六、納稅申報及繳納
按稅法規定，企業繳納所得稅採取按期預繳，年終彙算清繳的辦法。對此要注意以下幾點:
（一）繳納企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。月份或季度終了後15日內預繳，年度終了後4個月內彙算清繳，多退少補。納稅人預繳所得稅時，應當按照納稅期限的實際數額預繳，按照實際數額預繳有困難的，可按上一年度應納稅所得額的1/12或1/4預繳。
（二）納稅人應當在月份或季度終了後15日札內，向其所在地主管稅務機關報送會計報表和預繳所得稅申報表;年度終了後45日內，向其所在地主管稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表。
（三）納稅人在年度中間合併、分立、終止時，應當在停止生產、經營之日起60日內，向當地主管稅務機關辦理當期所得稅彙算清繳。實際經營期不足12個月的，應當以實際經營期為一個納稅年度;納稅人清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度。清算所得是指納稅人清算時的全部資產或者財產，扣除各項清算費用、損失、負債、企業未分配利潤、公益金和公積金後的金額，超過實繳資本的部分。
（四）納稅人應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則。
（五）除國家另有規定者外，企業所得稅由納稅人向其所在地主管稅務機關繳納。
（六）從國內聯營企業分回的利潤已納稅額的調整。
聯營企業的生產經營所得，一律先就地繳納所得稅，然後再進行分配。其虧損由聯營企業就地依法進行彌補。納稅人從國內其聯營企業分回的已納所得稅的利潤，由於涉及不同地區的所得稅適用的稅率存在差異，這樣，當投資方從聯營企業分回利潤時，為了計算簡便，投資方企業從聯營企業分回的稅後利潤及股息、紅利，可不併入投資方企業的應納稅所得額，而作補稅的調整。其調整的方法是:
(1)聯營企業投資方從聯營企業分回的稅後利潤(包括股息、紅利)，如果投資方企業所得稅稅率低於聯營企業的，不退還分回的利潤在聯營企業已納的所得稅。
(2)如果投資方企業所得稅稅率高於聯營企業的，投資方分回的稅後利潤應按規定補繳所得稅。其計算公式是:
1、來源於聯營企業的應納稅所得額＝投資方分回的利潤額÷(1-聯營企業所得稅稅率)
2、應納所得稅稅額＝來源於聯營企業的應納稅所得額×投資方適用稅率
3、稅收扣除額＝來源於聯營企業的應納稅所得額×聯營企業所得稅稅率
4、應補繳所得稅稅額＝應納所得稅稅額－稅收扣除額
(3)如果聯營企業的適用稅率與投資方適用稅率一致，則從聯營企業分回的稅後利潤不予補稅;如果由於聯營企業享受稅收優惠而實際執行稅率低於投資方企業的，則投資方從聯營企業分回的稅後利潤也不再補稅。
(4)中方企業單位從設在上述經濟特區等各類特定經濟區域(不包括高新技術產業開發區)的中外合資企業分回的稅後利潤，由於地區的稅率差異，中方企業單位應比照從聯營企業分回利潤的徵稅辦法，按規定補稅。
(5)企業對外投資分回的股息、紅利收入比照從聯營企業分回利潤的辦法進行納稅調整。