1）個人獨資企業（合夥企業以下同）以其生產經營的全部所得徵稅。企業所得稅也是。但個人獨資企業的投資者（即老闆）取得的非生產經營所得，比如股利，利息所得，個人的勞務報酬所得應該按照各自相應的稅率計算交納個人所得稅，這裡一定要注意稅率的確定問題，個人所得稅中把收入分為11種正是和企業所得稅最大的區別之一。
2）生產成本和費用可按規定扣除。這裡和企業所得稅是多么的相似。
其相同點包括：可扣除“三項經費”按照計稅工資總額17。5%，工資薪金按照計稅工資扣除。扣除相關合理費用和成本，這裡包括對農村義務教育的捐贈均是可以全額扣除的，資助非關聯科研機構和高等學校的“三新”費用，可以全額扣除。這裡也是一樣的。
不同點包括：廣告和業務宣傳費的扣除個人獨資企業是整體不超過銷售收入2%扣除，並可無限期結轉。而企業所得稅中廣告一般按照2%或者8%或者全額扣除，可結轉下期，而業務宣傳費是按照0。5%扣除，並且不能結轉下期。注意一下；投資者（即老闆）的工資不得稅前扣除，也就是說在計算計稅工資時不能將老闆計入；投資者家庭生活費用和企業收入劃分不清的，不能扣除，劃分的清的，投資者用企業收入支付的生活費用不得扣除；投資者家庭和企業共用的固定資產，其折舊不能全額扣除，應由稅務部門確定的企業所占比例來扣除，企業所得稅中不存在這種情況；公益救濟性捐贈，投資者公益救濟性捐贈不超過個人應納稅所得的30%的部分，可以扣除，而企業所得稅中是不超過調整前應納稅所得的3%部分可以扣除。這裡注意投資者應納稅所得包含生產經營應納稅所得和非生產經營性應納稅所得。
6、收入的次的判定。這裡太重要了，我認為除了判定居民性和非居民性納稅人外，這裡是最重要的了。這裡要注意1）所得稅中僅有7個所得項目是按照次的規定來徵收的，因此不包括另外4個項目：工資薪金所得、個體工商戶生產經營所得、企事業單位承包生產經營所得、財產轉讓所得。2）按次徵收的7個項目中，特許權使用費所得，利息所得，偶然所得，其他所得均好理解。關鍵問題就在剩餘的三個項目中。
（1） 勞務報酬所得次的規定
一個月內連續取得同一事項的收入的，按照一個月的收入為一次。教材上舉的那個例子很好理解，我再另外舉幾個例子，一定要注意“同一事項”連續取得收入。
例1、某人5月份在高校演講，舉行了5次演講，每次收入為1000萬。則此人勞務報酬所得個人所得稅為1000*5（1-20%）*20%，這裡一定要加總，不能按每次演講的收入計算，因為屬於同一事項連續取得收入。
例2、某人5月份在高校演講5次，每次取得1000元收入。設計高校某教學樓取得設計收入20000元。則當月此人的勞務報酬所得應為1000*5（1-20%）*20%+20000（1-20%）*20%，對比例1例2應該能找到點感覺了吧，所以勞務報酬中的同一事項的理解很重要。
（2）稿酬收入次的規定
這裡我認為比勞務報酬次的規定要好理解，關鍵只要掌握教材的那幾點就好了。再版的收入單獨計算；追加印刷的視同一次收入加總計算；連載的視同一次收入加總計算；先連載再出版再連載，作為三次收入分別計算；分次支付稿酬的，加總計算。掌握這個理念就ok了。這裡特別注意一下追加的問題和再版的問題。
（3）財產租賃所得次的規定
沒什麼說的，分月計算就好了，只是這裡注意一下個人租賃房產時，可以扣除800元的維修費的問題，先扣除維修費還是先扣除基本費用800是個有爭議的問題，一般會迴避掉，按照先扣除維修算就好了，和教材中的不違背。
7、財產轉讓所得問題。股票轉讓所得暫免徵收。個人取得的量化資產僅在轉讓時按照收入減除取得成本計算交納個人所得稅。個人出售居住5年以上的家庭唯一住房的免稅，個人出售房產後1年內復購房的，按照購房與售房的價格比例退稅，當然如果購房比售房價格高，可以全額退稅。但是這裡注意已經不是第一次購房了，所以契稅不能免了。拿出來提示一下。
8、企事業單位承包經營所得。所得歸個人所有的，僅上交一定金額的保證金的，按照5級稅率計算，所得實際不歸個人支配，而是固定取得收入的，按照9級即工資薪金所得計算。這裡比較好理解。
9、個體工商戶生產經營所得。已經交納了農業稅，牧業稅的，免徵個人所得稅了，沒有交納此稅的，按照規定交納個人所得稅。這裡稍微注意一下。取得生產經營無關的收入， 按照此收入相應稅率計算個人所得稅，這裡是在作題時需要特別注意的地方。
10、境外已納稅額扣除問題。所得稅中的特殊情況，三個所得稅中均存在這么個問題，兩個企業所得稅是相同的，但個人所得稅和兩個企業所得稅就有區別了。主要區別在於兩個企業所得稅遵循的是“分國不分項”，而個人所得稅遵循的是“既分國又分項”。為什麼會出現這種問題呢？因為個人所得稅中不同項目有不同的稅率。這就導致不僅要分國計算，還要分項計算扣除限額。其他沒什麼不一樣的了，反正未扣除完的以後5年內均可扣除。
11、代付稅款的問題。這個問題只有在題目中強調了企業為個人代扣了稅款時，才進行由不含稅到含稅的換算，僅牽涉到勞務報酬所得，工資薪金所得是不用考慮的。而且題目中如果沒有明確說明已代扣稅款也是不用考慮的，這點在做題時一定要注意。主要是個計算方法問題，建議教材中的那個表的稅率千萬別記，記也記不住，反正我是記不住的。實際上是個逆運算的問題，明白了計算方法，還是能很快得到答案的。