第 九 章 其他稅種納稅申報代理實務（答案解析）一、單項選擇題。
1.土地增值稅納稅申報應在轉讓房地產契約簽訂後( )日內，到房地產所在地主管稅務機關辦理。
a.3 b.5 c.7 d.10
來源：【您的答案】 【正確答案】 c 【答案解析】 土地增值稅納稅申報應在轉讓房地產契約簽訂後7日內，到房地產所在地主管稅務機關辦理。
2.其他房地產開發費用，利息單獨計算扣除的，按取得土地使用權所支付的價款和房地產開發成本合計數的（）扣除。
a.20% b.15% c.10% d.5%
【您的答案】 【正確答案】 d 【答案解析】 其他房地產開發費用，利息單獨計算扣除的，按取得土地使用權所支付的價款和房地產開發成本合計數的5%扣除，利息不允許單獨扣除的，在合計數10%以內計算扣除。
3.將本期各應稅憑證印花稅稅額匯總計算後，如稅額較小可到稅務機關購買印花稅票貼花完稅並在每枚稅票的騎縫處畫銷；稅額較大的，稅法規定為超過（ ）元，可用稅收繳款書繳納稅款。
a.500 b.1000 c.1500 d.20000
來源：【您的答案】 【正確答案】 a 【答案解析】 將本期各應稅憑證印花稅稅額匯總計算後，如稅額較小可到稅務機關購買印花稅票貼花完稅並在每枚稅票的騎縫處畫銷；稅額較大的，稅法規定為超過500元，可用稅收繳款書繳納稅款。
4.如果企業應稅憑證種類多，納稅次數發生頻繁，且金額較大，可向主管稅務機關申請採取（）的方法。
a.正常貼花 b.以繳款書繳納 c.匯總繳納d.以完稅證繳納
【您的答案】 【正確答案】 c 【答案解析】 如果企業應稅憑證種類多，納稅次數發生頻繁，且金額較大，可向主管稅務機關申請採取匯總繳納的方法。
5.劉某在某汽車廠購買一輛小轎車，支付含增值稅車款117000元，，支付臨時牌照費150元，代收保險費300元，支付購買工件和零配件價款2000元，車輛裝飾費250元，支付的各項價費款均由汽車廠開具機動車統一發票，則劉某應繳納車輛購置稅為（）元。
a.11700 b.10000 c.11970 d.10230.77
【您的答案】 【正確答案】 a 【答案解析】 計稅價格為購買應稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費用(不包括增值稅稅款)，因此應繳納的車輛購置稅＝（117000+150+300+2000+250）÷（1+17%）×10%＝10230.77。
6.納稅人以房產出租應申報繳納房產稅的計算公式是( )。
a.應納稅額=房產原值×1.2％ b.應納稅額=房產余值×12％
c.應納稅額=房產租金收入×1.2％ d.應納稅額=房產租金收入×12％
【您的答案】 【正確答案】 d 【答案解析】 房屋出租的，按租金收入的12%繳納房產稅。
7.非房地產開發企業計算土地增值稅的增值額時允許扣除的稅金包括( )。
a.營業稅、城市維護建設稅、教育費附加
b.營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、印花稅
c.營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、契稅
d.營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、印花稅、契稅
【您的答案】 【正確答案】 b 【答案解析】 房地產企業不得扣除印花稅，但非房地產企業的印花稅就可以扣除。
8.納稅人申報繳納房產稅的方式是( )。
a.按季徵收，分期繳納 b.按年徵收，分期繳納
c.按月徵收，分月繳納 d.由省、自治區、直轄市人民政府規定
【您的答案】 【正確答案】 b 【答案解析】 房產稅的徵收規定。
9.下列屬於資源稅扣繳義務人的是()。
a.收購未稅礦產品的單位和個人 b.收購未稅礦產品的單位
c.收購已稅礦產品的單位和個人 d.收購已稅礦產品的單位
【您的答案】 【正確答案】 b 【答案解析】 資源稅扣繳義務人主要有兩個方面：一是收購應稅未稅礦產品的獨立礦山或聯合企業，二是其他收購未稅礦產品的單位。
10.下列占用土地行為中應徵收城鎮土地使用稅的是（ ）。
a.部隊自用的土地 b.公園自用的土地
c.外商投資企業辦公用地 d.企業內綠化土地
【您的答案】 【正確答案】 d 【答案解析】 外商投資企業和外國企業暫不適用於城鎮土地使用稅，ab免稅。