第十一章 支付結算法律制度(5) 四、銀行賬戶管理制度
（一）銀行賬戶管理的基本原則
（1）一個基本賬戶原則。（2）自願選擇原則。（3）存款保密原則。
（二）銀行賬戶的設定與開戶條件
（1）基本存款賬戶的設定與開戶條件
基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶。如：存款人的工資、獎金等現金的支取。
當事人開立基本存款賬戶應符合的資格條件有；1、企業法人；2、企業法人內部單獨核算的單位；3、管理財政預算資金和預算外資金的財政部門；4、實行財政預算管理的行政機關、事業單位；5、縣級（含）以上軍隊、武警單位；6、外國駐華機構；7、社會團體；8、單位附設的食堂、招待所、幼稚園；9、外地常設機構；10、私營企業、個體經濟戶、承包戶和個人。
開立基本存款賬戶所需的證明檔案有：1、當地工商行政管理機關核發的《企業法人營業執照》或《營業執照》；2、中央或地方編制委員會、人事、民政等部門的批文；3、軍隊軍以上、武警總隊財務部門的開戶證明；4、單位對附設機構同意開戶的證明；5、駐地有權部門對外地常設機構的批文；6、承包雙方簽訂的承包協定；7、個人居民身份證和戶口簿。
開立基本存款賬戶的程式有：1、應填制開戶申請書，2、提供規定的證件，3、送交蓋有存款人印章的印鑑卡片，並經銀行審核同意，4、憑中國人民銀行當地分支機構核發的開戶許可證，即可開立該賬戶。
（2）一般存款賬戶的設定與開戶條件
一般存款賬戶是指存款人在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存、與基本存款賬戶的存款
人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶。通過本賬戶可以辦理轉賬結算不可以支
取現金。
一般存款賬戶設定的條件和所需證明檔案有：1、在基本存款賬戶以外的銀行取得借款的單位和個人可以申請開立該賬戶，並須向開戶銀行出具借款契約或借款借據；2、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位可以申請開立該賬戶，並須向開戶銀行出具基本存款賬戶的存款人同意其附屬的非獨立核算單位開戶的證明。
一般存款賬戶設定的程式為：填制開戶申請書，提供相應的證明檔案，送交蓋有存款人印章的印鑑卡片，經銀行審核同意後，即可開立該賬戶。
（3）臨時存款賬戶的設定的條件和所需的證明檔案
臨時存款賬戶是指存款人因臨時經營活動需要開立的賬戶。存款人可以通過該賬戶辦理轉賬結算和根據國家現金管理規定辦理現金收付。
開立臨時存款賬戶的條件和所需的證明檔案有：1、外地臨時機構可以申請開立該賬戶，並須出具當地工商行政管理機關核發的臨時執照；2、臨時經營活動需要的單位和個人可以申請開立該賬戶，並須出具當地有關部門同意設立外來臨時機構的批件。
開立臨時存款賬戶的程式為：填制開戶申請書，提供相應的證明檔案，送交蓋有存款人印章的印鑑卡片，經銀行審核同意後，即可開立該賬戶。
（4）專用存款賬戶的設定與開戶條件
專用存款賬戶是指存款人因特定用途需要開立的賬戶。
根據《銀行賬戶管理辦法》規定，存款人對特定用途的資金如：基本建設的資金；更新改造的資金等需要專戶管理的資金。由存款人向開戶銀行出具相應證明即可開立該賬戶。
開立該賬戶存款人須向開戶銀行出具下列證明檔案之一：①經有權部門批准立項的檔案；②國家有關檔案的規定。專用存款賬戶開立的程式為：填制開戶申請書，提供相應的證明檔案，送交蓋有存款人印章的印鑑卡片，經銀行審核同意後開立賬戶。
（三）銀行賬戶的管理
銀行賬戶的管理包括兩個方面的內容：
（1）人民銀行的管理，包括：1、負責協調、仲裁銀行賬戶開立和使用方面的爭議，監督稽核開戶銀行的賬戶設定和開立，糾正和處罰違反賬戶管理辦法的行為。2、核發開立基本存款賬戶的開戶許可證。3、受理開戶銀行對存款人開立和撤銷賬戶的申報。開戶銀行對基本存款賬戶的撤銷，一般存款賬戶、臨時存款賬戶、專用存款賬戶的開立或撤銷，應於開立或撤銷之日起7日內向人民銀行當地分支機構申報。
（2）開戶銀行對賬戶的管理包括：1、依照規定對開立、撤銷賬戶嚴格進行審查，對不符合開戶條件的，堅決不予開戶；2、正確辦理開戶和銷戶，建立、健全開銷戶登記制度；3、建立賬戶管理檔案；4、定期與存款人對賬；5、及時向人民銀行申報存款人開立和撤銷賬戶的情況。
（四）違反銀行賬戶管理的處罰
（1）對存款人違反賬戶管理的處罰；（2）對開戶銀行違反賬戶管理的處罰；（3）對人民銀行違反賬戶管理的處罰；（4）對銀行工作人員違反賬戶管理的處罰