(1)銷售收入2000萬元(不含增值稅),隨同產品銷售且單獨核算的包裝物11.7萬元(含稅價)。 (2)固定資產出租收入60萬元。
(3)10月份廠慶自製葡萄酒發放職工,總成本60萬元,無同類產品市價。
(4)本年銷售成本1400萬元,購進各種貨物準予抵扣的進項稅額275萬元。
(5)產品銷售費用80萬元(其中廣告費60萬元),管理費用120萬元(其中業務招待費15萬元);財務費用為:2004年3月1日向銀行借款50萬元用於生產經營,借期6個月,銀行貸款年利率6%,已付息;5月1日向非金融機構借款60萬元用於生產經營,借期8個月,已付息4萬元。
(6)全年工資薪金支出420萬元,並據此計提了三項經費,並取得工會組織專用收據。
備註:消費稅率10%,成本利潤率為5%,計稅工資800元/月
【要求】
(1)該企業該年應納增值稅、消費稅、營業稅、城建稅和教育費附加費
(2)企業實現的應稅收入總額。
(3)應扣除的銷售成本。
(4)應扣除的銷售稅金及附加。
(5)應扣除的銷售費用。
(6)應扣除的管理費用。
(7)應扣除的財務費用。
(8)準許扣除的工資及“三項經費”調增金額。
(9)企業2004年應繳納企業所得稅。