一、單選:
1、2001年底某內資企業購入一無形資產，計價賬面成本120萬，分6年平均攤銷。攤銷兩年後計提減值準備55萬，根據賬面價值25萬調整每年攤銷額為6.25萬，剩餘攤銷年限不變。攤銷一年後該無形資產售出，售價200萬元，繳納營業稅10萬元。則處置時會計利潤與應納稅所得額之間的差異為( )。
a、-41.75 b、-37.25
c、-47.75 d、-25.25
2、假設某企業用自產貨物對外直接捐贈，賬面成本10萬元，公允價值12萬，則因捐贈事項產生的納稅調整金額為( )。萬元。
a、2萬元 b、9.96萬元
c、12萬元 d、16.04萬元
3、某企業某項固定資產原價200，會計折舊為100，計提減值準備為20，稅法折舊80。取得變價收入300，則稅法上確認的損失和會計上確認的損失的差額為( )。
a、20 b、40
c、60 d、80
4、對外商投資企業，可以分幾年攤入所得徵稅的是( )。
a、發行股票，其發行價格高於股票面值的部分，金額較大的，可以分攤計入所得額
b、高爾夫俱樂部收取的會員費，可以從收到之日起分期攤入所得額
c、接受的貨幣資產捐贈，金額較大的。可以分期攤入所得額
d、接受的非貨幣資產捐贈，金額較大的。可以分期攤入所得額
5、關於外商投資企業的投資收益的所得稅處理，規定正確的是( )。
a、外國企業從境內內資企業取得的稅後分紅，免稅
b、在我國境內設立機構的外國企業，轉讓境內外商投資企業的股權取得的收益，應徵收預提所得稅
c、外商投資企業從境內、境外被投資企業分回的稅後利潤，免徵所得稅；相應的，投資發生的損失也不能扣除
d、沒有設立機構的外國企業轉讓b股、h股取得的淨收益，免稅
6、下列外商投資企業的費用扣除年限，錯誤的是( )。
a、因債務人逾期未履行償債義務，超過2年仍然不能收回的款項，可以作壞帳
b、2004年起，從事電信業務的外商投資企業對已發生或新發生的用戶欠費，拖欠時間超過1年而無法收回的，可作為壞帳
c、外商投資企業改組時的資產重估變值，稅法上不能調整賬面成本及攤銷。如果會計上做了處理，則稅法可以在10年內平均攤回
d、中外合作企業的購置的固定資產，稅法規定折舊年限比合作期限短的，應當按照合作年限計提折舊
7、某經濟技術開發區(地方稅免)。生產性外商投資企業1999年設立，1999至2003年各年所得如下:-50；120；260；-40；380；。2003年為技術改造購買國產設備58.5萬元，其中增值稅8.5萬元享受了退稅政策。則當年該企業應納所得稅( )。
a、 8.5萬元 b、31萬元
c、5.5萬元 d、0
8、某西部國家鼓勵類產業內資企業2004年會計利潤300萬元，營業外支出中記載有如下捐贈:通過希望工程基金會向農村義務教育捐贈10萬元；通過中國減災委員會向某地震災區捐贈20萬元；通過某體育中介公司向某大型體育比賽贊助15萬元(未取得廣告業發票)。假設該企業無其它納稅調整項目，則其應納企業所得稅( )。
a、47.25萬元 b、48.74萬元
c、48.90萬元 d、45.83萬元
9、某內資企業2004年度收入項目如下:主營業務收入3000萬元，其中包括偷稅被稅務機關查出的40萬元；合法銷售折扣及折讓100萬元，其它業務收入300萬元，營業外收入130萬元，投資收益60萬元。則納稅人可在稅前扣除的業務招待費為( )。
a、12.48萬元 b、12.87萬元
c、12.6萬元 d、12.78萬元
10、某外國企業在華常駐代表機構在計算徵收企業所得稅時提供了從事代理業務的契約，註明介紹商品成交額為1600萬元，但契約中未註明佣金金額，則根據規定，可對其徵收所得稅( )。
a、528萬元 b、52.8萬元
c、15.84萬元 d、1.584萬元
11、某外國企業在境內設立兩個分支機構a(稅率30%)。和b(稅率24%)。，採取合併申報的計稅辦法。2002年a盈利80萬元，b虧損60萬元；2003年a盈利150萬元，b盈利90萬元，則2003年合併申報時應繳所得稅為( )。
a、43.2萬元 b、54萬元
c、52.2萬元 d、70.2萬元
12、某外國企業常駐代表機構經批准實行按經費支出計算應納所得稅的辦法。2003年在中國境內支付給代表機構工作人員的工資薪金、福利費、差旅費等總計600萬元，其中包括為工作人員支付的房租20萬元、汽車購置費30萬元；境外支付給工作人員各種津貼、獎金、交通費等總計200萬元，則該代表機構應納所得稅為( )。
a、46.59萬元 b、31.06萬元
c、26.4萬元 d、23.29萬元
13、內資企業、外資企業以及個人獨資企業的彙算清繳期分別為( )。
a、4個月、5個月、3個月 b、3個月、4個月、5個月
c、4個月、5個月、1個月 d、45天、4個月、30天
