3、內外並舉，強化執法監督。完善監督制約機制，是實行稅收執法責任制的保證。一是進一步健全內部監督制約機制，對執法人員的執法行為加強監督檢查，嚴格過錯責任追究，對執法犯法、徇私枉法，出現嚴重錯案和執法過錯的執法人員，一經發現嚴肅查處，決不姑息，對出現錯案不追究，甚至予以包庇的執法部門，依法追究相關負責人的責任。二是建立行之有效的外部監評模式，提高外部的評判能力和監督力度。外部評議是間接評定執法質量的重要方式。首先，推行公示制度。堅持稅務執法的民主化與公開化，設立執法人員監督公開欄，公布崗位職責、公布工作規程、公開執法結果，使執法者執法到哪就公開到哪，民眾監督到哪；其次，落實稅法宣傳、受理舉報、投訴控告、民眾評議等制度，設立舉報箱和投訴站，實施跟蹤問卷調查，聘任納稅人兼職監察員，定期召開徵納座談會，對執法人員的執法情況進行測評座談，及時發現並糾正執法中的問題，改進執法工作，提高執法水平和質量。
4、獎懲結合，完善激勵制度。經濟利益激勵是稅收執法責任制順利實施的一個重要手段，它的執行程度和尺度直接關係到責任制落實的效果。針對實際工作中“多做多追究，少做少追究，不做不追究”的現狀，一是改革獎金分配製度，按崗位分配、按工作量分配、按崗位責任的輕重分配，通過界定獎金係數、適當拉開獎金分配檔次等辦法，實行獎金向一線人員傾斜、向工作量大、責任重人員傾斜；二是堅持獎勵與懲罰相結合，使一線執法人員既冒過錯追究的風險，也有無過錯獲獎勵的益處；三是在堅持“有錯必究”的原則下，分清原因，加強教育、學習和轉化，幫助過錯行為人改正錯誤。唯有如此，才能達到追究一人，教育一片，提高一片的效果。
5、保障權利，拓展救濟途徑。法律在賦予稅務機關權力的同時，也賦予納稅人依法保護自己合法權益的權利。在稅務機關行使自由裁量權的行為過程中，如果納稅人的合法權益得不到法律上的救濟，其權利就形同虛設。在國家的法律救濟程式尚不完善的情況下，稅收執法責任制應當為納稅人提供可以有效利用的條件和途徑，如：確立對違法和不當行為的舉報投訴途徑及處理方法，從體制上啟動人大的執法檢查程式、監察部門的審查程式等，進一步強化納稅人知情權、申訴權和對稅務執法人員執法行為的監督權，從而促使稅務機關必須按程式辦事，依法行政，合理合法地行使自由裁量權，充分保障納稅人合法權利得以實現。