是不穩定的，會不斷的演進。在健全的資本市場中，失信者獲得的是短期收益，必將失去長遠的利益，而在不健全的資本市場中，反而會出現“劣幣驅逐良幣”，使得失信者獲得更多的收益。在某種意義上，資產評估行業的誠信就是處於信息優勢的資產評估師的短期利益對長期利益的讓位。應該看到，資產評估師作為經濟人，他也會追求自身利益最大化，只要他認為失信行為帶來的額外收益遠大於“失信成本”，他就會有極強的失信動機。有關誠信缺失問題可以藉助博弈進行有效的分析。

博弈論（game theory）認為：博弈雙方總是從自身的角度尋找對自己最優的策略，從而達到納什均衡狀態。在信用良好、市場監督有效的情況下，如果資產評估師某次失信，並獲得額外收益，由於信息的迅速傳遞，其他市場參與者很快就了解到他是不可信的，就會在以後的交易中排斥他，那么該失信的資產評估師就難以在行業中立足，從而付出了慘重的代價。所以，在完善的市場環境下，資產評估師通過博弈，其最優的策略是誠實守信。反之，在信用環境不好，市場監督失效的情況下，如果資產評估師某次失信，獲得短期額外收益。但是由於市場監督機制不健全，信息傳遞不利，其他市場參與者無法及時獲得信息，所以受經濟利益驅使，他還會繼續在其他經濟交易中失信於他人。可見，在市場監督機制不健全的環境下，信用缺失的資產評估師可以獲得額外收益而不受到懲罰，因而其最優選擇是不講誠信。而當其他資產評估師發現誠信缺失者可以獲得額外收益，而自己反而因為誠信受到損失時，那么整個行業的信用程度就大大降低了，甚至出現整個行業的誠信危機。

上述分析顯示，博弈中各個資產評估師形成的納什均衡不一定是有效率的，而且不一定可以達到帕累托最優。那么如何走出這種困境呢？通過加大對不誠信者的懲罰，提高其失信成本，使得失信帶來的損失遠大於其所獲得的額外收益，是從根本上解決整個行業誠信建設問題較有效的途徑。在此，行業協會以其特有的功能優勢成為一種較理想的選擇。它可以通過監督和記錄資產評估行業中的交易行為，建立有效的信息傳輸系統，實行有效的懲罰措施，從而有利於資產評估行業形成嚴格的自律和有效的外部約束機制。可以說行業協會在相當程度上成為了該行業誠信建設的現代有效治理機制，能夠從制度上解決行業誠信問題，確保誠信建設能夠長期、有效的堅持下去。

二、行業協會在資產評估行業誠信建設中的功能優勢

在某種意義上，誠信應理解為一種制度安排，而不是單純的道德。為此，有關專家研究的信譽機制發揮作用的四個條件在資產評估行業上同樣適用：第一，社會公眾對該行業有足夠的耐心，相信資產評估師會信守契約。第二，要及時發現資產評估師和評估機構的不誠信行為，並高效的傳遞此信息。第三，社會公眾有積極性和可能性去懲罰不誠實、不守信的資產評估師和評估機構。第四，社會對高質量的資產評估報告有強烈需求。其中第二點和第三點提到的,如何及時發現並高效傳遞和誠信有關的信息,如何有效調動社會公眾的積極性形成對資產評估行業的外在有效約束機制,對於維護整個行業誠信建設無疑具有很強的現實意義。行業協會作為一種現代治理機制，其特有的功能優勢可以較好的滿足第二、第三個條件，在資產評估行業誠信建設中可以發揮出重要的作用。

首先，行業協會具有信息提供的重要功能。信息是個人行為受到監督的基礎，對維護誠信具有關鍵的作用。在信息提供方面，行業協會的作用體現為以下三個方面：（1）信息庫作用。客戶可以隨時從協會的信息庫中查詢某資產評估師歷史上是否曾經有不良的行為。（2）一個信譽良好的協會還可以受客戶委託去調查違約投訴的真實性，扮演信譽評價中介和投訴甄別中介的角色。（3）利用專業化職員或共同使用外部知識資源，為本行業整體的發展前景提供預測，為成員提供個性化的信息服務。總之，行業協會通過這三方面可以提供正式的交流渠道，從而能夠在很大程度上克服信息在個體間傳遞過程的失真問題，可以大大節約協會成員和其潛在交易者的信息搜尋成本。