9、其他營業支出。主要是提取的呆賬準備金和固定資產折舊，提取範圍、方法正確，無多提或少提。
㈨、表外科目方面：
1、表外核算的已核銷呆賬存在個別網點賬存據無的情況，主要是銀行、信用社分設前部分核銷呆賬的借據丟失，一是朴席信用社****年以前核銷的貸款借據丟失，計******.**元;二是劉集信用社****年以前核銷的貸款借據丟失，計******元。目前，聯社財務會計部已對這一情況進行了清查與核實，查找核銷材料與清單，保證已核銷呆賬核算的準確性。
2、低值易耗品管理存在賬實不符，我社已於****年**月份及年終決算，對營業網點低值易耗品進行了全面清查，以做到賬實相符，核算完整。
㈩、主要內控制度的建立健全與執行方面：
根據農村信用社改革和發展目標，結合省聯社和銀監部門的工作要求，聯繫自身實際，我社所有的管理制度進行了全面整合和修訂完善，在此過程中，注意充分徵詢全轄各層次、各崗位員工的意見，將修訂初稿匯總徵求當地銀監部門的意見，在經過反覆修改後，形成一套較為完備的、具有針對性、時效性和可操作性的內部管理制度，逐步建立和完善風險控制機制。同時，狠抓制度的落實，堅持以人為本，強化約束，做到有章必循，違章必究，真正發揮制度的制約作用。
1、財務會計出納制度
⑴、會計交接制度。各營業網點的會計主管交接由主任
會同聯社會計主管或指定人員監交，會計員的交接由會計主管監交，交接的簽章手續完備，建立了“會計人員短期代理交接登記簿”，登記及時完整。
⑵、印章、密押(機)管理制度。建立了“會計專用印章使用登記簿”，實行印、押(機)分別保管、分別使用。聯行專用章指定了第一、第二管印人，密押(機)指定了第一、第二管押(機)人，職責分明，並嚴格執行錢賬分管、印押分管制度和迴避制度，無配偶和直系親屬共同操作的情況。
⑶、有價單證和重要空白憑證管理制度。聯社及營業網點的有價單證和重要空白憑證由專人入庫保管。有價單證實行賬證分管，數量、金額與表內、外科目核算的有價單證相符。重要空白憑證是到賬簿、賬實相符，按順序使用，無跳號使用現象，作廢重要空白憑證按規定處理。堅持重要空白憑證領用登記、報賬銷號，併入櫃保管。
⑷、物品採購制度。制定了《**市農村信用合作聯社物品採購制度》，對固定資產購置、大宗物品採購等實行公開招標，陽光操作，集體討論，會議決定，杜絕了腐敗和鋪張浪費現象，從而達到質量更優、價格合理。
⑸、庫房和現金調運管理制度。庫房及安全設施符合規定，實行雙人守庫、雙人押運，每日填寫守庫記錄簿，無擅離職守現象，款項押運交接到位。
2、貸款內控制度
(1)、我社於****年在全轄推行了“兩賬三簿”制度，即貸款台賬、新增貸款台賬、貸款檢查登記簿、信貸員工作日誌、借款戶經濟檔案，並以“三簿”為載體，以制度為保障，實施了一系列新的管理措施，把貸款“三查”工作落到實處，促使貸款“三查”工作逐步走上了制度化、經常化的軌道。但部分網點“三查”制度執行不力，尤其是貸後檢查次數不足，是普遍存在的問題。
(2)、實行貸款會辦制度。各基層網點成立由主任、副主任、信貸員、主辦會計等人員組成的貸款會辦小組，負責對*萬元以上的貸款審查和在授權範圍內的貸款審批。聯社成立貸款審查委員會，有理事長、各主任以及計畫、信貸、會計、審計等部門負責人組成，負責對分支機構授權授信、*萬元以上的貸款和內部人員承貸、擔保貸款的審查和審批，從規避貸款的風險入手，強化科學決策，完善貸款審批程式和責任制度，並明確發放貸款的信貸員為貸款清收的第一責任人。貸款審貸會上充分民主，堅決杜絕一言堂，真正使得信貸管理工作更科學、更民主、更規範。