2003年8 月，甲國有企業（本題下稱“甲企業”）經國家有關部門同意，擬改組為股份有限公司並發行股票與上市。某擬定的有關方案部分要點為：甲企業擬作為主要發起人，聯合其他3 家國有企業共同以發起設立方式於2003年10 月前設立乙股份有限公司（本題下稱“乙公司”。 各發起人投入乙公司的資產總額擬定為人民幣20000萬元。其中：負債為人民幣14500萬元；淨資產為人民幣5500萬元。乙公司成立時的股本總額擬定為2900萬股（每股面值為人民幣1 元，下同）。乙公司成立1年後，即2004年底之前，擬申請發行6000萬社會公眾股，新股發行後，乙公司股本總額為8900萬股。
如果上述方案未獲批准，甲企業將以協定收購方式收購丙上市公司（本題下稱“丙公司”）。具體做法為：甲企業與丙公司的發起人股東丁國有企業（本題下稱“丁企業”）訂立協定，受讓丁企業持有的丙公司51%的股份。在收購協定成立之前，丙公司必須召開股東大會通過此事項。在收購協定訂立之後，丁企業必須在3 日內將該收購協定報國務院證券監督管理機構以及證券交易所審核批准。收購協定在未獲得上述機構批准前不得履行。在收購行為完成之後，甲企業應當在30日內將收購情況報告國務院證券監督管理機構和證券交易所，並予公告。為了減少甲企業控制丙公司的成本，甲企業在收購行為完成3個月後，將所持丙公司的股份部分轉讓給戊公司。
要求：根據上述事實，分別回答下列問題：
（1）甲企業擬定的改制及股票發行上市方案存在哪些法律障礙？並說明理由。
（2）甲企業收購丙公司的做法存在哪些不當之處？並說明理由。
【答案】
（1）甲企業擬定的改制及股票發行上市方案存在以下法律障礙：
① 甲企業擬定由4 家發起人以發起設立方式設立乙 公司不符合法律規定。根據《公司法》的規定，設立股份有限公司的發起人應當在5 人以上，國有企業改建為股份有限公司的,發起人可以少於5 人，但應當以募集方式設立，而不能以發起方式設立。
②乙公司的淨資產在總資產中的比重不符合有關規定。根據《公司法》的規定，股份有限公司在股票發行前一年末的淨資產在總資產中所占比例不得低於30%，而各發起人投入乙公司的淨資產在總資產中所占比例僅達27.5%。
③各發起人在乙公司的持股數額不符合有關規定。根據《公司法》規定，在上市公司的股份總額中，發起人認購的股份數額不得少於人民幣3000萬元,而各發起人認購的股份僅為2900萬股。
④發起人認購的股份比例不符合有關規定。根據《公司法》的規定，發起人認購擬上市公司的股份數不得少於公司擬發行的股本總額的35%，如果乙公司申請發行6000萬社會公眾股，那么，發起人認購的股份數則僅達公司擬發行的股本總額的32.58%。
（2）甲企業收購丙公司的做法存在以下不當之處：
① 安排丙公司召開股東大會通過甲企業收購丙公司股權事宜有不當之處。因為，甲企業收購丙公司是受讓丙公司股東的股權，股份有限公司股東的股權轉讓無須經過股東大會批准。
②由丁企業履行報告義務和將收購協定報國務院證券監督管理機構以及證券交易所審核批准不符合法律規定。根據有關規定，收購協定簽訂之後，應由收購人，即甲企業履行報告義務，而非丁企業。此外，收購協定無須經國務院證券監督管理機構以及證券交易所批准，僅向其做出書面報告即可。
③收購協定在未獲批准之前不得履行的表述不當。根據有關規定，收購協定在未做出公告前不得履行。
③收購行為完成後，甲企業應當在15日內將收購情況報告國務院證券監督管理機構和證券交易所，並予公告，而非30日。
④甲企業擬在收購行為完成3 個月後轉讓所持丙公司股份不符合法律之規定。根據有關法律規定，收購人在收購行為完成後6 個月內不得轉讓所持上市公司的股份。