寧審指<1997>42號 一九九七年六月二十三日
為了加強內部審計檔案工作，充分發揮審計檔案的作用，參照《審計機關審計檔案工作的規定》，結合本市實際，制定本規範。
一、內部審計檔案是指內部審計機構在進行審計監督或審計調查活動中直接形成的，依照有關法律、法規和規章、規定應當保存或者具有保存價值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的歷史記錄。
內審審計檔案是其單位或部門檔案的組成部分，也是國家檔案的組成部分。
二、內審檔案工作是指內審機構對審計檔案進行的收集、整理、保管、利用、編研、統計、鑑定和移交。
三、內審檔案工作接受上級內審機構和同級檔案行政管理部門及審計機關的指導和監督。
四、內審審計檔案應有專人負責管理（檔案管理員），按照國家有關規定，做好審計檔案的收集、整理、保管、利用、編研、統計工作，為審計工作服務；定期對本機構庫存審計檔案進行鑑定，移交和處理。
五、審計檔案的建立實行誰審計誰立卷（主審）、審結捲成、定期歸檔的責任制度；採取按職能分類、按項目立卷、按單元排列的立卷方法。
六、應當歸入審計檔案的檔案材料是：
內部審計機構按照工作程式進行審計，所形成的與審計項目有關的一切材料。包括：來源：
（一） 審計通知書、審計意見書、審計決定、審計建議書、移送處理書等審計公文的代擬稿和正式稿；
（二） 審計證據、審計工作底稿、審計報告及審計報告徵求意見書；
（三） 審計工作方案、審定審計報告的會議紀要、檢查審計決定執行情況的記錄等檔案材料；
（四） 有關審計項目的請示、報告、批覆、批示、問涵、復涵等檔案材料；
（五） 與具體審計項目有關的民眾來信、來訪記錄等舉報材料；
（六） 其它應歸入審計檔案的檔案材料。
七、不歸入審計檔案的檔案材料是：
（一） 與具體審計項目無關的行政文書及審計綜合管理文書；
（二） 未用作審計依據，或末經核實的證明性材料；
（三） 審計所依據的法規、政策檔案中的無關條款及其他參考材料；
（四） 末經領導審簽的文電草稿；
（五） 其他不應歸入審計檔案的檔案材料。
八、審計檔案材料按項目立卷，一個審計項目可立一個卷或幾個卷，一般不得將幾個審計項目的檔案材料合併立為一個卷。
跨年度的審計項目，在項目審計終結的年度立卷。
九、審計案卷內檔案材料一般應以結論性檔案材料、證明性檔案材料、立項性檔案材料三個單元為序進行排列。
結論性檔案材料，採用逆審計程式並結合檔案材料的重要程度的方法進行排列；
證明性檔案材料，按與審計報告所列問題和審計評價意見相對應的順序，對審計證據、匯總審計工作底稿、分項目審計工作底稿、、審計法規依據進行排列；
立項性檔案材料，按檔案材料形成的時間順序，並結合檔案材料的重要程度進行排列。
十、審計案卷內每份或每組檔案之間的排列規則是：
（一） 正件在前，附屬檔案在後；
（二） 定稿在前，修改稿在後；
（三） 批覆在前，請示在後；
（四） 批示在前，報告在後；
（五） 重要檔案在前，次要檔案在後；匯總性檔案在前，原始性檔案在後。
十一、審計項目一經實施，立卷責任人即應及時收集本項目的檔案材料；審計終結時，立卷責任人應對本審計項目形成的全部檔案材料進行整理、鑑別和取捨，並按立卷的方法和規則進行組卷，經審計組組長或業務部門文書人員複查後，依照有關規定進行案卷的編目和裝訂。
十二、審計檔案材料的歸檔，應堅持以審計項目案卷為單位進行交接，歸檔時間不得遲於該審計項目結束後的次年6月底。
十三、審計檔案的保管期限應當按照項目審計案卷的保存價值確定，分為永久、長期（16年至50年)和短期(15年及其以下)三種。
１．一般牽涉到移送司法機關案件的審計案卷，應當永久保存。
２．對雖然沒有移送司法機關，但審計涉及的問題及金額在本系統或本單位屬問題較多，金額較大的審計案卷，應當長期保存。
３．其他的審計案卷可作短期保存。
十四、審計案卷排列方法應當統一，前後保持一致，不可任意變動。對保密檔案要做好保密標識。
十五、內審機構對審計檔案應當建立健全檔案保管制度，定期對檔案保管情況進行檢查，確保檔案的安全。
十六、審計檔案的工作底稿和工作記錄的用紙應當統一，包括紙質、規格大小等。
十七、審計檔案的書寫要求工整、整潔，必須用鋼筆書寫。
十八、審計檔案的裝訂要牢固、整齊、美觀、不丟頁、不壓字、不損壞檔案、不妨礙閱讀、卷內檔案目錄和案卷封面要填寫認真、清楚。
十九、本規範從一九九七年七月一日起開始實施。