14、企業所得稅中有關關聯企業的說法，錯誤的是( )。
a、納稅人從關聯企業取得的借款，其利息支出一律不得在稅前扣除
b、納稅人不得列支向其關聯企業支付的管理費
c、納稅人與關聯企業之間的往來帳款，一般不得確認為壞帳
d、納稅人與其關聯企業之間的業務往來，不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用，減少應納稅所得額的，稅務機關有權進行合理調整
15、某內資房地產開發企業2001年度營業收入2000萬元，廣告費支出220萬元，業務宣傳費8萬元；2002年度營業收入6000萬元，發生廣告費400萬元，業務宣傳費60萬元，則2002年該企業廣告費及業務宣傳費總計可扣除( )。
a、510萬元 b、430萬元
c、150萬元 d、490萬元
16、a內資企業(稅率33%)。2000年向b企業(地區稅率為15%)。投資200萬元，2002年b企業分回400萬元，其中屬於累計未分配利潤和累計盈餘公積金的部分為100萬元。則a企業應就上述投資補稅( )。
a、72萬元 b、66萬元
c、54.18萬元 d、51萬元
17、甲企業將自己的一個下屬分支機構分立出去，成立了一家新企業乙，分立前甲全部資產帳面淨值1000萬元，公允價值1200萬元，分出去的分支機構帳面淨值500萬元，公允價值650萬元。分立前甲有上年虧損200萬元尚未彌補，分立後甲企業的股東在甲企業的資本額由700萬元減為350萬元，同時享有乙企業的全部股權，乙企業未支付甲企業股東其他權益。則以下說法正確的有( )。
a、甲企業應就分立資產增值150萬元繳納所得稅
b、甲企業上年虧損200萬元可由乙企業彌補的金額是100萬元
c、甲企業取得的乙企業股權的入帳金額應為350萬元
d、對該分立行為，甲企業經審核確認可以不必繳納所得稅。
18、企業所得稅有關新辦企業的優惠規定，正確的是( )。
a、對新辦的高新技術企業，可實行“兩免三減半”的優惠
b、對新辦的獨立核算的信息業企業，可實行“一免一減半”的優惠
c、對新辦的，為處理利用其他企業廢棄的，在《資源綜合利用目錄》內的資源的企業，可免徵所得稅5年
d、對新辦的，當年安置待業人員超過企業從業人員總數60%的城鎮勞動就業服務企業，可免稅3年
19、某鄉鎮企業2002年虧損10萬元，2003年盈利15萬元，則2003年其應納所得稅為( )。
a、1.65萬元 b、1.35萬元
c、1.215萬元 d、0.9萬元
20、某國有企業2003年境內所得1000萬元，境外所得(均為稅後所得)。有三筆，其中來自甲國有兩筆所得，分別為60萬元和45萬元，稅率分別為40%和25%，來自乙國所得42.5萬元，已納稅7.5萬元(稅率30%，納稅後又減免退還一半)。，則2003年該國有企業應納所得稅( )。
a、339萬元 b、331.5萬元
c、326.8萬元 d、329.3
21、某國有企業(稅率33%)。2003年度境內有三筆投資收益，被投資方稅率均為15%。第一筆45萬元(西部鼓勵類產業)。；第二筆170萬元(高新技術產業開發區的高新技術企業)。；第三筆為盈餘公積轉增股本，總計40萬股，票面價值40萬元，市場價200萬元(經濟技術開發區生產性中外合資企業，地方稅免)。則上述三筆投資收益總計應補稅( )。
a、7.2萬元 b、8.47萬元
c、36萬元 d、54萬元
22、對外商投資企業和外國企業所得稅納稅人的規定，不正確的是( )。
a、受外國企業委託(簽訂代理協定)。，經常儲存並代表委託人向他人交付委託人商品的代理人，應作為外國企業在境內設立的機構
b、不組成企業法人的中外合作企業的外國合作者，只承擔有限納稅責任
c、外商獨資企業屬於居民納稅義務人
d、判定是居民還是非居民的“總機構”，指實際負責企業管理控制的中心機構
23、外商投資企業和外國企業所得稅確認的應免於徵稅的收入沒有( )。
a、境外諮詢企業向客戶提供的諮詢服務活動全部在境外進行的，其所取得的收入
b、外商與中國製片商合作拍片並在中國境外發行取得的收入
c、企業發行股票，其發行價格高於股票面值的部分
d、外商投資企業在境外投資分回的投資收益
24、某內資企業2004年8月從國外以融資租賃方式租入一條生產線，租賃費總計1500萬元，其中設備價款1000萬元，我國進出口銀行提供的出口信貸利息200萬元，則該企業應代扣代繳預提所得稅( )。
a、150萬元 b、300萬元
c、30萬元 d、130萬元
25、按規定，以下可以在外商投資企業和外國企業所得稅稅前扣除的是( )。
a、在境內工作職工的境外社會保險費
b、註冊資金未投足情況下的經營性價款利息
c、資助非關聯科研機構和高等學校研究開發經費
d、支付給總機構的特許權使用費