1.第九章，計算分析題第4題，本題考核增值稅和營業稅的計算。
甲酒廠為增值稅一般納稅人，2005年10月發生以下業務：
（1） 向農民收購糧食300噸，取的收購憑證上註明支付的糧食價款為96萬元。
（2） 糧食收購後直接運往異地乙酒廠生產加工糧食白酒，白酒加工完畢，共收回糧食白酒100噸，支付加工費18萬元，乙酒廠代墊輔料2萬元，加工的白酒當地無同類產品市場價格，專用發票本月已認證。
（3） 甲酒廠將收回的白酒對外銷售共60噸，取得不含稅價120萬元，另有10噸作為福利發放回本企業員工。（白酒的消費稅固定稅額為每斤0.5元，比例稅率為25%。）
要求：
（1） 計算甲酒廠當月的進項稅；
（2） 計算甲酒廠當月的銷項稅；
（3） 計算甲酒廠當月應納增值稅；
（4） 計算乙酒廠應納的增值稅；
（5） 計算乙酒廠代繳的消費稅。
答案：:（1）甲酒廠當月進項稅＝96×13％+（18+2）×17％＝12.48+3.4＝15.88（萬元）
（2）甲酒廠當月銷項稅＝（120+120/60×10）×17％＝23.8（萬元）
（3）甲酒廠當月應納增值稅＝23.8-15.88＝7.92（萬元）
（4） 乙酒廠應納增值稅＝（18+2）×17％＝3.4（萬元）
（5） 乙酒廠代繳的消費稅＝
＝44.51（萬元）