2006年高級財務會計財務公式指導之籌資管理

一、債券的發行價格債券發行價格＝ ＋

　式中：t－付息期數；

n－債券期限。

二、應付賬款的成本放棄現金折扣成本＝ ×

三、短期借款的信用條件　1、信貸限額

　是銀行對借款人規定的無擔保貸款的最高額。

　2、周轉信貸協定

　是銀行具有法律義務地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協定。

　3、補償性餘額

　是銀行要求借款企業在銀行中保持按貸款限額或實際借用額一定百分比的最低存款餘額。

實際利率＝ ×100%

四、短期借款的支付方法　1、收款法：是在借款到期時向銀行支付利息的方法。

　2、貼現法：是銀行向企業發放貸款時，先從本金中扣除利息部分。

　實際利率＝ ×100%

　3、加息法：是銀行發放分期等額償還貸款時採用的利息收取方法。

　實際利率＝ ×100%