四、應收賬款日常管理
應收賬款日常管理的主要內容包括應收賬款追蹤分析、應收賬款賬齡分析和應收賬款收現保證率分析。
應收賬款收現保證率是為了適應企業現金收支匹配關係的需要，所要求的有效收現賬款應占全部應收賬款的百分比，其計算公式為：
第四節 存貨
存貨是指企業在生產經營過程中為生產或銷售而儲備的物資。
一、存貨的功能與成本
（一）存貨的功能
企業持有存貨的主要功能有：防止停工待料；適應市場變化；降低進貨成本；維持均衡生產。
（二）存貨成本
存貨成本主要包括以下內容：
1.進貨成本
進貨成本主要由存貨的進價成本、進貨費用及採購稅金（如進項稅額）三方面構成。其中，存貨進價又稱購置成本，是指存貨本身的價值，等於採購單價與採購數量的乘積；進貨費用又稱訂貨成本，是指企業為組織進貨而開支的費用。
2.儲存成本。
3.缺貨成本。
指因存貨不足而給企業造成的停產損失、延誤發貨的信譽損失及喪失銷售機會的損失等。
二、存貨經濟批量模型
（一）存貨經濟進貨批量基本模式
在允許出現缺貨的情況下，進貨費用與儲存成本總和最低時的進貨批量，就是經濟進貨批量。其計算公式為：
式中，q為經濟進貨批量；a為某種存貨年度計畫進貨總量；b為平均每次進貨費用；c為單位存貨年度單位儲存成本；p為進貨單價。