為大家準備了一首口決，這首口決基本上概括了現金流量表的全部編制過程。我想大家只要好好理解它，那么，出什麼樣的問題你差不多都能對付。
①看到收入找應收，未收稅金分開走
②看到成本找應付，存貨變動莫疏忽
③有關費用先全調，差異留在後面找
④財務費用有例外，注意分出類別來
⑤所得稅直接轉 ，營業外去找固定資產
⑥壞賬，工資，折舊，攤銷，哪來哪去反向抵銷
⑦為職工支付的單獨處理。
每句話怎樣理解呢？別急，我們逐個地看。
第①句話針對銷售商品，提供勞務收到的現金，因為直接法是以利潤表中營業收入為起算點，所以，我們看到營業收入，就要找應收項目（應收賬款，應收票據等）。未收的稅金再單獨作賬（收到錢的增值稅才作為現金流量）也就是說應收賬款中包括的應收取的稅金部分，若實際未收取現金則貸記應交稅金，另外，有關貼現的處理，將應收票據因貼現產生的貼現息（已計入財務費用）作反調。
簡言之，在進行“銷售商品，提供勞務收到的現金 ”的處理時，
i） 借： 經營活動現金流量一 銷售商品收到的現金 （p334， 111）
應收賬款（借方或貸方）
貸：主營業務收入
應收票據
應交稅金
ii） 對貼現息處理 （p335， 161）
借：財務費用
貸： 經營活動現金流量- 銷售商品的收到現金
例如：應收票據發生額10萬元（假如 3月發生）後5月份貼現，貼現息為1萬元。但是從期初，期末的報表看，應收票據未發生變動，但你不能不作現金流量的調整，因為實際現金現流量為9萬元。
貼現時：借：財務費用 1萬
銀存 9萬
貸：應收票據 10萬
作現金流量表時：
借：財務費用1萬
貸：經營活動現金流量 1萬
iii） 對應交稅金的調整 如書上p338，（ 20）
借：經營活動現金流量
貸：應交稅金