3.違規列支工程費用105萬元。廛東污水處理工程在XX年底已進入試運營，達到了預定可使用狀態，但在XX年及XX年該項目的借款產生的利息85萬元仍在本工程的建設成本中列 支是不合規，應計入運營期間的費用。
4.未按規定大額使用現金212萬元。有兩家建設單位未按規定大額使用觀金。如截至XX年11月30日，宜陽縣污水處理廠工程建設單位以大額現金支付宜陽縣污水處理廠建設項目費用22 筆記153萬元。
5.未按規定預留工程質量保證金41.5萬元。
汝陽縣污水處理廠工程未按規定預留工程質量保證金41.5萬元，未經決算直接支付全部契約工程款830萬元。
6.虛列工程投資1419.8萬元
八縣及廛東污水處理工程項目、王城大道總計10個項目，批覆總概算11XX萬元。經審核實際完成投資額中多列工程成本1419.8萬元，造成投資完成額不實。其中孟津縣污水處理廠工程 項目二程造價送審金額為2142萬元，審定金額2053萬元，審減金額為89萬元。汝陽縣污水處理工程造價送審金額為1374萬元，審定金額為1226萬元，審減金額為148元。
存在以上問題的主要原因：
一是建設單位為了搶時間、抓工期，忽視國家有關基本建設程式規定，部分工程項目在工程概算未經國家和省發展改革委員會批准，且無開工許可證、施工許可證等情況下開工建設，如王城大道建設項目。二是建設項目資金用量大，籌措困難，但項目辦理拆遷及環境影響評價等手續需大量資金，因而違反了國家有關基建程式規定。三是為招商引資，建設項目用地以租用形式使用土地，違反了國家建設用地的有關規定。四是多數建設項目均由項目法人成立了建設指揮部，人員組成多為臨時抽調，易造成違規等情況的發生。五是政府投、融資建設項目監督不規範、不到位，未按《中華人民共和國審計法》和《**市建設項目審計條例》的規定實施審計監督。
三、問題處理
對審計查出的問題，依據國家《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國招投標法》、《**市建設項目審計條例》等有關財經法規規定做出了相應的處理，並對問題分別提出了針對性的審計建議。相關單位根據審計意見正在進行整改，並表示在今後進行的所有政府投資建設項目不再出現類似問題，嚴格按照國家有關規定進行建設，為以後政府投資建設項目的管理奠定了良好的基礎。
(一)對建設單位違反匡家有關基本建設程式問題的處理
1．部分項目應招標未招標3850萬元、未按代理契約規定進行招標問題，審計處理按照國家規定追究相關責任人的責任。
2.前期報批手續不合規問題，審計處理按照國家規定補辦手續。王城大道等兩家建設單位正在補辦手續。
3.未經審批擅自變更土地用途、應作未作環境影響評價報告問題，審計處理按照國家規定補辦手續。王城大道建設單位同意審計意見補辦手續。
4.未經批准擅自變更監理單位問題，審計建議嚴格執行《中華人民共和國招投標法》規定，以後不再發生類似問題。
5.建設項目施工設計圖紙檔案未經審查批准擅自施工問題，審計處理按照國家規定補辦手續，宜陽縣污水處理廠工程建設單位正在補辦手續。
(二)對違反國家財政財務規定問題的處理
1.業務招待費超支20萬元、管理費超支93萬元問題，審計建議今後嚴格執行國家有關財經法規規定，控制支出範圍。