206、在對與當地公司簽訂的建築契約付款的審計中，內部審計師發現每月都發生租金支出情況，每筆支付都由同一位項目工程師批准。內部審計師還發現在建築契約中並沒有臨時性生活費用的支付條款。如果與項目工程師的討論不能解決此問題，內部審計師應該：
a、告知首席審計執行官；
b、與工程師私下會談來應對這種情形；
c、仍按工作安排完成審計，並在工作底稿中註明重複發生的支出；
d、等工程師找到一些證人之後再詢問有關的付款情況。
答案：a
解題思路：a、正確。當內部審計師懷疑組織內部存在舞弊行為時，應該將情況告之組織的恰當權威人士。然後，首席審計執行官應確定要採取的行動。首席審計執行官負責馬上將所有嚴重舞弊現象向管理高層和審計委員會報告（實務公告1210.a2-1）。
答案b不正確，已向項目工程師詢問了有關事實，且沒有解決這個問題；
答案c不正確，可將不能解釋的支付看作舞弊跡象；
答案d不正確，在公眾中提出這個問題可能會使內部審計師暴露在誹謗的責任中。
207、首席審計執行官揭示了一項明顯涉及常務副總經理的重大舞弊活動，而首席審計執行官要向其提交報告。首席審計執行官最好採取以下哪項措施：
a、開展調查，確定副總經理是否參與舞弊活動；
b、與副總經理面談以獲得實質性的證據；
c、告知管制機構和公安部門；
d、將事實報告給執行長和審計委員會。
答案：d
解題思路：答案a不正確，管理層必須確定是否要開展調查活動；
答案b不正確，內部審計師應避免涉嫌貪污或舞弊的人，直到告知組織內恰當的權威人士並已確定了恰當活動後；
答案c不正確，內部審計師的道德義務通常不包括將舞弊活動向外部的權威機構報告，除非管理高層沒有採取恰當的行動。
答案d正確。在受懷疑的舞弊活動涉及首席審計執行官的上級時應採取的恰當行動。在內部審計師懷疑組織內部存在舞弊行為時，應該將情況告之組織的恰當權威人士。內部審計師可以就此情形下需要開展的調查活動提出建議。此後，內部審計師應該不斷追蹤，以了解內部審計活動的職責是否得到實現（實務公告 1210.a2-1）。在首席審計執行官的上級涉嫌參與舞弊活動時，組織內的恰當權威人士就要高於參與舞弊活動的管理層，比如，執行長和審計委員會。
208、在內部審計業務結束不久發生了一起重大的員工舞弊案。內部審計師有可能因沒有指出並報告以下哪項內容而沒有恰當地履行其遏制舞弊的職責：
a、旨在監控有關活動的政策、實務和程式以及對低風險領域的資產安全防護工作要差於高風險領域的資產安全防護工作；
b、取決於職能分離的控制系統由於三個人的共謀而失效；
c、沒有書面政策規定受禁止的活動以及在發現違規則所要採取的行動；
d、部門員工未經適當地培訓，以至不能區分真實簽章與偽造簽章。
答案：c
解題思路：答案a不正確，出於成本收益原因，控制政策、實務和程式應廣泛用於高風險領域；
答案b不正確，即便是最好的控制系統也會因共謀而失效；
答案c正確。內部審計師根據組織業務活動各方面存在的潛在風險水平，通過檢查並評價組織內部控制系統的充分性和有效性來協助遏制舞弊。比如，在履行上述職責時，內部審計師應該確定是否擁有書面政策（如行為規範），對明令禁止的活動和發現違例現象時所需採取的行動進行了說明（實務公告1210.a2-1）。
答案d不正確，在共謀情形下用偽造簽章就能繞過有效的控制。
209、如果行銷部門存在舞弊，以下哪項超出了內部審計師的責任範圍：
a、向舞弊者通告其要承擔的法律責任；
b、確定舞弊行為的影響；
c、與恰當的管理層面討論舞弊行為；
d、將舞弊行為寫進報送審計委員會的報告。
答案：a
解題思路：a、正確。內部審計師要充分了解舞弊，以便能夠發現可能發生舞弊的跡象。在調查舞弊時，內部審計師應評估組織內部發生舞弊的可能程度和同謀程度，並應設計相關程式，設法確認舞弊者、舞弊程度、所用技術和舞弊的原因。在內部審計師懷疑組織內部存在舞弊行為時，應該將情況告之組織的恰當權威人士。對舞弊的報告過程是指向管理者提供有關舞弊調查情況和結果的各種口頭或書面、中期及最終的報告。首席審計執行官負責馬上將所有嚴重舞弊現象向管理高層和審計委員會報告（實務公告1210.a2-1）。不過，犯罪調查由外部權威機構負責。內部審計師沒有義務或權力告知舞弊者的法律責任。
答案b不正確，確定舞弊的影響是內部審計師的職責；
答案c不正確，與恰當的權威人士討論舞弊行為是內部審計師的職責；
答案d不正確，將舞弊行為寫進報送審計委員會的報告是內部審計師的職責。