本章的重、難點主要有：稅率及應納稅額的計算；資產的稅務處理；股權投資與合併分立的稅務處理；稅收優惠；稅額扣除。
二、學習要點講解
(一)教材對比
(二)企業所得稅稅率的確定：
按照企業所得稅法的規定，企業所得稅實行單一的比例稅率，其法定稅率為33%.考慮到許多利潤水平較低的小型企業,稅法又規定了兩檔照顧性稅率:18%與27%.規定如下:
如果企業上年度發生虧損,可用當年應納稅所得額予以彌補,按彌補虧損後的應納稅所得額來確定適用稅率.
(三)應納稅額的計算
(1)、應納稅額是依照稅法規定企業應向國家繳納的稅款。其計算公式如下：
應納稅額=應納稅所得額×稅率
應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額
(2)、核定徵收的辦法：定額徵收和核定應稅所得率徵收兩種。
採取核定應稅所得率計征所得稅辦法的計算公式如下：
應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率
應納稅所得額=收入總額×應稅所得率
或=成本費用支出額÷（1-應稅所得率)×應稅所得率
(四)有關扣除項目的具體範圍和標準(請考生仔細閱讀教材)
(五)不準予扣除的項目(請考生仔細閱讀教材)
(六)資產的稅務處理
資產的稅務處理，主要包括固定資產的計價和折舊、無形資產的計價和攤銷及遞延資產的扣除。
(七)股權投資與合併分立的稅務處理
(八)稅收優惠
(一)、民族自治地方的企業，需要照顧和鼓勵的，經省及人民政府批准，可以實行定期減稅或者免稅；
(二)、法律、行政法規和國務院有規定給予減稅或者免稅的企業，依照規定執行。具體見教材223-230頁。
值得注意的是：企業所得稅法中規定的減免稅優惠措施，對一個企業可能會有減免稅政策交叉的情況，在具體執行時，可選擇用其中一項最優惠的政策，但不能兩項或者幾項優惠政策累加執行。
三、典型試題分析
1、下列各項中，應計入企業當期所得稅應納稅所得額的是()。(2000年)
a.納稅人按照國務院的統一規定，進行清產核資時發生的固定資產評估增值
b.納稅人以非現金的實物資產和無形資產對外投資，發生的資產評估增值
c.納稅人在產權轉讓過程中，發生的產權轉讓淨收益
d.納稅人接受捐贈的實物資產
答案：c
分析：根據現行的稅收政策，納稅人清產核資和非現金對外投資發生的資產評估增值，不計入應納稅所得額；接受捐贈的實物資產不納所得稅，但將受贈資產出售，要交所得稅。
2、納稅人與其關聯企業之間的業務往來，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用，不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用，而減少應納稅所得額的，稅務機關有權進行調整。其方法為()。(2000年)
a.按照獨立企業之間相同交易的價格調整
b.按照企業加合理的費用和利潤調整
c.按照企業上年度的計算方法調整
d.按照再售給無關聯關係的第三者的價格調整
答案：abd
分析：稅務機關對關聯企業業務往來核定應納稅所得額時，有四種調整方法順序為abd，第四種是"其它合理方法"如限定最低利潤率。